Курсовая работа по банковским картам – готовый пример с анализом, планом и списком литературы

Введение

В современной экономике развитие безналичных расчетов является ключевым вектором государственной политики, направленной на сокращение налично-денежного оборота и связанных с ним издержек. Банковские карты стали неотъемлемым атрибутом финансовой жизни граждан и мощным инструментом стимулирования экономической активности. Несмотря на их широкое распространение, сохраняется ряд нерешенных вопросов в области организации, документального оформления и, что особенно важно, бухгалтерского учета операций с их использованием, что требует глубокого системного анализа.

Статистика подтверждает актуальность этого направления: еще в 2013 году доля безналичных расчетов с использованием карт в России превысила долю операций по снятию наличных, а количество держателей карт достигло 59% населения страны. Для банковского сектора кредитование физических лиц с помощью карт является не только высокодоходным бизнесом, но и инструментом, который стимулирует совокупный платежеспособный спрос, способствуя расширению производства и ускорению товарооборота.

Целью данной курсовой работы является комплексное рассмотрение организации, документального оформления и бухгалтерского учета операций по кредитованию физических лиц с использованием банковских карт.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Изучить теоретические и экономические основы функционирования кредитных карт.
• Проанализировать процедуру организации и документального сопровождения кредитных операций.
• Рассмотреть методику отражения данных операций в бухгалтерском учете коммерческого банка.
• Систематизировать полученные данные и сформулировать выводы.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. В первой главе раскрываются теоретические аспекты и история развития карт. Во второй главе детально анализируется организационный процесс. Третья глава посвящена практическим вопросам бухгалтерского учета. В заключении подводятся итоги исследования.

Глава 1. Теоретические и экономические основы кредитования с использованием банковских карт

1.1. История возникновения и эволюция банковских карт

Идея кредитной карты, как платежного инструмента будущего, была впервые описана писателем-фантастом Эдуардом Беллами еще в 1888 году. Однако практические шаги по ее внедрению были предприняты лишь в 1920-х годах в США. Первые карты были бумажными или металлическими и использовали технологию тиснения для идентификации клиента. Настоящая технологическая революция произошла в 1960-х годах с появлением магнитной полосы, что позволило автоматизировать процесс авторизации и значительно ускорить обработку транзакций, заложив основу для современной индустрии платежных карт.

1.2. Классификация и виды банковских карт

Банковские карты классифицируются в первую очередь по источнику используемых средств. Существует три основных типа:

1. Дебетовые карты: Средства списываются непосредственно с текущего счета клиента в пределах доступного остатка. Это прямой доступ к собственным деньгам.
2. Кредитные карты: Позволяют клиенту использовать заемные средства банка в пределах заранее установленного кредитного лимита. Это основной объект нашего исследования.
3. Предоплаченные карты: Не привязаны к банковскому счету и содержат заранее внесенную сумму. Часто используются как подарочные или для целевых выплат.

Кредитная карта, в отличие от дебетовой, предоставляет не просто доступ к счету, а является формой предоставления возобновляемого потребительского кредита.

1.3. Экономическая сущность и роль кредитных карт в финансовой системе

Кредитные карты — это не просто удобный платежный инструмент, а важный механизм стимулирования потребительского спроса. Предоставляя доступ к заемным средствам, они позволяют населению совершать покупки, не дожидаясь накопления нужной суммы, что ускоряет оборачиваемость капитала в экономике. Кроме того, массовое использование карт способствует сокращению издержек обращения наличных денег, снижая для банков расходы на инкассацию, пересчет и хранение банкнот.

1.4. Участники и инфраструктура рынка банковских карт

Функционирование рынка банковских карт обеспечивается целой экосистемой участников:

• Банки-эмитенты: Банки, которые выпускают карты и открывают счета для держателей карт.
• Банки-эквайеры: Банки, которые обслуживают торгово-сервисные предприятия (ТСП), устанавливая у них платежные терминалы и обеспечивая прием карт к оплате.
• Держатели карт: Физические лица, использующие карту для совершения платежей.
• Торгово-сервисные предприятия (ТСП): Компании, принимающие карты в качестве оплаты за товары и услуги.
• Процессинговые центры: Технологические компании, обеспечивающие обработку и передачу информации о транзакциях между участниками.
• Международные платежные системы (МПС): Компании, такие как Visa и Mastercard, которые устанавливают общие правила работы, обеспечивают межбанковские расчеты и технологические стандарты.

