Депозитные операции коммерческого банка: экономическое содержание, актуальный бухгалтерский учет и роль в системе страхования вкладов РФ (на 2024-2025 гг.)

Введение

На текущем этапе развития российской банковской системы депозитные операции с физическими лицами приобретают не только стратегическое, но и макроэкономическое значение. Они служат фундаментом пассивной базы коммерческих банков, обеспечивая стабильное и относительно дешевое фондирование для кредитных и инвестиционных операций.

По данным Банка России и Агентства по страхованию вкладов (АСВ), общий объем денежных средств физических лиц, размещенных в российских банках, на начало октября 2025 года достиг рекордного значения в 62,7 трлн рублей. Этот факт не просто подчеркивает значимость данного сегмента, но и указывает на доминирующую роль вкладов населения, которые составляют 75,89% от всех подлежащих страхованию средств в системе.

Актуальность темы исследования обусловлена не только беспрецедентным ростом пассивов, но и постоянной трансформацией нормативно-правовой среды. В 2024–2025 годах произошли значимые изменения: введение нового банковского продукта — социального вклада, расширение круга застрахованных субъектов (СО НКО, профсоюзы), а также совершенствование механизма выплаты возмещения (отказ от учета встречных требований). Именно поэтому финансовым специалистам необходим глубокий и актуальный анализ этих процессов.

Цель настоящего исследования состоит в глубоком анализе экономического содержания, нормативно-правового регулирования и порядка бухгалтерского учета депозитных операций с физическими лицами, а также в изучении функционирования системы обязательного страхования вкладов (ССВ) в Российской Федерации на современном этапе.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть экономическую сущность депозитных операций и определить их роль в ресурсной базе банков.
2. Проанализировать актуальную нормативно-правовую базу, включая новейшие законодательные инициативы (социальный вклад).
3. Детально описать порядок бухгалтерского учета операций по привлечению, начислению процентов и возврату вкладов согласно Плану счетов кредитных организаций.
4. Исследовать правовой механизм и функции АСВ, а также актуальный размер страхового возмещения.
5. Проанализировать ключевые тенденции и проблемы развития рынка депозитов в условиях текущей денежно-кредитной политики.

Объектом исследования выступают депозитные операции коммерческих банков с физическими лицами. Предметом исследования являются нормативно-правовое регулирование, методика бухгалтерского учета и механизм функционирования системы обязательного страхования вкладов.

Глава 1. Теоретические основы и актуальное нормативно-правовое регулирование депозитных операций физических лиц

Экономическая сущность депозитных операций и их классификация

Экономическая деятельность коммерческого банка представляет собой непрерывный цикл привлечения и размещения денежных средств. В этой системе депозитные операции, или операции по привлечению средств, являются основополагающими.

Депозит (банковский вклад) — это денежные средства в национальной или иностранной валюте, размещаемые вкладчиками (физическими или юридическими лицами) в банке на основании договора банковского вклада (или договора банковского счета) с целью получения дохода в виде процентов. С точки зрения банка, депозит является его пассивом — обязательством перед вкладчиком. Именно благодаря пассивам формируется ресурсная база кредитной организации, которая затем используется для активных операций, таких как выдача кредитов и осуществление инвестиций.

Роль в пассивной базе. Депозиты физических лиц играют доминирующую роль в структуре фондирования. Согласно данным АСВ, на 1 июля 2025 года, из общего объема подлежащих страхованию средств, доля вкладов населения составила 75,89%. Такая высокая доля свидетельствует о том, что стабильность банковского сектора в значительной степени зависит от доверия населения и эффективности депозитной политики.

