Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Содержание
Введение 3
1. Подоходное налогообложения в современной экономике 5
2. НДФЛ и его социально-экономическая роль 10
3. Налоговые вычеты и их социальная функция 15
4. Роль механизмов налоговых вычетов по НДФЛ в государственном регулировании социально- экономических процессов 23
5. Парадоксы отечественной системы подоходного налогообложения в свете опыта развитых стран 27
Заключение 32
Список использованной литературы 34
Содержание
Выдержка из текста
Предметом исследования являются вычеты по налогу на доходы физических лиц, особенности исчисления, а так же его место и роль в системе регулирования в нашей стране; анализ и оценка системы налогообложения на доходы физических лиц в экономической практике.
Предметом исследования являются вычеты по налогу на доходы физических лиц, особенности исчисления, а так же его место и роль в системе регулирования в нашей стране; анализ и оценка системы налогообложения на доходы физических лиц в экономической практике.
Предметом исследования являются вычеты по налогу на доходы физических лиц, особенности исчисления, а так же его место и роль в системе регулирования в нашей стране; анализ и оценка системы налогообложения на доходы физических лиц в экономической практике.
Методологической основой выпускной квалификационной работы по-служил диалектический метод познания, раскрывающий возможности изуче-ния экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловлен-ности. Сравнительный подход к объекту исследования реализован при помощи общенаучных методов: научной абстракции, анализа и синтеза, сравнения.
Методологической основой выпускной квалификационной работы по-служил диалектический метод познания, раскрывающий возможности изуче-ния экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловлен-ности. Сравнительный подход к объекту исследования реализован при помощи общенаучных методов: научной абстракции, анализа и синтеза, сравнения.
С 1992 г. в практику подоходного обложения физических лиц был введен еще один новый принцип установление не облагаемого налогом минимума годового совокупного дохода, на который уменьшается сумма годового дохода, а также вычетов из годового совокупного дохода. Начиная с 2001 г., с принятием Налогового кодекса, не облагаемый налогом минимум стал называться стандартным налоговым вычетом.
- исследование существующих методик анализа и учета расчётов по НДФЛ, для чего необходимо как исследовать требования налогового законодательства, так и рекомендации ученых-экономистов и бухгалтеров;
Основные принципы обложения подоходным налогом физических лиц для большинства развитых стран едины. НДФЛ (подоходный налог) является наиболее традиционной формой обложения доходов физических лиц, которая в том, или ином виде существовала на протяжении всего исторического развития отечественной и зарубежной экономики. Нет существенных различий и в вопросах формирования налоговой базы: в состав налогооблагаемого дохода включается заработная плата, вознаграждение за труд, доходы от предпринимательской деятельности, пенсии, рента, проценты, дивиденды и другие виды доходов от инвестиций.
в виде утроенного налога на роскошь и действовал до 1816 г.Корректировке подвергалась сумма необлагаемого минимума, база исчисления налога для конкретных ставок, количество ступеней в шкале ставок, максимальная ставка налога и др., но сам налог продолжал оставаться прогрессивным.• рассмотреть отражение расчетов по налогу по налогу на доходы физических лиц;
Особенности налогообложения физических лиц — предпринимателей
Налоговым законодательством в настоящее время предусмотрено значительное количество льгот касательно подоходного налога. Вот почему необходимо глубокого изучать и анализировать налогообложение доходов физических лиц не только работодателем – налоговом агентом, но и у работниками, а также частными предпринимателями. Исчисление и перечисление налога на доходы физических лиц должно быть точным и своевременным, что позволяет не только пополнять бюджет государства, но и стимулирует рост предпринимательской деятельности.
Методологическую основу исследования составили основные методы научного познания объекта и предмета исследования: диалектический, исторический, формально-логический, системный, сравнительный, статистический, нормативно-аналитический, анализа и синтеза, метод моделирования и др.
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.12.2011)
2. Трудовой кодекс Российской Федерации (с изменениями на
2. декабря 2011 года)
3. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «О бухгалтерском учете»
4. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ»О бухгалтерском учете»
5. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов. (одобрено Правительством РФ 20.05.2010).
6. Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
7. Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1
8. Федеральный закон от 27.07.2004 N 98-ФЗ «О коммерческой тайне»
9. Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.
10. Приказ Федеральной налоговой службы от 22 сентября 2010 г. N ММВ-7-2/461@ «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // Приложение к газете «Учет. Налоги. Право» — «Официальные документы» от 28 сентября 2010 г. N 36.
11. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 N 52 «О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю»
12. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)
13. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
14. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02″ (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.2002 N 4090)
15. Приказ ФНС РФ от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@»Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.09.2010 N 18528)
16. Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок.
17. Письмо ФНС России от 25.05.2011 N ЗН-4-1/8319 «О недопустимости соглашений налоговых органов и компаний» // Официальные документы. N 22. 07.06.2011 (еженедельное приложение к газете «Учет, налоги, право»).
18. Налоговый вестник: разъяснения, консультации, официальные документы: общероссийское издание / Государственная налоговая служба РФ. М., 2010. N 6. С. 12.
19. Авдеев В.В. Индивидуальные предприниматели: налогообложение доходов индивидуального предпринимателя // Налоги. 2011. N 6. С. 6 — 13.
20. Баранова Л.Г., Федорова В.С. Инвентаризация расчетов с бюджетом // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2010. N 6. С. 39 — 53.
21. Баранникова Ж. Особенности налогового планирования на российских предприятиях // Налоговый учет для бухгалтера. 2011. N 2. С. 36 — 47.
22. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2010. — № 8. – С. 43 – 50.
23. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Горшковой // СПС КонсультантПлюс. 2010.
24. Бычкова С.М., Итыгилова Е.Ю. Выявление искажений бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 2009. N N 14, 15.
25. Борисова О. Правовые аспекты мотивации работников в Российской Федерации // Кадровик.ру. 2010. N 12. С. 16 — 20.
26. Бортников С.П. Злоупотребление правом и налоговая выгода // Налоги и финансовое право. N
6. июнь. 2011. С. 134 — 139.
27. Габдурахманов И. Прогрессирует ли НДФЛ в своей плоскости? // ЭЖ-Юрист. 2011. N 21. С. 13.
28. Георгиевская Е.И. Экономическая оценка устойчивости корпоративного образования в России // Финансы: планирование, управление, контроль. 2011. N 1. С. 22 — 31.
29. Генкин Б.М. Мотивация и организация эффективной работы. М.: Норма, 2011.
30. Генкин Б.М. Основания экономической теории и методы организации эффективной работы. 2-е изд. М.: Норма, 2009.
31. Генкин Б.М. Экономика и социология труда. М.: Норма, 2009.
32. Герчиков В.И. Управление персоналом. М.: Инфра-М, 2010.
33. Давыдов К.В. Административные регламенты федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации: вопросы теории: монография / под ред. Ю.Н. Старилова. М.: NOTA BENE, 2010. 390 с.
34. Давыдова М.Л. К вопросу о соотношении системы права и системы законодательства на уровне начальных элементов // Система права в Российской Федерации: проблемы теории и практики: Сборник научных статей. Материалы V ежегодной международной научной конференции, 19 —
2. апреля 2010 г. / Отв. ред. В.М. Сырых, С.А. Рубаник. М.: РАП, 2011. С. 430.
35. Елгина Е.Б. Заработная плата: налоги, — М.: ООО «Статус Кво 97», 2010
36. Жамов С., Лещенко О. Эффективные внутренние социальные инвестиции // Кадровик. Кадровый менеджмент. 2010. N 1. С. 31 — 36.
37. Казанцев Д. Подоходный налог: опыт России и Европы // ЭЖ-Юрист. 2011. N 33. С. 16.
38. Карсетская Е.В. Кадровый документооборот: локальные нормативные акты организации. М.: АйСи Групп, 2011. 168 с.
39. Кейлер В.А. Экономика предприятия. М.: ИНФРА-М, Новосибирск: НГАЭиУ, 2009. 132 с.
