Налично-денежные и расчетные операции с использованием банковских карт в Российской Федерации: Современные тенденции, правовое регулирование и финтех-инновации (2025 год)

В эпоху стремительных перемен, когда геополитические вызовы и технологические прорывы переформатируют мировую финансовую архитектуру, российский рынок платежных услуг с использованием банковских карт переживает одну из самых динамичных трансформаций в своей истории. Доля безналичных платежей в розничном обороте России к началу 2024 года достигла 83,4%, а по итогам девяти месяцев того же года составила уже 85,3%. Эта цифра не просто свидетельствует о высокой степени проникновения безналичных расчетов в повседневную жизнь, но и указывает на глубокие структурные изменения, происходящие на рынке, где традиционные банковские карты, хоть и остаются лидерами, постепенно уступают место новым, более гибким и технологичным инструментам. В действительности, этот переход означает, что удобство и скорость транзакций становятся определяющими факторами выбора для потребителей, заставляя банки и платежные системы постоянно адаптироваться.

Настоящая курсовая работа призвана дать всесторонний и актуальный анализ налично-денежных и расчетных операций с использованием банковских карт в Российской Федерации, сфокусировавшись на реалиях 2025 года. Цель работы — комплексно исследовать правовые, технологические, экономические и учетные аспекты функционирования этого важнейшего сегмента финансовой системы. Для достижения этой цели будут последовательно решены следующие задачи:

• Рассмотрены теоретические основы налично-денежных и расчетных операций, включая сущность банковских карт и платежных систем.
• Проанализирована действующая нормативно-правовая база, регулирующая операции с картами, с акцентом на новейшие изменения 2025 года.
• Изучены ключевые финтех-инновации, трансформирующие рынок платежных услуг, такие как биометрические платежи, СБП и цифровой рубль.
• Оценено влияние геополитических изменений на трансформацию платежных систем и банков-эмитентов.
• Выявлены основные проблемы и перспективы развития рынка банковских карт в России.
• Детально рассмотрены методики бухгалтерского учета операций по эмиссии, обслуживанию и эквайрингу банковских карт в кредитных организациях.

Методологической основой исследования послужил системный подход, позволяющий рассматривать рынок банковских карт как сложную, взаимосвязанную систему. Применялись методы сравнительного анализа, статистического анализа, индукции и дедукции. В качестве источников информации использовались актуальные нормативно-правовые акты Российской Федерации, официальные аналитические отчеты Центрального Банка РФ, Министерства финансов РФ и Росстата, научные статьи из рецензируемых изданий, а также монографии ведущих российских экспертов в области банковского дела и финансов. Особое внимание уделялось материалам, отражающим изменения и тенденции, характерные для 2025 года.

Теоретические основы налично-денежных и расчетных операций с использованием банковских карт

В фундаменте любой сложной финансовой системы лежат четко определенные понятия и механизмы, ибо без них невозможно осмыслить современные тенденции развития финансового рынка. Банковская карта, налично-денежные и безналичные расчеты, а также платежные системы — это краеугольные камни, без понимания которых невозможно погрузиться в детали регулирования и инноваций.

Понятие и виды банковских карт

Банковская карта, на первый взгляд, кажется простым кусочком пластика, но ее правовая природа гораздо сложнее. В соответствии с законодательством Российской Федерации, банковская карта определяется как электронное средство платежа, которое выпускается банком и привязано к одному или нескольким счетам клиента. Это не просто ключ к деньгам, а инструмент, принадлежащий банку-эмитенту, который дает держателю карты возможность распоряжаться денежными средствами, находящимися у эмитента, согласно договору и действующему законодательству.

Классификация банковских карт многообразна и отражает широкий спектр финансовых потребностей пользователей:

• Дебетовые (расчетные) карты являются наиболее распространенными. Их основное предназначение — предоставление держателю возможности совершать операции в пределах остатка денежных средств на его банковском счете. В некоторых случаях банк может предложить овердрафт — краткосрочный кредит, позволяющий превысить доступный остаток.
• Кредитные карты позволяют держателю использовать заемные средства банка в пределах установленного кредитного лимита. Они предоставляют гибкость в управлении финансами, но требуют ответственного подхода к погашению задолженности, поскольку бездумное использование может привести к росту долга.
• Предоплаченные карты отличаются тем, что на них заранее вносятся денежные средства, и операции совершаются только в пределах этой суммы. Такие карты часто используются для подарков, ограниченных трат или в ситуациях, когда нет необходимости открывать полноценный банковский счет.

Функциональные особенности карт выходят за рамки простого платежного инструмента. Они могут быть использованы для внесения и снятия наличных через банкоматы, для безналичных расчетов в торговых точках (эквайринг), для онлайн-покупок, а также для осуществления различных переводов. Появление виртуальных карт, существующих исключительно в цифровом формате, лишь подчеркивает эволюцию этого инструмента от физического носителя к абстрактному средству доступа к финансовым сервисам.

Сущность и структура платежных систем

Банковская карта является лишь частью гораздо более масштабной инфраструктуры — платежной системы. Платежная система представляет собой сложную совокупность правил, технологических процедур и технической инфраструктуры, главная задача которой — обеспечение перевода денежных средств между различными экономическими субъектами. Это своеобразный «кровеносный сосуд» экономики, по которому циркулируют деньги, обеспечивая бесперебойность торговли, расчетов и инвестиций.

В Российской Федерации центральное место в этой инфраструктуре занимает Национальная платежная система (НПС). Это не просто одна система, а целый комплекс, включающий в себя:

• Операторов по переводу денежных средств (банки, небанковские кредитные организации).
• Банковских платежных агентов и платежных агентов.
• Организации федеральной почтовой связи.
• Операторов платежных систем (например, АО «НСПК»).
• Операторов услуг платежной инфраструктуры (расчетные центры, операционные центры).
• Операторов услуг информационного обмена.
• Иностранных поставщиков платежных услуг и операторов иностранных платежных систем (в части, где они продолжают функционировать в РФ).
• Поставщиков платежных приложений.
• Операторов электронных платформ, а также оператора и участников платформы цифрового рубля.

Ключевую роль в обеспечении бесперебойности и суверенитета НПС играет АО «НСПК» (Национальная система платежных карт). Это акционерное общество, созданное в 2014 году, является операционным и платежным клиринговым центром для всех внутрироссийских транзакций по банковским картам. Именно НСПК обеспечивает обработку операций по картам всех международных платежных систем, выпущенных российскими банками, а также является оператором национальной платежной системы «Мир». Таким образом, НСПК выступает гарантом стабильности и независимости российского платежного пространства.

Формы налично-денежных и безналичных расчетов с использованием банковских карт

Мир финансовых расчетов традиционно делится на две большие категории: налично-денежные и безналичные. Банковские карты стали ключевым инструментом, который не только облегчил и ускорил эти процессы, но и стер грань между ними.

Налично-денежные расчеты — это классическая форма обмена, когда денежные средства передаются из рук в руки. Несмотря на рост популярности безналичных платежей, наличные деньги по-прежнему играют важную роль, особенно в расчетах между гражданами, не связанных с предпринимательской деятельностью, где не существует ограничений по сумме. Банковские карты позволяют осуществлять налично-денежные операции путем снятия средств в банкоматах или через кассы банков.

Безналичные расчеты — это форма, при которой денежные средства переводятся со счета отправителя на счет получателя без физического перемещения банкнот или монет, осуществляясь через банки или иные кредитные организации. Банковские карты стали катализатором бурного развития безналичных платежей, сделав их повсеместными и удобными.

Две ключевые операции, связанные с использованием банковских карт, — это эмиссия и эквайринг:

• Эмиссия банковских карт — это процесс выпуска карт банком. Он включает в себя не только физическое изготовление карты, но и открытие соответствующих банковских счетов, а также последующее расчетно-кассовое обслуживание клиента при совершении операций. Банк-эмитент несет ответственность за выпуск и обслуживание карты, а также за авторизацию транзакций.
• Эквайринг — это услуга, предоставляемая банком торговым точкам, интернет-магазинам или приложениям, позволяющая принимать оплату товаров и услуг с использованием платежных карт. Банк-эквайер обрабатывает транзакции, зачисляет средства на счет продавца (за вычетом комиссии) и обеспечивает техническую инфраструктуру для приема платежей (POS-терминалы, онлайн-шлюзы). Эквайринг является неотъемлемой частью безналичной экономики, стимулируя рост объемов электронных платежей.

Таким образом, банковские карты выступают в роли связующего звена, обеспечивая гибкость в выборе формы расчета и способствуя развитию как налично-денежного, так и безналичного обращения, при этом будучи интегрированными в сложную и многоуровневую систему платежных потоков.

