Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава
1. Основные положения налогообложения РФ 6
1.1 Понятие и сущность налоговой политики 6
1.2 Принципы налогообложения в России 9
1.3 Классификация и виды налогов 12
Глава
2. Особенности налогообложения в развитых зарубежных странах 16
2.1. Особенности налогообложения в США 16
2.2. Налоговая система Великобритании 22
2.3. Налогообложение во Франции 27
Глава
3. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран 31
3.1. Общие принципы реформирования налоговых систем 31
3.2. Цели и задачи налоговых реформ 35
3.3. Сравнительная характеристика налоговой системы России и зарубежных стран 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 51
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Проблемы налогообложения являются одной из самых важных и сложных в практике ведения народного хозяйства всех государств. Налог представляет собой «сбор, устанавливаемый государством и взимаемый на основании законодательно закрепленных правил для удовлетворения общественных потребностей». Возникновение налоговых платежей связывают с возникновением и формированием государств. Их цель и структуру определяют общественные потребности. Налоговые системы в каждой стране различны по структуре, набору налогов, способам их взимания, налоговым ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговой базе, налоговым льготам. Данная закономерность объясняется различием в периодах и методах формирования налоговых систем, разных экономических, политических и социальных условиях.
Система налогообложения в условиях рыночной экономики представляет собой один из наиболее важных регуляторов экономических отношений, фундаментом финансово-кредитного инструмента государственного регулирования экономики. От правильности построения налоговой системы зависит эффективность функционирования всего общества. Налоговая система во все времена, в том числе и в наши дни является одним из главных предметов споров о путях и методах реформирования.
Сегодня стремления правительства практически всех стран мира направлено на оптимизацию национальных систем налогообложения. Изначально система налогов являлась главным источником поступления в бюджет, выполняя фискальную функцию. За уклонение от исчисления и уплаты налогов, ровно как и несвоевременную уплату налогов или уплата налогов в неполном объеме, налогоплательщики несут ответственность: от административной (уплаты штрафов, пени) до уголовного делопроизводства. Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при наличии крепкой нормативно — правовой базы. Законодательство развитых стран характеризуется наличием особенностей, содержанием различных положений, обусловливаемых национальными интересами. При всей множественности налогообложения развитые государства стремятся к минимизации налогов или, точнее, к их оптимизации. Это является основной тенденцией налоговых политик государств.
Актуальность изучения зарубежного опыта, в частности опыта развитых стран, заключается в том, что он вполне применим в современных условиях РФ, если его непросто копировать, а перенимать лучшее, применяя к конкретным особенностям экономики.
В соответствии с вышесказанным цель курсовой работы — выявление особенностей функционирования системы налогообложения развитых стран.
Исходя их поставленной цели сформулированы следующие основные задачи:
1. рассмотреть особенности действующей налоговой системы РФ,
2. охарактеризовать особенности налоговых систем развитых стран, на примере США, Великобритании и Франции,
3. изучить общие принципы реформирования налоговых систем,
4. проанализировать цели и задачи налоговых реформ,
5. провести сравнительную характеристику налоговой системы России и зарубежных стран.
Предметом работы выступает построение налоговой системы развитых стран.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
I. Официальные документы и нормативно-правовые акты РФ
1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием
1. декабря 1993 г. M., 1993.
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от
3. июля 1998 г.. № 146-ФЗ//СЗ РФ 1998.
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от
0. августа 2000 года № 117- ФЗ//СЗ РФ 2000.
4. Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
5. Федеральный закон от
2. июля 2006 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования».
6. Федеральный закон от 21.07.97г. N9 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
П. Монографии
7. Винницкий Д.В. Актуальные проблемы налогового и финансового права / Д.В. Винницкий. — Екатеринбург: «Полиграфист», 2014. — 124 с.
8. Захаров А.С. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы / А.С. Захаров. – М.: Волтерс
17. Клувер, 2013. – 144 с.
9. Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. Часть I / Р.А. Шепенко. М.: Юрлитинформ, 2012. – 512 с.
10. Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. Часть II / Р.А. Шепенко. М.: Юрлитинформ, 2012. – 528 с. 12.
ПI. Статьи
11. Ашмарина Е.М. Особенности правового регулирования внешнеэкономической деятельности и экономическое право России / Е.М. Ашмарина // Право и государство пресс. – 2014. № 6. – С. 144-149.
12. Богданкевич, Е.В. Налоговый контроль в сегодняшних условиях развития налоговой системы [Текст]
/ Е.В. Богданкевич // Финансы и кредит. – 2015. – № 3. – С. 69-74.
13. Васильева, М.В. Распределение налогового бремени в обществе: косвенное налогообложение [Текст]
/ М.В. Васильева // Налоги и финансовое право. – 2015. – № 6. – С. 100-110.
14. Иванов, А.Г. Налоговое администрирование и процессуальный порядок деятельности [Текст]
/ А.Г. Иванов // Налоги и финансовое право. – 2015. – № 6. – С. 111-123.
15. Елинский А.В. Зарубежный опыт разграничения законных и незаконных деяний в налоговой сфере / А.В. Елинский // Налоговед. — 2013. — № 11. – С. 76-83.
16. Смирнов, Д. А. Принципы равенства налогового бремени как один из основных принципов налогового стимулирования / Д. А. Смирнов, Н. Н. Сайченкова // Налоги. – 2016. – № 5. – С. 11– 12.
17. Толстопятенко Г.П. Тенденции развития налогового права ЕС // Финансовое право / Г.П. Толстопятенко. – 2014. — № 10. — С.50-53.
18. Яговкина В.А. Налоговые льготы юридическим лицам // Закон / В.А. Яговкина. — 2014. — N 11. — С. 3-7.
IV. Учебники, учебные пособия, доклады, словари, справочные издания
19. Агарков, Г.А. Повышение эффективности налоговых проверок как приоритетное направление совершенствования системы налогового администрирования [Текст]
/ Г.А. Агарков, А.С. Найденов // Экономика. Налоги. Право. 2014. – № 6. – С. 4-13.
20. Алиев, Б.Х. Роль налогообложения в обеспечении экономического равновесия [Текст]
/ Б.Х. Алиев, А.М. Абдулгалимов // Налоги и финансовое право. – 2014. – № 9. – С. 198-202.
21. Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие [Текст]
/ А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М. : ИНФРА-М, 2013. – 544 с.
22. Ашмарина Е.М. Правовые основы налогообложения в Российской Федерации /Н.М. Артемов. – М.: Профобразвание, 2013. – 184 с.
23. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие [Текст]
/ С.В. Барулин. – М. : Экономистъ, 2014. – 319 с.
24. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации. Принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / В.Р. Берник, А.Н. Головкин; под ред. А. В. Брызгалина. — М.: Юрайт, 2014. – 318 с.
25. Вишневский, В.П. Налогообложение: теории, проблемы, решения [Текст]
/ В.П. Вишневский, А.С. Веткин, Е.Н. Вишневская, под общ. ред. В.П. Вишневского. – Донецк: ДонНТУ НЭП НАН Украины, 2015. – 504 с.
26. Глухов В. В., Дольде И. В. Налоги: теория и практика : учеб.пособ. СПб., 2015. Крохина Ю.А.
27. Горбунова О.Н. Финансовое право: учебник / Е.Ю. Грачева; отв. ред. Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. – 536 с.
28. Гончаренко И.А. Сравнительное налоговое право. Особенная часть: учебное пособие / И.А. Гончаренко. — М.: Полиграф Мастер, 2016. – 88 с.
29. Грачева Е.Ю. Налоговое право / М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. — М.: Юристъ, 2015. – 223 с.
30. Дадашев, А.З. Налоговый контроль в Российской Федерации: учеб. пособие [Текст]
/ А.З. Дадашев, И.Р. Пайзулаев. – М. : КноРус, 2014. – 126 с.
31. Егорова Е.Н., Петров Ю.А. Налоговые системы России и
2. зарубежных стран в 2013 — 2015 гг.: сравнительный анализ полных налоговых ставок. — М.: ЦЭМИ РАН, 2015 г. С. — 73.
