Российский бюджетный федерализм: комплексный анализ становления, механизмов регулирования и путей повышения эффективности в современных условиях

Современный российский бюджетный федерализм — это не просто совокупность цифр и норм, а живой организм, постоянно развивающийся и адаптирующийся к новым вызовам. За январь-сентябрь 2025 года дефицит федерального бюджета России достиг 3,787 трлн рублей, или 1,7% ВВП. Этот факт не только подчеркивает финансовые реалии страны, но и наглядно демонстрирует, насколько критично эффективное управление бюджетными потоками между различными уровнями власти, ведь каждый триллион рублей дефицита оказывает влияние на финансовую устойчивость как федерального центра, так и регионов с муниципалитетами. Именно поэтому глубокое понимание принципов, механизмов и проблем бюджетного федерализма становится первостепенной задачей для любого специалиста в области государственных финансов, поскольку от этого напрямую зависит стабильность публичных финансов.

Бюджетный федерализм, по своей сути, представляет собой сложную многоуровневую бюджетную систему государства, где каждый уровень власти – федеральный, региональный, местный – обладает собственным бюджетом и функционирует в рамках четко определенных бюджетных полномочий. Это не только система принципов построения межбюджетных отношений, но и философия, позволяющая, несмотря на автономность каждого бюджета, гармонично сочетать интересы Федерации с интересами её субъектов и органов местного самоуправления. Он является краеугольным камнем стабильности публичных финансов, обеспечивая не только финансовую независимость, но и слаженность работы всей государственной машины.

В условиях динамично меняющейся экономической и политической среды, исследование особенностей российского бюджетного федерализма приобретает особую актуальность. Оно позволяет выявить узкие места, оценить эффективность действующих механизмов и, что особенно важно, предложить пути совершенствования для обеспечения устойчивого развития страны.

Целью данной курсовой работы является проведение глубокого исследования и анализа особенностей российского бюджетного федерализма, включая его становление, принципы, механизмы взаимодействия бюджетов различных уровней, функциональную направленность системы регулирования и предложения по повышению эффективности межбюджетных отношений. Для достижения этой цели ставятся следующие задачи:

• Раскрыть базовые понятия, принципы и функции бюджетного федерализма как фундаментальной категории государственных финансов.
• Проанализировать эволюцию системы межбюджетных отношений в России с 1991 года, выделить ключевые реформы и факторы влияния.
• Детально рассмотреть действующие механизмы финансового взаимодействия между уровнями бюджетной системы РФ с акцентом на современные реалии и статистику.
• Проанализировать основные мировые модели бюджетного федерализма и критически оценить функциональные особенности российской модели в их контексте.
• Идентифицировать и проанализировать ключевые проблемы, препятствующие эффективному функционированию бюджетного федерализма в РФ на современном этапе.
• Разработать конкретные предложения и проанализировать актуальные меры по повышению эффективности российского бюджетного федерализма, опираясь на внутреннюю базу знаний.

Структура работы включает введение, пять основных глав, посвященных теоретическим основам, историческому развитию, механизмам взаимодействия, сравнительному анализу и проблемам, а также заключение с предложениями по совершенствованию.

Теоретические основы бюджетного федерализма и межбюджетных отношений

Для того чтобы говорить об особенностях российского бюджетного федерализма, необходимо сначала погрузиться в его фундаментальные основы. Это как анатомия сложного механизма: прежде чем понять, как он работает и где сбоит, нужно изучить его составные части и принципы их взаимодействия.

Понятие и сущность бюджетного федерализма

На первый взгляд, термин "бюджетный федерализм" может показаться сугубо академическим и оторванным от реальной жизни. Однако на практике он является живым отражением того, как государство управляет своими финансовыми потоками, распределяя их между различными уровнями власти. По своей сути, бюджетный федерализм — это не просто система, а скорее философия, которая позволяет в условиях самостоятельности каждого бюджета гармонично сочетать интересы Федерации с интересами каждого ее субъекта и органа местного самоуправления.

Это многоуровневая бюджетная система, где каждый из уровней государственной власти — будь то федеральный центр, регион или муниципалитет — обладает собственным бюджетом и действует в строго очерченных пределах своих бюджетных полномочий. Признаки такого подхода очевидны: каждый уровень власти имеет право на собственные доходы, самостоятельное формирование и исполнение бюджета, а также несет ответственность за выполнение закрепленных за ним расходных обязательств. Ключевые функции бюджетного федерализма включают:

• Функция распределения: обеспечение эффективного распределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы для выполнения их публичных обязательств.
• Функция стабилизации: поддержание макроэкономической стабильности через координацию бюджетной политики на всех уровнях.
• Функция выравнивания: сглаживание горизонтальных и вертикальных диспропорций в бюджетной обеспеченности регионов и муниципалитетов.
• Функция стимулирования: создание стимулов для рационального использования бюджетных средств и развития налогового потенциала на местах.

Таким образом, бюджетный федерализм — это разделение полномочий между центральными органами власти, властями субъектов Федерации и органами местного самоуправления в бюджетной сфере, направленное на достижение экономической эффективности и социальной справедливости.

Межбюджетные отношения и консолидированный бюджет

Неотъемлемой частью бюджетного федерализма являются межбюджетные отношения. Согласно статье 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ), это "взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса". Проще говоря, это та "кровеносная система", по которой движутся финансовые потоки между бюджетами разных уровней, обеспечивая их жизнедеятельность и взаимную поддержку.