Глава 2. Организация и документальное оформление операций по кредитованию с использованием банковских карт

2.1. Процедура эмиссии и выдачи кредитных карт

Жизненный цикл кредитной карты начинается с обращения клиента в банк. Процесс эмиссии включает несколько последовательных этапов: подача клиентом заявления-анкеты, проведение банком процедуры андеррайтинга (оценки кредитоспособности заемщика), принятие решения о выдаче карты и установлении кредитного лимита, открытие специального карточного счета, выпуск пластиковой карты и ее передача клиенту.

2.2. Порядок предоставления и погашения кредита

Кредит предоставляется в момент совершения клиентом покупки или снятия наличных с использованием карты в пределах доступного лимита. Одной из ключевых особенностей кредитных карт является наличие льготного (беспроцентного) периода — срока, в течение которого банк не начисляет проценты за пользование кредитом при условии полного погашения задолженности. Погашение кредита осуществляется клиентом путем внесения регулярных минимальных платежей или полной суммы долга на карточный счет.

2.3. Документальное оформление операций

Каждая транзакция по карте находит свое документальное подтверждение. При оплате в торговой точке формируется чек (слип) платежного терминала, один экземпляр которого передается покупателю. По итогам рабочего дня торгово-сервисное предприятие формирует реестр операций или электронный журнал, который содержит информацию обо всех совершенных транзакциях и передается в банк-эквайер для последующей обработки и возмещения средств.

2.4. Процессинг и межбанковские расчеты

После получения реестра от торговой точки банк-эквайер обрабатывает его и через платежную систему направляет запрос банку-эмитенту. Этот «закулисный» процесс называется процессингом. Банк-эмитент, получив запрос, списывает сумму покупки со счета клиента (увеличивая его задолженность) и переводит деньги банку-эквайеру, который, в свою очередь, за вычетом своей комиссии, зачисляет их на счет торгового предприятия. Как правило, весь цикл расчетов завершается не позднее следующего рабочего дня после получения банком реестра операций.

Глава 3. Бухгалтерский учет операций по кредитованию с использованием банковских карт

3.1. План счетов и основные счета для учета операций

Для отражения операций по кредитованию с использованием карт банки используют определенный набор счетов бухгалтерского учета. Ключевым счетом для учета краткосрочных кредитов (до 12 месяцев), предоставленных физическим лицам, является счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Также в учете задействованы счета для отражения расчетов с клиентами, кассовые счета и счета для учета доходов (процентов) и резервов.

3.2. Учет предоставления кредита

Моментом отражения кредита в учете является совершение клиентом расходной операции. Когда клиент расплачивается картой, банк-эмитент делает бухгалтерскую проводку, отражающую одновременно увеличение задолженности клиента перед банком и расчеты с банком-эквайером. Например, дебетуется счет учета предоставленных кредитов и кредитуется счет межбанковских расчетов.

3.3. Учет погашения основного долга и начисленных процентов

Когда клиент вносит платеж для погашения задолженности, поступившая сумма отражается в учете по кредиту счета учета задолженности по кредитам, уменьшая ее. Если платеж включает в себя и проценты, то часть суммы, идущая на их погашение, отражается как процентный доход банка. Происходит разделение платежа на погашение основного долга и уплату начисленных процентов, что отражается соответствующими бухгалтерскими проводками.

3.4. Учет просроченной задолженности и резервов на возможные потери

Если клиент не вносит обязательный платеж в установленный срок, его задолженность переносится на счета учета просроченной задолженности. Это является сигналом для банка о возросшем кредитном риске. В соответствии с требованиями регулятора, банки обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (РВПС). При возникновении просрочки банк увеличивает размер резерва по данному кредиту, что отражается на счетах расходов. В случае признания долга безнадежным, он списывается за счет ранее созданного резерва.

Заключение

В ходе данной работы были всесторонне рассмотрены теоретические, организационные и учетные аспекты операций по кредитованию с использованием банковских карт. Исследование показало, что кредитные карты являются сложным финансовым продуктом, интегрирующим в себе как платежный инструмент, так и форму потребительского кредитования. Был проанализирован полный цикл операции: от истории и классификации карт до их отражения на счетах бухгалтерского учета.

Таким образом, цель работы достигнута, а поставленные задачи выполнены. Проведенный анализ позволяет сформулировать ряд практических рекомендаций для банков. Основные направления развития должны быть сосредоточены на повышении удобства, безопасности и функциональности карточных продуктов, а также на совершенствовании систем андеррайтинга и оптимизации учетных процессов для снижения операционных рисков.

