Пример готовой курсовой работы по предмету: Финансы
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1.Теоретические аспекты налогового стимулирования 6
1.1. Сущность стимулирующей функции налогов 6
1.2.Виды и классификация налоговых льгот 10
2. Применение налоговых льгот в налоговой системе РФ 15
2.1. Оценка суммы льгот по основным налогам за 2013-2014 год 15
2.2. Поступление основных налогов в бюджетную систему РФ 26
3.Оценка влияния налоговых льгот на основе показателей экономики РФ 38
3.1.Оценка фискального эффекта 38
3.2.Оценка стимулирующего эффекта 42
Заключение 45
Список литературы 47
Приложения
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Мировой опыт показывает, что в современных условиях государство для стимулирования социально-экономических процессов широко использует налоговые льготы. Однако последствия применения налоговых льгот противоречивы. С одной стороны, налоговые льготы позволяют налогоплательщику использовать высвободившиеся средства на расширение бизнеса, совершенствование технологий, использование инноваций. С другой стороны, необоснованное расширение налоговых льгот влечет сокращение доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы и тем самым ограничивает возможности государства при предоставлении общественных товаров и услуг.
Налоговые льготы оказывают влияние не только на участников экономического процесса, но и на государство в целом, гарантируя ему получение стабильных налоговых доходов, обеспечивая повышение конкурентоспособности отечественной продукции на мировом рынке и снижение безработицы.
По данным Минфина России в настоящее время в российской налоговой системе действует около 200 различных льгот и преференций. При этом точность и достоверность сумм потерь налогов от применения льгот и, особенно, их экономический эффект достаточно сложно проверить ввиду отсутствия полной, системной и сопоставимой информации.
Но, можно судить, что имеет место значительное недопоступление средств в бюджет, не сопровождающееся адекватным ростом активности экономических субъектов, которое является непозволительной роскошью для национальной экономики. Это связано с тем, что, с одной стороны, перед государством стоят сложные задачи модернизации, инновационного развития и улучшения социально-экономических условий жизни населения, а с другой, по оценкам специалистов, российская экономика может войти в полосу стагнации. Сложившаяся ситуация определяет актуальность темы исследования. Налоговые льготы, являясь инструментом налоговой политики, в настоящее время вызывают различные оценки и являются предметом наиболее острых дискуссий.
В этих условиях цель научного исследования налоговых льгот заключается в поиске стимулирующих и фискальных резервов использования данного инструмента. Все вышеизложенное определило актуальность работы.
Объектом исследования является система налоговых льгот в Российской Федерации.
Предметом исследования выступают финансовые отношения между налогоплательщиками и государством (бюджетной системой) в процессе использования налоговых льгот.
Целью работы является анализ практики использования налоговых льгот в РФ, оценка их стимулирующего и фискального эффекта.
Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач:
1. Рассмотреть сущность налогового стимулирования;
2. Показать виды и классификацию налоговых льгот;
3. Провести анализ действующих налоговых льгот в РФ;
4. Провести анализ налоговых поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ;
5. Показать методику оценки стимулирующего и фискального эффекта налоговых льгот.
Теоретической основой исследования стали работы ведущих экономистов по теории методологии налогообложения, фундаментальные положения в области экономической теории, международный опыт льготного налогообложения, публикации в периодических изданиях по исследуемой проблематике. Информационной базой исследования явились законодательные и нормативные акты Российской Федерации о налогах и сборах, действующая нормативно-правовая база в сфере льготного налогообложения, данные Федеральной налоговой службы.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации[Текст]: Федеральный закон от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 02.10.2014) //Собрание законодательства РФ".- 03.08.1998.- N 31.-с. 3823
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: федеральный закон Российской Федерации от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ (в ред. от 09.03.2010 № 20-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1998. — № 31. – Ст. 3824; Российская газета. — 2010. –
1. марта. – С. 17.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст]: федеральный закон Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 30.07.2010 № 242-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2000. — № 32. – Ст. 3340; Российская газета. — 2010. – 3 августа. – С. 14.
4. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года [Текст]: Распоряжение Правительства Российской Федерации от
1. ноября 2008 г.//Собрание законодательства Российской Федерации.- 2008 г. -N 47 -ст. 5489.
5. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания РФ от
1. июля 2013 г. N 337-СФ «Об основных направлениях налоговой политики РФ на 2014 год и плановый период 2015-2016 гг.
6. Абрамова Б.И. Финансовые и денежно кредитные методы регулирования экономики. Теория и практика: учебник / Под ред. М. А. Абрамовой, Л. И. Гончаренко, Е. В. Маркиной. – М. : Издательство Юрайт, 2014. – 551 с.
7. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. [Текст]: учеб./ А.М. Бабич, Л.Н. Павлова.- М.: Юнити, 2011.- 247 с.
8. Бюджетная система Российской Федерации [Текст]: учебник/ под ред. Г.И. Золотаревой. – М.: КНОРУС, 2011. – 232 с.
9. Глубокова Н.Ю. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб. пособие. — М. : Изд. центр ЕАОИ, 2009.
10. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. [Текст]: Учебник и практикум. М.: ЮРАЙТ, 2014.
11. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование [Текст]: М.: Издательство Дашков и Ко, 2014
12. Дуканич Л. В. Налоги и налоговый менеджмент в России [Текст]: / Л. В. Дуканич. Ростов н/Д: Феникс, 2012. 605 с
13. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации : учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
14. Маршавина Л. И. Налоги и налогообложение. [Текст]: М.: Издательство ЮРАЙТ, 2014
15. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. [Текст]: М.: Издательство Омега-Л, 2015.