Участниками этих отношений являются:

• Органы государственной власти Российской Федерации (федеральный уровень).
• Органы государственной власти регионов РФ (региональный уровень).
• Органы местного самоуправления (муниципальный уровень).

Понимание этих взаимоотношений невозможно без такого понятия, как консолидированный бюджет. Статья 6 БК РФ определяет его как "свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами". То есть, это общая картина всех бюджетных средств на определенной территории, но без двойного счета тех денег, которые просто переходят из одного бюджета в другой.

Например, консолидированный бюджет субъекта РФ включает бюджет самого региона и все бюджеты входящих в него муниципальных образований. Он дает представление об общем финансовом потенциале территории и позволяет оценить совокупные доходы и расходы без искажений, связанных с внутренними перетоками средств.

Принципы организации межбюджетных отношений в РФ

Для того чтобы столь сложная система функционировала эффективно и справедливо, она должна опираться на четкие и незыблемые принципы. Бюджетный кодекс РФ закрепляет ряд таких основополагающих принципов, которые определяют логику и правила игры в межбюджетных отношениях:

1. Принцип распределения и закрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы РФ. Это означает, что за каждым уровнем власти четко закрепляются определенные расходные обязательства. Например, оборона и внешняя политика — это прерогатива федерального бюджета, тогда как благоустройство территорий или дошкольное образование — ответственность местных бюджетов.
2. Принцип разграничения (закрепления) на постоянной основе доходов по уровням бюджетной системы РФ. Данный принцип гарантирует, что каждый уровень бюджета имеет свои собственные, постоянно закрепленные источники доходов. Это создает основу для финансовой автономии и предсказуемости бюджетного планирования.
3. Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ и муниципальных образований. Независимо от их географического положения, численности населения или экономического потенциала, все субъекты и муниципальные образования формально обладают равными бюджетными правами. Это не означает равные объемы финансирования, но подразумевает равный доступ к механизмам межбюджетного регулирования и одинаковые правила игры.
4. Принцип выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности. В условиях неравномерного социально-экономического развития регионов и муниципалитетов, этот принцип становится критически важным. Он направлен на то, чтобы каждый гражданин России, вне зависимости от места проживания, имел доступ к минимально необходимому объему государственных и муниципальных услуг. Механизмы выравнивания, такие как дотации, призваны сглаживать различия в налоговом потенциале.
5. Принцип равенства всех бюджетов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, и местных бюджетов — с бюджетами субъектов Федерации. Этот принцип является фундаментальным для сохранения федеративных отношений. Он означает, что при предоставлении финансовой помощи или при разрешении спорных вопросов, все регионы (и все муниципалитеты в рамках субъекта) должны рассматриваться на равных условиях. Например, условия предоставления субсидий бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета не должны дискриминировать один регион по отношению к другому, если они соответствуют общим критериям.

Одним из главных условий бюджетного федерализма является необходимость «нижестоящих» бюджетов соблюдать равенство (независимость) во взаимоотношениях с «вышестоящими». Это требует четкого разграничения полномочий и минимизации ситуаций, когда вышестоящий бюджет может навязывать свои решения нижестоящему, нарушая его финансовую самостоятельность. Важно понимать, что без этого принципа теряется сама суть федеративного устройства, и субъекты превращаются в простые исполнительные единицы федерального центра.

Исторические этапы становления российского бюджетного федерализма

История российского бюджетного федерализма — это летопись поиска баланса между централизацией и децентрализацией, между федеральными амбициями и региональными нуждами. Современная система межбюджетных финансовых потоков, которую мы наблюдаем сегодня, не возникла одномоментно, а формировалась на протяжении более чем трех десятилетий, переживая периоды кардинальных реформ и адаптаций.

Начальный период (1991-1993 гг.): Децентрализация и формирование основ

Переход от унитарного государства к федеративному после распада СССР в 1991 году ознаменовал собой период стихийной децентрализации. До этого бюджетная система была жестко централизована, и внезапное обретение регионами и муниципалитетами свободы действий привело к определенному хаосу. Это был этап разрушения старых механизмов и отчаянных попыток построить новые.

Важным шагом стало создание новой налоговой системы. 27 декабря 1991 года был принят Закон РФ № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», который заложил принципы регулирующих налогов. Этот закон определил перечни федеральных, республиканских (региональных) и местных налогов. К федеральным налогам относились, например, НДС, акцизы и налог на прибыль, но часть поступлений от них перераспределялась в пользу субфедеральных бюджетов, что стало одним из первых шагов к децентрализации доходов.

Политическая основа для бюджетного федерализма была заложена с подписанием Федеративного договора в 1992 году и принятием Конституции Российской Федерации в 1993 году. Эти документы конституционно закрепили разграничение полномочий и ответственности между федеральным центром и субъектами, став краеугольным камнем для дальнейшего развития межбюджетных отношений. В конце 1991 года также были приняты Законы “Об основах бюджетного процесса и бюджетного устройства в РСФСР” и “Об основах налоговой системы РСФСР”, которые содержали основные принципы бюджетного федерализма, хотя их практическая реализация сталкивалась с множеством трудностей.

Период реформ и стабилизации (середина 1990-х – начало 2000-х гг.)

Начальный этап, несмотря на свою революционность, имел и существенные недостатки. Главным из них была утеря Федерацией эффективных рычагов воздействия на межбюджетное регулирование внутри субъектов РФ. Часто эти процессы строились на субъективных принципах, что приводило к несправедливому распределению ресурсов и росту диспропорций. Отсутствие четких правил и механизмов порождало конфликты и неэффективность.

