Содержание
Введение………………………………………………………………….………………………
1 Теоретические основы налогового контроля……………………………….
1.1 Понятие и сущность налогового контроля……………..……………………
1.2 Виды и формы налогового контроля……………………………………….
1.3 Принципы налогового контроля………………………………………………………….
2 Налоговые проверки как основная форма налогового контроля ……………..
2.1 Оценка результатов налоговых проверок в РФ …………………………………..
2.2 Анализ камеральных и выездных налоговых проверок в Оренбургской области за 2013-2015 гг…………………………………………………………
2.3 Проблемные вопросы налогового контроля………………………………
3 Основные направления совершенствования налогового контроля в РФ ….
3.1 Направление совершенствования камерального налогового контроля…
3.2 Пути совершенствования проведения и планирования выездных налоговых проверок……………………………………………………………
Заключение………………………………………………………………………………………
Список использованных источников…………………………….……….……………
Выдержка из текста
Одной из важнейших составляющих государственного управления налоговыми поступлениями является налоговый контроль. От организации и эффективности работы данного механизма во многом зависит эффективность всей налоговой системы в целом.
Актуальность данной темы, связанная с налоговым контролем, очевидна в нынешних условиях российской действительности. Современный уровень развития общественных отношений в сфере налогообложения, а также постоянное совершенствование налогового регулирования предполагают необходимость научного анализа происходящих правовых преобразований и осмысления тех организационно-правовых механизмов, которые используются государством для реализации своих интересов при осуществлении налоговых изъятий. В этом аспекте наиболее значимым является организация и функционирование налогового контроля, в большей степени в рамках которого изо дня в день происходит реализация государственных интересов в налоговой сфере.
Налоговый контроль — это совокупность мер государственного регулирования, обеспечивающих в целях осуществления эффективной государственной финансовой политики экономическую безопасность и соблюдение государственных и муниципальных фискальных интересов.
Налоговый контроль — это система мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов; выявлению резервов увеличения налоговых поступлений в бюджет и улучшению налоговой дисциплины; совокупность приемов и способов, используемых органами власти и управления, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.
Основными и наиболее эффективными формами налогового контроля являются налоговые проверки, так как они основаны на изучении объективных, фактических данных, которые не всегда предоставляются налогоплательщиками в налоговые органы.
Налоговый контроль затрагивает не только интересы всех организаций, но и большинства физических лиц. Любая неопределенность в понятиях, пробелы в правовом регулировании контрольной работы создают условия для взаимных претензий, конфликтов между налоговыми органами и налогоплательщиками, стимулируют злоупотребления, приводят к росту числа налоговых споров.
Повышение эффективности налогового контроля сдерживается недостаточной проработкой теоретических вопросов, касающихся, в частности, определения налогового контроля, перечня его форм и методов.
Основной и наиболее эффективной формой налогового контроля является выездная налоговая проверка, так как она основана на изучении объективных, фактических данных, которые не всегда предоставляются налогоплательщиками в налоговые органы из-за нежелания уплачивать налоги и, тем самым, снижать свое финансовое благополучие. Экономика не в состоянии нормально функционировать, если бизнес не развивается в легальных формах, а правительство не способно собирать налоги.
Порядок проведения налоговых проверок определяется нормами Налогового кодекса Российской Федерации. Знание его норм позволяет налогоплательщикам не только видеть ошибки инспекторов, но и эффективно защищать свои права, нарушенные вследствие таких ошибок.
Объект исследования – изучение необходимости и сущности проведения налоговых проверок в системе налогового контроля.
Предмет исследования — организация налогового контроля в РФ.
Цель данной курсовой работы заключается в изучении организации налогового контроля в РФ и выявление направлений совершенствования камеральных и выездных налоговых проверок.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть понятие и сущность налогового контроля;
— изучить виды и формы налогового контроля;
— проанализировать камеральные и выездные налоговые проверки в РФ и Оренбургской области;
— выявить основные направления совершенствования налогового контроля в РФ.