Правовое регулирование и институциональная структура рынка банковских карт в РФ

В постоянно меняющемся мире финансов, стабильность и предсказуемость обеспечиваются крепкой нормативно-правовой базой. Рынок банковских карт в Российской Федерации — не исключение. В 2025 году он функционирует в условиях динамичного обновления законодательства, призванного как защитить потребителей, так и укрепить финансовую безопасность страны.

Нормативно-правовая база, регулирующая операции с банковскими картами

Основой правового регулирования налично-денежных и расчетных операций с использованием банковских карт в России является многоуровневая система законодательных актов. На верхнем уровне находится Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 861-885), который определяет общие принципы и формы расчетов, включая наличные и безналичные. Он закладывает базис для всех финансовых взаимоотношений.

Далее следует специализированное законодательство:

• Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» — это ключевой документ, определяющий понятия, принципы функционирования НПС, регулирование деятельности операторов платежных систем и услуг платежной инфраструктуры, а также устанавливающий требования к безопасности и надежности платежей.
• Закон Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» — гарантирует права держателей банковских карт как потребителей финансовых услуг, устанавливая требования к информированию, качеству обслуживания и механизмам разрешения споров.

Важнейшую роль в детализации и конкретизации этих норм играют подзаконные акты Центрального Банка Российской Федерации:

• Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» — подробно регламентирует порядок выпуска банковских карт, требования к операциям, совершаемым с их помощью, и особенности взаимодействия между участниками рынка.
• Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» — устанавливает порядок осуществления наличных расчетов, в том числе с использованием банковских карт при снятии наличных, для различных категорий субъектов.

Эти документы в совокупности формируют комплексную правовую основу, обеспечивающую прозрачность, безопасность и эффективность функционирования рынка банковских карт в РФ.

Актуальные законодательные изменения и их влияние на операции с банковскими картами (2025 год)

2025 год отмечен рядом значимых законодательных новелл, которые существенно трансформируют ландшафт операций с банковскими картами, усиливая контроль, повышая ответственность и вводя новые механизмы защиты. Эти изменения, несомненно, укрепляют стабильность системы, но не ущемляют ли они при этом удобство для обычных пользователей?

Усиление контроля и защита от мошенничества:

• С 1 июня 2025 года банки обязаны внедрить усиленный механизм проверки операций по снятию наличных через банкоматы. Теперь кредитные организации должны проверять, совершается ли снятие наличных добровольно. В случае подозрений, они могут вводить временные ограничения на сумму (до 50 000 рублей в сутки) и обязаны уведомлять клиента о потенциально недобровольной операции.
• С 15 мая 2025 года банки получили право ограничивать сумму переводов (до 100 тысяч рублей в месяц) для клиентов, которые были внесены в специальный реестр Центрального Банка «О случаях и попытках осуществления перевода денежных средств без согласия клиента». Эта мера направлена на борьбу с дропперами и снижение рисков мошенничества.
• С 5 июля 2025 года введена уголовная ответственность за возмездную передачу банковских карт и доступа к счетам мошенникам. Это ужесточение призвано пресечь практику «продажи» карт для использования в нелегальных схемах.
• С 1 сентября 2025 года граждане получили возможность использовать в банках сервис «второй руки». Он позволяет доверенному лицу подтверждать или отклонять денежные переводы клиента, что является дополнительным уровнем защиты от социальной инженерии, особенно для уязвимых категорий граждан.

Изменения в эмиссии и владении картами:

• С декабря 2025 года обсуждается возможность введения лимитов на количество банковских карт для одного клиента: не более пяти карт в одном банке и не более 20 во всех банках. Эта инициатива направлена на повышение контроля и снижение рисков, связанных с множественным владением картами.
• С 1 августа 2025 года для открытия банковского счета несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет требуется письменное согласие родителя или попечителя. Это изменение усиливает защиту прав несовершеннолетних и контроль за их финансовыми операциями.

Новые формы расчетов и усиление надзора:

• Федеральный закон от 24.07.2023 № 339-ФЗ внес важные изменения в Гражданский кодекс РФ, касающиеся расчетов цифровыми рублями. Это закладывает правовую основу для полноценного внедрения новой формы национальной валюты в платежный оборот.
• С июня и июля 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) и Росфинмониторинг значительно расширили свои полномочия в контроле за банковскими переводами. Эти изменения, внесенные в 115-ФЗ и статью 86 Налогового кодекса РФ, направлены на более эффективное противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Эти изменения свидетельствуют о комплексном подходе государства к регулированию платежного рынка, стремлении обеспечить его безопасность, прозрачность и адаптацию к новым вызовам и технологиям.

Роль Центрального Банка РФ, ФНС и Росфинмониторинга в регулировании и контроле

Институциональная структура регулирования рынка банковских карт в России многогранна, но ключевую роль в ней играет Центральный Банк Российской Федерации. ЦБ РФ не только выступает в качестве эмитента национальной валюты и регулятора банковской деятельности, но и является основным органом, обеспечивающим устойчивость и бесперебойное функционирование всей Национальной платежной системы. Его функции включают:

• Разработку и утверждение нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность платежных систем и банков.
• Надзор за соблюдением законодательства участниками НПС.
• Лицензирование операторов платежных систем.
• Обеспечение стабильности и безопасности финансовых расчетов.
• Развитие платежной инфраструктуры, включая Систему быстрых платежей и платформу цифрового рубля.

Параллельно с ЦБ РФ, в контексте контроля за операциями с банковскими картами, возрастает роль Федеральной налоговой службы (ФНС) и Росфинмониторинга. С изменениями в 115-ФЗ и статье 86 НК РФ, вступившими в силу с июня и июля 2025 года, эти ведомства получили расширенные полномочия по контролю за банковскими переводами. Их деятельность направлена на:

• Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Банки обязаны отслеживать подозрительные опер��ции и передавать информацию в Росфинмониторинг.
• Контроль за налоговыми обязательствами. ФНС получает доступ к информации о движении средств на счетах физических и юридических лиц для выявления неуплаченных налогов, особенно в случаях, когда операции могут свидетельствовать о нелегальной предпринимательской деятельности или уклонении от налогов.

Такое усиление контроля со стороны ФНС и Росфинмониторинга подчеркивает общемировую тенденцию к повышению прозрачности финансовых операций и борьбе с теневой экономикой, что, в свою очередь, налагает дополнительные требования к банкам и держателям карт.

Современные технологии и инновации в платежных услугах с использованием банковских карт

Эволюция платежных систем неразрывно связана с технологическим прогрессом. В 2025 году российский рынок платежных услуг становится ареной для активного внедрения передовых инноваций, которые не только повышают удобство и скорость транзакций, но и трансформируют саму парадигму финансовых расчетов, предлагая альтернативы традиционным банковским картам.

Биометрические платежи: текущее состояние и перспективы

Биометрические платежи — это одна из наиболее впечатляющих инноваций, которая стремительно набирает обороты в России. Вместо физической карты или смартфона, для оплаты используется уникальный биологический признак человека, будь то лицо, отпечаток пальца или даже рисунок вен на ладони. Эта технология обещает новый уровень удобства и безопасности.

Статистика 2025 года красноречиво демонстрирует этот тренд:

• Рост объемов: Популярность биометрических платежей взлетела с 21 млрд рублей в 2024 году до более чем 116 млрд рублей с января по сентябрь 2025 года, что свидетельствует о пятикратном увеличении рынка.
• Рост количества транзакций: За тот же период число операций с использованием биометрии увеличилось вчетверо, превысив 130 миллионов.

Кейсы внедрения уже охватывают массовый сегмент:

• Московский метрополитен и МЦК: К концу 2025 года система оплаты проезда по биометрии будет доступна на всех турникетах. Москва, по масштабам внедрения такой оплаты, становится мировым лидером, что подчеркивает серьезность и амбициозность этих проектов.
• Оплата по отпечатку ладони: Крупнейшие игроки, такие как Сбербанк и ВТБ, активно тестируют технологию оплаты по отпечатку ладони. Это решение, использующее инфракрасное сканирование рисунка вен, рассматривается как перспективная альтернатива распознаванию лица. Примечательно, что Сбербанк внедряет свою технологию «оплаты по ладони» независимо от Единой биометрической системы, собирая и используя данные самостоятельно.

Национальная система платежных карт (НСПК) не остается в стороне, планируя объединение биоэквайринговых сервисов НСПК и Сбербанка в 2025 году. Это шаг направлен на расширение возможностей бесконтактных платежей по всей стране, унификацию стандартов и создание единой, доступной инфраструктуры для биометрической оплаты. Перспективы этой технологии огромны, обещая сделать платежи еще более незаметными и интегрированными в повседневную жизнь.