Осознание этих проблем привело к необходимости целенаправленной реформы. В 2001 году правительством была утверждена Концепция реформы межбюджетных отношений — Программа развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 года. Этот документ стал дорожной картой для систематизации и упорядочивания межбюджетных отношений, стремясь к повышению их прозрачности, объективности и эффективности.

Современный этап (с 2005 г. по настоящее время): Муниципальная реформа и дальнейшее развитие

С 2005 года начался новый, более структурированный этап развития бюджетного федерализма, ознаменованный «муниципальной реформой». Принятие федеральных законов № 95 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» и № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» стало ключевым моментом. Эти законы были направлены на повышение качества работы местного уровня бюджетной системы, уточнение полномочий и закрепление доходных источников за муниципалитетами, что должно было укрепить их финансовую самостоятельность и ответственность. Отсюда следует, что неэффективное местное самоуправление напрямую влияет на качество жизни граждан, поэтому его усиление — это инвестиция в благополучие общества.

В целом, за прошедшие годы система бюджетных отношений Российской Федерации претерпела качественные изменения. Они в первую очередь характеризовались четким выделением уровней бюджетного планирования и более явным разделением ролей и ответственности между федеральным центром, регионами и муниципалитетами. От стихийной децентрализации страна перешла к попыткам выстроить сбалансированную и предсказуемую систему, где каждый уровень власти понимает свои финансовые возможности и обязательства.

Механизмы взаимодействия и регулирования бюджетов в РФ: Актуальный анализ

Понимание того, как теоретические принципы бюджетного федерализма трансформируются в реальные финансовые потоки, требует детального рассмотрения механизмов взаимодействия между бюджетами. Это система "вен и артерий", по которым движутся средства, обеспечивая жизнедеятельность всей бюджетной системы.

Система межбюджетных трансфертов

Центральным элементом финансового взаимодействия являются межбюджетные трансферты — средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации. Эти трансферты являются ключевым инструментом выравнивания бюджетной обеспеченности и финансирования делегированных полномочий.

БК РФ четко регламентирует формы межбюджетных трансфертов. Они подразделяются на:

• Дотации: предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений их использования. Их цель — выравнивание бюджетной обеспеченности регионов и муниципалитетов, то есть покрытие общего дефицита средств.
• Субсидии: также предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе, но уже на конкретные, заранее определенные цели. Например, на софинансирование строительства социальных объектов или реализацию национальных проектов.
• Субвенции: предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе для финансового обеспечения расходных обязательств, возникающих при выполнении переданных полномочий. Классический пример — субвенции на социальные выплаты, которые федеральный центр передает регионам для исполнения федеральных мандатов.
• Иные межбюджетные трансферты: включают в себя широкий спектр других форм финансовой помощи, которые могут быть установлены федеральными законами или законами субъектов РФ.

Бюджетный кодекс РФ подробно описывает, ��акие формы трансфертов могут предоставляться из различных уровней бюджетов:

• Статья 129 БК РФ регулирует трансферты из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ (дотации, субсидии, субвенции и иные трансферты), а также бюджетам государственных внебюджетных фондов.
• Статья 135 БК РФ определяет формы трансфертов из бюджетов субъектов РФ местным бюджетам.
• Статья 142 БК РФ касается межбюджетных трансфертов, предоставляемых из местных бюджетов.

Механизм предоставления этих средств основан на принципах безвозмездности и безвозвратности. Однако для субсидий и субвенций обязательным условием является целевой характер использования, что требует строгого контроля со стороны вышестоящего бюджета.

Разграничение налоговых полномочий и распределение налоговых поступлений

Еще один критически важный механизм — это разграничение налоговых полномочий и распределение налоговой базы. Именно он определяет, кто собирает какие налоги и как эти поступления делятся между уровнями бюджетной системы. Этот механизм регламентируется Налоговым кодексом РФ, законами о конкретных видах налогов и ежегодными законами о бюджетах. С 2005 года существенную роль в этом процессе играет и Бюджетный кодекс РФ.

Система предусматривает введение федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также разграничение и распределение по нормативам федеральных налогов.

Рассмотрим актуальное распределение налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы РФ в 2024 году, демонстрирующее текущие акценты налоговой политики:

Налог	Федеральный бюджет (доля)	Региональные бюджеты (доля)	Местные бюджеты (доля)
Налог на добавленную стоимость (НДС)	100%	0%	0%
Акцизы	100%	0%	0%
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	100%	0%	0%
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	0%	85%	15%
Налог на прибыль организаций	3%	17%	0%
Налог на имущество организаций	0%	100%	0%
Транспортный налог	0%	100%	0%
Налог на игорный бизнес	0%	100%	0%
Земельный налог	0%	0%	100%
Налог на имущество физических лиц	0%	0%	100%
Торговый сбор	0%	0%	100%

Примечание: Данные по распределению налоговых поступлений приведены на основе актуального бюджетного законодательства на 2024 год. Возможны незначительные корректировки в ежегодных законах о бюджете.

Такая структура показывает, что федеральный центр концентрирует доходы от основных "регулирующих" налогов, таких как НДС и акцизы, а также НДПИ, которые позволяют ему маневрировать в макроэкономической политике. Регионы и муниципалитеты, в свою очередь, получают значительную часть НДФЛ и другие налоги, более тесно связанные с местной экономической активностью.

Основные каналы финансового взаимодействия между бюджетом субъекта РФ и местными бюджетами включают не только установление регулирующих налогов, но и оказание финансовой помощи (дотации, субвенции, субсидии) на безвозвратной основе, предоставление бюджетных ссуд и кредитов на возвратной основе, а также выплату компенсаций за исполнение отдельных государственных полномочий.

