Содержание
Содержание
Введение2
1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации5
2 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации16
3. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и пути их решения25
3.1 Роль налогового планирования для субъектов малого предпринимательства25
3.2 Альтернативные варианты налогообложения предприятий бизнеса34
Заключение44
Список литературы49
Выдержка из текста
Введение
Развитие малого предпринимательства в России является одним из важнейших направлений решения экономических и социальных проблем на федеральном и региональном уровне. Малый бизнес занимает особое место в экономике, так как это одна из сил, которая помогает продвигать экономику любой страны. Малый бизнес решает проблему занятости, создает устойчивое экономическое развитие государства. Сегодня малое предпринимательство развито крайне плохо в России. Малый бизнес это всего 12% ВВП России, в то время как в Европе уровень развития малого бизнеса в несколько раз выше. Таким образом, рассматриваемая тема имеет исключительную важность и актуальность в деле обеспечения устойчивого экономического роста в Российской Федерации.
Проблемы малого бизнеса нельзя рассматривать вне общего контекста экономических и социальных преобразований.
Особенности состояния и развития малого бизнеса на нынешнем этапе определяются, прежде всего, результатами экономической политики государства и состоянием соответствующего ей хозяйственного права.
Последние решения по малому бизнесу, принятые высшим руководством страны, носят в основном конструктивный и комплексный характер. Сделан существенный шаг вперед в понимании сути экономических проблем малого бизнеса. Основные формы его поддержки выявлены и обозначены, а приоритеты избраны — изменения в налоговой системе, выделение кредитных ресурсов из федерального бюджета, государственное страхование программ с высокой степенью риска, обеспечение гарантий для иностранных инвестиций, использование опыта и привлечение зарубежных специалистов.
Большое влияние на развитие малого предпринимательства оказывает налогообложение. Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет.
В этой связи изучение проблем налогообложения субъектов малого предпринимательства позволяет проанализировать и оценить влияние налоговой политики государства на субъекты малого предпринимательства и на основе обобщения и анализа опыта налогообложения субъектов малого предпринимательства определить пути решения данных проблем. Необходимость углубления теоретических исследований и практических разработок по налогообложению субъектов малого предпринимательства обуславливает актуальность темы, предопределяет цель и задачи исследования.
Целью исследования является исследование налогового регулирования бизнеса в России. В силу поставленной цели намечены главные задачи работы:
1. Дать оценку действующей системе льготного налогообложения малого бизнеса; определить принципы, преимущества и недостатки данных режимов налогообложения;
2. Изучить практику применения специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ (упрощенной системы налогообложения, системы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), общего режима налогообложения, выявить их особенности, разработать направления их совершенствования;
3. Проанализировать и обобщить опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах, определить возможности использования зарубежного опыта в России;
4. Проанализировать результаты взимания минимального налога по упрощенной системе налогообложения, определить целесообразность и перспективность применения данного метода налогообложения;
5. Проанализировать порядок распределения косвенных расходов (на отопление, на освещение, на аренду имущества и др.) для малых предприятий, уплачивающих единый налог на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в случае применения данными малыми предприятиями упрощенной системы налогообложения в отношении иных видов предпринимательской деятельности.
Объектом исследования является действующая система налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и пути её совершенствования.
Список использованной литературы
Список литературы
1.Налоговый кодекс РФ. Часть I (с дополнениями и изменениями).
2.Налоговый кодекс РФ. Часть II (с дополнениями и изменениями).
3.Гражданский кодекс РФ.
4.Бюджетный кодекс РФ.
5.Федеральный закон №137-ФЗ от 27.07. 2006г. «О внесении изменений и дополнений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования».
6.Федеральный закон №144-ФЗ от 27.07. 2006г. «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ в части создания благоприятных условий для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесении других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы».
7.Закон РФ от 30.12. 2001 г. №195-ФЗ «Кодекс РФ об административных правонарушениях».
8.Акимов О.Ю. Малый и средний бизнес: эволюция понятий, рыночная среда, проблемы развития. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 192 с.
9.Алексеев М.Ю., Болабанова О.Н. Налоги: учебник для студентов вузов. — М.: Финансы и статистика — 2005г. — 489 стр.