Классификация депозитов физических лиц:

Критерий классификации	Виды депозитов	Характеристика
По сроку размещения	Срочные вклады (СВ)	Размещаются на фиксированный срок (от 1 месяца до нескольких лет). Предлагают более высокую процентную ставку.
	Вклады до востребования (ДВ)	Не имеют установленного срока. Средства могут быть сняты в любой момент. Процентная ставка минимальна или отсутствует.
По возможности пополнения/снятия	Пополняемые/расходуемые	Предусматривают возможность довнесения средств или частичного снятия без потери процентов.
	Непополняемые/нерасходуемые	Строгие условия: сумма и срок фиксированы до конца договора.
По механизму начисления %	С капитализацией (сложный %)	Начисленные проценты прибавляются к основной сумме, увеличивая базу для последующего начисления.
	С простым процентом	Проценты выплачиваются отдельно (ежемесячно, ежеквартально) или в конце срока.

Правовое регулирование договоров банковского вклада

Правовое поле, регулирующее отношения между банком и вкладчиком, строится на принципах свободы договора и защиты прав потребителей финансовых услуг.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ).

Глава 44 ГК РФ «Банковский вклад» является ключевым правовым источником. Согласно статье 834, по договору банковского вклада банк, принявший денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Почему это важно для вкладчика? Обязательство банка по возврату средств — это основа его финансовой надежности.

Важные положения ГК РФ:

• Обязательство возврата по первому требованию (ст. 837): Банк обязан выдать сумму срочного вклада или его часть по первому требованию вкладчика, за исключением случаев, предусмотренных законом, при этом банк может снизить процентную ставку до уровня ставки по вкладам до востребования.
• Форма договора (ст. 836): Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет его недействительность.

2. Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Данный закон определяет правовые основы деятельности кредитных организаций. Он устанавливает, что привлечение денежных средств физических лиц во вклады является банковской операцией, требующей наличия соответствующей лицензии Банка России.

3. Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации».

Этот закон вводит обязательное страхование вкладов, обеспечивая защиту интересов вкладчиков и являясь краеугольным камнем доверия к банковской системе. Подробный анализ данного закона представлен в Главе 3.

Новейшие законодательные инициативы на рынке вкладов (2024-2025 гг.)

Рынок депозитов постоянно адаптируется под социальные и экономические нужды, что отражается в законодательных новеллах.

Введение социального банковского вклада

С 1 июля 2025 года вступают в силу изменения, предусматривающие появление нового специализированного продукта — социального банковского вклада и социального банковского счета. Это прямое отражение государственной политики, направленной на повышение социальной защищенности наименее обеспеченных слоев населения. Какой важный нюанс здесь упускается? Введение этого продукта, хоть и кажется небольшим, требует от банков существенной доработки ИТ-систем и регламентов, поскольку такие вклады должны быть строго отделены от обычных депозитов для целевого контроля.

Ключевые характеристики социального вклада (на основе ФЗ-202 от 22.07.2024):

1. Целевая аудитория: Граждане, получающие меры социальной поддержки от государства.
2. Лимит суммы: Максимальный размер социального банковского вклада ограничен 50 000 рублей.
3. Срок: Устанавливается на один год с возможностью пролонгации.
4. Процентная ставка: Должна быть не ниже максимальной ставки, которую банк предлагает по своим вкладам физических лиц сроком до одного года (за исключением вкладов на срок менее одного месяца).

Введение такого продукта требует от банков-участников ССВ разработки соответствующих внутренних регламентов и обновления программного обеспечения для его учета и оформления.

Глава 2. Организация и порядок бухгалтерского учета операций по привлечению вкладов физических лиц

Бухгалтерский учет вкладов физических лиц в кредитных организациях имеет строгий, унифицированный характер и регламентируется Банком России. Точное отражение этих операций критически важно для формирования достоверной отчетности и оценки финансового положения банка.

Нормативная база и счета бухгалтерского учета депозитных операций

Основным нормативным документом, регулирующим бухгалтерский учет в кредитных организациях, является Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (с изменениями, вступающими в силу с 01.03.2025).

Вклады физических лиц относятся к привлеченным средствам, и, следовательно, учитываются на Пассивных балансовых счетах.