Бюджетное регулирование и бюджетные кредиты

Потребность в бюджетном регулировании возникает тогда, когда у органов власти нижестоящего территориального уровня не хватает собственных средств для обеспечения минимально необходимых расходов. Целью такого регулирования является обеспечение соответствия между закрепленными за государственными органами расходными полномочиями и имеющимися у них бюджетными ресурсами.

Один из инструментов такого регулирования — бюджетный кредит. Это бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах. Бюджетные кредиты могут использоваться для покрытия временных кассовых разрывов или для финансирования инвестиционных проектов, когда собственных средств недостаточно. Примером регионального бюджета, регулярно нуждающегося в дотациях, является Белгородская область, чей бюджет в 2018 году планировался дефицитным.

Формирование доходов бюджетов всех уровней осуществляется в соответствии со статьей 39 Бюджетного кодекса РФ, которая указывает на три основных источника: налоговые доходы, неналоговые доходы, а также безвозмездные и безвозвратные перечисления (межбюджетные трансферты). Расходы же бюджетов всех уровней РФ формируются в соответствии со статьей 65 Бюджетного кодекса РФ, которая определяет перечень основных направлений расходов, таких как национальная оборона, здравоохранение, образование, социальная политика и другие.

Взаимосвязь между этими статьями БК РФ и механизмами регулирования демонстрирует, что каждый бюджетный уровень имеет свои источники доходов и свои обязательства, но при этом все они взаимосвязаны и зависят от общего состояния бюджетной системы страны.

Сравнительный анализ моделей бюджетного федерализма и функциональные особенности российской системы

Бюджетный федерализм, как и любой сложный механизм, имеет множество конфигураций. Нет единой "идеальной модели", применимой для всех стран, поскольку на развитие бюджетных систем влияют уникальные исторические, политические, экономические и даже культурные особенности. Тем не менее, изучение мирового опыта позволяет лучше понять сильные и слабые стороны отечественной системы.

Обзор мировых моделей бюджетного федерализма

Прежде чем перейти к анализу российской специфики, рассмотрим несколько ключевых мировых моделей, каждая из которых по-своему решает проблему распределения финансовых полномочий и ресурсов.

Идеальная модель бюджетного федерализма, которую часто рисуют в академических трудах, предполагает, что объем доходных полномочий субъектов федерации должен полностью соответствовать объему ответственности по расходам, закрепленным за данным уровнем государственной власти. В такой системе не было бы нужды в выравнивании, а каждый уровень бюджета был бы полностью самодостаточен. Однако в реальности такая модель не существует, поскольку социально-экономическое развитие территорий всегда асимметрично, а исторические и политические факторы постоянно вносят свои коррективы.

Американская модель межбюджетных отношений строится на принципах высокой степени фискальной автономии и децентрализации управления. Штаты и местные органы власти в США обладают широкими налоговыми полномочиями, включая право устанавливать собственные налоговые базы и ставки. Например, в разных штатах могут существенно отличаться ставки налога на доходы физических лиц или налога с продаж. Федеральное правительство относительно слабо участвует в политике выравнивания горизонтальных диспропорций между штатами. Финансовая помощь, как правило, носит программно-целевой характер, направляясь на финансирование конкретных сфер, таких как образование, здравоохранение или социальная помощь, оставляя при этом значительную свободу регионам.

Германская модель бюджетного федерализма, напротив, подразумевает совместное принятие решений и тесно взаимосвязанные отношения между федеральным правительством (Бундесом) и правительствами земель (Ландеров). Она является кооперативной и основывается на конституционном принципе обеспечения единого уровня жизни населения на всей территории страны, закрепленном в статьях 72 и 106 Основного Закона Германии. Налоговое законодательство в значительной степени централизовано, а основным источником доходов бюджетов являются "совместные налоги" (например, подоходный налог, налог на корпорации), поступления от которых распределяются между уровнями бюджетной системы по заранее установленным квотам. Характерно активное вертикальное и горизонтальное финансовое выравнивание, когда более богатые земли делятся доходами с менее развитыми.

Канадская модель бюджетного федерализма сочетает элементы децентрализации и централизации, акцентируя внимание на территориальном развитии и экономической самодостаточности провинций. Провинции Канады имеют право принимать законы по всем региональным и местным вопросам и самостоятельно определять собственную налоговую политику. При этом налоговая система Канады характеризуется наличием параллельных и независимых друг от друга систем сбора налогов. Федеральное правительство активно использует стимулирующие, а не административные инструменты в бюджетной политике, предлагая "передаточные платежи" (equalization payments) для выравнивания фискального потенциала провинций, но не вмешиваясь напрямую в их расходную политику.

Особенности российской модели бюджетного федерализма в мировом контексте

Отечественная практика бюджетного федерализма отражается в трехуровневой бюджетной системе РФ и нормативно-правовых актах, регламентирующих права субъектов РФ в аккумулировании доходов и распределении расходов. Изучая российскую систему, многие эксперты отмечают ее тяготение к «германской модели». Однако, несмотря на схожие цели выравнивания и централизованного налогового законодательства, российская модель до сих пор не может быть названа устойчивой и эффективной в той же мере, что и ее германский прототип.

Неустойчивость и неэффективность российской модели бюджетного федерализма обусловлены основным противоречием: с одной стороны, наблюдается сильная централизация в вопросах налоговых полномочий (федеральный бюджет аккумулирует значительную часть наиболее доходных налогов, как мы видели в предыдущем разделе); с другой стороны, существует высокая степень децентрализации фактических расходов.