Система быстрых платежей (СБП) и QR-коды

Система быстрых платежей (СБП) стала одной из наиболее успешных и активно развивающихся альтернатив традиционным платежам по банковским картам в России. Запущенная Банком России, СБП позволяет мгновенно переводить средства по номеру телефона между счетами в разных банках, а также оплачивать товары и услуги.

Динамика роста СБП впечатляет:

• Увеличение покупок: С 2023 года количество и объем покупок через СБП выросли в 2,2 раза, что свидетельствует о ее растущей популярности среди потребителей и бизнеса.
• QR-платежи: В первом квартале 2025 года количество оплат по QR-коду в России увеличилось в 22 раза по сравнению с аналогичным периодом 2024 года, достигнув 69% от общего числа операций в магазинах и сфере услуг. Это указывает на то, что QR-коды становятся доминирующим методом оплаты в розничной торговле, вытесняя традиционные POS-терминалы.

Одним из ключевых преимуществ СБП для бизнеса является низкая комиссия, которая составляет от 0,2% до 0,7% от суммы операции, что в 2–3 раза ниже, чем при классическом эквайринге с банковских карт. Это стимулирует предприятия к активному внедрению СБП, сокращая их издержки.

НСПК, в свою очередь, не останавливается на достигнутом и представила прототип технологии персонального QR-кода, генерируемого покупателем. Пилотный проект этой инновации продлится до 1 апреля 2026 года. Персональные QR-коды могут еще больше упростить процесс оплаты, предоставив пользователям новые уровни контроля и удобства.

Цифровой рубль в контексте операций с банковскими картами

В 2025 году Россия активно движется к внедрению третьей формы национальной валюты — цифрового рубля. Это не просто очередная криптовалюта, а цифровая валюта Центрального банка (ЦВЦБ), которая будет существовать параллельно с уже привычными наличными и безналичными деньгами. Его появление призвано модернизировать платежную инфраструктуру и предложить новые возможности для граждан и бизнеса.

Ключевые особенности цифрового рубля:

• Бесплатные операции для граждан: Одной из главных привлекательных черт является то, что операции с цифровыми рублями для физических лиц будут бесплатными. Это может стимулировать его широкое распространение, особенно для переводов и мелких платежей.
• Доступ через мобильные приложения банков: Для доступа к своим цифровым кошелькам и совершения операций граждане будут использовать мобильные приложения своих банков, что обеспечит удобство и привычный интерфейс.
• Методы оплаты: Изначально оплата цифровым рублем будет осуществляться через QR-коды, что уже является привычным для пользователей СБП. В будущем планируется добавление технологии NFC для бесконтактных платежей, что еще больше интегрирует цифровой рубль в существующие платежные сценарии.
• Добровольность и сроки внедрения: Использование цифрового рубля является добровольным. Массовое внедрение ожидается для системно значимых банков с 2026 года, что предполагает поэтапный и контролируемый переход к новой форме валюты.

Цифровой рубль представляет собой не конкурента, а дополнение к существующим банковским картам, расширяя спектр платежных инструментов и предлагая новые возможности для финансовой системы в целом.

Другие инновационные технологии (BLE-платежи, отечественные платежные сервисы)

Помимо вышеупомянутых масштабных инноваций, российский рынок платежей активно развивает и другие технологии, призванные повысить удобство и обеспечить технологический суверенитет.

• BLE-платежи («Вжух» от Сбера): В условиях ограничений на использование NFC-чипов для пользователей iPhone, Сбербанк представил новую технологию бесконтактной оплаты под названием «Вжух». Эта технология основана на Bluetooth Low Energy (BLE) и позволяет владельцам iPhone оплачивать покупки без NFC, расширяя возможности бесконтактных платежей в экосистеме Сбера. Ожидается, что платежи с помощью Bluetooth-технологии станут одним из трендов 2025 года и еще одной заменой бесконтактным платежам по NFC-чипам, которые были ограничены для некоторых мобильных устройств.
• Отечественные платежные сервисы: В ответ на уход зарубежных платежных сервисов (Google Pay, Apple Pay, Samsung Pay), российские банки и НСПК активно развивают собственные решения. Среди них:
  • SberPay (Сбербанк)
  • Mir Pay (НСПК, для карт «Мир»)
  • Tinkoff Pay (Т-Банк)
  • Gazprombank Pay (Газпромбанк)
  • VTB Pay (ВТБ)
  • Alfa Pay (Альфа-Банк)

  Эти приложения позволяют осуществлять бесконтактные платежи с использованием смартфонов, обеспечивая привычный уровень удобства и функциональности для российских пользователей. Их активное развитие демонстрирует стремление к импортонезависимости и созданию полноценной собственной экосистемы платежных сервисов.

Эти инновации, от биометрии до отечественных платежных приложений, формируют новую реальность на российском рынке, где удобство, безопасность и технологический суверенитет становятся ключевыми факторами успеха.

Трансформация платежных систем и банков-эмитентов в условиях геополитических изменений

Последние годы стали настоящим испытанием на прочность для российской финансовой системы. Беспрецедентное санкционное давление, уход международных игроков и отключение от глобальных коммуникационных каналов заставили российский платежный рынок пройти через масштабную трансформацию, ускорив процессы импортозамещения и укрепления национального суверенитета. В конечном счете, именно эти вызовы определили вектор развития на многие годы вперёд.

Влияние санкционного давления и ухода международных платежных систем

В марте 2022 года российский финансовый сектор столкнулся с шоком, когда крупнейшие международные платежные системы Visa и Mastercard объявили о прекращении своей деятельности в России. Это решение, наряду с отключением ряда крупных российских банков от системы SWIFT, создало беспрецедентные вызовы для стабильности платежей и доступности финансовых услуг.

Последствия были ощутимы:

• Прекращение работы международных платежных систем: Карты Visa и Mastercard, выпущенные российскими банками, перестали работать за границей и для трансграничных операций. Международные платежные приложения, такие как Google Pay и Apple Pay, также стали недоступны.
• Отключение от SWIFT: Крупные российские банки были отключены от международной межбанковской системы обмена информацией SWIFT, что значительно усложнило трансграничные платежи и внешнеэкономическую деятельность.
• Угроза стабильности: Возникла реальная угроза стабильности внутреннего платежного оборота и доступности безналичных расчетов для граждан и бизнеса.

Однако, вопреки пессимистическим прогнозам, российский платежный рынок продемонстрировал удивительную устойчивость к внешним негативным воздействиям. Во многом это стало возможным благодаря заранее созданной национальной платежной инфраструктуре и оперативной реакции регулятора. Национальная платежная инфраструктура, основу которой составляет НСПК, обеспечила доступность и бесперебойность всех платежей внутри страны. Это позволило сохранить доверие к безналичным расчетам и даже продолжить рост их доли в розничном обороте, которая увеличилась с 70,3% на начало 2021 года до 85,3% на конец сентября 2024 года.

Роль и развитие национальной платежной системы «Мир»

В условиях ухода международных игроков, национальная платежная система «Мир» стала стержнем внутреннего российского платежного рынка. Созданная в 2014 году, система «Мир» доказала свою стратегическую важность и надежность, став гарантом платежного суверенитета страны. Оператором системы является АО «НСПК».

Динамика развития системы «Мир» впечатляет:

• Масштаб эмиссии: К началу 2025 года было выпущено 400,6 млн карт «Мир», что составляет внушительные 78% от общего количества действующих карт в стране.
• Доля по объему платежей: Доля карт «Мир» по объему платежей демонстрирует стабильный рост, достигнув 64,1% рынка к III кварталу 2024 года, по сравнению с 52,5% за аналогичный период 2023 года. Это свидетельствует о том, что «Мир» не только массово выпускается, но и активно используется гражданами.

Важным аспектом является то, что после ухода Visa и Mastercard в марте 2022 года, их карты, выпущенные российскими банками, продолжили функционировать внутри страны именно благодаря НСПК, которая взяла на себя обработку всех операций. Это позволило избежать коллапса платежной системы и обеспечило плавный переход к новым реалиям.

Проблема истечения сроков действия сертификатов безопасности Visa и Mastercard

На горизонте 2025 года маячит новая потенциальная проблема, связанная с картами Visa и Mastercard, выпущенными российскими банками до марта 2022 года. С 1 января 2025 года истекает срок действия сертификатов безопасности их чипов. Это может сделать карты потенциально уязвимыми перед кибератаками и мошенничеством.

НСПК активно собирает предложения от банков для согласования оптимальных сроков вывода этих карт из оборота. Однако Банк России занимает взвешенную позицию, считая, что сроки замены карт Visa и Mastercard на «Мир» будут разумными, и срочная, авральная замена не требуется. Это говорит о том, что регулятор стремится избежать паники и обеспечить упорядоченный процесс, минимизируя неудобства для граждан. Вероятно, будет предложен механизм постепенного перехода, возможно, путем автоматического перевыпуска карт «Мир» по истечении срока действия старых карт.