Ключевые счета учета пассивов физических лиц:

Счет первого порядка	Название счета	Назначение
423	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц	Учет срочных вкладов населения (срочные депозиты).
40817	Банковские счета физических лиц	Учет средств на счетах до востребования (текущие, карточные счета).
47426	Обязательства по начисленным процентам	Учет начисленных, но еще не выплаченных процентов по привлеченным средствам.
70606	Расходы (по процентам к получению и уплате)	Счет учета процентных расходов банка по депозитам.

Счет 423 подразделяется на счета второго порядка (42301 — до 30 дней, 42302 — от 31 до 90 дней, 42303 — от 91 до 180 дней и т.д.), что позволяет банку осуществлять оперативный анализ ликвидности и управлять процентным риском, точно зная сроки погашения обязательств.

Порядок отражения типовых операций по привлечению и возврату вкладов

Бухгалтерский учет депозитов физических лиц включает три основных этапа: привлечение (зачисление), начисление процентов и возврат вклада. Зачем банкам так много этапов? Для точного соответствия принципу начисления (Accrual basis), когда расходы (проценты) признаются в том периоде, когда они были понесены, а не когда фактически выплачены.

Таблица типовых бухгалтерских проводок по срочному вкладу

В качестве примера рассмотрим типовые проводки для срочного вклада, оформленного в рублях, при условии, что клиент вносит средства наличными и в конце срока получает всю сумму с процентами на свой текущий (карточный) счет.

Хозяйственная операция	Дебет (Дт)	Кредит (Кт)	Назначение счета
1. Привлечение вклада (внесение наличными в кассу)	20202 «Касса банка»	423xx «Срочные депозиты ФЛ»	Сумма вклада
2. Ежемесячное (ежеквартальное) начисление процентов	70606 «Расходы по процентам»	47426 «Обязательства по начисленным %»	Сумма начисленных %
3. Возврат основной суммы вклада (перечисление на текущий счет клиента)	423xx «Срочные депозиты ФЛ»	40817 «Банковские счета ФЛ»	Сумма вклада
4. Выплата начисленных процентов (перечисление на текущий счет клиента)	47426 «Обязательства по начисленным %»	40817 «Банковские счета ФЛ»	Сумма начисленных %

Особенности учета капитализации:

Если договором предусмотрена капитализация процентов, то начисленные проценты не переводятся на счет клиента, а увеличивают сумму самого вклада:

• Дт 70606 «Расходы по процентам» | Кт 423хх «Срочные депозиты физических лиц».

Таким образом, процентные расходы банка (счет 70606) признаются в текущем периоде, а обязательства перед вкладчиком (счета 423хх и 47426) отражают реальную задолженность банка на балансе.

Глава 3. Система обязательного страхования вкладов (ССВ): механизм, правоприменение и тенденции развития

Система обязательного страхования вкладов является критически важным элементом финансовой стабильности и доверия в банковском секторе, особенно в периоды экономической нестабильности.

Роль Агентства по страхованию вкладов (АСВ) и правовой механизм функционирования ССВ

Система обязательного страхования вкладов (ССВ) была создана в Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ.

Цели ССВ:

1. Защита прав и законных интересов вкладчиков.
2. Укрепление доверия населения к банковской системе.
3. Поддержание стабильности банковского сектора.

Агентство по страхованию вкладов (АСВ):

Функции оператора ССВ возложены на государственную корпорацию — Агентство по страхованию вкладов (АСВ). АСВ не только управляет Фондом обязательного страхования вкладов (ФОСВ), но и выполняет ряд критически важных функций в банковском секторе:

• Сбор страховых взносов от банков-участников.
• Учет банков, являющихся участниками ССВ.
• Организация и осуществление выплат возмещения вкладчикам при наступлении страхового случая (отзыв лицензии или введение моратория на удовлетворение требований кредиторов).
• Осуществление функций временной администрации и конкурсного управляющего (ликвидатора) в отношении неплатежеспособных банков.
• Участие в мерах по предупреждению банкротства (санация) банков.

Обязательность участия: Участие в ССВ является обязательным для всех российских банков, имеющих лицензию Банка России на привлечение денежных средств физических лиц во вклады. Банку не требуется заключать отдельный договор с АСВ; право на привлечение вкладов автоматически влечет обязанность участия в ССВ.