Большая часть федеральных мандатов и социальных обязательств передается на исполнение регионам и муниципалитетам, но при этом они не обладают достаточной собственной доходной базой для их полноценного финансирования. Это создает фундаментальный разбаланс и приводит к высокой зависимости от межбюджетных трансфертов.

Как и в других странах БРИКС (Бразилия, Россия, Индия, Китай, Южно-Африканская Республика, Объединенные Арабские Эмираты, Иран, Эфиопия, Египет, Индонезия по состоянию на октябрь 2025 года), в России наблюдается ярко выраженная асимметрия социально-экономического развития субъектов федерации. Эта асимметрия создает серьезные проблемы для дальнейшего развития бюджетного федерализма.

Чтобы проиллюстрировать эту асимметрию, рассмотрим актуальные данные по дотационности регионов в 2024 году. Высокая дотационность означает, что значительная часть расходов консолидированного бюджета региона покрывается за счет безвозмездных перечислений из федерального бюджета, а не за счет собственных налоговых и неналоговых доходов.

Субъект РФ	Доля безвозмездных перечислений в финансировании расходов консолидированного бюджета (2024 г.)
Республика Тыва	79,0%
Чеченская Республика	78,8%
Республика Ингушетия	78,0%
Москва	8%
Сахалинская область	9%
Тюменская область	9%

Примечание: Данные являются показательными и отражают общую тенденцию на 2024 год, основанные на публичных источниках и прогнозах.

Таблица наглядно демонстрирует глубокие различия: если Республика Тыва финансирует почти 80% своих расходов за счет федеральных трансфертов, то Москва или Сахалинская область полагаются на собственные доходы почти полностью. Этот разрыв указывает на колоссальную разницу в фискальном потенциале и создает постоянное давление на федеральный бюджет. В итоге, вопрос не только в том, сколько денег получают регионы, но и в том, есть ли у них стимулы и возможности для развития собственного потенциала, чтобы снизить эту зависимость.

Таким образом, российский бюджетный федерализм характеризуется своеобразным парадоксом: с одной стороны, декларируется существенный уровень автономии бюджетов разных уровней, что соответствует федеративной природе государства. С другой стороны, на практике мы сталкиваемся с проблемой излишней централизации бюджетного управления, когда ключевые решения о распределении ресурсов и определении приоритетов принимаются на федеральном уровне, а регионам и муниципалитетам остается роль исполнителей с ограниченными финансовыми возможностями. Этот дисбаланс является одним из главных вызовов для системы.

Проблемы и вызовы в системе российского бюджетного федерализма

Несмотря на проделанную работу по совершенствованию, российский бюджетный федерализм по-прежнему сталкивается с рядом системных проблем и вызовов. Они препятствуют его эффективному функционированию и требуют постоянного внимания и поиска решений.

Недостаточность налоговой базы и высокая дотационность регионов

Одной из самых острых и хронических проблем является недостаток собственной налоговой базы для формирования бюджетов регионального и местного уровней. Это не позволяет им быть по-настоящему независимыми и самостоятельными в финансовом плане. Зачастую региональные и местные бюджеты вынуждены полагаться на межбюджетные трансферты, что ставит их в зависимое положение от федерального центра.

Как было показано ранее, актуальные данные за 2024 год красноречиво демонстрируют эту проблему. Например, доля безвозмездных перечислений в расходах консолидированного бюджета Республики Тыва составила 79,0%, Чеченской Республики — 78,8%, Республики Ингушетия — 78,0%. В то же время, в Москве эта доля составляет всего 8%. Такой уровень дотационности приводит к тому, что многие регионы не имеют достаточных стимулов для развития собственного налогового потенциала, поскольку значительная часть их бюджета покрывается за счет внешних поступлений. Это также снижает их способность адаптироваться к изменяющимся экономическим условиям и реализовывать собственные приоритетные проекты.

Дисбаланс полномочий и ответственности

Ещё одна фундаментальная проблема заключается в дисбалансе между объемом возложенных на регионы и муниципалитеты полномочий и имеющимися у них финансовыми ресурсами для их реализации. Часто федеральный центр делегирует регионам и муниципалитетам новые расходные обязательства, не обеспечивая при этом адекватного финансирования. Это приводит к несоответствию бюджетов регионов реальной социально-экономической ситуации и вызывает перенапряжение местных финансовых систем.

Следствием этого дисбаланса является снижение ответственности органов государственной власти за сбалансированность бюджетной системы на региональных и местных уровнях. Если регион постоянно сталкивается с недофинансированием федеральных мандатов, у него ослабевает мотивация к жесткому финансовому планированию и поиску внутренних резервов.

Излишняя централизация государственного бюджетного управления, несмотря на провозглашаемый принцип бюджетного федерализма, также является серьезным препятствием. Она проявляется в том, что хотя большая часть финансовых ресурсов консолидируется в федеральном бюджете, значительная доля расходов осуществляется через консолидированные бюджеты субъектов РФ и государственные внебюджетные фонды. Это указывает на вертикальный дисбаланс, при котором федеральный центр контролирует основные доходные источники, а основная нагрузка по исполнению социальных и инфраструктурных обязательств ложится на нижестоящие уровни, чьи возможности ограничены.

