Пример готовой курсовой работы по предмету: Бухгалтерский учет и аудит
Содержание
Введение 3
1. Налоговые риски как специфический вид финансовых рисков. Их сущность и классификации 6
1.1. Налоговые риски: определение и экономическая сущность 6
1.2. Классификация налоговых рисков 9
2. Управление налоговыми рисками с использованием инструмента «Налоговый профиль предприятия» 11
3. Налоговое как основа инвестиционного проектирования деятельности предприятия (на примере ООО «Уникорд»)">планирование как подсистема управления финансовыми рисками коммерческих организаций 14
Заключение 16
Список использованных источников 19
Выдержка из текста
Актуальность темы исследования. За последние десятилетия категория «финансовый риск» стала одним из самых актуальных объектов экономических исследований. Причинами тому явилась неопределенность, динамичность экономической ситуации в стране, кризисные явления — как следствие увеличение уровня политического, законодательного и правового рисков.
В связи с этим, каждый хозяйствующий субъект для минимизации убытков должен использовать комплекс инструментов управления рисками как систему логического и математического расчета операций управленческого воздействия, а для этого необходимо учитывать одновременно множество факторов.
Из огромного количества рисков, окружающих предприятие, особого внимания требует изучение налоговых рисков, поскольку на сегодняшний день крылатая фраза "сэкономленные деньги — это заработанные деньги", с точки зрения минимизации налоговых платежей, приобретает для налогоплательщиков особое практическое значение. Стремясь уменьшить налоговое бремя, предприятие одновременно попадает в зону потенциального риска. Более того, можно проследить прямо пропорциональную зависимость между размером налогового бремени и размером налогового риска. В такой ситуации предприятию следует выбрать более осторожную стратегию развития, так как часто последствия налоговых рисков оборачиваются потерей деловой репутации, а это в свою очередь, ведет к уменьшению числа покупателей, снижению выручки, отказу от сотрудничества поставщиков и созданию негативного образа в глазах прочих контрагентов.
Таким образом, актуальность темы исследования определяется необходимостью выработки системного подхода к оперативному управлению налоговыми рисками предприятия, оптимизации соотношения между уровнем риска и доходностью бизнеса, способного обеспечить его экономический рост в результате обоснованной экономии денежных средств.
Степень разработанности проблемы. Теоретической основой исследования по- служили разработки ряда отечественных экономистов, внесших существенный вклад в разработку проблемы управления финансовыми рисками, таких как: В.А. Абчук, И.Т. Балабанов, В.М. Гранатуров, И.А. Бланк, М.Ю. Печанов, Н.Л. Лобанов, Д.А. Чугонов, В.Б. Егоров, С.М. Васин, В.С. Шутов, Э.У. Уткин, Е.Д. Сердюков, А.С. Шапкин.
В работах таких авторов как Е.Н. Евстегнеева, Л.И. Гончаренко, Н.В. Бондарчук, А.В. Литвинова, С.А. Филина акценты поставлены на анализ налоговых рисков и налоговой безопасности в контексте налогового планирования и права.
Вопросы налогового планирования разрабатывались в трудах таких российских исследователей, как В.А. Бабанин, И.А. Бланк, Н.В. Бондарчук, А.В. Брызгалин, Е.С. Вылкова, А.Р. Горбунов, Л.В. Дуканич, Е.Н. Евстигнеев, В.А. Кашин, В.Я. Кожинов, Т.А. Козенкова, И.А. Майбуров, Б.А. Рогозин, А.В. Ройбу, М.В. Романовский, Ф.Н. Филина, О.В. Фишер, Д.Г. Черник, Т.Ф. Юткина, и других.
Тем не менее, ряд вопросов рассматриваемой темы являются предметом серьезных дискуссий среди научного сообщества. В частности, в литературе часто даются практические схемы минимизации налогов, но при этом не рассматриваются комплексно те финансовые последствия, которые они вызывают. Только системный анализ налогового планирования, оценки налоговых рисков, расчета налоговой экономии, внедрения инструментов управления налоговыми рисками позволят предприятию успешно вести бизнес и увеличивать свой экономический потенциал.
Таким образом, актуальность, теоретическая и практическая значимость управления налоговыми рисками в современных условиях хозяйствования обусловили выбор те- мы данной работы, ее цель, задачи и структуру.
