Пример готовой курсовой работы по предмету: Финансы
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1.Теоретические аспекты налогового стимулирования 6
1.1. Сущность стимулирующей функции налогов 6
1.2.Виды и классификация налоговых льгот 10
2. Применение налоговых льгот в налоговой системе РФ 15
2.1. Оценка суммы льгот по основным налогам за 2013-2014 год 15
2.2. Поступление основных налогов в бюджетную систему РФ 26
3.Оценка влияния налоговых льгот на основе показателей экономики РФ 38
3.1.Оценка фискального эффекта 38
3.2.Оценка стимулирующего эффекта 42
Заключение 45
Список литературы 47
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
Теоретической основой исследования стали работы ведущих экономистов по теории методологии налогообложения, фундаментальные положения в области экономической теории, международный опыт льготного налогообложения, публикации в периодических изданиях по исследуемой проблематике. Информационной базой исследования явились законодательные и нормативные акты Российской Федерации о налогах и сборах, действующая нормативно-правовая база в сфере льготного налогообложения, данные Федеральной налоговой службы.
Современное российское законодательство о налогах и сборах предусматривает большое количество налоговых льгот для физических лиц.Налоговые льготы представляют собой один из основных инструментов налоговой политики, способствующий реализации регулирующей функции налогов и сборов.
Теоретической базой работы послужили научные труды отечественных экономистов в исследуемой области; материалы периодических изданий, экспертно-аналитических центров, институтов, комитетов и комиссий при представительных и исполнительных органах власти различных уровней по налогам и экономическим вопросам.
В данной работе можно найти ответы не только на эти вопросы, но и провести оценку эффективности налоговых льгот и их экономической целесообразности.
Использование налоговых льгот выступает одним из основных способов кратковременного (текущего) налогового планирования, порождающим многочисленные споры. Причина возникновения подобных конфликтов состоит в том, что налоговая льгота – это известное исключение в разрешительном типе правового регулирования властных отношений по поводу установления, введения и взимания налогов и как всякое исключение обладает особым правовым режимом, выражающим специфическое сочетание правовых средств, предназначенных для обеспечения наиболее полного удовлетворения социально-экономических интересов налогоплательщика.
Целью курсовой работы является разработка направлений совершенствования практики применения налоговых льгот в целях повышения их эффективности.− раскрыть сущность и понятие налоговых льгот и налоговых расходов;Предмет работы − налоговые льготы как инструмент налоговой политики.
Налоговые льготы: теоретико-правовые основы и практика применения
Налоговые льготы как инструмент модернизации экономики
Актуальность выбранной темы обуславливается растущей проблемой исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, сложностью опреде-ления налоговой базы, наличием спорных моментов законодательства.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации[Текст]: Федеральный закон от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 02.10.2014) //Собрание законодательства РФ».- 03.08.1998.- N 31.-с. 3823
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: федеральный закон Российской Федерации от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ (в ред. от 09.03.2010 № 20-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1998. — № 31. – Ст. 3824; Российская газета. — 2010. –
1. марта. – С. 17.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст]: федеральный закон Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 30.07.2010 № 242-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2000. — № 32. – Ст. 3340; Российская газета. — 2010. – 3 августа. – С. 14.
4. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года [Текст]: Распоряжение Правительства Российской Федерации от
1. ноября 2008 г.//Собрание законодательства Российской Федерации.- 2008 г. -N 47 -ст. 5489.
5. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания РФ от
1. июля 2013 г. N 337-СФ «Об основных направлениях налоговой политики РФ на 2014 год и плановый период 2015-2016 гг.
6. Абрамова Б.И. Финансовые и денежно кредитные методы регулирования экономики. Теория и практика: учебник / Под ред. М. А. Абрамовой, Л. И. Гончаренко, Е. В. Маркиной. – М. : Издательство Юрайт, 2014. – 551 с.
7. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. [Текст]: учеб./ А.М. Бабич, Л.Н. Павлова.- М.: Юнити, 2011.- 247 с.
8. Бюджетная система Российской Федерации [Текст]: учебник/ под ред. Г.И. Золотаревой. – М.: КНОРУС, 2011. – 232 с.
9. Глубокова Н.Ю. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб. пособие. — М. : Изд. центр ЕАОИ, 2009.
10. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. [Текст]: Учебник и практикум. М.: ЮРАЙТ, 2014.
11. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование [Текст]: М.: Издательство Дашков и Ко, 2014
12. Дуканич Л. В. Налоги и налоговый менеджмент в России [Текст]: / Л. В. Дуканич. Ростов н/Д: Феникс, 2012. 605 с
13. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации : учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
14. Маршавина Л. И. Налоги и налогообложение. [Текст]: М.: Издательство ЮРАЙТ, 2014
15. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. [Текст]: М.: Издательство Омега-Л, 2015.
Майбуров И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс : учеб. / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. — [Текст]: М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. С. 131.
16. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2013
17. Борох А.К. Налоговые инструменты воздействия на экономическое развитие государства [Текст]
/Борох А.К.// Финансы и кредит. 2011. № 36.-С.70-75
18. Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2015-2017 г.г.[Текст]
//Финансы.-2014.- № 7.-С.3-8
19. Гамукин В.В. Управление риском несбалансированности региональных бюджетов [Текст]
// Региональная экономика: Теория и практика.-2014.-№ 1(328)
20. Гарипова В.В. Повышение налогового потенциала и пути повышения налоговых доходов регионального бюджета [Текст]
/ Гарипова В.В.// В сб.: Проблемы социально-экономического развития регионов сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Сукиасян. 2014. С. 30-35.
21. Горский И.В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и их функциях [Текст]: /Горский И.В.//Экономика. Налоги. Право.2014.№ 3.с.17-22
22. Гринкевич Л.С., Жалонкина И.Ю. Повышение результативности налогового администрирования на основе модернизации механизмов взыскания налоговой задолженности и способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Томск [Текст]: НТЛ, 2012. С. 124.
23. Домбровский Е.А. Подходы к укреплению доходной базы региональных бюджетов [Текст]
/Домбровский Е.А.// Финансы.-2012.-№ 7
24. Ефремова Т.А. Генезис налогового администрирования в России [Текст]
/Ефремова Т.А.//Налоги и налогообложение. 2013. № 3. С. 205-216.
25. Задера О.А. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности [Текст]
/Задера О.А.// Вопросы экономических наук. – 2014. – № 1. – с. 58-59.
26. Королева Л.В. Об особенностях бюджетной политики региона/[Текст]
/Королева С.В.//Бюджет.-2013.-№ 8
27. Крамсков А.С. Основные тенденции развития прямого налогообложения в Российской Федерации [Текст]
/Крамсков А.С.//Экономический вестник ЮФО. -2011. № 2.- С. 116-120.
28. Краткий комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации [Текст]
/ Под ред. Э.М. Цыганкова. М.: Спарк, 2013.
29. Кузнецова Е.В. Методологические основы и особенности обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов РФ [Текст]
/Кузнецова Е.В.// Региональная экономика: теория и практика. 2011. № 12. С. 53-60.
30. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика[Текст].
- М. : Ин-т Гайдара, 2010. С. 95.
31. Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма [Текст]
/Малис.Н.И.// Финансы.2012.№ 12.
32. Маршавина Л.Я. Налоги в системе межбюджетных отношений [Текст]
/Маршавина Л.Я.// Финансы и кредит. 2012. № 15. С. 5-11.
33. Мишустин М.В.Налоговые итоги года [Текст]
/Мишустин М.В.//Бюджет.2014.№ 3
34. Орлов Е.В. Проблемное поле и источники финансовых ресурсов развития муниципальных образований — городских округов в Российской Федерации[Текст]
// Региональная экономика: Теория и практика.-2014.-№ 4(331)
35. Пелькова С.В., Титова И.А. Налоговые доходы как основной источник поступлений регионального бюджета Тюменской области [Текст]
/Пелькова С.В.//Академический вестник. 2010. № 4. С. 151-155
36. Пелькова С.В., Коротаева Н.В. Роль налогов в формировании доходной части бюджета Тюменской области [Текст]
/Пелькова С.В.//
В сборнике: ОБЩЕСТВО, НАУКА И ИННОВАЦИИ сборник статей Международной научно-практической конференции: в 4-х частях. Ответственный редактор А.А. Сукиасян. 2013. С. 188-192.
37. Родионова В.М. Сбалансированность бюджетов: теоретический и правовой аспекты [Текст]
/Родионова В.М.// Финансы. 2012. № 4. С. 54-60
38. Силуанов А.Г. О проблемах обеспечения сбалансированности консолидированных бюджетов РФ[Текст]
//Бюджет.- № 8.-2011
39. Сухарев А.Н. О необходимости обеспечения устойчивости федерального бюджета РФ[Текст]
//Финансы и кредит.-2014.-№ 8 (584)
40. Троянская М.А. Налоговое регулирование и инструменты его реализации [Текст]/Троянская М.А. / В мире научных открытий. – 2013. – № 11.10. – С. 211-21
41. Тумаева Н.Е. Исследование влияния налоговых льгот и освобождений на экономическую деятельность хозяйствующих субъектов и качество жизни населения[Текст]
/ Н.Е. Тумаева // Системное управление. Электронное научное периодическое издание – 2011. – № 4(14).
С. 8.
42. Хрешкова В. В. Льготы в финансовом праве: теоретико-правовой аспект [Текст]
// Финансовое право. — 2012. — № 2. С. 8– 12.
43. Официальный сайт Федеральной Налоговой службы [Электронный ресурс].
- URL: www.nalog.ru
44. Официальный сайт Федерального казначейства РФ [Электронный ресурс].
- URL:www.roskazna.ru/
45. Sinha Rohit. Revenue Foregone statement: Reading between the lines. URL: http://www. policyblog. oxfordindiasociety. org. uk/2013/06/24/revenue-foregone-statement-rea.
список литературы