10.Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. Пособие. — М.: Экономистъ, 2006. — 591с.
11.Безруков Г.Г., Казак А.Ю., Привалова С.Г. Налоговый контроль в условиях реформирования экономики. Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2003.
12.Блюменфельд В. «Большие проблемы малого бизнеса»: Экономика и жизнь, 2007 г.
13.Брюк Р., Калинкин Е., Виане Ж., Десхулместер Д. Малый бизнес — М.: ЗАО «Изд-во «Экономика»»», 2001. — 214 с.
14.Веретенникова О.Б. Финансы предприятий: Учеб. пособие/Под ред. акад.А.Ю. Казака. — Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2004.
15.Горфинкель В.Я., Швандар В.А. — Малый бизнес. Организация, экономика, управление: учеб. пособие — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2007. — 495 с.
16.Давыдова Л.А., Л.В. Будовская. Эволюция системы налогообложения в России // Финансы и кредит-2005-№9 стр.31
17.Казак А.Ю., Князева Е.Г., Окунева Л.А., Смородина Е.А., Шадурская М.М. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2005. — 293с.
18.Казак А.Ю., Веретенникова О.Б., Ростовцев К.В., Толмачева О.В. Финансовый менеджмент: учеб. Пособие. — Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2006. — 286 с.
19.Касьянова Г.Ю. «Учет-2000: бухгалтерский и налоговый», Москва: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво», 2008 г.
20.Камаев В.Д. «Экономика и бизнес» — М.: Издательство МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2007 г.
21.Лазрев А., Штелева Ю. «Недостатки в налогообложении деятельности малых предприятий» 2007.
22.Лившиц А.Я., И.Н. Никулина «Введение в рыночную экономику»: Москва, Высшая школа, 2008 г.
23.Львов Ю.А. «Основы экономики и организации бизнеса» — Спб.: ГМП «Фармико», 20077 г.
24.Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ А.Ю. Казак, Е.Г. Князева, Л.А. Окунева, Е.А. Смородина, М.М. Шадурская. — Екат-г: Изд-во Урал. ун-та, 2005. — 293 с.
25.Масальская М.Л. «Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях», справочное пособие: Москва, АО «ДИС», 2008 г.
26.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 464 с.: ил.
27.Пансков В.Г.» Новое в налогообложении малых предприятий» 2006г.
28.Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие, издание 3-е, перераб., и доп. — М.: Юрайт-М,-2005г. — 618 стр.
29.Прудников В.М. «Налоговая система РФ»: Сборник нормативных документов, М: ИНФРА-М, 2008 г.
30.Райзберг Б.А. «Курс экономики»: ИНФРА-М, 2008 г.
31.Романовский М.В., Врублевская О.В. — под ред. Налоги и налогообложение.6-е изд. — СПб.: Питер, 2007. — 496 с.: ил. — (Серия «Учебники для вузов»).
32.Сарбашева С.М. «Налогообложение и малое предпринимательство» 2006 г.
33.Смищенко В. «Налоги выбираем сами» 2009 г.
34.Е.В. Чипуренко Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление 2007
35.Черник Д.Г., Павлова Л.П., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник — 3-е издание. — М.: МЦФР, 2006. — 528 с.
36.Черник И.П. Малый бизнес в России. — Ростов-н/Д: Феникс, — 2004г. — 129 стр.
37.Ширяев А.В. «Отчетность при упрощенной системе налогообложения» 2008 г. .
38.Юткина Т.Ф. «Налоги и налогообложение»: Москва, ИНФРА-М, 2008 г.
39.Еженедельная профессиональная газета «Учет. Налоги. Право».
40.Журнал «Налоговая политика и практика».
41.Журнал «Практическое налоговое планирование».
42.Журнал «Российский налоговый курьер».
43.Справочная правовая система «Консультант-плюс» (Законодательство России; налогообложение; бухгалтерский учет).
44.www.1gl. ru
45.www. consultant. ru
46.www. garant. ru
47.www. government. ru/content
48.www. klerk. ru
49.www. minfin. ru
50.www. nalog. ru