Международное сотрудничество и перспективы трансграничных расчетов

Несмотря на успешную адаптацию внутри страны, развитие платежной системы «Мир» за пределами России сталкивается с серьезными вызовами, прежде всего из-за угрозы вторичных санкций. Эта угроза привела к:

• Прекращению обслуживания карт в ряде стран: В 2024-2025 годах обслуживание карт «Мир» было прекращено в Армении (за исключением карт, выпущенных ВТБ-Армения), Киргизии, и сократилось число банков, принимающих «Мир», в других странах.
• Нестабильность развития: Угроза вторичных санкций создает неопределенность и нестабильность для международного расширения системы «Мир», заставляя искать альтернативные пути.

В ответ на эти вызовы, Россия активно развивает двустороннее международное сотрудничество в сфере платежных систем. Одним из ярких примеров является намерение России и Ирана завершить интеграцию платежных систем до конца 2025 года. Это позволит гражданам России расплачиваться картами «Мир» в Иране, а также даст возможность иранским платежным картам работать в России. Подобные интеграционные проекты демонстрируют стремление России к созданию альтернативных, независимых от западных систем, каналов трансграничных расчетов.

Кроме того, российские банки активно развивают собственные платежные приложения и сервисы, замещающие ушедшие зарубежные продукты. В качестве альтернативы зарубежным платежным сервисам (таким как Google Pay, Apple Pay, Samsung Pay), российские банки активно развивают собственные решения, среди которых SberPay, Mir Pay, Tinkoff Pay, Gazprombank Pay, VTB Pay и Alfa Pay. Эти приложения позволяют осуществлять бесконтактные платежи с использованием смартфонов, что стало критически важным для сохранения удобства бесконтактной оплаты в текущих условиях.

Таким образом, геополитические изменения стали мощным стимулом для укрепления национального платежного суверенитета и поиска новых путей международного взаимодействия, что формирует уникальный путь развития российского платежного рынка.

Ключевые проблемы и перспективы развития рынка банковских карт в России

Рынок банковских карт в России в 2025 году находится на перепутье. Он сталкивается с многовекторными вызовами: от стремительного роста альтернативных платежных методов до необходимости обеспечения кибербезопасности и технологического суверенитета в условиях внешнего давления. Понимание этих проблем и перспектив является ключом к прогнозированию будущего платежной индустрии.

Снижение доли традиционных банковских карт в безналичных расчетах

Несмотря на то, что банковские карты по-прежнему являются лидерами на рынке безналичных платежей, их доминирование постепенно ослабевает. Это не означает их исчезновения, но указывает на изменение структуры потребительских предпочтений и развитие новых, более удобных или выгодных методов оплаты.

• Прогноз сокращения доли: Аналитики прогнозируют, что доля карточных платежей снизится до 58% в 2025 году и до 53% в 2026 году. Это станет переломным моментом, когда объем карточных транзакций впервые начнет снижаться в пользу альтернативных каналов. Глава департамента национальной платежной системы ЦБ Алла Бакина отмечала, что доля платежей по картам за предыдущий год сократилась на 6 процентных пунктов, а за почти два года — на 10 процентных пунктов. Этот тренд подтверждает, что потребители активно осваивают новые способы оплаты.
• Рост альтернативных методов: Прогнозируется, что к 2026 году каждый второй безналичный рубль будет проходить без предъявления физической банковской карты. Основными драйверами этого изменения станут QR-платежи, Система быстрых платежей (СБП), биометрическая идентификация и электронные кошельки. Эти методы предлагают скорость, удобство и зачастую более низкие комиссии для бизнеса, что делает их привлекательными как для потребителей, так и для продавцов.
• Влияние онлайн-торговли: Стремительный рост онлайн-торговли является одним из основных факторов, подталкивающих развитие альтернативных методов оплаты. В условиях электронной коммерции физическая карта не всегда требуется, и пользователи предпочитают более интегрированные и быстрые способы оплаты, такие как СБП или собственные платежные сервисы банков.

Таким образом, рынок банковских карт находится в стадии трансформации, где карты становятся частью более широкой экосистемы платежных инструментов, а не единственным решением.

Проблемы кибербезопасности и противодействие мошенничеству

С ростом объемов электронных платежей неизбежно возрастают и риски, связанные с кибермошенничеством. Это одна из самых острых проблем для российского рынка банковских карт в 2025 году.

• Распространенность кибермошенничества: В 2024 году каждый третий из десяти респондентов сталкивался с финансовым кибермошенничеством, и 9% из них потеряли свои деньги. Количество мошеннических операций с использованием платежных карт было самым высоким среди всех типов операций, достигнув 821,87 тыс. операций, что подчеркивает масштаб угрозы.
• Социальная инженерия: В 2025 году главной проблемой для банковских клиентов-физических лиц остается социальная инженерия. Мошенники постоянно эволюционируют в своих легендах и схемах, используя психологическое давление и манипуляции для получения доступа к счетам и картам граждан.
• Сервис «второй руки»: В ответ на эти вызовы, с 1 сентября 2025 года вводится новый механизм защиты — сервис «второй руки». Он позволяет гражданам назначить доверенное лицо, которое будет подтверждать или отклонять денежные переводы. Эта мера направлена на защиту наиболее уязвимых категорий граждан от мошеннических схем.
• Уязвимости карт Visa/Mastercard: Проблема истечения срока действия сертификатов безопасности чипов карт Visa и Mastercard с 1 января 2025 года также создает потенциальные уязвимости. Эти карты могут стать более подверженными кибератакам и мошенничеству, что требует от банков и держателей карт повышенной бдительности.

Борьба с кибермошенничеством требует постоянного совершенствования технологий защиты, повышения финансовой грамотности населения и активного взаимодействия между банками, регуляторами и правоохранительными органами.

Вызовы для Национальной платежной системы и обеспечение технологического суверенитета

Национальная платежная система (НПС) функционирует в условиях широкого спектра вызовов, связанных с внешними ограничениями. Это требует не просто адаптации, но и обеспечения дальнейшего роста с опорой на внутренние ресурсы и достижение полной технологической независимости.

• Технологический суверенитет: Ключевым вызовом для НПС является необходимость обеспечения технологического суверенитета и независимости от зарубежных технологий, как в программном обеспечении, так и в аппаратной технике. Это включает разработку и внедрение отечественных решений для всех компонентов платежной инфраструктуры — от операционных систем и баз данных до специализированного банковского ПО.
• Трансграничные расчеты и санкционные риски: Развитие трансграничных расчетов осложняется угрозой вторичных санкций, что делает международное расширение системы «Мир» нестабильным. Кроме того, отключение от SWIFT привело к увеличению транзакционных издержек на 30-40% для международных переводов, что вынуждает искать новые, альтернативные каналы межбанковского взаимодействия.
• Конкуренция с финтехом: НПС также сталкивается с внутренней конкуренцией со стороны быстро развивающихся финтех-компаний и банковских инноваций, таких как СБП и цифровой рубль, которые предлагают новые модели расчетов и могут перетягивать часть платежного трафика с традиционных карт.

Эти вызовы требуют стратегического планирования, инвестиций в отечественные разработки и активного сотрудничества между государством, регулятором и участниками рынка.

Перспективы развития: единое цифровое пространство и новые механизмы

Несмотря на существующие проблемы, российский рынок платежных карт обладает значительными перспективами развития, ориентированными на создание более интегрированной, безопасной и технологичной финансовой среды.

• Единое цифровое пространство: Банк России и Правительство РФ нацелены на создание единого цифрового пространства. Эта концепция предполагает объединение платежей, обмена данными и удаленной идентификации в рамках единой, бесшовной инфраструктуры. Это позволит значительно упростить взаимодействие граждан и бизнеса с финансовыми услугами, а также повысит эффективность государственного управления.
• Расширение географии «Мир» и альтернативные каналы: Внешние ограничения стимулируют поиск новых путей для международных платежей. Приоритетами являются расширение географии приема карт «Мир» (например, в Иране) и развитие альтернативных каналов межбанковского взаимодействия, минуя SWIFT. Это включает в себя двусторонние соглашения с дружественными странами и создание независимых платежных шлюзов.
• Развитие новых платежных инструментов: Дальнейшее развитие получат биометрические платежи, СБП, цифровой рубль и отечественные платежные приложения. Эти инструменты будут интегрироваться в повседневную жизнь, предлагая гражданам и бизнесу доступные, удобные и безопасные платежные услуги, адаптированные к российским реалиям.
• Импортозамещение и отечественные технологии: Ожидается продолжение активного курса на импортозамещение в сфере финансовых технологий. Развитие собственных облачных инфраструктур, отечественных CRM и BI-систем, а также баз данных, станет фундаментом для технологического суверенитета банковской системы.

