Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
1.1 Сущность и принципы налогового планирования 5
1.2 Виды и методы налогового планирования 9
1.3 Сущность понятия налогового учета 11
1.4 Теоретические аспекты взаимодействия налогового и бухгалтерского учета 13
2 СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «БОРТОВИК» 19
2.1 Краткая характеристика экономического субъекта ООО «Бортовик» 19
2.2 Необходимость налогового планирования ООО «Бортовик» 19
2.3 Анализ налогооблагаемой базы и налоговой нагрузки ООО «Бортовик» 24
При грамотном подходе к ведению учетной политики можно добиться весьма существенного повышения эффективности предпринимательской деятельности и оптимизировать налогообложение. 24
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 28
3.1 Проблемы системы налогового планирования и пути их решения 28
3.2 Эффект от предложенных рекомендаций 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 41
ПРИЛОЖЕНИЕ 44
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность проблем, связанных с налоговым планированием и оптимизацией налогообложения, определяется, в первую очередь, возможностью поддержания финансовой стабильности организаций их дальнейшего роста, а также масштабами экономического ущерба, связанного с утечкой капиталов, который наносит большой вред экономике РФ.
Цель данной работы – исследовать особенности налогового планирования предложить пути совершенствования налогового планирования в данной области на примере конкретного экономического субъекта.
Таким образом, к основным задачам работы следует отнести следующие:
изучение теоретических основ налогового планирования: принципов, сущности и видов;
исследование практического примера налогового планирования на примере компании;
выявление путей совершенствования системы налогового планирования на предприятии.
Объект в работе – коммерческая организация, предмет – сущность и особенности налогового планирования.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
Первая глава – «Теоретические основы налогового планирования на предприятии», выявляет основы налогового планирования.
Вторая глава — «Система налогового планирования на примере ООО «Бортовик», исследует формирования системы налогового планирования на примере организации.
Третья глава – «Совершенствование системы налогового планирования», определяет направления развития планирования налогообложения в ООО «Бортовик».
Практическая значимость исследования данной темы заключается в том, что полученные результаты, в ходе написания работы позволяют выявить перспективные и наиболее проблемные аспекты анализа и управления налоговой базы по налогу на прибыль, определить наиболее оптимальные пути решения сложившихся проблем в области налогового планирования конкретного экономического субъекта
Важно также определить степень разработанности темы. В настоящее время существует много пособий и учебников по данному вопросу. В работе использовались труды таких экономистов, как Вабанов С.Ю., Брызгалин А.В., Вылкова Е.С., Жидкова Е.Ю., Евстигнеев Е.Н., Пансков В.Г. и др., которые исследовали, как проблемы налоговой системы и политики в целом, так и особенности налогового планирования на предприятии, в частности.
Для написания работы были использованы книги и учебники российских и зарубежных авторов, а также материалы статей и журналов. Также для написания работы немаловажное значение оказал Налоговый кодекс Российской Федерации.
Для написания работы интерес представляют следующие нормативно – правовые акты:
— Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) (ред. от 03.12.2011);
— ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н);
— ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. Приказом Минфина России от 12.11 2002 №114н).
При написании работы были использованы следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, системный и факторный анализ, экономико-математические методы, обработка информации посредством синтеза анализа.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Законодательные и нормативные акты
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) (ред. от 03.12.2012)
2. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н) // СПС «Гарант»
Учебники, учебные пособия, монографии
3. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса. – М.: Пресса, 2011.- 203 с.
4. Большая экономическая энциклопедия/под ред. Проф. А.Я. Сухарева.-3-е изд. Доп. и перераб.-М.: ИНФРА-М, 2007.- 991 с.
5. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация.- М.: «Пересвет», 2010.- 402 с.
6. Вабанов С.Ю. Налоги.- М.: Парус, 2010.- 501 с.
7. Вылкова Е.С. Налоговое планирование.- М.: ООО «Издательство Юрайт», 2011.- 399 с.
8. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. – СПб.: Нева, 2010.- 373 с.
9. Демина П.Ю. Налоги и налогообложение.- М.: Астрель-М, 2008.- 399 с.
10. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Нева, 2011.- 299 с.
11. Леванцов С.Ю. Налогообложение.- М.: ЮНИТИ, 2009.- 799 с.
12. Малыгин П.В. Налоги и налогообложение.- М.: АСТ, 2008.- 412 c.
13. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник- М. Финансы и статистика, 2006.- 401 с.
14. Ройбу А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле: практическое руководство.– М.: Эксмо, 2006.- 219 с.
15. Тихонов Д. Н., Липник Л. Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: 2008.-648 с.
16. Черник Д.Г. Налоги: Учебник для ВУЗов.- М.: Юнити-Дана, 2008.- 445 с.
17. Щепицын Л.Ю. Налоги и налогообложение. Ч.2.- М.: «ИллА-М», 2009.- 649 с.
Статьи из периодической печати
18. Дорон О. Федеральная налоговая служба // Мир налогов.- 2011.- 4 февраля
19. Машков С.А. Вопросы совершенствования налогового законодательства // Бухгалтер и закон.- 2011.- август.- №8(92)
20. Маркина Е.В. Направления совершенствования налоговой политики РФ // Jour-club.- 2011.- май
21. Мисюра Е. Расскажите о налоге на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей // R-68.- 2010.- 21 марта
22. Ортман Р. Налоги в 2011-2012 годах // Бюджет.- 2011.- 15 января
23. Первенцев О. Налоговое планирование и совершенствование // Налоговик.- 2010.- 3 сентября
24. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа // Институт экономики переходного периода.-2010.- №47
25. Шальнева М.С. Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2010.- № 11
26. Шувалова Е.Б. Система налогового планирования // Теория налогов.-2010.-№124 (14)
Интернет-ресурсы
27. Официальный сайт ФНС: http://www.fns.ru (дата обращения 05.10.2013 г.)
28. Электронный ресурс: http://www.klerk.ru/buh/articles/54079/(дата обращения 20.11.2013 г.)
29. Электронный ресурс : http://www.naluchet.ru/articles/page1669.html (дата обращения 20.11.2013 г.)
30. Электронный ресурс: http://www.klerk.ru/buh/articles/54079/ (дата обращения 20.11.2013 г.)