40. Курохтин Ю.А. Проблемы соотношения системы права и системы законодательства // Система права в Российской Федерации: проблемы теории и практики: Сборник научных статей. Материалы V ежегодной международной научной конференции, 19 —
2. апреля 2010 г. / Отв. ред. В.М. Сырых, С.А. Рубаник. М.: РАП, 2011. С. 432.
41. Нестеров Г.Г., Попонова Н.А., Терзиди А.В. Налоговый контроль: Учеб. пособие. 2-е изд., перед. и доп. М.: Эксмо, 2009. 384 с.
42. Оплата труда в России и современном мире: проблемы, действия: Коллективная монография / Под общ. ред. В.И. Плакси, Р. Крумма, Н.А. Волгина. М.: Полиграф сервис, 2009. 242 с.
43. Пономарева Н.В. Подоходное налогообложение и новые информационные технологии // Международный бухгалтерский учет. 2011. N 28. С. 33 — 39.
44. Правила для бизнеса — 2010: Уроки судебных дел / Сост. М.В. Завязочникова; Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Альпина Паблишерз, 2010. 324 с.
45. Пригожин А.И. Цели и ценности. М.: «Дело» АНХ, 2010.
46. Попова Л.В., Дрожжина Н.А., Маслов Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран: Учеб.-метод. пособие. М.: Дело и Сервис, 2008. 368 с.
47. Сидорова Н.М. Солидарный налог на состояния во Франции // Налоги и налогообложение. 2009. N 7.
48. Савина С.В. Особенности и новые подходы организации оплаты труда в условиях развития рыночных отношений // Нормирование и оплата труда в промышленности. 2011. N 5. С. 33 — 42.
49. Сидорова М.И., Мастеров А.И. Управленческий анализ деятельности организации в условиях ограниченных ресурсов // Вестник университета (Государственный университет управления).
2010. N 1. С. 328 — 330.
50. Соотношение мотивации и лояльности: значение системного фактора [Интервью с А. Иодко]
// Управление персоналом. 2011. N 8. С. 50 — 53.
51. Татаринов А. Правовые основы управления персоналом // Кадровик. Трудовое право для кадровика. 2010. N 12. С. 42 — 53.
52. Коновалова В. Моббинг как моббинг: источники и последствия психологического террора // Кадровик. Кадровый менеджмент. 2011. N 3. С. 105 — 113.
53. Иванова С. Развитие потенциала сотрудников. (в соавторстве с группой авторов отдельных глав) – М.: Альпина, 2010. – 235с.;
54. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации. М.: Политиздат, 2009. С. 49 — 50.
55. Лучшие HR-решения: сб. статей. – М.: Вершина, 2009. – 192с.
56. Тавокин, Е.П. Основы методики социологического исследования: учеб. пособие для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 236c. — (Высшее образование).
Библиогр.: С. 179.
57. Шкляр, М.Ф. Основы научных исследований: учеб. пособие. – 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2009. – 242c. – Прил. содерж. образцы оформления документов. – Библиогр.: С. 242-243.
58. Широков П.Н. Новые подходы к вопросам кадровой политики в налоговых органах // Налоговая политика и практика. 2011. N 6. С. 70 — 72.
59. Шилова Н. Автоматизация учета финансовых показателей предприятия // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2011. N 19. С. 15.
60. http://www.gks.ru сайт Госкомстата РФ (часть информации находится в свободном доступе).
61. http://callisto.nsu.ru:8180/ips/ университетская информационная система “Россия” (статьи, статистика, аналитические обзоры, часть информации предоставляется незарегистрированным пользователям, остальная – после регистрации).
62. http://www.socpol.ru сайт Независимого института социальной политики (базы данных, статьи, аннотации).
63. http://www.klerk.ru – все бухгалтерском учете.
64. http://www.vopreco.ru журнал “Вопросы экономики” (оглавление и аннотации).
65. http://www.ptpu.ru журнал “Проблемы теории и практики управления” (оглавление, статьи).
66. Интернет-портал федеральной налоговой службы
список литературы
