Содержание
Введение……………………………………………………………………………..3
1. Понятие и принципы налогового стимулирования…………………………….5
1.1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и его связь с экономическим развитием страны…………………………………………………5
1.2. Виды и особенности налоговых льгот………………………………………..10
2. Действующая система налогового стимулирования в РФ……………………14
2.1. Причины низкой эффективности действующих мер налогового стимулирования инновационного развития экономики…………………………14
2.2. Проблемы (барьеры) в нормативно правовом обеспечении налогового стимулирования инновационной деятельности российских организаций…………………………………………………………………………18
3. Налоговое стимулирование инновационной деятельности на примере машиностроительной отрасли России…………………………………………….22
3.1. Анализ налогового стимулирования инновационного развития и его экономического влияния (на примере машиностроительной отрасли)…………………………………………………………………………………………………….22
3.2 Проблемы в нормативно правовом обеспечении налогового стимулирования (на примере машиностроительной отрасли)………………………………………25
3.3. Мониторинг действующих налоговых льгот (других инструментов налоговой поддержки) в отношении инновационной деятельности (на примере машиностроительной отрасли)……………………………………………………29
Заключение………………………………………………………………………….31
Список использованной литературы………………………………………………33
Приложения…………………………………………………………………………36
Выдержка из текста
Введение
Данная курсовая работа посвящена теме: «Налоговое стимулирование инновационного развития экономики в России, его проблемы и перспективы».
Актуальность выбора темы определяется тем, что современное состояние российской экономики, нуждается в перестройке основных экономических подходов к формированию стойких конкурентных позиций национальной промышленности. Особое значение, с точки зрения обеспечения социально-экономического развития государства, повышение уровня конкурентоспособности национальной экономики, приобретает содействие инновационному развитию и созданию эффективной инновационной политики. Экономический рост возможен лишь при взаимодействии отечественных предприятий, что должны создавать крепкую производственную базу, основанную на современных научных и технологических достижениях. Эта проблема приобретает особую актуальность в связи с тем, что в мире все более становятся востребованными продукты научно-исследовательской деятельности. Это обуславливает необходимость создания предпосылок для формирования конкурентных преимуществ у субъектов инновационной деятельности путем налогового стимулирования инноваций и разработки научно-методического обеспечения налогового стимулирования.
Для теории налогообложения наша работа выступает формой анализа накопившихся проблем, а для практики налогообложения – инструментом внесения новых предложений по усовершенствованию налогового законодательства и методик предоставления налоговых льгот и скидок инновационным компаниям.
Степень изученности этого вопроса является достаточно высокой. Свои труды вопросам налогообложения в России, в частности проблематике налогового стимулирования инновационного развития посвящали такие ученые как И. Иванова, О. Калачева, М. Пинская, М. Петров, С. Федораев и др.
Предметом изучения в данной работе выступает отечественная и частично мировая практика налогового стимулирования инновационного развития, а объектом – налоговое законодательстве РФ в сфере налогового стимулирования, виды и методика предоставления налоговой поддержки для инновационного развития.
Целью написания данной работы является выявление причин низкой эффективности налогового стимулирования инновационного развития экономики в России, в том числе правовых барьеров, поиск проблемных «участков» налогового стимулирования и внесений некоторых предложений по их устранению.
Исходя из цели работы, перед нами стоят следующие задачи:
— охарактеризовать налоговое стимулирование, его виды и особенности в общемировой практике;
— исследовать действующую систему мер налогового стимулирования инновационного развития в РФ и выявить причины ее неэффективности;
— изучить барьеры в нормативно-правовом обеспечении налогового стимулирования инновационной деятельности российских организаций;
— рассмотрение конкретный пример методики налогового стимулирования инновационного развития в машиностроительной отрасли России.
Вся курсовая работа состоит из 30 страниц машинописного текста, включат три главы, введение и заключение. В первой теоретической главе излагаются основы налогового стимулирования, терминология и классификация его видов. Вторая аналитическая глава представляет собой последовательный анализ действующих в РФ налоговых льгот и скидок, перспектив инновационного развития и причин низкой инновационной активности в стране. В третьей практической главе рассматриваются этапы и виды налогового стимулирования инноваций в машиностроительной отраслей с учетом отраслевой специфики и основных проблем налогового стимулирования. Также в работе содержится библиографический список, включающий 27 наименований и два приложения.
