Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение
1.Общая характеристика налога на имущество предприятия
1.1. Налогоплательщики и объекты налогообложения
1.2. Налоговая база по налогу на имущество
1.3. Порядок определения налоговой базы
1.4. Налоговые льготы
1.5. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
1.6. Налоговая декларация
2. Методы оптимизации налога на имущество организаций
2.1. Оптимизация налога на имущество организаций (НИО) через договор лизинга
2.2. Выбор низконалоговой территории
2.3. Рационализация состава и структуры оборотных активов
2.4. Изменение стоимости основных средств путем переоценки
2.5. Снижение НИО путем оптимизации амортизации имущества
Заключение
Литература
Содержание
Выдержка из текста
Общая характеристика налога на имущество предприятия
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ 4 Общая характеристика налога на имущество предприятий 4 Вопросы, связанные с применением некоторых льгот по налогу на имущество предприятий 28
Данная курсовая работа посвящена основным аспектам, связанным с налогом на имущество юридических лиц, и с особенностями его учёта на предприятии.
Налог на имущество предприятий занимает центральное место в системе имущественного налогообложения России и вызывает определенный интерес в свете возможных изменений в порядке расчета и уплаты данного налога на основе зарубежного опыта, а также изменений, ожидаемых в области замены налога на имущество юридических и физических лиц, а также земельного налога, на налог на недвижимость.Кроме этого, немаловажен и тот факт, что глава
3. НК РФ, устанавливающая новые правила расчета и уплаты налога на имущество предприятий, вступила в действие 1 января 2004 года, существенно изменив некоторые важные положения порядка рассматриваемого вида налогообложения.- определить принципы и дать характеристику имущественного налогообложения;
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ 4 Общая характеристика налога на имущество предприятий 4 Вопросы, связанные с применением некоторых льгот по налогу на имущество предприятий 28
Налог на имущество предприятий, источники и объекты налогообложения налоговые базы и ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
Максимально-выгодная уплата налога на имущество предприятий для самого плательщика, несомненно, скажется на стабильности предприятия, однако общее положение его будет зависеть от работы всего налогового отдела и тщательной проработки налогового законодательства.В курсовой работе, в разделе общая часть, будут разобраны элементы налога на имущество и частные случаи расчета стоимости имущества и налогооблагаемой базы в примерах и ссылках на статьи инструкции и другие законодательные акты РФ.
Налоговый контроль — это государственный финансовый контроль, сущность которого состоит не только в проверке соблюдения налогового законодательства, но и в проверке правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, а также в устранении выявленных нарушений. Налоговый контроль как одна из функций государственного управления представляет собой систему наблюдения за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью ее оптимизации для качественного исполнения законодательства о налогах и сборах.
В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма дохода государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.Налоги возникли еще на заре человеческой цивилизации.
На первый взгляд, порядок исчисления, уплаты и возмещения НДС достаточно хорошо регламентирован действующим законодательством. Поэтому именно этот налог вызывает наибольшее число вопросов: на практике возникают нестандартные и сложные хозяйственные ситуации, которые не предусмотрены и не оговорены законодательством.
Одним из главных источников формирования бюджета являются налоги, взимаемые с юридических и физических лиц (налогоплательщиков).
Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей образует налоговую систему государства. Стабильное поступление в казну государства налогов и других обязательных платежей является необходимым условием успешного функционирования государства, дальнейшего экономического и социального развития.
Предмет налогового права может быть определен исходя из ст. 2 НК РФ: это общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения. Следует учесть, что общественные отношения по уплате сборов традиционно регулируются налоговым правом, «право сборов» в настоящее время специально не выделяется, хотя и не исключено его появление в будущем.
Структурно работа представлена тремя взаимосвязанными главами. В первой главе работы рассмотрена действующая в Российской Федерации в настоящее время налоговая система. Во второй главе работы дана всесторонняя характеристика налога на имущество организаций.
Однако следует учесть, что налог на имущество может значительно увеличить налоговую нагрузку предприятия, особенно если существенную часть его имущества составляют дорогостоящие основные средства или нематериальные активы. Кроме того, большинством льгот по налогу на имущество, установленных законодательством, могут воспользоваться лишь фирмы, которые занимаются специфическими видами деятельности. Налоговая база по налогу на имущество организаций формируется на основании данных бухгалтерского и налогового учета.
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (Часть Вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2004)
1.Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»
2.Федеральный Закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 22.08.2004) «О финансовой аренде (лизинге)» (принят ГД ФС РФ 11.09.1998)
3.Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.11.2003 N 5252)
4.Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 18.05.2002) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″ (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.04.2001 N 2689)
5.Бурсулая Т.Д. Выгодный способ учета новой недвижимости // «Главбух» 2006 N 23 с.50-54
6.Данилин В.В. Оптимизация налога на имущество с помощью договоров лизинга // Налоговый учет для бухгалтера, 2005, № 4
7.Киселева И. Излишки инвентаризации: учет и маскировка // «Расчет» 2006 N 12 с.92-94
8.Кузьминых А. Как «уберечься» от налога на имущество // «Консультант», №
5. март 2005 г.
9.Кузьминых А. Уменьшить налог на имущество //»Расчет», № 3, 2005 г
10.Кузьминых А. Устранить источник лишних налогов //»Расчет», № 22, 2006 г
11.Нарежный В. Оптимизация налога на имущество //Финансовая газета (международный еженедельник), 18.09.2006
12.Соловьева М.В. Ускоренная амортизация // «Главная книга» 2006 N 19 с.29-34
13.Феоктистов И.А. — Новое в бухгалтерском законодательстве: ПБУ, план счетов, бухгалтерская отчетность. Комментарий к приказам Минфина России от 18 сентября 2006 г. N 115н и N 116н. – М.: ГроссМедиа, 2007. — 64 с. («Актуальные комментарии»)
список литературы