Майбуров И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс : учеб. / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. — [Текст]: М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. С. 131.
16. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2013
17. Борох А.К. Налоговые инструменты воздействия на экономическое развитие государства [Текст]
/Борох А.К.// Финансы и кредит. 2011. № 36.-С.70-75
18. Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2015-2017 г.г.[Текст]
//Финансы.-2014.- № 7.-С.3-8
19. Гамукин В.В. Управление риском несбалансированности региональных бюджетов [Текст]
// Региональная экономика: Теория и практика.-2014.-№ 1(328)
20. Гарипова В.В. Повышение налогового потенциала и пути повышения налоговых доходов регионального бюджета [Текст]
/ Гарипова В.В.// В сб.: Проблемы социально-экономического развития регионов сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Сукиасян. 2014. С. 30-35.
21. Горский И.В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и их функциях [Текст]: /Горский И.В.//Экономика. Налоги. Право.2014.№ 3.с.17-22
22. Гринкевич Л.С., Жалонкина И.Ю. Повышение результативности налогового администрирования на основе модернизации механизмов взыскания налоговой задолженности и способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Томск [Текст]: НТЛ, 2012. С. 124.
23. Домбровский Е.А. Подходы к укреплению доходной базы региональных бюджетов [Текст]
/Домбровский Е.А.// Финансы.-2012.-№ 7
24. Ефремова Т.А. Генезис налогового администрирования в России [Текст]
/Ефремова Т.А.//Налоги и налогообложение. 2013. № 3. С. 205-216.
25. Задера О.А. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности [Текст]
/Задера О.А.// Вопросы экономических наук. – 2014. – № 1. – с. 58-59.
26. Королева Л.В. Об особенностях бюджетной политики региона/[Текст]
/Королева С.В.//Бюджет.-2013.-№ 8
27. Крамсков А.С. Основные тенденции развития прямого налогообложения в Российской Федерации [Текст]
/Крамсков А.С.//Экономический вестник ЮФО. -2011. № 2.- С. 116-120.
28. Краткий комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации [Текст]
/ Под ред. Э.М. Цыганкова. М.: Спарк, 2013.
29. Кузнецова Е.В. Методологические основы и особенности обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов РФ [Текст]
/Кузнецова Е.В.// Региональная экономика: теория и практика. 2011. № 12. С. 53-60.
30. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика[Текст].
- М. : Ин-т Гайдара, 2010. С. 95.
31. Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма [Текст]
/Малис.Н.И.// Финансы.2012.№ 12.
32. Маршавина Л.Я. Налоги в системе межбюджетных отношений [Текст]
/Маршавина Л.Я.// Финансы и кредит. 2012. № 15. С. 5-11.
33. Мишустин М.В.Налоговые итоги года [Текст]
/Мишустин М.В.//Бюджет.2014.№ 3
34. Орлов Е.В. Проблемное поле и источники финансовых ресурсов развития муниципальных образований — городских округов в Российской Федерации[Текст]
// Региональная экономика: Теория и практика.-2014.-№ 4(331)
35. Пелькова С.В., Титова И.А. Налоговые доходы как основной источник поступлений регионального бюджета Тюменской области [Текст]
/Пелькова С.В.//Академический вестник. 2010. № 4. С. 151-155
36. Пелькова С.В., Коротаева Н.В. Роль налогов в формировании доходной части бюджета Тюменской области [Текст]
/Пелькова С.В.//
В сборнике: ОБЩЕСТВО, НАУКА И ИННОВАЦИИ сборник статей Международной научно-практической конференции: в 4-х частях. Ответственный редактор А.А. Сукиасян. 2013. С. 188-192.
37. Родионова В.М. Сбалансированность бюджетов: теоретический и правовой аспекты [Текст]
/Родионова В.М.// Финансы. 2012. № 4. С. 54-60
38. Силуанов А.Г. О проблемах обеспечения сбалансированности консолидированных бюджетов РФ[Текст]
//Бюджет.- № 8.-2011
39. Сухарев А.Н. О необходимости обеспечения устойчивости федерального бюджета РФ[Текст]
//Финансы и кредит.-2014.-№ 8 (584)
40. Троянская М.А. Налоговое регулирование и инструменты его реализации [Текст]/Троянская М.А. / В мире научных открытий. – 2013. – № 11.10. – С. 211-21
41. Тумаева Н.Е. Исследование влияния налоговых льгот и освобождений на экономическую деятельность хозяйствующих субъектов и качество жизни населения[Текст]
/ Н.Е. Тумаева // Системное управление. Электронное научное периодическое издание – 2011. – № 4(14).
С. 8.
42. Хрешкова В. В. Льготы в финансовом праве: теоретико-правовой аспект [Текст]
// Финансовое право. — 2012. — № 2. С. 8– 12.
43. Официальный сайт Федеральной Налоговой службы [Электронный ресурс].
- URL: www.nalog.ru
44. Официальный сайт Федерального казначейства РФ [Электронный ресурс].
- URL:www.roskazna.ru/
45. Sinha Rohit. Revenue Foregone statement: Reading between the lines. URL: http://www. policyblog. oxfordindiasociety. org. uk/2013/06/24/revenue-foregone-statement-rea.