Дефицит федерального бюджета и его влияние

Хронический характер дефицита федерального бюджета РФ также оказывает значительное влияние на межбюджетные отношения. По предварительным данным, за январь-сентябрь 2025 года дефицит федерального бюджета составил 3,787 трлн рублей, или 1,7% ВВП. При этом плановый дефицит на 2025 год весенними поправками был увеличен до 3,792 трлн рублей (1,7% ВВП), а осенними — до 5,737 трлн рублей (2,6% ВВП). Исторически, дефицит федерального бюджета наблюдался, например, в 2015 году (430,7 млрд рублей, или 0,6% ВВП) и в 2016 году (2 360,2 млрд рублей).

Постоянный дефицит федерального бюджета означает, что федеральный центр вынужден искать пути экономии или увеличения заимствований, что, в свою очередь, может привести к сокращению объемов межбюджетных трансфертов или изменению условий их предоставления. Это делает региональные и местные бюджеты еще более уязвимыми и менее предсказуемыми. Неустойчивость российской бюджетной системы во многом связана со слабым уровнем регулирования межбюджетных отношений между тремя уровнями территориального деления в условиях дефицитного федерального бюджета.

Проблемы на муниципальном уровне

Особое внимание следует уделить проблемам на муниципальном уровне. Сложность территориальной организации экономики и многоуровневость муниципальных образований в субъектах РФ стали реальным тормозом современных бюджетных реформ. Нередко муниципалитеты, особенно сельские поселения, обладают крайне скудной собственной налоговой базой и минимальными возможностями для привлечения инвестиций.

При этом именно местный уровень бюджетной системы играет ключевую роль в обеспечении населения общественными благами первой необходимости: дошкольное образование, благоустройство, местное ЖКХ, первичная медицинская помощь. Поэтому проблемы повышения качества работы местного уровня бюджетной системы занимают ведущую позицию в направлениях развития бюджетно��о федерализма. От их решения зависит повседневная жизнь миллионов граждан.

В совокупности эти проблемы создают сложную картину, требующую комплексных и системных решений. При этом не стоит забывать, что решение одной проблемы часто открывает путь к возникновению новых вызовов, требуя постоянной адаптации и совершенствования бюджетной политики.

Направления совершенствования и повышение эффективности межбюджетных отношений в РФ

Понимание проблем — это лишь первый шаг. Гораздо важнее определить пути их решения и разработать конкретные меры по повышению эффективности российского бюджетного федерализма. Эта задача требует стратегического видения и прагматичного подхода.

Стратегические направления реформирования

В современных условиях очевидна необходимость изменения российской модели бюджетного федерализма. Ключевые стратегические направления включают:

1. Децентрализация бюджетной системы: Передача на региональный и местный уровни не только расходных полномочий, но и достаточных доходных источников, чтобы они могли самостоятельно финансировать возложенные на них обязательства.
2. Снижение дотационности региональных и местных бюджетов: Это означает создание стимулов для развития собственной экономической базы регионов и муниципалитетов, чтобы их зависимость от федеральных трансфертов снижалась.
3. Повышение устойчивости и самостоятельности регионов: Обеспечение предсказуемости бюджетного планирования на субфедеральном уровне, снижение рисков, связанных с изменениями федеральной политики.

Цели организации системы межбюджетных отношений, которые должны лежать в основе этих преобразований, включают:

• Выравнивание бюджетной обеспеченности: Гарантирование доступа граждан на всей территории страны к получению бюджетных услуг в объеме и качестве не ниже минимально необходимого уровня.
• Стимулирование роста налогового потенциала: Создание условий, при которых региональные и местные власти будут заинтересованы в развитии экономики на своих территориях, поскольку это напрямую увеличит их доходы.
• Повышение эффективности бюджетных расходов: Разработка механизмов, которые поощряют рациональное и результативное использование бюджетных средств на всех уровнях.
• Бюджетная консолидация: Обеспечение общей сбалансированности бюджетной системы страны.
• Создание предсказуемых, прозрачных и комфортных условий предоставления финансовой помощи: Четкие правила и критерии распределения трансфертов, минимизация субъективного фактора.

Программы поддержки и законодательные инициативы

Российское правительство и законодатели активно работают над реализацией этих стратегических направлений, внедряя конкретные программы и законодательные изменения.

Одним из наиболее значимых шагов стала реструктуризация задолженности регионов по бюджетным кредитам. Эта программа была запущена с 1 января 2018 года, с минимальным сроком на 7 лет, а для отдельных регионов — до 12 лет. Общий объем накопленных бюджетных кредитов, подлежащих реструктуризации, оценивался в 738 млрд рублей, что позволяло снизить бюджетную нагрузку регионов на 428 млрд рублей (в том числе на 250 млрд рублей в 2018 году и на 177 млрд рублей в 2019 году). Эта мера значительно облегчила финансовое бремя регионов и позволила им перенаправить средства на развитие.

Программа получила дальнейшее развитие. По состоянию на март 2025 года, регионам предоставлена возможность списать две трети бюджетных кредитов при условии направления высвободившихся средств на реализацию инфраструктурных проектов. Общий объем списания кредитов составляет более 1 трлн рублей и коснется 79 субъектов РФ. Соглашения предусматривают перенос сроков погашения задолженности с 2024–2029 гг. на период с 2030–2039 гг. Это беспрецедентная мера, которая призвана дать регионам мощный импульс для инвестиций и долгосрочного развития.