Актуальный размер и особые случаи страхового возмещения

Механизм ССВ гарантирует вкладчикам возврат определенной суммы средств в случае банкротства или отзыва лицензии у банка.

Базовый лимит возмещения

Базовый размер страхового возмещения составляет 100% суммы всех вкладов вкладчика в одном банке, включая начисленные проценты, но не более 1 400 000 рублей в совокупности.

Исторический контекст: Данный лимит был установлен 29 декабря 2014 года, увеличив прежний лимит в 700 000 рублей в два раза. Проблема неизменности этого лимита в течение более чем десятилетия (с учетом инфляции) является одной из ключевых тем для дискуссий среди финансовых аналитиков (см. далее).

Повышенное возмещение (до 10 млн рублей)

Федеральный закон № 177-ФЗ предусматривает особые случаи, когда лимит возмещения может достигать 10 000 000 рублей. Этот механизм призван защитить граждан, получивших крупные суммы средств по независящим от них обстоятельствам.

Условия получения повышенного возмещения:

1. Средства поступили в результате особых жизненных обстоятельств.
2. Страховой случай (отзыв лицензии) наступил в течение трех месяцев после зачисления этих средств на счет.

К таким обстоятельствам относятся: продажа жилого помещения (квартиры, дома), получение наследства, возмещение ущерба, гранты, социальные выплаты и другие аналогичные перечисления.

Отдельно следует выделить средства на счетах эскроу, предназначенных для расчетов по сделкам с недвижимостью или долевому строительству. Эти средства страхуются на сумму до 10 000 000 рублей независимо от других вкладов клиента в этом же банке.

Изменение в учете встречных требований (с 21.09.2024)

Критически важное изменение вступило в силу с 21 сентября 2024 года: при расчете и выплате страхового возмещения по вкладам физических лиц отменяется учет встречных требований банка к вкладчику. Ранее, если у вкладчика был непогашенный кредит в том же банке, сумма кредита могла быть вычтена из суммы возмещения. Теперь АСВ обязано выплатить полную сумму возмещения (в пределах лимита), а банк-банкрот будет взыскивать долг по кредиту в общем порядке. Это изменение значительно усиливает защиту прав вкладчиков.

Анализ динамики рынка депозитов и проблемы ССВ в современных условиях (2022-2025 гг.)

Рынок депозитов в России демонстрирует устойчивый рост, несмотря на высокую волатильность процентных ставок, связанную с денежно-кредитной политикой Банка России.

1. Динамика и концентрация рынка

Показатель	2022 год (начало)	01.07.2025 г.	Динамика (приблиз.)
Общий объем средств ФЛ (трлн руб.)	36,56	62,7	+71,5%
Доля топ-10 банков в активах сектора	≈ 79%	80,9%	Рост концентрации
Доля срочных вкладов в рублевых средствах	—	43,61 трлн руб.	Преобладание

Резкий рост объема привлеченных средств (до 62,7 трлн рублей к октябрю 2025 года) обусловлен сочетанием высокой ключевой ставки, делающей депозиты привлекательными, и эффектом «бегства от риска» в условиях неопределенности, когда население предпочитает держать средства в надежных, гарантированных инструментах. Однако наблюдается усиление концентрации банковского сектора: доля топ-10 крупнейших российских банков в активах сектора впервые достигла рекордного уровня в 80,9% на 1 июля 2025 года. Эта тенденция, с одной стороны, повышает общую устойчивость системы, но с другой — снижает конкуренцию и усложняет развитие малых и средних региональных банков. Разве не очевидно, что чрезмерная концентрация всегда несет скрытые системные риски?

2. Расширение действия ССВ

Важной тенденцией последних лет стало расширение действия ССВ на новые категории вкладчиков:

• С 25 марта 2024 года страхование вкладов распространилось на средства средних предприятий, а также на средства, размещенные адвокатами, нотариусами и другими физическими лицами для осуществления профессиональной деятельности.
• В систему ССВ включены также некоммерческие организации (НКО), являющиеся профессиональными союзами (профсоюзами) и социально ориентированными НКО (СО НКО), включенными в соответствующие реестры.