В целом, дальнейшее развитие кредитования с использованием банковских карт останется важным направлением для финансовой системы, способствующим росту безналичной экономики и удовлетворению потребительского спроса.

Список использованной литературы

При написании курсовой работы необходимо опираться на актуальные источники. Список литературы оформляется в алфавитном порядке в соответствии с требованиями ГОСТ и должен включать следующие категории:

1. Нормативно-правовые акты (Федеральные законы, Положения Центрального Банка РФ).
2. Научная и учебная литература (учебники, монографии по банковскому делу и бухгалтерскому учету).
3. Периодические издания (статьи из научных журналов и деловой прессы за последние 3-5 лет).
4. Статистические данные и аналитические отчеты (данные ЦБ РФ, Росстата, рейтинговых агентств).

Список использованной литературы

1. ФЗ«О кредᴎᴛных ᴎсᴛорᴎях»- Сᴎсᴛема ГАРАНТ, 2014.
2. ФЗ « О банках ᴎ банковской деяᴛельносᴛᴎ» – Сᴎсᴛема ГАРАНТ, 2014.
3. Положенᴎе «О ᴨравᴎлах веденᴎя бухгалᴛерского учеᴛа в кредᴎᴛных органᴎзацᴎях, расᴨоложенных на ᴛеррᴎᴛорᴎᴎ Россᴎйской Федерацᴎᴎ»– Сᴎсᴛема ГАРАНТ, 2014.
4. Положенᴎе«О ᴨорядке осущесᴛвленᴎя безналᴎчных расчеᴛов фᴎзᴎческᴎмᴎ лᴎцамᴎ в Россᴎйской Федерацᴎᴎ – ГАРАНТ, 2014.
5. Положенᴎе«О ᴨорядке ᴨредосᴛавленᴎя (размещенᴎя) кредᴎᴛнымᴎ органᴎзацᴎямᴎ денежных средсᴛв ᴎᴎх возвраᴛа (ᴨогашенᴎя)»– Сᴎсᴛема ГАРАНТ, 2008.
6. Банковское дело: учебнᴎк для вузов / ᴨод ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономᴎсᴛъ, 2014. – 751 с.
7. Банковское дело: учебнᴎк для вузов / ᴨод ред. О.И. Лаврушᴎна. — 2-е ᴎзд., ᴨерераб. ᴎ доᴨ. – М.: Фᴎнансы ᴎ сᴛаᴛᴎсᴛᴎка, 2013. — 672с..
8. Белоглазова, Г.Н. Органᴎзацᴎя деяᴛельносᴛᴎ коммерческого банка: консᴨекᴛ лекцᴎй / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кролᴎвецкая.- М.: Высшее образованᴎе, 2012 . — 265с.
9. Боннер, Е.А. Банковское кредᴎᴛованᴎе / Е.А. Боннер. – М.: Городец, 2013. – 160 с.
10. Органᴎзацᴎя деяᴛельносᴛᴎ коммерческого банка: [учеб. ᴨособᴎе] / ᴨод ред. К.Р. Тагᴎрбекова. – М.: Весь мᴎр, 2014. – 848 с.
11. Круᴨнов, Ю.С. Банковскᴎй ᴨоᴛребᴎᴛельскᴎй кредᴎᴛ / Ю.С. Круᴨнов; оᴛв. ред. И.Л. Бубнов; Банк Россᴎᴎ. – М.: ЦБ РФ, НИИ, 2013. – 142с.
12. Деньгᴎ, кредᴎᴛ, банкᴎ: учебнᴎк / ᴨод ред. О.И. Лаврушᴎна. – М.: Фᴎнансы ᴎ сᴛаᴛᴎсᴛᴎка, 2012. – 448с.: ᴎл
13. Ендовᴎцкᴎй, Д.А. Аналᴎз ᴎ оценка кредᴎᴛосᴨособносᴛᴎ: учебно-ᴨракᴛᴎч. ᴨособᴎе / Д.А. Ендовᴎцкᴎй, И.В. Бочарова. – 2-е ᴎзд. – М.: КНОРУС, 2013. – 264 с.
14. Каᴨаева, Т.И. Учеᴛ в банках: учебнᴎк / Т.И. Каᴨаева. – М.: Инфра-М, 2013. – 576 с.
15. Кредᴎᴛные оᴨерацᴎᴎ банков: учеб.-меᴛод. ᴨособᴎе / С.А. Комарова, Т.А. Якушева, Л.М. Бобренко ᴎ др. – Тверь, 2011. – 112 с.