Содержание
Содержание
Введение3
1 Теоретические основы организации и порядок осуществления денежных расчетов на предприятии5
1.1 Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии5
1.2 Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности6
1.3 Характеристика и порядок организации безналичных форм расчетов предприятия11
1.4 Достоинства и недостатки применяемых форм расчетов19
2 Организация кассового обслуживания и оборота наличных денежных средств в ОАО «ЮТК»22
2.1 Характеристика организации22
2.2 Оценка кассового обслуживания и оборота наличных денежных средств24
3 Совершенствование организации оборота наличных денежных средств27
Заключение32
Список использованных источников34
Выдержка из текста
Введение
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия.
Стратегический и тактический аспекты финансовой политики тесно взаимосвязаны: правильный выбор стратегии создает благоприятные возможности для решения тактических задач. Дело в том, что финансовая тактика: 1) охватывает ряд конкретных практических мер, способов и приемов реализации выбранной финансовой стратегии; 2) подчинена стратегии и в то же время корректирует отдельные направления использования и накопления финансовых ресурсов в рамках коротких отрезков времени; 3) обеспечивает реализацию стратегических целей предприятия с наименьшими затратами времени и ресурсов в текущем периоде.
Отсюда видно, что управление денежными потоками можно отнести к тактическому направлению финансовой политики предприятия.
Финансовые ресурсы, относящиеся к сфере распределения, являются важным элементом воспроизводства и составляют основу системы управления материальными и денежными потоками предприятия. Финансовые ресурсы предприятия находятся в постоянном движении, управление которым и осуществляется в рамках финансового менеджмента. В свою очередь, денежные потоки предприятия представляют собой движение (притоки и оттоки) денежных средств на расчетном, валютном и иных счетах и в кассе предприятия в процессе его хозяйственной деятельности, в совокупности составляя его денежный оборот.
Вот почему темпы стратегического развития и финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько притоки и оттоки денежных средств синхронизированы между собой во времени и по объемам, поскольку высокий уровень такой синхронизации и обеспечивает ускоренную реализацию выбранных целей.
Список использованной литературы
Список использованных источников
1.Анализ финансовой отчетности / Под ред. М.А. Бахрушиной, Н.С. Пласковой. М.: Вузовский учебник, 2006. 322 с.
2.Бахрушина М.А., Мельникова Л.А., Пласкова Н.С. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Омега-Л, 2006. 254 с.
3.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и Сервис, 2007. 368 с.
4.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. М.: Дело и Сервис, 2008. 144 с.
5.Дранко О. И. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия. М.: ЮНИТИ, 2005. 310 с.
6.Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2008. 1024 с.
7.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебн. пособие. М.: ИН-ФРА-М, 2008 720 с.
8.Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетно¬сти: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2007 512 с.
9.Планскова Н. С. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник. М.: Эксмо, 2007. 656 с.
10.Финансы и кредит: учеб. / под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. М.: Юрайт-Издат, 2006. 650 с.
11.Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ М.: ИНФРА-М. 2007. 479 с.
12.Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. М.: ИНФРА-М, 2005. 538 с.