Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Содержание
Введение 2
1. Теоретические аспекты планирования и прогнозирования налоговых платежей 4
1.1. Сущность и экономическое содержание налогового планирования и прогнозирования налоговых платежей 4
1.2 Модели и способы налоговой оптимизации 6
2 Анализ налогообложения ООО «Эльф-Л» 10
2.1 Характеристика ООО «Эльф-Л» 10
2.2 Анализ исчисления налогов уплачиваемых в ООО «Эльф-Л» 13
2.3 Анализ налоговой нагрузки в ООО «Эльф-Л» 17
3 Повышение эффективности налогового планирования на предприятии 23
3.1 Рекомендации по налоговому планированию организации 23
3.2 Оценка экономического эффекта предложенного мероприятия 28
Заключение 34
Список использованной литературы 36
Приложение 38
Содержание
Выдержка из текста
Актуальность темы данной работы определяется тем, что проблема оптимизации налоговой нагрузки – одна из наиболее существенных в практике осуществления финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, которую необходимо решать с помощью налогового планирования. К тому же, на современном этапе развития российской теории налогообложения, планирование налогов только развивается.
Практическая значимость исследования данной темы заключается в том, что полученные результаты, в ходе написания работы позволяют выявить перспективные и наиболее проблемные аспекты анализа и управления налоговой базы по налогу на прибыль, определить наиболее оптимальные пути решения сложившихся проблем в области налогового планирования конкретного экономического субъекта
Возможные пути достижения поставленных целей реализуются не только за счет полного знания и использования позитивных и негативных сторон законодательства, но и за счет последовательного и грамотного применения всех составляющих минимизации и оптимизации налогообложения. К этим элементам относятся следующие:
Результаты исследования могут быть использованы для совершенствования финансовых показателей деятельности с помощью совершенствования налогового планирования не только на исследуемой организации ОАО «Плюс Банк», но и в других коммерческих организациях, так как ……..
В задачи, служащие достижению поставленной цели, входит освещение действующей налоговой системы, изучение налогового планирования как инструмента налогового менеджмента, изложение основных инструментов налоговой оптимизации. изложить определение налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятия;Объектом исследования является система налогового планирования, предметом – экономическое содержание налогового планирования в системе управления предприятием ООО «Консиб».
Вследствие этого существует такое понятие, как налоговое планирование. Налоговое планирование выступает комплексом правовых взаимоотношений между налогоплательщиком и государством, следовательно обладает признаками правового явления. Суть налогового планирования заложена в налоговом законодательстве, которое предусматривает специальные налоговые режимы для налогоплательщиков, а также различные методы для исчисления налоговой базы.
Теоретико-методологической базой исследования являются законодательные акты, научные и учебные издания по управлению персоналом на предприятии, материалы периодических изданий, посвященные вопросам экономического анализа, формирования себестоимости и управления себестоимостью продукции, а также необходимая для понимания данной темы специальная литература и правовые источники.
Объектом исследования является государственный Завод «ПУЛЬСАР» — старейший в отрасли Завод полупроводниковой промышленности. Он был основан в 1953 году по решению Правительства СССР в качестве опытного завода при НИИ «Пульсар». Именно здесь был изготовлен первый отечественный транзистор. Основная задача Завода – поддержание обороноспособности страны. Это, прежде всего, производство изделий электронной техники для современных систем вооружения.
Теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения экономической теории, фундаментальные положения теории налогообложения, раскрывающие проблемы налогового планирования, а также научные концепции современных российских и зарубежных ученых-экономистов, занимающихся проблемами налогообложения.
Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности.
Теоретической и методической основой исследования служили фундаментальные положения налоговой регуляции в условиях рынка. Исследование основывалось на соблюдении принципа системного подхода. В процессе выполнения работы использованы общенаучные и специальные методы познания: анализа и синтеза для детализации предмета исследования и соединение изучения его составляющих; расчетно-аналитический — для выполнения аналитических расчетов и оценки эффективности налогообложения; сравнение — для сопоставления тенденций развития налогообложения в строительной отрасли; экспертных оценок — для изучения взглядов научных работников на отдельные проблемы налогообложения, предсказания реакции плательщиков на законодательные и управленческие решения государства; графический и табличный — для обеспечения выполнения расчетной части исследования и представления его результатов.
Список использованной литературы
1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015г.
2. Федеральный закон oт 06.12.2011 № 402-ФЗ «O бухгалтерском учёте» (принят ГД ФС РФ 22.11.2011
3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» oт 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (рeд. oт 14.06.2012)
4. Абрютина М. С. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности. –М.: Издательство: Дело и Сервис, 2010, 464с.
5. Анализ финансовой отчетности / В. Артеменко, В. Остапова. – 6-е изд., стер. – М. : Издательство «Омега-Л», 2011. – 268с.
6. Армстронг М. Основы менеджмента // Учебное издание. — Минск: Экоперспектива, 2012. — 345 с.
7. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ/ Учебное пособие. — М: ДИС, НГАЭиУ, 2012. — 128с.
8. Бухгалтерский учет. Практикум : учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. – 5-е изд., испр. И доп. – М. : Форум, 2012. – 232с.
9. Вавилов Н., Фокин Ю. Успехи и трудности повышения эффективности производства // Экономист. — 2011. — № 1.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Дело и Сервис, 2014. — 384 с..
11. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. – М: Омега — Л, 2012. – 400 с.
12. Жестов B.C. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации [Текст]
/ В.С. Жестов // Налоговый вестник. — 2013. — С. 76
13. Заяц, Н.Е. Теория налогов; Мн: БГЭУ, 2013. — 220 c.
14. Иванова Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы; СПб: Питер, 2014. — 304 c.
15. Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т. В. Кириченко. – Москва: Дашков и К°, 2012. – 625 с.
16. Котелкин С. В. Международный финансовый менеджмент: учебное пособие / С. В. Котелкин. – Москва: Магистр: Инфра–М, 2010. – 604 с.
17. Краткая азбука бухгалтера / О. А. Букина. – изд. 6-е, испр. – Ростов н/Д : Феникс, 2013. – 219 с.
18. Крылов Э.И., Журавкова, И.В. Анализ эффективности инновационной деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2014.-352с.
19. Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник / И. Я. Лукасевич. – Москва: Эксмо, 2009. – 765 с.
20. Паскачев А.Б., Садыгов Ф.К., Мишин В.И., Саакян Р.С. и др. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика [Текст]
/ Под ред. Ф.К. Садыгова. — М. : Издательство экономико — правовой литературы, 2012 — с. 133
21. Сафиева С.Н. Налогообложение малого предпринимательства: практический аспект /С.Н.Сафиева //Финансы. – 2012. — № 10. – с.48
22. Сухов М. В. Налоговый учет // Главбух № 4, 2012
23. Харитонов С.А., « 1С Компьютерная бухгалтерия 8.2» — М., 2014.-68 с.
24. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности, М: Инфра-М,2013– 415с.
25. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М: Инфра-М, 2011 г. – 366с.
26. http://www.grandars.ru информационный портал Энциклопедия Экономиста
27. http://base.garant.ru официальный сайт информационного портала Гарант
список литературы
