Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 6
1.1. Понятие и сущность камеральных налоговых проверок 6
1.2. Методы проведения камеральных налоговых проверок 8
1.3. Порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок 12
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЮ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НА ПРИМЕРЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА) 15
2.1. Место земельного налога в системе налогообложения, его роль в бюджетной системе РФ 15
2.2. Элементы земельного налога 16
2.3. Анализ эффективности проведения камеральных налоговых проверок физических лиц по земельному налогу 21
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 27
3.1. Основные проблемы, влияющие на результативность проверок 27
3.2. Основные направления налоговой политики в части улучшения налогового контроля 28
3.3. Проблемы и перспективы введения налога на недвижимость 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 35
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
3. Содержание
Выдержка из текста
В первой главе работы исследованы теоретические вопросы, которые касаются раскрытия понятия и сущности камеральных налоговых проверок, порядка проведения камерального налогового администрирования, а также рассмотрены методы проведения камеральных налоговых проверок.
Общество в целом должно быть заинтересовано в повышении уровня налоговых знаний, установлении цивилизованных отношений между налогоплательщиком и государством, координации усилий всех институтов государства для достижения экономического благосостояния и социальной стабильности.Целью курсовой работы является отработка практических навыков расчета основных видов налога, уплачиваемых физическими лицами.Задача курсовой работы заключается в том, чтобы научиться правильно интерпретировать и извлекать нужную информацию из налогового законодательства.
Все граждане, получающие доходы, подлежащие налогообложению, обязаны уплачивать
13. от суммы доходов (если иная ставка не установлена законодательством).
Руководство не выплачивало и задерживало заработную плату, с целью снижения расходов, что в свою очередь вело к снижению поступлений доходов в бюджет, так как налог на доходы физических лиц является федеральным налогом, на его долю приходится более
10. всех налоговых доходов. Таким образом, знание особенностей налогообложения НДФЛ позволяет оптимизировать налоговую нагрузку работников путем применения различных вычетов и льгот.
При подготовке исследования широко использовалась современная отечественная литература по теории и истории налогообложения, истории России. Это работы Артемьевой А.Н., Гавриловой Н.А, Дубровской В.П., Кашиной М.В., Кошкиной Т.Ю., Лермонтова Ю.М., Маргулис Р.Л., Мацкявичене Е.В., Орловой О.Е., Перцевой Е.М., Ходова Л.Г., Сердюкова А.Э., Толкушкиной А.В., Черник Д.Г., Юткиной Т.Ф. и др. В ходе работы использовались нормативно-правовые акты РФ.
В соответствии с п.2 ст.927 и п.1 ст.935 ГК РФ страхование считается обязательным, если обязанность страхования прямо возложена законом на определенных в нем лиц. Например, в соответствии с Федеральным законом от 16.07.99 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования » и Законом Российской Федерации от 28.06.91 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации » страхователями для работающего населения являются предприятия, учреждения, организации, лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, и лица свободных профессий (творческих профессий, не объединенных в творческие союзы).
В то же время при отсутствии законодательно установленной регламентации его процедуры и форм трудно рассчитывать на то, что налогоплательщики будут своевременно в полном объеме уплачивать причитающиеся налоги и сборы и полноценно защищать свои права в налоговых спорах. Основной формой налогового контроля является налоговая проверка. Налоговая проверка является наиболее важным инструментом налогового контроля, позволяющим наиболее полно и обстоятельно проверить правильность уплаты налогов (сборов) и исполнение налогоплательщиком других обязанностей, возложенных на него законодательством о налогах и сборах.
Для того чтобы дать общую характеристику налоговому контролю, необходимо выяснить сущность финансового контроля, поскольку налоговый контроль является видом последнего. Под финансовым контролем понимается «система мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении федерального правительства, а также региональных и местных органов власти» 1.
Особенность налога его безвозмездность. Он предстает как безвозмездное изъятие государством части средств предприятий, организаций и населения по заранее установленным нормативам и срокам. Вот почему налоги взимаются принудительно, проявляя тем самым как бы неэкономический характер.
