Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 3
1. Теоретические и законодательные основы применения налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц 5
1.1. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц 5
1.2. Характеристика налоговых льгот по НДФЛ в форме налоговых вычетов 8
2. Анализ динамики налоговых льгот в системе налогообложения доходов физических лиц 14
2.1. Краткая характеристика ИФНС
2. города Одинцово 14
2.2. Динамика предоставления налоговых льгот по НДФЛ 16
3. Рекомендации по совершенствованию системы налоговых льгот по НДФЛ 25
Заключение 29
Список литературы 31
Выдержка из текста
В условиях выхода страны финансового кризиса важное место в мобилизации денежных ресурсов и создании прочной финансовой базы занимает налоговая система. Безусловно, налоговая система любого современного государства имеет свои особенности, специфику выполняемых ею задач. Как известно налоги и сборы составляют большую часть бюджета государства.
С помощью налоговых платежей государство распределяет финансовые ресурсы для обеспечения наиболее важных экономических и социальных направлений развития государства и общества. В связи с этим одной из основных задач государства является разработка эффективной налоговой политики, способствующей оптимизации налогового бремени налогоплательщиков, поступлению необходимых объемов доходов бюджета, экономическому росту страны, повышению благосостояния населения.
Все выше сказанное обуславливает актуальность изучения вопросов налогообложения, в частности доходов граждан. Основным налогом с доходов граждан является НДФЛ. Все граждане, получающие доходы, подлежащие налогообложению, обязаны уплачивать
13. от суммы доходов (если иная ставка не установлена законодательством).
Грамотное налоговое планирование, знание налоговых льгот, предусмотренных законодательством, а также контроль их применения во многом способствуют оптимизации налоговой нагрузки и поступления доходов в бюджет. Для граждан актуализируется вопрос применения различных вычетов с целью снизить налоговую нагрузку.
С конца 2014 года страну настиг кризис и по настоящее время страна восстанавливает свои позиции. Пострадали от этого не только огромные корпорации и мелкий бизнес, но в самую главную очередь работники этих самых предприятий. Руководство не выплачивало и задерживало заработную плату, с целью снижения расходов, что в свою очередь вело к снижению поступлений доходов в бюджет, так как налог на доходы физических лиц является федеральным налогом, на его долю приходится более
10. всех налоговых доходов. При этом работники также старались минимизировать отчисления путем получения всевозможных налоговых льгот по НДФЛ.
Необходимость глубокого изучения и анализа налогообложения доходов физических лиц возникла не только у работодателей – налоговых агентов, но и у работников, а также частных предпринимателей, так как налоговое законодательство предусматривает значительное количество льгот. Таким образом, знание особенностей налогообложения НДФЛ позволяет оптимизировать налоговую нагрузку работников путем применения различных вычетов и льгот.
Целью курсовой работы является исследование системы налоговых льгот по налогообложению физических лиц.
Для достижения поставленной цели был решены следующие задачи:
1. Исследовать теоретические и методические вопросы налоговых льгот в системе налогообложения доходов физических лиц;
2. Проанализировать объемы предоставления налоговых льгот (предоставление социальных налоговых вычетов) на примере ИФНС 22;
4. Рассмотреть направления оптимизации налогообложения НДФЛ.
Объектом исследования выступает налогообложение физических лиц.
Предмет исследования – применение системы налоговых льгот по налогообложению физических лиц.
Основой для выполнения курсовой работы являются нормативные документы и законодательные акты по налогу на доходы физических лиц, учебная литература, периодические издания.
Для написания работы использовались методы: литературный обзор, методы группировки, анализа относительных показателей и другие методы исследования.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.11.2015)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.11.2015)
3. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 09.03.2012 "О бюджетной политике в 2013 — 2014 годах" // Финансовый вестник №
7. апрель, 2012
4. Налоги: учебник для вузов / Под ред. Бабошко Н.М., Литвиненко А.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
5. Тарасова В.Ф., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: КНОРУС, 2014.
6. Агапова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: Автореф. диссертация канд. юрид. наук. М., 2012
7. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2012. – 1400 с.
8. Евстегнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СП.: Питер, 2013
9. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013
10. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2011, 256с.
11. Петров А.В. Налоги и налогообложение. – 12-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013
12. Шадурская М.М., Смородина Е.А., Одинокова Т.Д. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Екатеринбург, 2013
13. Лавник Р.В. Налог на доходы физических лиц: его значение для бюджетов регионов Российской Федерации // Аудит и финансовый анализ. – 2013. – № 4. – с. 11-14.
14. Какие изменения по НДФЛ ожидают компании с 2016 года // статья опубликеована на сайте https://school.kontur.ru/publications/427
15. Морозова Г.В., Дерина О.В. Сравнительный анализ становления и развития системы налогообложения доходов физических лиц в РФ и зарубежных странах. Статья // Режим доступа http://sisupr.mrsu.ru/2009-1/pdf/9_Morozova.pdf
16. Налогообложение физических лиц. Социально – экономическое содержание, проблемы и перспективы // статья опубликована на сайте http://nalogpro.ru/nalogooblozhenie-fizicheskix-lic-socialno-%E2%80%93-ekonomicheskoe-soderzhanie-problemy-i-perspektivy/
17. Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://info.minfin.ru/kons_doh.php
18. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. Электронный учебник // Режим доступа: http://www.gumer.info/bibliotek_Buks/Econom/Puschk/08.php
19. Социальные налоговые вычеты // режим доступа: https://www.nalog.ru/rn 77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_blg/
20. Социальный налоговый вычет через работодателя можно получить по новому закону с 2016 года // режим доступа http://subsidii.net/