Таким образом, российский рынок банковских карт и платежных систем движется в сторону глубокой цифровизации, максимальной безопасности и стратегической независимости, формируя уникальную модель развития в условиях глобальных изменений.

Бухгалтерский учет операций по эмиссии, обслуживанию и эквайрингу банковских карт в кредитных организациях

Понимание сущности финансовых операций невозможно без глубокого знания их бухгалтерского учета. В банковской сфере это особенно актуально, поскольку каждая операция с банковской картой — от ее выпуска до проведения платежа — должна быть корректно отражена в учете кредитной организации. Бухгалтерский учет выступает здесь не только как инструмент контроля, но и как основа для анализа финансового состояния и эффективности деятельности банка.

Нормативная база и принципы бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет в кредитных организациях Российской Федерации подчиняется строгим правилам, установленным Центральным Банком. Это обеспечивает единообразие и прозрачность финансовой отчетности.

• План счетов Банка России: Основным документом, регулирующим бухгалтерский учет в банках, является План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения, который является приложением к Положению ЦБ РФ от 24.11.2022 № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Этот документ определяет структуру счетов, на которых отражаются все банковские операции.
• Внутрибанковские правила: Помимо общеобязательных положений ЦБ РФ, каждая кредитная организация разрабатывает собственные внутрибанковские правила по выпуску (эмиссии) платежных карт и их распространению. Эти правила должны соответствовать действующему законодательству РФ и Положению ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».
• Основания для записей: Основанием для составления расчетных и иных документов, необходимых для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете является реестр операций или электронный журнал. Эти документы содержат всю необходимую информацию о транзакциях, позволяя корректно формировать бухгалтерские проводки.

Эти принципы обеспечивают методическую корректность и стандартизацию учета, что критически важно для надежности банковской системы.

Учет операций по эмиссии и обслуживанию банковских карт

Операции, связанные с эмиссией и обслуживанием банковских карт, являются одним из ключевых направлений деятельности кредитных организаций. В бухгалтерском учете эти операции отражаются на специальных счетах.

• Счет 40817 «Физические лица»: Для учета операций по банковским картам, в частности по счетам физических лиц, предназначен пассивный балансовый счет 40817 «Физические лица». Этот счет используется для отражения денежных средств клиентов, доступных для операций по карте.
• Отражение операций по дебету счета 40817:
  • Суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами (например, снятие в банкомате или кассе банка).
  • Суммы, перечисляемые в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц (например, оплата товаров и услуг, переводы другим клиентам).
  • Суммы, направленные на погашение задолженности по кредитам (включая погашение задолженности по кредитным картам или овердрафтам).
  • Другие операции, осуществляемые за счет средств клиента на его банковском счете.
• Учет овердрафтов: В случае, если на счете клиента недостаточно денежных средств для совершения операции, но договором между банком-эмитентом и клиентом предусмотрено предоставление кредита (овердрафта), расчеты производятся за счет кредитных средств. Эти операции отражаются на соответствующих счетах по учету кредитов, предоставленных физическим лицам.

Учет эмиссии карт также включает отражение затрат на изготовление карт, их персонализацию и выдачу, а также доходов от годового обслуживания карт, если таковые предусмотрены договором.

Бухгалтерский учет эквайринговых операций

Эквайринг — это банковская услуга, которая позволяет торговым предприятиям принимать безналичную оплату от покупателей с использованием банковских карт. С точки зрения бухгалтерского учета, эквайринг требует специфического отражения как у банка-эквайера, так и у организации-продавца.

• Определение эквайринга: Эквайринг — это услуга банка по обеспечению приема платежей за товары, работы или услуги посредством безналичных расчетов. Для подключения эквайринга торговой точке необходим расчетный счет в банке.
• Независимость проводок от вида эквайринга: С точки зрения бухгалтерских проводок, вид эквайринга (торговый, интернет, мобильный) не имеет существенного значения. Принципы отражения операций остаются схожими, различаются лишь технические детали проведения платежа.
• Типовые бухгалтерские проводки для организации-продавца:
  • Начисление выручки от реализации:

    Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»  
    Кредит счета 90.1 «Выручка»  
    (На полную сумму операции, совершенной покупателем).

  • Отражение денежных средств, ожидаемых к получению от банка (при зачислении с отсрочкой):

    Дебет счета 57 «Переводы в пути»  
    Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»  
    (Эта проводка делается, если средства поступают на следующий банковский день или позже).

  • Зачисление средств на расчетный счет:

    Дебет счета 51 «Расчетные счета»  
    Кредит счета 57 «Переводы в пути» (или Кредит счета 62, если зачисление происходит день в день)  
    (На сумму, поступившую от банка-эквайера, уже за вычетом комиссии).

  • Отражение комиссии банка за услуги эквайринга:

    Дебет счета 91.2 «Прочие расходы»  
    Кредит счета 51 «Расчетные счета» или Кредит счета 57 «Переводы в пути»  
    (На сумму удержанной банком комиссии).

Эти проводки обеспечивают корректное отражение всех финансовых потоков, связанных с эквайрингом, и позволяют предприятиям вести точный учет своих доходов и расходов.

Изменения в налоговом законодательстве, касающиеся операций с картами

Налоговое законодательство также претерпевает изменения, которые могут повлиять на операции с банковскими картами. Одним из таких важных изменений является планируемая отмена льгот по НДС.

• Отмена льгот по НДС: Кабинет Министров РФ планирует отменить льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС) для операций, связанных с обслуживанием банковских карт. Это будет реализовано путем исключения соответствующих слов из статьи 149 Налогового кодекса РФ. В настоящее время большинство операций банков, включая операции по выпуску и обслуживанию платежных карт, освобождены от НДС. Отмена этой льготы может привести к увеличению стоимости банковских услуг для клиентов или к снижению маржинальности банков, поскольку НДС будет начисляться на комиссии за обслуживание карт и другие сопутствующие услуги.

Это изменение, если оно будет принято, потребует от банков пересмотра своей ценовой политики и корректировки бухгалтерского и налогового учета.

Влияние глобальных финтех-трендов (Open Banking, Embedded Finance) на российские платежные системы

Мировая финансовая индустрия находится под воздействием мощных финтех-трендов, которые переопределяют взаимодействие между банками, клиентами и сторонними сервисами. Open Banking и Embedded Finance — это не просто модные слова, а стратегические направления, способные радикально изменить ландшафт платежных систем. Российский финансовый сектор, несмотря на свою специфику и внешние ограничения, активно интегрирует эти глобальные тенденции, адаптируя их к собственным условиям.

Развитие Open Banking и Open API в России

Концепция Open Banking (открытый банкинг) предполагает обмен финансовыми данными клиентов между банками и сторонними поставщиками услуг через стандартизированные программные интерфейсы (Open API) с согласия клиента. Цель — создание более конкурентной, инновационной и ориентированной на клиента финансовой экосистемы.

В России это направление развивается активно:

• Дорожная карта внедрения: К середине 2025 года в России ожидается появление прототипа Open API, а к концу того же года — полноценного решения. Более того, к 2026 году применение стандартов открытых API станет обязательным для финансовых организаций, что закрепит это направление на законодательном уровне.
• Пилотные проекты и стандарты безопасности: Банк России не только устанавливает сроки, но и активно участвует в процессе, совместно с 19 организациями (включая крупнейшие банки, такие как ВТБ и Альфа-Банк) апробируя технологию открытого банкинга в рамках «пилота». Целью таких инициатив является развитие бесшовных и эффективных транзакций, а также создание новых финансовых продуктов. Важным шагом стало утверждение в сентябре 2024 года Банком России новых стандартов безопасности открытых API, разработанных экспертами Ассоциации ФинТех и АО «ИнфоТеКС», которые вступили в силу с 1 января 2025 года. Это обеспечивает надежность и защиту данных при обмене.
• Мультибанкинг: Одним из практических проявлений Open Banking в России является развитие мультибанкинга. Например, Т-банк (бывший Тинькофф) запустил пилотный проект, позволяющий клиентам объединять дебетовые счета из разных банков (таких как Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк) в одном мобильном приложении. Это дает возможность видеть балансы и переводить средства без комиссии, создавая более удобный и централизованный пользовательский опыт.
• Требования к инфраструктуре: Развитие открытого банкинга потребует значительного усиления устойчивости банковских приложений и сервисов — в 2-3 раза. Это связано с возросшей нагрузкой на системы и необходимостью обработки большого объема данных в режиме реального времени.