32. Кудряшова, Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика [Текст]
/ Е. В. Кудряшова. – М. : Волтерс Клувер, 2014. – 263 с.
33. Майбуров, И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс [Текст]
: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. – М. : ЮНИТИ–ДАНА, 2015. – 591 с.
34. Масгрейв, Ричард А. Государственные финансы: теория и практика [Текст]
/ Ричард А. Масгрейв, Пегги Б. Масгрейв; пер. с англ. – М. : Бизнес Атлас, 2014. – 716 с.
35. Налоги и налогообложение: учебник для вузов [Текст]
/ И.А. Майбуров, А.Д. Выварец, Е.В. Ядренникова и др.; под ред. И.А. Майбурова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юнити, 2014. – 559 с.
36. Налоги и налогообложение [Текст]
: учеб. для бакалавров: рек. Мин. обр. РФ / ред. Д. Г. Черник. – М. : Юрайт, 2013. – 394 с.
37. Налоги и налогообложение: учебник для вузов [Текст]
/ Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, В.Г. Князев и др.; под ред. Д.Г. Черника. – 3-e изд. – М. : МЦФЭР, 2014. – 527 с.
38. Налоги и налогообложение [Текст]
/ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб. : Питер, 2014. – 528 с.
39. Налоговое право : учебник для вузов. М. : Высшее об- разование, 2015.
40. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство : учебник / под ред. Е.Н. Евстигнеева. СПб. : Питер, 2014.
41. Нерсесянц B.C. Общая теория права и государства: учебник / В.С. Нерсесянц. — М.: НОРМА, 2013. – 560 с.
42. Паскачев, А.Б. Налоги и налогообложение [Текст]
: учебное пособие / А.Б. Паскачев. – М. : Высшее образование, 2013. – 384 с.
43. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов [Текст]
/ В.Г. Пансков – 7-е изд., доп. и перераб. – М. : МЦФЭР, 2014. – 592 с.
44. Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика / С.Г. Пепеляев. — М.: Статут, 2015. – 287 с.
45. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно- методическое пособие / И.А. Дрожжина, Б. Г. Маслов. — М.: Дело и Сервис, 2014. – 368 с.
46. Тарасова В. Ф., Савченко Т. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М. : КНОРУС, 2015.
47. Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право: учебно- методический комплекс / А.А. Шахмаметьев — М.: Тровант, 2015. – 140 с. 177.
V. Диссертационные исследования
48. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право: дис. док. юр. наук: 12.00.14 / МГИМО (У) МИД России. — М., 2001. – 317 с.
49. Яговкина В.А. Налоговое правоотношение: Теоретико-правовой аспект: дис. канд. юр. наук: 12.00.14 / МГИМО (У) МИД России. — М., 2013. – 184 с. 178
VI. Информационные сайты в сети Интернет
50. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации // www.nalog.ru.
51. Информация официального сайта Министерства финансов Российской Федерации: http://minfin.ru/ru 3
52. Афонина А.А. Современная налоговая система РФ — http://sibac.info/10891.
53. Данченко М.А. Налогообложение: Электронный учеб. — http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page 6.html .
54. Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе — http://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-nalogovoy-sistemy-rf-na-sovremennom-etape.
55. Постановление Правительства РФ от 30.05.2015 г. «Основные направления налоговой политики РФ на 2016 г., на плановый период 2017 и 2018 годов». См.: Сайт Министерства финансов Российской Федерации — http://www.minfin.ru/ru/.
56. Вестник оценщика [Электронный ресурс].
- Режим доступа: www. appraiser. ru/default.aspx?SectionId=247
57. Dumont, J. — L. La question fonciere / Conseil econ. et social. — P., 2013. -Научная библиотека КиберЛенинка: http://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-zemelnyh-resursov-dlya-tseley-nalogooblozheniya-zarubezhnyy-opyt#ixzz 453Jim 3I
58. Inrernational global real state solution//Интернет источник.
59. European journal of national history// Интернет источник.