Список использованной литературы
1.Бюджетный кодекс РФ. Текст с изменениями и дополнениями 2007 года. – М.: Эксмо, 2007. – 224 с.
2.Федеральный закон РФ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ» от 24.06.2007 г. № 216-ФЗ // Российская газета, № 165 от 01.08.2007.
3.Федеральный закон «Об авторском праве и смежных правах» от 19.07.1995 № 110-ФЗ, от 20.07.2004 № 72-ФЗ. – М.: Омега-Л, 2007. – 44 с.
4.Налоговый Кодекс РФ. Часть первая и вторая. – М.: КноРус, 2010. – 740 с.
5.Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2, 3 и 4. – М.: Рид Групп, 2011. – 656 с.
6.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. – М.: Эксмо, 2011. – 144 с.
Прочая литература
7.Васильев С.В. Классификация инструментов налогового стимулирования инновационной деятельности // Представительная власть — XXI век: законодательство, комментарии, проблемы. 2008. № 5-6. С. 48-52.
8.Гардава М.П. Анализ основных форм налогового стимулирования инновационной деятельности в условиях экономического кризиса // Транспортное дело России. 2008. № 4. С. 67-69.
9.Дашян М.С. Интеллектуальная собственность в бизнесе. Изобретение, товарный знак, ноу-хау, фирменный бренд. – Эксмо, 2010. – 304 с.
10.Ерыгин Ю.В., Голощапова О.С. Принципы и методы налогового стимулирования инновационной деятельности машиностроительных предприятий // Вестник Сибирского государственного аэрокосмического университета им. Академика М.Ф. Решетникова, 2005. № 3. С. 301-306.
11.Загородников С.В., Миронов М.Г. Экономика отрасли (машиностроение). – М.: Форум, 2010. – 320 с.
12.Захарова Р.Ф. Правовые проблемы налогового стимулирования инновационной деятельности // Право. Журнал Высшей школы экономики. 2010. Т. 3. С. 27-33.
13.Иванова Н.И. Налоговое стимулирование инновационных процессов. – М.: ИМЭМО РАН, 2009. – 160 с.
14.Инновационное развитие. Экономика, интеллектуальные ресурсы, управление знаниями. Коллективная монография. – М.: Инфра-М, 2010. – 624 с.
15.Калачева О.С. Формы и практика налогового стимулирования инноваций в российской экономике // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 3. С. 54-60.
16.Кизимов А.С. Формирование и развитие налогового мониторинга в России : диссертация … кандидата экономических наук : 08.00.10.- Мичуринск, Всерос. гос. налоговая акад. М-ва финансов РФ 2009. — 208 с.
17.Кузык Б.Н. Россия в цивилизационном измерении. Фундаментальные основы стратегии инновационного развития. – М.: Институт экономических стратегий, 2008. – 864 с.
18.Малкина Л.В. Совершенствование механизма налогового стимулирования научно-технической деятельности : диссертация … кандидата экономических наук : 08.00.01, 08.00.10. — Волгоград, Волгогр. гос. ун-т., 2008. — 179 с.
19.Мельникова Н.П., Пинская M.Р. Возможности налоговой политики государства по стимулированию инновационного развития экономики // Финансы и кредит. 2010. № 43. С. 48-52.
20.Михасева Е.Н. Налоговый контроль: формы, виды, содержание и эффективность // Научный вестник Волгоградской академии государственной службы. Серия: Экономика. 2010. № 1. С. 53-57.
21.Организация производства и менеджмент в машиностроении. – М.: Высшая школа, 2010. – 522 с.
22.Петров. М.А. Налоговая система и налогообложение в России. – Феникс, 2008. – 416 с.
23.Сапунова Н.С. Налогообложение в условиях инновационной модернизации экономики // Экономические и гуманитарные науки. 2010. № 9. С. 39-44.
24.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум. – М.: Академия, 2010. – 208 с.
25.Федораев С.В. Механизм налогового стимулирования науки и инноваций в России: современное состояние и перспективы развития // Менеджмент сегодня. 2010. № 5. С. 266-275.
26.Ходов Л.Г. Налоги и налоговое регулирование экономики. Учебное пособие. – М.: ТЕИС, 2003. – 254 с.
27.Шалина М.А. Налоговое стимулирование НИОКР : 08.00.10: Дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 Москва, 2005. — 200 с.