Это расширение подтверждает роль ССВ как универсального механизма защиты не только частных, но и общественно значимых финансовых интересов. Для банков это означает рост объема застрахованных обязательств и необходимость более точного расчета отчислений в ФОСВ.

3. Проблема неизменности базового лимита

Несмотря на все позитивные изменения и нововведения, ключевой проблемой, обсуждаемой экспертным сообществом, остается неизменность базового лимита страхового возмещения в 1,4 млн рублей с 2014 года.

Если провести факторный анализ, учитывая кумулятивную инфляцию и рост средних доходов за этот период, покупательная способность 1,4 млн рублей сегодня значительно ниже, чем десять лет назад. Отсутствие индексации лимита снижает уровень реальной защиты для вкладчиков с крупными сбережениями, превышающими средний размер. Хотя существует механизм повышенного возмещения (до 10 млн рублей), он распространяется лишь на ограниченный круг «особых» случаев, а не на рядовые сбережения. Это создает определенный дисбаланс между растущей стоимостью денег и гарантированным уровнем защиты.

Заключение

Проведенное исследование подтверждает, что депозитные операции с физическими лицами являются краеугольным камнем ресурсной базы коммерческих банков Российской Федерации. На фоне рекордного роста объема привлеченных средств, достигшего 62,7 трлн рублей к концу 2025 года, их стратегическая значимость только усиливается.

Ключевые выводы по главам:

1. Экономическая сущность и регулирование: Депозиты физических лиц (75,89% от застрахованных средств) обеспечивают стабильность фондирования. Нормативно-правовая база, основанная на ГК РФ и ФЗ-395, постоянно совершенствуется, о чем свидетельствует введение с 1 июля 2025 года нового банковского продукта — социального банковского вклада, направленного на повышение доступности финансовых услуг для социально уязвимых категорий граждан.
2. Бухгалтерский учет: Учет депозитных операций строго регламентирован Положением Банка России № 809-П, с обязательным использованием пассивных счетов 423хх и 40817. Четкое следование типовым проводкам (например, Дт 20202 / Кт 423хх при привлечении) обеспечивает прозрачность и точность финансовой отчетности кредитных организаций, что является фундаментальным требованием ЦБ РФ.
3. Система страхования вкладов (ССВ): АСВ и ССВ, регулируемые ФЗ № 177-ФЗ, являются ключевым элементом доверия к банковской системе. Эффективность системы подтверждается ее адаптивностью: в 2024 году было расширено страховое покрытие на СО НКО и профсоюзы. Наиболее значимым изменением стало вступление в силу отказа от учета встречных требований при выплате возмещения с сентября 2024 года, что усилило защиту вкладчиков.

Перспективы развития:

Рынок депозитов будет развиваться под влиянием двух основных факторов: денежно-кредитной политики Банка России (процентные ставки) и дальнейшего совершенствования ССВ. Роль АСВ как ключевого элемента финансовой стабильности будет возрастать, особенно в условиях продолжающейся концентрации банковского сектора (доля топ-10 банков достигла 80,9%).