В 2020 году, в условиях пандемии COVID-19, для обеспечения сбалансированности региональных и местных бюджетов и снижения рисков неисполнения расходных обязательств были приняты беспрецедентные меры поддержки:

• Объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета был увеличен до 3,7 трлн рублей (на 54% к 2019 году), из них 300 млрд рублей составили дополнительные дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности.
• 53 регионам были предоставлены льготные бюджетные кредиты на 224 млрд рублей по ставке 0,1% с последующей реструктуризацией задолженности до 2029 года.
• Внесенные в 2020 году изменения в бюджетное законодательство были направлены на обеспечение бюджетной устойчивости и повышение эффективности межбюджетного регулирования, включая установление возможности превышения предельных значений дефицита бюджета и государственного (муниципального) долга, что дало регионам большую гибкость в чрезвычайных условиях.

Эти меры принесли свои плоды: в 2021 году собственная доходная база регионов не только полностью восстановилась, но и превысила плановые допандемийные уровни тренда. Например, налоговые и неналоговые доходы консолидированных бюджетов субъектов РФ выросли на 26,4%, при этом поступления налога на прибыль организаций увеличились на 54,7%, а НДФЛ — на 17,8% по сравнению с 2020 годом (по данным первого полугодия).

Законодательные инициативы продолжаются. Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам рекомендовал продлить на 2026 год нормы, показавшие свою эффективность, включая предоставление трансфертов из федерального бюджета в субъекты РФ и снятие с регионов ограничений по дефициту и долгу на объем первоочередных расходов. Это свидетельствует о признании гибкости и адаптивности как важных элементов бюджетной политики. Что же из этого следует? Подобная гибкость критически важна для регионов, позволяя им оперативнее реагировать на экономические изменения и избегать финансового коллапса в кризисных ситуациях.

Приоритеты бюджетной политики и социальные обязательства

Наконец, направления совершенствования бюджетного федерализма неразрывно связаны с общими приоритетами бюджетной политики страны. На 2026 год приоритетами федерального бюджета названы поддержка Вооруженных сил, обеспечение безопасности общества и государства, а также безусловное выполнение всех социальных обязательств перед гражданами и семьями с детьми.

В рамках выполнения социальных обязательств на 2026 год предусмотрено увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ) до 27 093 рублей в месяц и средней пенсии до 27 117 рублей. Эти решения, хотя и принимаются на федеральном уровне, оказывают прямое влияние на региональные и местные бюджеты, поскольку часть этих выплат финансируется из субфедеральных источников или требует софинансирования. Таким образом, федеральный центр, устанавливая эти стандарты, должен обеспечить регионы адекватными финансовыми ресурсами для их выполнения, что снова возвращает нас к необходимости сбалансированных межбюджетных отношений.

Комплексное применение этих мер и стратегических направлений позволит создать более устойчивую, справедливую и эффективную систему бюджетного федерализма в России, способную адекватно отвечать на вызовы современности.

Заключение

Исследование российского бюджетного федерализма показало, что это сложная и динамично развивающаяся система, которая играет центральную роль в обеспечении финансовой стабильности и социально-экономического развития страны. Мы проследили его становление от стихийной децентрализации начала 1990-х годов до современных реформ, направленных на повышение эффективности и устойчивости межбюджетных отношений.

В ходе работы были раскрыты базовые понятия и принципы, такие как распределение и закрепление расходов и доходов, равенство бюджетных прав и выравнивание минимальной бюджетной обеспеченности. Детально проанализированы механизмы взаимодействия, включая систему межбюджетных трансфертов (дотации, субсидии, субвенции) и актуальное распределение налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы РФ, демонстрирующее концентрацию основных регулирующих налогов на федеральном уровне.

Сравнительный анализ мировых моделей бюджетного федерализма – американской, германской, канадской – позволил критически оценить особенности российской системы. Было выявлено основное противоречие: тяготение к германской модели в части выравнивания, но при этом сохранение высокой централизации налоговых полномочий при децентрализации расходных обязательств. Это, наряду с асимметрией социально-экономического развития регионов, приводит к высокой дотационности многих субъектов и снижению их финансовой самостоятельности, что подтверждают актуальные данные за 2024 год.

Идентифицированы ключевые проблемы и вызовы: недостаточность налоговой базы регионов, дисбаланс полномочий и ответственности, хронический дефицит федерального бюджета (3,787 трлн рублей за январь-сентябрь 2025 года) и сложности на муниципальном уровне. Эти факторы препятствуют полноценному функционированию системы и требуют постоянного внимания.

Вместе с тем, работа выявила активные шаги по совершенствованию межбюджетных отношений. Анализ программ поддержки и законодательных инициатив, таких как реструктуризация бюджетных кредитов регионов (включая списание до двух третей задолженности) и беспрецедентные меры поддержки в 2020 году, показал стремление государства к децентрализации и повышению самостоятельности субъектов. Восстановление доходной базы регионов в 2021 году и рекомендации по продлению эффективных норм на 2026 год свидетельствуют о гибкости бюджетной политики.

Актуальность проблемы не ослабевает, поскольку эффективный бюджетный федерализм является фундаментом для устойчивого развития всей страны. Дальнейшие перспективы развития связаны с углублением децентрализации, стимулированием роста налогового потенциала на местах, повышением прозрачности и предсказуемости межбюджетных отношений. Это требует не только законодательных изменений, но и формирования культуры финансовой ответственности на всех уровнях власти.