Open Banking в России, несмотря на свою специфику, движется по пути создания интегрированной и инновационной финансовой экосистемы, ориентированной на повышение качества услуг и удобства для клиента.

Концепция Embedded Finance и ее применение в российском контексте

Embedded Finance (встроенные финансы) — это еще один мощный глобальный тренд, который активно влияет на российский финансовый рынок. Эта концепция предполагает интеграцию финансовых услуг (платежей, кредитования, страхования) непосредственно в нефинансовые платформы и сервисы.

• Сущность и глобальный рост: Embedded Finance позволяет пользователям получать финансовые услуги в момент возникновения потребности, не покидая привычной среды (например, оформление кредита прямо на сайте интернет-магазина при покупке товара). Глобальный рынок встроенных финансов демонстрирует впечатляющий рост: оцениваясь в 104,8 млрд долларов США в 2024 году, он, по прогнозам, вырастет на 23,3% в период 2025-2034 годов.
• Преимущества для бизнеса: Эта модель предоставляет бизнесу уникальную возможность монетизировать свою аудиторию, предлагая финансовые услуги в точках взаимодействия с клиентом, без необходимости самостоятельно становиться полноценным финансовым учреждением. Это открывает новые источники дохода и повышает лояльность клиентов.
• Российский контекст: Российские тренды, при всей своей специфике, развиваются в русле глобальных. В условиях санкционного давления российский финтех сосредоточился на устойчивости, импортонезависимости и расширении прикладных решений. Embedded Finance в этом контексте означает интеграцию отечественных финансовых сервисов в российские нефинансовые платформы, что способствует укреплению национального технологического суверенитета. Примерами могут служить BNPL (Buy Now, Pay Later) сервисы, интегрированные в интернет-магазины, или страховые продукты, предлагаемые прямо в мобильных приложениях маркетплейсов.

Embedded Finance в России способствует созданию бесшовного пользовательского опыта и расширяет возможности для развития цифровой экономики.

Искусственный интеллект и импортонезависимость в финансовом секторе

Искусственный интеллект (ИИ) стал одним из важнейших катализаторов трансформации финансового сектора, а в России он также играет ключевую роль в обеспечении импортонезависимости.

• Применение ИИ в банках: Российские банки активно используют ИИ для широкого спектра задач:
  • Кредитный скоринг и прогнозирование дефолтов: ИИ анализирует огромные массивы данных для более точной оценки кредитоспособности заемщиков и прогнозирования рисков невозврата кредитов.
  • Оптимизация маркетинговых стратегий: ИИ позволяет создавать гиперперсонализированные предложения для клиентов, анализируя их поведение и предпочтения, что повышает эффективность маркетинговых кампаний.
  • Выявление и предотвращение мошеннических операций (антифрод-системы): С помощью ИИ банки могут анализировать транзакции в реальном времени, выявлять аномалии и предотвращать мошеннические действия, что критически важно для кибербезопасности.
  • Автоматизация клиентского обслуживания: Чат-боты и голосовые ассистенты на базе ИИ позволяют автоматизировать рутинные запросы клиентов, снижая нагрузку на контакт-центры и повышая скорость обслуживания.
  • Анализ финансовых и бизнес-показателей: ИИ помогает анализировать данные отделений (например, в ВТБ), выявлять узкие места и оптимизировать операционные процессы.
  • Распознавание документов, изображений, речи: ИИ используется для автоматической обработки данных из различных источников, что ускоряет процессы верификации и внесения информации в IT-системы.
• Импортонезависимость и отечественные решения: В условиях внешнего давления российский финтех сосредоточился на устойчивости и импортонезависимости. Это привело к активному развитию собственных технологических решений:
  • Облачные инфраструктуры: Банки активно переходят на отечественные облачные платформы, такие как Astra Cloud, VK Cloud, Yandex Cloud, чтобы снизить зависимость от зарубежных провайдеров.
  • CRM и BI-системы: Внедряются российские CRM и BI-системы (например, Bitrix24, Мегаплан, Р7-Офис, Postgres Pro, решения от «Центра финансовых технологий» и «Диасофта») для управления взаимоотношениями с клиентами и бизнес-аналитики.
  • Базы данных: Развитие собственных баз данных, таких как Platform V Pangolin от Сбербанка, обеспечивает технологический суверенитет в критически важной сфере хранения и обработки информации.

Таким образом, ИИ и курс на импортонезависимость являются мощными драйверами трансформации российского финансового сектора, позволяя ему не только адаптироваться к новым условиям, но и выйти на качественно новый уровень развития.

Заключение

Рынок налично-денежных и расчетных операций с использованием банковских карт в Российской Федерации переживает период глубокой и многоаспектной трансформации, обусловленной как внутренними технологическими инновациями, так и внешними геополитическими факторами. Цель данной курсовой работы — предоставить комплексный и актуальный анализ этого динамичного сектора на 2025 год — была успешно достигнута путем последовательного рассмотрения его теоретических, правовых, технологических, экономических и учетных аспектов.

В ходе исследования были сделаны следующие ключевые выводы:

Во-первых, теоретические основы функционирования банковских карт, платежных систем и форм расчетов остаются неизменными в своей сути, однако их практическая реализация и интерпретация постоянно адаптируются к новым реалиям. Банковская карта продолжает быть ключевым электронным средством платежа, интегрированным в сложную структуру Национальной платежной системы, где НСПК играет центральную роль в обеспечении суверенитета и бесперебойности платежей.

Во-вторых, правовое регулирование рынка банковских карт в 2025 году демонстрирует активную эволюцию. Многочисленные изменения в Гражданском кодексе РФ, Федеральных законах и актах Центрального Банка направлены на усиление контроля за финансовыми операциями, повышение ответственности за мошенничество (введение уголовной ответственности за передачу карт мошенникам), защиту прав потребителей (сервис «второй руки», согласие родителей для несовершеннолетних) и введение новых форм расчетов, таких как цифровой рубль. Роль ЦБ РФ, ФНС и Росфинмониторинга в регулировании и контроле значительно возросла.

В-третьих, современные технологии и инновации являются главными двигателями трансформации платежных услуг. Биометрические платежи (с ростом объемов до 116 млрд рублей и охватом Московского метрополитена), Система быстрых платежей (СБП) с ее низкими комиссиями и стремительным ростом QR-платежей, а также концепция цифрового рубля, готовящегося к массовому внедрению с 2026 года, активно изменяют потребительское поведение. Параллельно развиваются отечественные платежные сервисы (SberPay, Mir Pay, Tinkoff Pay и др.) и инновационные технологии, такие как BLE-платежи от Сбера, направленные на обеспечение технологического суверенитета и удобства пользователей в условиях отсутствия ряда зарубежных сервисов.

В-четвертых, геополитические изменения оказали существенное влияние на трансформацию платежных систем и банков-эмитентов. Уход Visa и Mastercard, а также отключение от SWIFT, стали стимулом для укрепления Национальной платежной системы. Система «Мир» доказала свою устойчивость и стала доминирующей на внутреннем рынке (78% карт и 64,1% объема платежей к началу 2025 г.). Проблема истечения сроков действия сертификатов безопасности карт Visa и Mastercard с 2025 года потребует взвешенных решений регулятора, а угроза вторичных санкций стимулирует поиск новых путей международного сотрудничества, как, например, интеграция платежных систем с Ираном.

В-пятых, ключевые проблемы и перспективы развития рынка банковских карт заключаются в перераспределении долей на рынке платежей. Традиционные банковские карты, хоть и остаются лидерами, постепенно уступают позиции альтернативным методам, прогнозируемое снижение доли которых до 53% к 2026 году является знаковым. Проблемы кибербезопасности, особенно социальной инженерии, остаются острыми, что требует постоянного совершенствования защитных механизмов. Главным вызовом для НПС является обеспечение технологического суверенитета и развитие новых механизмов трансграничных расчетов. Перспективы связаны с созданием единого цифрового пространства, расширением географии «Мир» и дальнейшим внедрением инновационных отечественных технологий.

Наконец, бухгалтерский учет операций по эмиссии, обслуживанию и эквайрингу банковских карт остается строго регламентированным в соответствии с Положением ЦБ РФ № 809-П. Детальное отражение операций на счете 40817 «Физические лица» и четкие проводки по эквайрингу обеспечивают прозрачность. Планируемая отмена льгот по НДС для операций, связанных с обслуживанием банковских карт, станет важным изменением в налоговом законодательстве.

