Налоговые риски 2

Содержание

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы оценки налоговых рисков и их управления 6

1.1. Понятие, сущность и виды рисков 6

1.2. Методы оценки рисков 13

1.3. Методы управления налоговыми рисками 17

2. Оценка воздействия налоговых рисков на деятельность исследуемого предприятия 22

2.1. Экономическая характеристика ООО «Кедрон-Пермь» 22

2.2. Оценка налоговых рисков предприятия 35

2.3. Анализ целесообразности деятельности в условиях налоговых рисков 45

3. Рекомендации по управлению и снижению налоговых рисков на предприятии 50

3.1. Управление рисками в деятельности предприятия 50

3.2. Меры по совершенствованию управления рисками предприятия 58

Заключение 61

Список литературы 64

Выдержка из текста

Введение

В связи с развитием рыночных отношений в России, все больше устанавливаются долгосрочные экономические связи, привлекается заемный капитал, осуществляются инвестиции. В современных условиях необходимо усовершенствовать систему бухгалтерского учета и анализа финансового положения компании, поскольку на основе этих данных строится политика управления компанией. Кроме того, информация необходима не только руководству предприятия, но также акционерам, будущим партнерам (инвесторам) и т.д.

Целью деятельности любой организации является увеличение прибыли всеми возможными способами, в том числе посредством применения налоговой оптимизации, на основе проведения и изучения анализа налоговой системы в Российской Федерации, оценки налоговых рисков и управления ими во взаимодействии с финансовым менеджментом.

Финансовый менеджмент – составная часть управления финансами хозяйствующего субъекта; это выработка и оценка управленческих решений исходя из целевых установок организации. Одна из его главных целей – оптимизация налоговых платежей путем выявления, оценки и снижения налоговых рисков.

Налоговые риски как разновидность финансовых рисков являются неотъемлемой составляющей финансово-хозяйственной деятельности организаций. Основным признаком налоговых рисков правомерно считать вероятность наступления негативных последствий, которые можно разделить на две группы. Во-первых, это материальные потери, в том числе финансовые (убытки, недополучение доходов, прибыли и т. п.). Во-вторых, это какие-либо негативные события, действия, в том числе правового, социального, психологического и др. характера. В связи с этим управление налоговыми рисками необходимо в целях обеспечения и поддержания стабильности финансового положения хозяйствующих субъектов.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что сохранение финансовой устойчивости организации является главной задачей ее руководства. Финансовое состояние предприятия признается устойчивым, если на неблагоприятные изменения внешней среды у организации сохраняется способность эффективно функционировать, а так же в срок и полностью исполнять свои обязательства. А для этого необходимо учесть, оценить и минимизировать финансовые риски.

А в свою очередь для успешной работы любого предприятия в современных рыночных условиях необходим комплексный анализ рыночной ситуации, анализ и оценка всех взаимосвязанных факторов и рисков, которые влияют на финансовую деятельность предприятия.

Объектом курсовой работы выбрано предприятие ООО «Кедрон-Пермь».

Предметом курсовой работы являются финансовые показатели деятельности данной организации.

Целью работы — раскрыть основные теоретические аспекты оценки и управления налоговыми рисками, а так же применить их на практике для принятия решения о целесообразности внедрения нового вида деятельности. Для достижения установленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть понятие и сущность предпринимательских рисков;

• определить методы оценки рисков предприятия;

• определить методику управления рисками предприятия;

• произвести комплексную оценку рисков нового проекта;

• принять решение о целесообразности внедрения нового вида деятельности на исследуемом предприятий.

Первая глава диплома посвящена исследованию экономической сущности, классификации и теоретических основ оценки и управления рисками. Во второй главе представлено описание и организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Кедрон-Пермь», а также описание внедряемого в производство проекта по производству пластиковых конструкций, оценка налоговых рисков данного проекта. В третей главе описаны рекомендации по управлению налоговыми рисками ООО «Кедрон-Пермь».

Теоретической базой исследования являются нормативно-правовые акты, материалы научной и отраслевой периодики, непосредственно связанные с темой финансовый менеджмент, управление рисками.

Список использованной литературы

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации [электронный ресурс]/ http://www.consultant.ru/popular/cons/

2. Налоговый кодекс Российская Федерация. Части 1 и 2 по состоянию на 10.10.12 г. // Издательство: Проспект – 2012г., с 848;

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗ;

4. Акжигитова А.Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие.// Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2008. — 138 с.;

5. Букина Г. Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом // ЭКО.2007. № 1.

6. Бухгалтерский учёт: Ю.А. Бабаев и д.р.; под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. -384с.

7. Вишневский В.П., Веткин А.С. Уход от уплаты налогов: теория и практика. – Донецк: ИЭП НАН Украины, 2013. – 228 с.

8. Как вернуть НДС. Вычеты и возмещение. Филина Ф.Н. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008. — 168 с.

9. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. — Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. — 122 с.

10. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. Вылкова Е.С. и др. СПб.: СПбГУЭФ; 2012. — 80 с.

11. Налоги и налогообложение. Практикум. Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И. Курск: РФЭИ; 2011. — 216 с.

12. Налоги и налогообложение: учебник под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова Издательство: Юнити-Дана, 2012 г.- 400 с

13. Налоговая оптимизация. Шестакова Е.В., М.: 2012. — 524 с.

14. Налоговые системы зарубежных стран : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Н. Н. Семенова , Г. В. Морозова ; под ред . Н. А. Филипповой .– Саранск : Изд -во Мордов . ун -та , 2008. – 324 с.;

15. Налоговый менеджмент. С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. Издательство: Омега-Л Год: 2007 – С272

16. НДС: Просто о сложном (ред.Касьянова Г.Ю.) Издательство: АБАК, 2012 г.- 544 с

17. НДС: сложные вопросы. Крутякова Т.Л. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: 2011. — 239 с.

18. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2005. – 374 с.

19. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие// 5-е изд., перераб. и доп. – М.:Юрайт-Издат, 2005г. – 720 с.;

20. Петров А.В. Налоговый учет. — М.: Бератор Паблишинг, 2008.

21. Прибыль и НДС. Аврова И.А. М.: Бератор-Паблишинг, 2007. — 290 с.

22. Сапрыкина Т.В., Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник// Издательство: Кнорус, 2012г. – 488с.;

23. Селезнева Н. Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 224 с.

24. Семенов В. О выборе способа налогообложения // Экономика и жизнь. 2004. № 40.

25. Сидорова Е. Ю. Налоговое планирование. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 221 с.

26. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия»

27. Теория и история налогообложения. Майбуров И.А. и др. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: 2011 — 422 с.

28. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Майбуров И.А., Соколовская А.М. М.: 2011. — 591 с.

29. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. Емельянов А.М. и др. – М.: РАГС, 2004. – 546 с.;

30. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): учебное пособие// Издательство: Экономика, 2012г. – 301 с.

31. Шишкин Р. Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость. Издательство: Юриспруденция, 2012 г. — 128 стр.