Теоретической и методологической основой для написания курсовой работы послужили учебные пособия в области налогов и налогообложения, налогового права, таких авторов как И. А. Белобжецкий, В. В. Бурцев, Ю. А. Данилевский, Е. А. Кочерин, С. О. Шохин.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165
2. Борисова Е. А. Проблемы осуществления налогового контроля в РФ / Борисова Е. А Ермошина Т. В. //Новый университет. Серия «Экономика и право». 2013. — № 2 – с. 3-6
3. Волкова Г.А., Л.C. Коваль, Г.Б. Поляк, О.А. Черкашина. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2015. — 415 с. — ISBN 5-238-01005-2
4. Дадашев А.З. Налоговый контроль в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев, И.Р. Пайзулаев. — М.: КНОРУС, 2014. — 128 с. . ISBN 5-4060-1012-3
5. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум учебное пособие М.:Проспект, 2014. – 136с.- ISBN: 5-392-1234-06
6. Кондратьева, М. Н. Налоги и налогообложение: учебно-практическое пособие / М. Н. Кондратьева, Е. В. Баландина; Ульяновский государственный технический университет — Ульяновск: УлГТУ, 2013. — 95 с. — ISBN 978-5-9795-1190-0
7. Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов /, Н.С. Бондарь, В.В. Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. ред. Ю.А. Крохина. — 5-e изд., испр. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 704 с. ISBN 978-5-91768-528-1
8. Комарова Е.И. Развитие налогового контроля в России и оценка его эффективности / Комарова Е.И.// Современные проблемы науки и образования. – 2015. — № 1. – с. 1-3
9. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалав¬риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с.- ISBN 978-5-9916-5192-9
10. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. И.А. Майбурова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2011 — 159с. — ISBN 978-5-238-01269-8.
11. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учеб¬ник / Е. В. Ордынская, под ред. Л. С. Кириной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. — ISBN: 978-5-9916-3069-6
12. Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов (сведения о проведении камеральных и выездных проверок) за 2013-2015 г. (Форма 2-НК) – Режим доступа: http://www.nalog.ru.
13. Официальный сайт Федерального казначейства РФ. Режим доступа: http://www.roskazna.ru/
14. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г. Б. Поляка, А. Н. Романова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 236 с. — ISBN 978-5-238-01239-1.
15. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — ISBN 978-5-9916-5292-6
16. Пайзулаев И.Р. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 86 с. — ISBN 978-5-238-02699-2
17. Перов А. В. Налоги и налогообложение: учебник / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — 12-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2013. – 125 с. ISBN: 978-5-9487-9977-3
18. Семенова О.Ю. Анализ эффективности налогового контроля/ Семенова О.Ю., Киселева Н.В.// Научный результат. Серия «Экономические исследования» -2015-№2.-с.1-5
19. Слободчиков Д.В. Налоговый контроль: проблемы и пути решения // Финансовая жизнь. — 2012. — №3. — с. 21-27.
20. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение. учебник / под ред. В. Ф. Тарасовой. – 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: КноРус, 2012. – 484 с. ISBN: 5-859-7157-65
21. Турчина О.В. Проблемы повышения эффективности налогового контроля России. / Турчина О.В. // Налоги. 2013.- №4- с. 25
22. Улюмджиева Е. В. Налоговый контроль в сегодняшних условиях развития налоговой системы / Улюмджиева Е. В. // Актуальные вопросы экономики и управления – 2011. № 3 -с. 8-12
23. Филон И.Л. Налоговый контроль как специфическое направление финансового контроля // Финансы и кредит. — 2013. — №8. — с. 36-40
24. Шатилова Е.С. Планирование выездных налоговых проверок/ Шатилова Е.С.//Бухгалтерский учет. — 2013. — №17. — с.11-15.
25. Черник, В.Г. Налоги: учебник / под ред. В.Г. Черника. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 456с. — ISBN 978-5-991-6237-04