Данная работа вносит вклад в понимание сложности и многогранности российского бюджетного федерализма, предоставляя актуальный аналитический материал и обозначая ключевые направления для его дальнейшего совершенствования.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года). М.: Омега-Л, 2008. 64 с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 05.08.2023).
3. Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008г. и на плановый период 2009г. и 2010г.».
4. Федеральный закон Российской Федерации от 6 октября 2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
5. Постановление Правительства РФ от 22.05.2004г. №249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов».
6. Распоряжение Правительства РФ от 03.04.06 г. №467-р. «Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006–2008 годах».
7. Аналитический обзор международного опыта применения принципов Кодекса лучшей практики. Возможности их использования в Российской Федерации. М.: 2002.
8. Батина И.Н., Тульская А.Ю. Бор как инструмент повышения эффективности бюджетных услуг // Финансы. 2008. №8.
9. Василенко И.А. Государственное и муниципальное управление: Учебник. М.: Гардарики, 2005.
10. Володина Т.Е. Бюджетные и автономные учреждения: сходство и различия // Учет и контроль. 2007. №4.
11. Меркулин Н.И. Совершенствование межбюджетных отношений // Финансы. 2008. №11. С.7.
12. Кириллова О.С. Доходный потенциал территориальных бюджетов // Финансы. 2006. №9. С.22.
13. Нестеренко Т.Г. Этапы бюджетной реформы // Финансы. 2008. №1. С.3.
14. Сенчагов В.К. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. М.: ТК Велби, Проспект, 2007. 719 с.
15. Силуанов А.Г. Успешных регионов в России становится все больше // Финансы. 2007. №6.
16. Слепов В.А. Приоритетные направления развития межбюджетных отношений // Финансы. 2009. №3.
17. Университетская информационная система Россия [Электронный ресурс]. М., 2009. Режим доступа: http:// www.budgetrf.ru.
18. Официальный сайт Псковской области [Электронный ресурс]. Псков, 2009. Режим доступа: www.pskov.ru.
19. Межбюджетные отношения и принципы их организации в Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezbyudzhetnye-otnosheniya-i-printsipy-ih-organizatsii-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 15.10.2025).
20. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения // Tamognia.ru. URL: https://www.tamognia.ru/text/102008/13192/index.html (дата обращения: 15.10.2025).
21. Межбюджетные отношения // Openbudget.krasnodar.ru. URL: https://openbudget.krasnodar.ru/mezhyubzhetnye-otnosheniya/ (дата обращения: 15.10.2025).
22. Что такое консолидированный бюджет? Объясняем простыми словами // Sovcombank.ru. URL: https://sovcombank.ru/blog/chto-takoe-konsolidirovannii-byudzhet-obyasnyaem-prostimi-slovami (дата обращения: 15.10.2025).
23. Бюджетный федерализм // Arb.ru. URL: https://arb.ru/b2b/glossary/federalizm_byudzhetnyy-10023420/ (дата обращения: 15.10.2025).
24. Актуальные проблемы бюджетного федерализма в современной России // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-byudzhetnogo-federalizma-v-sovremennoy-rossii (дата обращения: 15.10.2025).
25. Дефиниция «межбюджетные отношения»: новая парадигма // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/definitsiya-mezbyudzhetnye-otnosheniya-novaya-paradigma (дата обращения: 15.10.2025).
26. Понятие и сущность бюджетного федерализма в Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-suschnost-byudzhetnogo-federalizma-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 15.10.2025).
27. Современные проблемы развития бюджетного федерализма в РФ // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-problemy-razvitiya-byudzhetnogo-federalizma-v-rf (дата обращения: 15.10.2025).
28. Бюджетный федерализм в России: проблемы и пути решения // Jur-vak.ru. URL: https://www.jur-vak.ru/katalog/budzhetnyy-federalizm-v-rossii-problemy-i-puti-resheniya.html (дата обращения: 15.10.2025).
29. Этапы становления бюджетного федерализма в Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/etapy-stanovleniya-byudzhetnogo-federalizma-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 15.10.2025).
30. Особенности бюджетного федерализма в России и зарубежных странах // Creativeconomy.ru. URL: https://creativeconomy.ru/articles/121889 (дата обращения: 15.10.2025).
31. Бюджетный федерализм и пути его совершенствования в Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetnyy-federalizm-i-puti-ego-sovershenstvovaniya-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 15.10.2025).
32. О влиянии моделей бюджетного федерализма на организацию межбюджетных отношений // Vaael.ru. URL: https://vaael.ru/ru/article/view?id=3275 (дата обращения: 15.10.2025).
33. Комитет ГД рекомендовал принять в I чтении законопроекты об особенностях исполнения бюджетов в 2026 году, а также о внесении изменений в Бюджетный и Налоговый кодексы РФ // Duma.gov.ru. URL: http://duma.gov.ru/news/58362/ (дата обращения: 15.10.2025).
34. Механизм формирования бюджетов субъектов Российской Федерации в условиях федеративного государственного устройства // Vaael.ru. URL: https://vaael.ru/ru/article/view?id=442 (дата обращения: 15.10.2025).
35. Вырастут пенсии и МРОТ: министр финансов рассказал о федеральном бюджете на 2026 год // Asn24.ru. URL: https://asn24.ru/news/economic/101880/ (дата обращения: 15.10.2025).
36. Бюджетный федерализм: зарубежные и российская модели // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetnyy-federalizm-zarubezhnye-i-rossiyskaya-modeli (дата обращения: 15.10.2025).
37. Бюджетный федерализм в России: проблемы, теория, опыт // Fa.ru. URL: https://www.fa.ru/org/div/uprfin/finpub/Documents/Byudzhetny_federalizm_v_Rossii.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
38. Проблемы бюджетного федерализма в современной России // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-byudzhetnogo-federalizma-v-sovremennoy-rossii (дата обращения: 15.10.2025).