Несмотря на наличие механизмов повышенного возмещения, нерешенной остается проблема неизменности базового лимита в 1,4 млн рублей, установленного в 2014 году. Экспертное сообщество ожидает, что в среднесрочной перспективе этот лимит может быть пересмотрен с учетом реальной инфляции и стоимости жизни, что станет следующим этапом в повышении защищенности российских вкладчиков. Система депозитных операций, находясь на стыке экономики, права и бухгалтерского учета, является динамичным и стратегически важным сегментом, требующим постоянного мониторинга и анализа со стороны финансовых специалистов.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Москва: ЮНИТИ, 2009. 459 с.
2. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (последняя редакция) // КонсультантПлюс.
3. Федеральный закон от 20.08.2004 № 121-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
4. Федеральный закон от 13.10.2008 № 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы РФ».
5. Федеральный закон от 22.07.2024 № 202-ФЗ // kremlin.ru.
6. Федеральный закон № 175-Ф3 «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года».
7. Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (ред. от 02.11.2024) // КонсультантПлюс.
8. Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с размещением и привлечением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 г.
9. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1376-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
10. Указание ЦБ РФ от 01.04.2004 № 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками».
11. Березина Е. Финансовый кризис существенно подкорректировал депозитную политику банков // Известия — Личные Финансы. 2008. 29 октября. С. 22–24.
12. Буклемишев О. Л. «Чулок» непобедим или причуды депозитной политики [Электронный ресурс]. URL: http://www.finance.opec.ru (дата обращения: 23.10.2025).
13. Ефимова Л. Г. Банковское право. 3-е изд. Москва: БЕК, 2009. 305 с.
14. Загородников С. В. Финансы и кредит: учебное пособие. Москва: Омега-Л, 2008. 158 с.
15. Захарова Л. На первое место при выборе банка выходит его надежность, а не доходность // Известия — Личные Финансы. 2009. 29 апреля. С. 3–6.
16. Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. 2006. № 3. С. 35.
17. Итоги банковского сектора за 1-е полугодие 2024 года: обреченные на концентрацию // raexpert.ru.
18. Как же будут гарантироваться вклады граждан // Банковское дело. 2005. № 5. С. 40-43.
19. Карпов М. Т. Вкладчики возвращаются в банки // Сегодня. 2009. № 10. С. 4.
20. Кузнецова В. В., Ларина О. И. Банковское дело: Практикум: учебное пособие. Москва: КНОРУС, 2009. 260 с.
21. О необходимости целостной системы гарантирования вкладов и ликвидности банков // Деньги и кредит. 2005. № 10. С. 14-20.
22. Обзор изменений в Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации», вступающих в силу в 2024 г. // zarech.ru.
23. Ответы на часто задаваемые вопросы СИСТЕМА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ. // mcbankrus.ru.
24. Система обязательного страхования вкладов // kbsammit.ru.
25. Система страхования вкладов 2024: условия, лимиты и возмещение // expobank.ru.
26. Страхование вкладов: сумма возмещения в 2024 году // raiffeisen.ru.
27. Тенденции и перспективы развития банковской системы в современных экономических условиях, 2024 // brgu.ru.
28. Турбанов А. В. Участие Агентства по страхованию вкладов в предупреждении банкротства кредитных организаций // Деньги и кредит. 2009. № 3. С. 9-13.
29. Фетисов В. Д., Фетисова Т. В. Финансы и кредит: учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 455 с.
30. Эриашвили Н. Д. Банковское право: учебник для студентов вузов. 6-е изд., перераб. и доп. Москва: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2008. 591 с.
31. Депозитные операции банков, их роль в формировании ресурсов [Электронный ресурс] // cyberleninka.ru.
32. Роль депозитов физических лиц в формировании ресурсов в коммерческих банках России [Электронный ресурс] // cyberleninka.ru.
33. Депозиты физлиц в России [Электронный ресурс] // tadviser.ru.
34. Банковское дело и банковские операции: учебник [Электронный ресурс] // urfu.ru.
35. Депозитная политика коммерческого банка в розничном сегменте: выпускная квалификационная работа [Электронный ресурс] // bsuedu.ru.
36. Динамика депозитного портфеля коммерческого банка: научная статья [Электронный ресурс] // sseu.ru.
37. Закон о социальных счетах и вкладах заработает с 1 июля 2025 года [Электронный ресурс] // consultant.ru.
38. В 2025 году у граждан появятся социальные банковские вклады и счета [Электронный ресурс] // 1c.ru.
39. Президент РФ подписал закон о социальном банковском вкладе [Электронный ресурс] // interfax.ru.
40. Сведения о размещенных и привлеченных средствах [Электронный ресурс] // cbr.ru.