Целью исследования являются теоретическое обоснование специфики налогового риска налогоплательщика и разработка действенной методики управления налоговым риском в коммерческих организациях. Достижение цели предопределило постановку следующих задач:
- рассмотреть категорию «финансовые риски» коммерческого предприятия как системное экономическое явление;
- выявить сущность налогового риска, аргументировать его управляемый характер;
- исследовать классификацию налоговых рисков, предложить классификацию налоговых рисков исходя из судебных решений;
- разработать модель управления налоговыми рисками, позволяющую идентифицировать самые опасные участки исследуемого предприятия и оценить вероятность наступления рискового события;
- комплексно представить взаимосвязь методов налоговой оптимизации с изменением налоговой нагрузки и уровнем налогового риска;
- рассмотреть аспекты налогового планирования, учитываемые при управлении налоговыми рисками организации.
Объектом исследования являются налоговые риски коммерческих предприятий, минимизация которых способствует их экономическому росту.
Предмет исследования – финансово-экономические отношения, складывающиеся в коммерческих организациях в процессе управления налоговыми рисками.
Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретическую основу исследования составили научные труды отечественных и зарубежных ученых- экономистов в области теории риска, экономического риска, риск-менеджмента, законодательные и нормативно-правовые акты, регламентирующие налоговую деятельность организации.
Методологической основой исследования стали общенаучные методы познания: диалектика, системный и логический анализ экономической информации и практического опыта, классификация и группировка, метод графической интерпретации, исторический и экономико-статистический методы, моделирование.
Информационно-эмпирическая база исследования включает:
- законодательные акты, нормативно-правовые документы, регулирующие финансово-хозяйственную деятельность предприятий;
- научные и методические публикации в общей и специализированной периодической печати по изучаемой проблеме;
- материалы научных и научно-практических конференций.
Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретические положения и выводы, изложенные в исследовании, расширяют и систематизируют знания в области налоговых рисков, налоговой безопасности, налогового риск-менеджмента и налогового планирования. Основные положения, рекомендации и выводы работы по совершенствованию методики управления налоговыми рисками ориентированы на их практическое использование на коммерческих предприятиях. Предложенные в работе подходы к совершенствованию инструментов управления налоговыми рисками позволят использовать позитивные факторы среды и нейтрализовать угрозы, оптимально использовать ресурсы компании, снижать неопределенность при прогнозировании будущих результатов деятельности организации, обеспечивая экономический рост предприятия.
Список использованной литературы
Нормативно-правовые источники:
1) Приказ ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // //Экономика и жизнь, №
23. июнь, 2007.
2) Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленума и обзоров Президиума ВАС РФ / О.Р. Зайцев, А.А. Маковская, Л.А. Новоселова и др.; Под ред. Л.А. Ново- селовой, М.А. Рожковой. М.: Статут, 2009. Вып. 9.
Материалы судебной практики:
3) Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. №
5. «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
4) Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012г. № 11637/11 по делу №А 40-56521/10-35-297 // Вестник ВАС РФ, 2012, № 5.
Книжные издания:
5) Бухгалтерский управленческий учет /Под ред. д.э.н., проф. Е. И. Костюковой. – М.: Кнорус, 2014.
6) Бухгалтерский управленческий учет / В. И. Бережной, Г. Е. Крохичева, В. В. Лесняк. – М.: ИНФРА-М, 2014.
7) Воронова Е.Ю. Управленческий учет. – М.: Юрайт, 2012.
8) Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. – М.: Проспект, 2013.
9) Лермонтов Ю. М., Налоговые проверки по-новому. — М.: Индекс Медиа, 2010.
10) Максимова Т.Н. Налоговое планирование. — М.: ГроссМедиа, 2011.
11) Мешалкин В. К. Налоговые споры. НДС и налог на прибыль. — М.: Ай Си Групп, 2008.
12) Развитие управленческого учета и анализа в условиях кризисного состояния экономики предприятия / В. Б. Ивашкевич, Н. А. Ермакова, А. А. Елакова. — Казань, 2014.
13) Шевелев А.Е., Шевелева Е.В. Риски в бухгалтерском учете. — М.: Кнорус, 2009.
14) Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики. — М.: Юстицинформ, 2010.
15) Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / Под ред. Пепеляева С.Г. — М.: Статут, 2009.
Периодические издания:
16) Гордеева О.В. Налоговые риски: понятие и классификация // Финансы. – 2011. – № 1.
17) Елгина Е.А. Учетная политика и оценка налогового риска // Бухгалтерский учет. – 2010. – № 1.
18) Климова Н.В. Методические основы анализа налоговых рисков // Финансы. – 2011. – № 3.
19) Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявления // Финансы. – 2009. – № 2.
20) Попова Е.В. Оценка аудитором налоговых рисков при проверке расчетов по налогу на прибыль // Аудитор. – 2010. – № 12.
21) Чипуренко Е.В. Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческих организаций // Финансы, 2011. № 8.
Материалы интернет-ресурсов:
22) Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования [Электронный ресурс].
Режим доступа: URL-адрес: http://www.consultant.ru/.