Налоговый кодекс Российской Федерации достаточно четко устанавливает правовые основы, принципы организации и деятельности, права и обязанности налоговых органов при проведении ими проверок. Тем не менее, на практике зачастую возникают вопросы о правомерности тех или иных действий налоговых органов. Нередко сами налогоплательщики не подозревают, что права есть не только у налоговых органов, осуществляющих проверки, но и у налогоплательщиков. Эти права необходимо четко знать, чтобы быть готовым отстаивать свои интересы и знать, как правильно это делать.
Основной и наиболее эффективной формой налогового контроля является выездная налоговая проверка, так как она основана на изучении объективных, фактических данных, которые не всегда предоставляются налогоплательщиками в налоговые органы из-за нежелания уплачивать налоги и, тем самым, снижать свое финансовое благополучие. Экономика не в состоянии нормально функционировать, если бизнес не развивается в легальных формах, а правительство не способно собирать налоги.
Его уплачивают десятки миллионов отечественных граждан — более пятидесяти процентов всего народонаселения страны.Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а еще физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников, находящихся в РФ.
Безусловно, приоритетное место из вышеупомянутого перечня отводится налоговым проверкам — выездной и камеральной. Остальные мероприятия налогового контроля, такие как осмотр помещений (территорий) налогоплательщика, истребование и выемка документов, проведение экспертизы и т.д., проводятся в рамках налоговой проверки и являются, как правило, неотъемлемой ее частью.
Налогооблажение физических лиц (резидентов и нерезидентов) на примере организации ООО «Восход-К Авто»
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации : принята Всенародным голосованием
1. декабря 1993 г. (с учётом поправок, внесённых Законами РФ о поправках к Конституции РФ от
3. декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от
3. декабря 2008 г. № 7-ФКЗ).
– Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 03.03.2015).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.10.2014).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.10.2014).
4. Анашкин А. К. Система налогового контроля – программа эффективного управления / А. К. Анашкин // Финансы и кредит. 2011. № 14. С. 54-58.
5. Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность. — М.: ООО НПО «Вычислительная математика и информатика», 2012.
6. Ведерников О.О. Ответственность налогоплательщика // Налоговые известия, Московского региона, № 9, 2011.
7. Ведерников О.О. Ответственность налогоплательщика // Финансовая газета, № 29, 2011.
8. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. – 5-е изд.перер.и доп. – М.: Проспект, 2011. – 776 с.
9. Виговский Е.В. Принципы презумпции невиновности при совершении налоговых правонарушений //Аудиторские ведомости, № 1, 2012.
10. Вилесова О.П., Казакова А.В. Ответственность налогоплательщика: обстоятельства, учитываемые при ее применении // Аудиторские ведомости, № 7, 2011.
11. Гусева Т.А. Налоговые правонарушения — административная ответственность // Финансы, № 12,2010.
12. Короткова Л.А. Ответственность налоговых агентов за несвоевременное предоставление ими сведений о доходах физических лиц // Аудиторские ведомости, № 11, 2011.
13. Мешалкин В., Васильева М., Михалычева Ю., Буйских О. Налоговые правонарушения и преступления // Экономико-правовой бюллетень, № 10, 2012.
14. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов / В. Г. Пансков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Книжный мир. – 2011. – 688 с.
15. Попонова Н. А. Организация налогового учета и налогового контроля / Н. А. Попонова, Г. Г. Нестеров, А. В. Терзиди. – М.: Эксмо,
2011. – 624 с.
16. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение 2-е изд. СПб: Питер, 2011.
17. Суслов Д. А. Правовое регулирование деятельности субъектов налогового контроля / Д. А. Суслов // Экономика и производство. 2009.
№ 3. С. 39 – 42.
18. Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. — М.: МЦФЭР, 2011.
19. Основные направления налоговой политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов [электронный ресурс]
// www.minfin.ru.
20. Сводные отчеты по формам статистической налоговой отчетности [электронный ресурс]
// www.r 46.nalog.ru.
список литературы
