Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РАМКАХ
НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 5
1.1. Сущность и функции налогообложения 5
1.2. Принципы налогообложения 14
1.3. Методы, инструменты и виды налоговой политики 20
2. РАЗВИТИЕ МЕХАНИЗМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ИСТОРИЧЕСКОМ КОНТЕКСТЕ 24
2.1. Ретроспективный анализ теорий налогообложения 24
2.2. Механизм налогообложения в Российской Федерации 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 37
Выдержка из текста
В современных условиях происходит переосмысление механизмов функционирования государственных финансов, способов мобилизации государственных доходов, а также методов и инструментов налоговой политики государства, путей повышения результативности его финансовой деятельности. От механизма взимания налогов зависит формирование доходной части бюджета как основной финансовой базы государства. Именно налоговая система содействует постоянным, стабильным и полноценным поступлениям средств в бюджет. Поэтому анализ функционирования и роли налоговой политики, особенно в условиях кризиса, приобретает еще большее значение.
Взвешенная налоговая политика должна стимулировать развитие предпринимательства, инвестиционную активность, обеспечивать реализацию социально-экономических программ и социальную стабильность. В современных реалиях бюджетно-налоговая политика призвана обеспечивать инновационное развитие государства, как это происходит в странах с развитой экономикой. Достичь этого можно благодаря модернизации налоговой политики, а именно реформированию налоговой системы, улучшению функционирования и структуры налогового механизма, совершенствованию системы налоговых льгот и др.
Выбранная тема получила широкую оценку в трудах многих экономистов. Большой вклад в исследование различных аспектов налогообложения внесли такие ученые, как: Д. Гелбрейт, Дж. Кейнс, Р. и П. Масгрейв, Дж. Мирлес, А. Смит, Дж. Стиглиц, М. Фридмен.
Список использованной литературы
1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : 31 июля 1998 года № 146-ФЗ : (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) : (ред. от 01.05.2016) // [Электронный ресурс]. – http://www.nalkod.ru/
2 Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степанченко В.В. Налоговый менеджмент. М.: Издательский дом Омега-Л, 2007.
3 Данченко М.А. Налогообложение: Учебное пособие, Томск 2012.
4 Денисенко Ю.Н. Модернизация системы регионального налогообложения в современной экономике России : дис. … канд. экон. наук. Ростов н/Д., 2011.
5 Калашникова И.В., Малинин С.А., Резвушкин С.В. Налоговый механизм и его влияние на экономику Российской Федерации // Инновационная наука. 2015. №10-2. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/nalogovyy-mehanizm-i-ego-vliyanie-na-ekonomiku-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 09.06.2016).
6 Карпухно И.А., Ковалева Е.А. Адаптация зарубежного опыта совершенствования налоговой системы для Украины на примере Болгарии и Франции // Економічний аналіз. — 2014.- Том 17 № 1.
7 Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. — М.: Гелиос АРВ, 1999.- 352 с.
8 Крисоватий А.І. Податкова система: навч. посібн. – Тернопіль: Вид-во Карт бланш, 2004. – 304 с.
9 Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Принципы, проблемы и политика. — К., 1993. – 974 с.
10 Мураховская Е.С. Налоги и сборы. М.: КОДЕКС; Проспект, 2000.
11 Мухина Евгения Ринатовна Основы государственного управления налогообложением // APRIORI. Серия: Гуманитарные науки. 2014. №5. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/osnovy-gosudarstvennogo-upravleniya-nalogooblozheniem (дата обращения: 09.06.2016).
12 Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб: Питер, 2009.
13 Налоги: Учебник для вузов / Под ред. Д. Г. Черника. М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2010.
14 Овчинников Виктор Николаевич, Клюкович Зинаида Александровна Развитие теории налогов как отражение эволюции систем налогообложения // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 0,208333333333333 Экономика. 2012. №1. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-teorii-nalogov-kak-otrazhenie-evolyutsii-sistem-nalogooblozheniya (дата обращения: 09.06.2016).
15 Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие. М.: Дело и Сервис, 2008.
16 Рамазанова Барият Курбановна Истоки принципов налогообложения и их значение в современных условиях // Теория и практика общественного развития. 2014. №2. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/istoki-printsipov-nalogooblozheniya-i-ih-znachenie-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 09.06.2016).
17 Семенова Н. Н., Масанова А. Н. Актуальные проблемы налогообложения в современных условиях // Вестник ВУиТ. 2010. №21. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-nalogooblozheniya-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 09.06.2016).
18 Система налогообложения и налоговая политика / Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. – К.: Центр науч. лит., 2006. – 465 с.
19 Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов [пер. с англ.; предисл. В.С. Афанасьева]. – М.: Эксмо, 2009. – 960 с.
20 Стиглиц Дж. Ю. Лекции по экономической теории государственного сектора / Пер. с англ. – М.: Инфра-М. -1997.- 720 с.
21 Тегетаева О. Р. Роль акцизного налогообложения в регулировании экономических процессов // Пространство экономики. 2012. №2-2. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/rol-aktsiznogo-nalogooblozheniya-v-regulirovanii-ekonomicheskih-protsessov (дата обращения: 09.06.2016).
22 Товгазова Зарина Анатольевна Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности субъектов Российской Федерации // Теория и практика общественного развития. 2014. №11. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-stimulirovanie-investitsionnoy-deyatelnosti-subektov-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 09.06.2016).
23 Чернышова Оксана Николаевна Основные подходы к совершенствованию налогообложения в России // Социально-экономические явления и процессы. 2011. №1-2. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-podhody-k-sovershenstvovaniyu-nalogooblozheniya-v-rossii (дата обращения: 09.06.2016).
24 Экономика общественного сектора: Учебник для Вузов / Под ред. Л.И. Якобсона, М.Г. Колосницыной. – М.: Юрайт, 2014. – 558 с
25 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 1998.
26 Bennasy-Quere A., Fontagne L. Harmonisation, coordination ou concurience: quel choix pour la fiscalile? // Problemes economiques. – 2001. — №2. — C. 732
27 Mirlees J.A. An Exploration in the Theory of Optimum Income Taxation. «Review of Economic Studies” 1971 №38, С.175-208.
28 Musgrave, Richard A. and Peggy B. Musgrave, 1992 Public Finance in Theory and Practice, Fifth Edition, New Yor: McGraw-Hill Book Company.
29 Slemrod J. Are corporate tax rates, or countries, converging? «Journal of Public Economics» Vol.88, 2008 С.169-186.