Содержание
Содержание
Введение
1 Теоретические аспекты налогового учета в малом бизнесе
1.1 Место и роль малого бизнеса в Российской Федерации
1.2 Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства
1.3 Характеристика специальных налоговых режимов
2 Практические аспекты применения упрощенной системы налогообложения в ООО «Тепло-Тех»
2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования
2.2. Методы выбора оптимального варианта упрощенной системы налогообложения
3 Налоговая нагрузка предприятия и оптимизация налогообложения в ООО «Тепло-Тех»
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Выдержка из текста
Реформирование экономики России сопровождается развитием и совершенствованием различных форм хозяйствования, одной из которых является — малое предпринимательство, в частности индивидуальные предприниматели. Малые экономические структуры имеют большое значение с точки зрения создания рабочих мест и поддержания рынка. Малые предприятия мобильны и инновационно более восприимчивы. В связи с этим, можно сделать вывод, что благодаря позитивной роли института малого предпринимательства, необходима его поддержка и развитие. Взаимодействие государства и малого предпринимательства, стремление к созданию упрощенного бухгалтерского учета и отчетности и реальное состояние малого бизнеса, в частности индивидуальных предпринимателей, в современных экономических условиях обусловило выбор темы курсовой работы. Актуальность темы исследования заключается в рассмотрении теоретических аспектов существующих форм налогового учета у субъектов малого предпринимательства и разработке рекомендаций по совершенствованию налогового учета. Целью настоящей работы является изучение налогообложения субъектов малого предпринимательства. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: изучить теоретические аспекты налогового учета в малом бизнесе; определить место и роль малого бизнеса в Российской Федерации; рассмотреть особенности специальных налоговых режимов; проанализировать организацию налогового учета ООО « Тепло-Тех »; оценить налоговую нагрузку предприятия и рассмотреть оптимизацию налогообложения ООО « Тепло-Тех ». Предметом исследования являются особенности налогового учета в малом бизнесе. Объектом исследования является ООО « Тепло-Тех ». Информационную базу исследования составили научные работы таких ученых и практиков, как Т. Авдеева, Г. Алимургаев , М. Вебер, Л. Велихов, Н. Вобленко , С. Воронин, Т. Говоренкова , А. Гуревич, и др. В процессе исследования использовались разнообразные теоретические источники, изучались публикации ученых, статьи в научных журналах и газетах, посвященные тематике исследования. В работе использованы следующие методы исследования: диалектический, графический метод, расчётно-конструктивный, экономико-статистический, логический.
Список использованной литературы
Список использованных источников
1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Российская газета, № 7, 21.01.2009
2.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 11.02.2013)
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) ((ред. от 03.12.2012)
4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2012)
5.Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
6.Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»
7.Письмо ФНС РФ от 04.05.2011 N КЕ-4-3/[email protected] «О заверении Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»
8.Приказ ФНС РФ от 21.07.2011 N ММВ-7-6/[email protected] «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 24.08.2009 N ШТ-7-6/[email protected]»
9.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. — М.:Вектор. – 2011. – с. 264
10.Брызгалин В.В. Новикова О.А. Налоговые доходы и расходы предприятия: как минимизировать налоговые платежи. – М.: Эксмо. – 2011, с. 184
11.Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2011. ? № 1. – с. 20 — 33.
12.Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 21-24-М.: 6-е изд., доп. и перераб. – «Экзамен», 2011 г.
13.Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2011. ? № 2. – с. 104 — 107.
14.Касьянова Г.Ю. Учет-2011: бухгалтерский и налоговый. ? Москва: АБАК. ? 2011. – 896 с.
15.Коваль Л.С. Налоги и налогообложение. ? М.: ИНФРА-М, 2010. – 391 с.
16.Кондраков Н.П. Кондраков И.П. Упрощенная система налогообложения. Учебное пособие. – М.: Издательство Проспект. -2011. – с. 342
17.Кочергов Д.С., Устинова Е.Е. Упрощенная система налогообложения. Практическое пособие. — Издательство : Омега-Л. – 2011. – с. 72
18.Крутикова Т.Л., Чвыков И.О. Упрощенка: учет расходов. — Практическое пособие. — Издательство: АйСиГрупп. – 2011. – с. 272
19.Лермотов Ю.М. Упрощенная система налогообложения. Учебно-практическое пособие. — Издательство: Проспект. – 2011. – 420 с.
20.Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» // Горячая линия бухгалтера. ? 2011. ? № 2
21.О налоговой политике в России до 2013 года // Финансы, 2010, №3. – 38 – 44 с.
22.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – 4-е изд. доп. и перераб. ? М.: Финансы и статистика, 2011. ? 464 с.
23.Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. – 2011. – № 1. – с. 18–22.
24.Петров Ю. Инновационный подход к развитию российской налоговой системы // Российский экономический журнал. – 2011. ? № 3. – с. 14-18
25.www.consultant.ru – официальный сайт СПС «Консультант »
26.www.garant.ru – официальный сайт СПС «Гарант»
27.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов России
28.www.nalog.ru – официальный сайт ФНС России
Приложения