Налоговые вычеты как механизм устранения двойного налогообложения по НДС

Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС В РОССИИ 5

1.1.СУЩНОСТЬ И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НДС 5

1.2 ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС 5

1.3. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ 8

ГЛАВА 2 ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ НДС В ООО «ЛЕС-СТРОЙ» И УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО СРЕДСТВАМ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ 14

2.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 14

2.2. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС В ООО «ЛЕС-СТРОЙ» 16

ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПО НДС 20

3.1.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НДС С УЧЕТОМ ЗАРУБЕЖНОГО ОПЫТА 20

3.2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 26

ПРИЛОЖЕНИЯ 27

Содержание

Выдержка из текста

Налоги, как финансовый инструмент государства обеспечивают сбор денежных средств в стране, перераспределяют полученные доходы и прибыли, приводят к накоплению капитала, устанавливают равновесие между спросом и предложением.Вопрос, который необходимо исследовать в курсовой работе посвящен механизму устранения двойного налогообложения посредством налоговых вычетов по НДС.-рассмотреть основные элементы налогообложения по НДС;

Многие компании, ведущие свою деятельность за рубежом сталкиваются с проблемой двойного налогообложения.

Под юридическим двойным налогообложением понимается ситуация, когда в силу установленных налоговым законодательством оснований у одного и того же лица в отношении одного и того же объекта налогообложения возникает обязанность по уплате сопоставимых налогов более одного раза за один и тот же период.Проблемам двойного налогообложения и методам его устранения посвящены многочисленные исследования таких авторов как: Журавлева И.- рассмотреть направления совершенствования механизма устранениямеждународного двойного налогообложения в Российской Федерации.

Информационная база исследования: для раскрытия содержания основных понятий системы учета и внутреннего контроля изучены работы отечественных авторов, таких как Кондраков Н.П., Подольский В.И; для определения соответствия системы внутреннего контроля требованиям действующего законодательства использовались положения Налогового кодекса Российской Федерации, а также нормативные документы, регламентирующие ведение бухгалтерского и налогового учета и др.

Тема налогов и налоговых вычетов является достаточно изучаемой, и давно исследуется учеными. В связи с этим методологической и теоретической основой работы будут выступать исследования ведущих отечественных и зарубежных экономистов. К ним относятся Александров И.М., Брызгалин А.В., Владимирова Н.П., Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Дуканич Л. В., Килясханова И.Ш., Бочарова С.Н., Косаренко Н.Н., Крохина Ю.А., Лыкова Л.Н., Мальцев В.А., Перов А.В. Толкушин А.В., Суляева Д.Д. и др.

Напомню, что по облагаемым и освобожденным от налогообложения операциям «входной» налог нужно учитывать по-разному. «Входной» НДС по товарам (результатам работ, услуг), используемым для облагаемых операций, принимается к вычету (п. 2 ст.

17. НК РФ).

Методологическая основа исследования. Проведенный анализ опирается на диалектический, формально-юридический, исторический, нормативный методы, а также метод сравнительного правоведения. Огромный вклад в изучение различных аспектов устранения международного двойного налогообложения внесли следующие ученые: А.В. Брызгалин, А.Б. Венгеров, Д.В. Винницкий, М. А. Денисаев, А.С. Захаров, М.Ф. Ивлиева, В.А. Кашин, Е.Ю. Козлов, С.П. Котляренко, И.И, Кучеров, Н.П. Кучерявенко, И.А. Ларютина, В.А. Мачехин, С.Г. Пепеляев, Г.В. Петрова, В.В. Полякова, А.А. Шакирьянов, А.А. Шахмаметьев, В.М. Шумилов. 6 Исследованию соглашений об избежании двойного налогообложения, а также вопросам международного сотрудничества компетентных органов в целях налогового администрирования посвящены статьи следующих зарубежных исследователей: Э. Форта (Fort E.), А. Раста (Rust A.), М. Руис (Ruiz M.A.G.), Дж. Шварца (Schwartz J.), А. Смита (Smith A.), В. Танзи (Tanzi V.), Дж.М. Вебер (Weber D.M.).

В отечественной литературе вплоть до недавнего времени к проблемам устранения двойного налогообложения в основном обращались специалисты по экономическим наукам, изучавшие данную тематику еще с 70-х годов прошлого века. Особо следует отметить работы В.А. Кашина, определившего в начале 80-х годов основные подходы к исследованию вопросов трансграничного налогообложения не только в рамках экономических дисциплин, но и для российских правоведов .

Но налоговые органы и Минфин России настаивали на восстановлении НДС, ранее принятого к вычету, и в случаях, не предусмотренных в Налоговом кодексе, а именно: при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации, списании недоамортизированных основных средств, переходе на применение упрощенной системы налогообложения или уплату единого налога на вмененный доход, выявлении недостачи имущества и т. д. Данная позиция нашла отражение в многочисленных приказах и письмах указанных ведомств. В частности, такие требования были изложены в Инструкции по заполнению налоговой декларации, утвержденной приказом МНС России от 21.01.2002 № БГ-3-03/25, в письмах Минфина России от 21.04.2005 № 03-04-11/85, от 05.11.2004 № 03-04-1-1/196.

Список литературы

1.Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 28.11.2011 № 337-ФЗ и от 30.11.2011 № 363-ФЗ).

2.Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) от 13.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 № 97-ФЗ и 28.07.2012 № 130-ФЗ).

3.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ.

4.Богатая И.Н., Королёва Н.Ю. «Налоги и налогообложение в Российской Федерации и за рубежом». – М.: Вершина, 2010. – 508 с;

• 5.Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. «Налоги и налогообложение»: Пособие для сдачи экзамена. – 2-е издание, исправлено и дополнено – М.: Высшее образование, 2011 – 208 с;
• 6.Князев В.Г., Черник Д.Г.

«Налоги и налогообложение». М.: МЦФЭР, 2010. – 528 с;

7. Касьянова Г.Ю. Организация раздельного учета НДС. //Бухгалтерский учет. – 2012 г. – № 5, с. 30-33.

8. Подпорин Ю.В. Формирование себестоимости для целей налогообло-жения. //Бухгалтерский учет. – 2013 г. – № 14, с. 22-26.

9.Лашкина Е. Минфин расскажет Правительству о своих планах на НДС. //Российская газета. 20.11.2013.

10. Рытова М.В., Ерминов В.В. Возмещение (зачет) НДС. //Бухгалтерский учет. – 2012 г. – № 11, с. 20-23.

11.Соколов М.П., Крылатова Л.Н. «Становление налогообложения в России и за рубежом» / Налоговый вестник № 8 / 2013 г;

• 12.Юткина Т.Ф. «Налоги и налогообложение». М.: Инфра – М, 2012. – 286 с;
• 13.http://www.e-college.ru;
• 14.

http://www.nalog.ru;

• 15. http://www.glavbukh.ru

список литературы