Содержание
Оглавление
Введение 3
1. Нормативно-правовое обеспечение и теоретическое обоснование порядка исчисления налога на прибыль 5
1.1. Нормативно-правовая база налогообложения налогом на прибыль 5
1.2. Теоретические аспекты организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль 7
2. Краткая характеристика строительного предприятия ООО «Стройгарант» 17
2.1. Организационно-правовая и экономическая характеристика предприятия 17
2.2. Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии 22
3. Организация расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на примере ООО «Стройгарант» 31
3.1. Определение налоговой базы по налогу 31
3.2. Особенности применения налогоплательщиком налоговых льгот 39
3.3. Порядок исчисления и уплаты налога 41
4. Совершенствование расчетов с бюджетом на предприятии. 48
Заключение 54
Список используемой литературы 57
Приложения 60
Выдержка из текста
Введение
Несомненно, проблема грамотного ведения учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам наиболее актуальна для российских предприятий. Несвоевременная уплата налогов в бюджет не только сопряжена со штрафными санкциями. Она превращает погашение долговых обязательств в неуправляемую ситуацию: растет сама сумма налогового обязательства, растут и суммы пеней и штрафов. Следить за правильностью исчисления и уплаты налогов обязан бухгалтер предприятия, а для этого и необходима грамотная правовая и экономическая организация учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам.
Предмет исследования в курсовой работе – процесс организации учета налогов и сборов на предприятии.
Объект исследования – ООО «Стройгарант».
Цель работы – систематизируя теоретические основы практики бухгалтерского учета, рассмотреть сущность организации учета расчетов по налогам и сборам на современных предприятиях и проблемы ее совершенствования для оптимизации налоговых платежей предприятия на примере ООО «Стройгарант».
Исходя из поставленной цели, были сформулированы задачи работы:
1. Изучить теоретические основы и правовое обоснование учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам в современных условиях.
2. Оценить организацию учета расчетов по налогам и сборам на исследуемом предприятии.
3. Выявить основные пути совершенствования расчетов по налогам и сборам на предприятии.
Достижение конечных результатов работы обусловило необходимость использования таких научных методов и методик исследования как: анализ экономических, правовых, статистических источников литературы; эмпирический, экономико-математический метод, метод коэффициентов (относительных показателей) и другие.
Теоретической основой данной работы стали труды отечественных ученых-экономистов Н.П. Кондракова, В.Г. Панкова, И.Н. Соловьева, А.Д. Шеремета, Т.Ф. Юткиной, Р.С. Юрмашева и др.
Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых в области налогообложения, финансов, налогового менеджмента. При написании работы использовались учебные пособия и учебники по налогам, финансам, бухгалтерскому учету, аудиту, налоговому менеджменту, экономической теории, монографии и научные статьи в периодических изданиях, а также учредительные документы, финансовая отчетность за 2011–2013 г. предприятия ООО «Стройгарант».
Список использованной литературы
Список используемой литературы
1. Практическая налоговая энциклопедия. Том 1. Налоговая оптимизация (под ред. Брызгалина А.В. — 2003 — 2006 г.)
2. •Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам (под ред. Брызгалина А.В. — 2003 — 2006 г.)
3. •Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Упрощенная система налогообложения (под ред. Брызгалина А.В. — 2003 — 2006 г.)
4. •Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. и др. Актуальные вопросы налогового права. – Налоги и финансовое право, 2006 г.
5. •Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2005 год – Налоги и финансовое право, 2006 г.
6. •Мурзин В.Е., Романова М.В. Большая Книга Бухгалтера Банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение – БДЦ-пресс, 2006 г.
7. •Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. — Система ГАРАНТ, 2005 г.
8. •Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. – Юстицинформ, 2005 г.
9. •Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Трапезников В.А., Гончаров М.В. Актуальные вопросы налогового права – Налоги и финансовое право, 2005 г.
10. •Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к Федеральным законам от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» и от 22 июля 2005 г. N 117-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты в связи с принятием Федерального закона «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». — Система ГАРАНТ, 2005 г.
11. •Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 29.12.2004 N 204-ФЗ). — Система ГАРАНТ, 2005 г.
12. •Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. – «Экзамен», 2005 г.
13. •Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. — Юстицинформ, 2005 г.
14. •Петров А.В. Как уменьшить налоги фирмы. — Бератор-паблишинг, 2005 г.
15. •Бобкова О.В., Борисов М.С., Гатин А.М., Колпаков Р.В., Никитина О.В., Романова Е.В., Степанова О.Н. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации. — Система ГАРАНТ, 2005 г.
16. •Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. и др. Актуальные вопросы налогового, административного и гражданского права — Налоги и финансовое право, 2005 г.
17. Климова М.А. Льготы для юридических лиц при налогообложении. — Бератор, 2003 г.
18. •Шаповалов С.Ю. Как не платить лишние налоги? — НалогИнформ, 2003 г.
19. •Бирюкова Е.Ю. Налогообложение в сельском хозяйстве. — Вершина, 2003 г.
20. •Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. — Система ГАРАНТ, 2003 г.
Газеты и журналы:
1. Главбух
2. Бухгалтерский учет
3. Аудит и налогообложение
4. Российский налоговый курьер
5. Налоговый вестник
6. Экономика и жизнь
7. Учет в сельском хозяйстве