Таким образом, российский рынок банковских карт в 2025 году находится в активной фазе адаптации и инновационного развития. Он демонстрирует высокий уровень устойчивости к внешним шокам, активно внедряет передовые финтех-решения и стремится к полному технологическому суверенитету. Для будущих специалистов финансовой сферы глубокое понимание этих процессов, их правовых, технологических, экономических и учетных аспектов, является не просто актуальным, но и критически важным для успешной работы в условиях постоянно меняющегося мира финансов.

Список использованной литературы

1. Андреев А. А., Морозов А. Г., Логинов А. И. и др. Пластиковые карты. М.: Вершина, 2011.
2. Аверьянова Л.В. Международные банковские расчеты. Для банковских служащих и студентов финансово-экономических ВУЗов. М.: Волтерс Клувер, 2011.
3. Ауриемма М.Д., Коли Р.С. Индустрия банковских пластиковых карточек. М.: Норма, 2010.
4. Банковское дело: управление и технологии. М.: ЮНИТИ, 2012. С. 109.
5. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. М.: Книжный мир, 2010.
6. Букирь М.Я., Адриянов В.В., Бутенко С.А. Национальная платежная система. М.: Кнорус, 2012.
7. Грачев Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеэкономических операций. М.: ВАВТ, 2012.
8. Ефимов И.С. Стратегия и тактика управления коммерческой сделкой: подготовка, заключение, исполнение. М.: Дело, 2013.
9. Жданов А.И. Практическое руководство по внешнеэкономической деятельности. СПб: Питер, 2011.
10. Ивасенко А.Г. Пластиковые карточки: экономическая сущность, проблемы и перспективы развития. М.: Территория будущего, 2011.
11. Камзин Н., Камзина Е. Организация расчетов в международном экономическом сотрудничестве. СПб: Питер, 2012.
12. Компьютеризация банковской деятельности / Под ред. Г.А. Титоренко. М.: Проспект, 2011.
13. Крахмалев С.В. Современная банковская практика проведения международных платежей. М.: Юнити-Дана, 2012.
14. Криворучко С. В. Реализация проекта SEPA в условиях финансового кризиса, 2009.
15. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран: Банки. М.: Финансы и статистика, 2011.
16. Михайлов Д.П. Международные контракты и расчеты. М.: Юрайт, 2012.
17. Мотовилов О.В. Банковское дело. СПб: ИЭФ, 2012.
18. Подольский Д.В. Платежные системы на базе банковских пластиковых карточек, виды и принципы их функционирования. СПб: Питер, 2010.
19. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги. М.: Логос, 2011.
20. Русалева Л.А., Богаченко В.М. Теория бухгалтерского учета. Ростов-на-Дону: Феникс, 2011.
21. Усоскин В.М. Банковские пластиковые карточки. М.: Волтерс Клувер, 2010.
22. Феонова Л.А. Внешнеторговые контракты. М.: Приор, 2011.
23. Шевелева С., Аверьянова Л. Международные банковские расчеты. М.: Магистр, 2012.
24. Официальный сайт Центрального Банка РФ. URL: https://www.cbr.ru/
25. Что надо знать о банковской карте // УПРАВЛЕНИЕ РОСПОТРЕБНАДЗОРА ПО ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ. URL: https://76.rospotrebnadzor.ru/s/76/files/documents/zpp/172101/ (дата обращения: 13.10.2025).
26. Эквайринг — что это и как использовать законно. URL: https://xn--b1aahd8c.xn--p1ai/articles/ekvayring-chto-eto-i-kak-ispolzovat-zakonno (дата обращения: 13.10.2025).
27. Что такое безналичный расчет? Виды безналичных расчетов, учет безналичных расчетов. // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10977271 (дата обращения: 13.10.2025).
28. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26.01.1996 N 14-ФЗ. Статья 861. Наличные и безналичные расчеты // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_95742/2550f2495b6c9343a411516e8b4e138a32d1645e/ (дата обращения: 13.10.2025).
29. Правовая сущность банковской карты // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pravovaya-suschnost-bankovskoy-karty (дата обращения: 13.10.2025).
30. Наличные расчеты: что это и где применяется // Контур.Экстерн. URL: https://e-kontur.ru/enp/1460-nalichnye-raschety (дата обращения: 13.10.2025).
31. Национальная платежная система // Как работают финансовые регуляторы. URL: https://fincult.info/post/natsionalnaya-platezhnaya-sistema/ (дата обращения: 13.10.2025).
32. Эмиссия платежных банковских карт // Credits.ru. URL: https://credits.ru/wiki/emissiya-platezhnyh-bankovskikh-kart/ (дата обращения: 13.10.2025).
33. Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П (ред. от 28.09.2020) «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием». Глава 2. Общие положения // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_22247/e8d533b3793010b957e844a475a894a4c102c91b/ (дата обращения: 13.10.2025).
34. Безналичный расчет, все виды безналичной оплаты // блог банка “Пойдем”. URL: https://www.poidem.ru/blog/chto-takoe-beznalichnyy-raschet (дата обращения: 13.10.2025).
35. Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 13.06.2024) «О национальной платежной системе». Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_115629/d3e69f37a6b091f09c730e2f41f022cf336e9d7c/ (дата обращения: 13.10.2025).
36. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26.01.1996 N 14-ФЗ. Статья 862. Формы безналичных расчетов // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_95742/f4e42718fb483e5a59c90b616b2207b1d3d63b2f/ (дата обращения: 13.10.2025).
37. Новые правила по банковским картам с 1 июня 2025 // Клерк.ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/news/643890/ (дата обращения: 13.10.2025).
38. О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием от 09 апреля 1998 // docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/901705663 (дата обращения: 13.10.2025).
39. Энциклопедия решений. Расчеты наличными денежными средствами (сентябрь 2025) // ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/57530687/ (дата обращения: 13.10.2025).
40. Платежная система Банка России // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/144415/payment_system.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
41. Энциклопедия решений. Наличные и безналичные расчеты (август 2025) // ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/57530691/ (дата обращения: 13.10.2025).
42. Что такое эквайринг и как он работает // OFD.ru. URL: https://www.ofd.ru/blog/chto-takoe-ekvayring (дата обращения: 13.10.2025).
43. Эквайринг — это оплата товаров и услуг при помощи банковской платежной карты. Для покупателя такой способ расчетов понятен, прост и удобен. Как построен процесс эквайринга // Управление Роспотребнадзора по Республике Алтай. URL: https://04.rospotrebnadzor.ru/index.php/pressa/82-informatsiya/12530-ekvajring-eto-oplata-tovarov-i-uslug-pri-pomoshchi-bankovskoj-platezhnoj-karty-dlya-pokupatelya-takoj-sposob-raschetov-ponyat-prost-i-udoben-kak-postroen-protsess-ekvajringa.html (дата обращения: 13.10.2025).
44. Федеральный закон № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // Security Vision. URL: https://securityvision.ru/blog/federalnyy-zakon-161-fz-o-natsionalnoy-platezhnoy-sisteme/ (дата обращения: 13.10.2025).
45. Россиян ждут новые ограничения с банковскими картами: когда это произойдет // 74.ру. 13.10.2025. URL: https://74.ru/text/economics/2025/10/13/74526550/ (дата обращения: 13.10.2025).
46. В России с декабря может быть введен лимит на владение банковскими картами // URBC.RU. URL: https://urbc.ru/news/196614-v-rossii-s-dekabrya-mozhet-byt-vveden-limit-na-vladenie-bankovskimi-kartami.html (дата обращения: 13.10.2025).
47. Аксаков: ограничения на количество банковских карт введут с декабря // БИЗНЕС Online. URL: https://www.business-gazeta.ru/news/650403 (дата обращения: 13.10.2025).
48. Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П (ред. от 28.09.2020) Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием // Legalacts.ru. URL: https://legalacts.ru/doc/polozhenie-banka-rossii-ot-24122004-n-266-p-ob/ (дата обращения: 13.10.2025).
49. В России ограничат число банковских карт на человека: ПОДРОБНОСТИ // Caliber.Az. URL: https://caliber.az/ru/post/231144/ (дата обращения: 13.10.2025).
50. Наличный и безналичный расчет // Райффайзен Банк. URL: https://www.raiffeisen.ru/wiki/nalichnyy-i-beznalichnyy-raschet/ (дата обращения: 13.10.2025).
51. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У (ред. от 13.06.2024) «О правилах наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999) // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_348425/ (дата обращения: 13.10.2025).
52. Эквайринг: понятие, виды и другие нюансы // Онлайн-касса. URL: https://online-kassa.ru/blog/chto-takoe-ekvayring/ (дата обращения: 13.10.2025).
53. Банковская карта собственность банка // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/search/?q=%E1%E0%ED%EA%EE%E2%F1%EA%E0%FF+%EA%E0%F0%F2%E0+%F1%EE%E1%F1%F2%E2%E5%ED%ED%EE%F1%F2%FC+%E1%E0%ED%EA%E0 (дата обращения: 13.10.2025).
54. Что такое эквайринг: виды, преимущества, требования и как подключить // ВТБ. URL: https://www.vtb.ru/biznes/online/ekvayring/chto-takoe-ekvajring/ (дата обращения: 13.10.2025).
55. Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 13.06.2024) «О национальной платежной системе». Глава 1. Общие положения // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52002/924f9f7401c13d7191316b2520a0676b9f29910d/ (дата обращения: 13.10.2025).
56. Тренды и изменения в использовании платежных карт в России // Amulex. URL: https://amulex.ru/blog/platezhnye-karty-v-rossii-trendy-i-izmeneniya-2025 (дата обращения: 13.10.2025).
57. Банковские карты — последние новости сегодня в России 2025 // ГАРАНТ.РУ. URL: https://www.garant.ru/rubric/banks/ (дата обращения: 13.10.2025).
58. Закон о переводе на карту с 1 июня 2025: разъяснения для бизнеса и фрилансеров // delo.modulbank.ru. URL: https://delo.modulbank.ru/articles/zakon-o-perevode-na-kartu-s-1-iyulya-2025 (дата обращения: 13.10.2025).
59. Новые правила блокировок банковских карт с июня 2025 года // Бинкор. URL: https://bincor.ru/novye-pravila-blokirovok-bankovskikh-kart-s-iyunya-2025-goda/ (дата обращения: 13.10.2025).
60. В августе меняются правила для владельцев банковских карт и счетов // YouTube. URL: https://www.youtube.com/watch?v=kYJvY9V-W2o (дата обращения: 13.10.2025).
61. Федеральный закон от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/33379 (дата обращения: 13.10.2025).
62. ЦБ России обсуждает ограничение количества банковских карт на человека // FinFax. 03.07.2025. URL: https://finfax.ru/news/85250 (дата обращения: 13.10.2025).
63. Указание ЦБ РФ от 30.06.2025 N 7125-У // Контур.Норматив. URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=469796 (дата обращения: 13.10.2025).
64. С 15 мая 2025 года банки начнут ограничивать суммы переводов между россиянами. Рассказываем, кто в зоне риска // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/articles/?id=10996849 (дата обращения: 13.10.2025).
65. Лимиты на число банковских карт на человека заработают с декабря 2025 года // Frank RG. URL: https://frankrg.com/97072 (дата обращения: 13.10.2025).
66. Основные направления развития национальной платежной системы на период 2025-2027 годов // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/165243/onrps_2025-2027.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
67. Банк России изменил параметры безотзывной кредитной линии // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=19143 (дата обращения: 13.10.2025).
68. «Стратегия развития национальной платежной системы на 2021 — 2023 годы» (утв. Банком России) // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_385077/ (дата обращения: 13.10.2025).
69. РОССИЙСКИЙ РЫНОК ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ // Фундаментальные исследования (научный журнал). URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=41117 (дата обращения: 13.10.2025).
70. Тенденции развития и особенности правового регулирования национальной платежной системы // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tendentsii-razvitiya-i-osobennosti-pravovogo-regulirovaniya-natsionalnoy-platezhnoy-sistemy (дата обращения: 13.10.2025).
71. «Сбербанк»: популярность биометрических платежей в России в текущем году возросла в 5,5 раз // Overclockers.ru. URL: https://overclockers.ru/news/show/136067/sberbank-populyarnost-biometricheskih-platezhej-v-rossii-v-tekuschem-godu-vozrosla-v-55-raz (дата обращения: 13.10.2025).
72. Россияне совершили с помощью биометрии рекордное количество платежей // Сбер. URL: https://www.sber.ru/press/releases/04-04-2025-1 (дата обращения: 13.10.2025).
73. Финтех в России 2025: ключевые тренды, вызовы и направления роста // Sostav.ru. URL: https://www.sostav.ru/publication/fintekh-v-rossii-2025-klyuchevye-trendy-vyzovy-i-napravleniya-rosta-66041.html (дата обращения: 13.10.2025).
74. Как меняется рынок приема платежей у СМБ: от простых терминалов к экосистемам // Ink.Media. URL: https://ink.media/ru/articles/kak-menyaetsya-rynok-priema-platezhej-u-smb-ot-prostykh-terminalov-k-ekosistemam (дата обращения: 13.10.2025).
75. В Москве растёт популярность оплаты проезда с помощью биометрии // Metronews.ru. URL: https://www.metronews.ru/novosti/moscow/reviews/v-moskve-rastyot-populyarnost-oplaty-proezda-s-pomoschyu-biometrii-2178970/ (дата обращения: 13.10.2025).
76. Цифровой рубль 2025: что это такое простыми словами, плюсы и минусы, отличия от криптовалюты // Локо-Банк. URL: https://www.lockobank.ru/about/blog/tsifrovoy-rubl/ (дата обращения: 13.10.2025).
77. Цифровой рубль: что это и зачем нужен, плюсы и минусы, когда введут в России // Комсомольская правда. URL: https://www.kp.ru/money/bank/tsifrovoy-rubl-chto-eto-i-zachem-nuzhen/ (дата обращения: 13.10.2025).
78. Россияне стали чаще расплачиваться по QR-коду // torg.1c.ru. URL: https://torg.1c.ru/news/detail.php?ID=1130090 (дата обращения: 13.10.2025).
79. Доля оплаты QR-кодами в 2025 году составит 30% безналичного оборота // Frank Media. URL: https://frankmedia.ru/92742 (дата обращения: 13.10.2025).
80. Цифровой рубль: плюсы, минусы и опасности для россиян // Incrussia.ru. URL: https://inc.com/news/tsifrovoj-rubl-plyusy-minusy-i-opasnosti-dlya-rossiyan.html (дата обращения: 13.10.2025).
81. Оплата по QR-коду в России показала рекордный рост во втором квартале 2025 года // ru-tech.online. URL: https://www.ru-tech.online/articles/oplata-po-qr-kodu-v-rossii-pokazala-rekordnyy-rost-vo-vtorom-kvartale-2025-goda/ (дата обращения: 13.10.2025).
82. Как Система быстрых платежей за пять лет изменила финансовый рынок // Bankinform.ru. URL: https://bankinform.ru/news/134449 (дата обращения: 13.10.2025).
83. Эксперт рассказал о значимых технологиях 2025 года по клиентскому обслуживанию в банковской системе РФ // gmis.ranepa.ru. URL: https://gmis.ranepa.ru/news/ekspert-rasskazal-o-znachimyh-tekhnologiyah-2025-goda-po-klientskomu-obsluzhivaniyu-v-bankovskoj-sisteme-rf (дата обращения: 13.10.2025).
84. РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ БЫСТРЫХ ПЛАТЕЖЕЙ БАНКА РОССИИ КАК ФАКТОР КОНКУРЕНЦИИ НА РЫНКЕ ПЛАТЕЖНЫХ УСЛУГ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-sistemy-bystryh-platezhey-banka-rossii-kak-faktor-konkurentsii-na-rynke-platezhnyh-uslug (дата обращения: 13.10.2025).
85. Что такое цифровой рубль, зачем он нужен и почему его не нужно бояться // Сбербанк. URL: https://www.sberbank.com/press_center/all/article?id=e74e405a-5304-406c-8511-2e65268c130c (дата обращения: 13.10.2025).
86. Цифровой рубль: кому он на самом деле выгоден, а кто может потерять деньги // Дзен. URL: https://dzen.ru/a/Zg5aN-g1Hjnw234M (дата обращения: 13.10.2025).
87. Банковские карты в России уступают место альтернативным платежам // «Компания». URL: https://ko.ru/news/bankovskie-karty-v-rossii-ustupayut-mesto-alternativnym-platezham/ (дата обращения: 13.10.2025).
88. Система быстрых платежей: возможности, факторы роста и риски // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-bystryh-platezhey-vozmozhnosti-faktory-rosta-i-riski (дата обращения: 13.10.2025).
89. В России стали чаще использовать СБП для покупок и пополнения карт // RuNews24. 12.02.2023. URL: https://runews24.ru/russia/12/02/2023/15467e2a9b3ce57c7b808940567f892a (дата обращения: 13.10.2025).
90. Новости к завтраку: в России собираются внедрить оплату по отпечатку ладони // Новости Хабаровска. 09.10.2025. URL: https://www.dvnovosti.ru/khab/2025/10/09/137682/ (дата обращения: 13.10.2025).
91. Сбербанк запускает биометрию, независимую от государства // Хайтек. 09.10.2025. URL: https://hightech.fm/2025/10/09/sber-biometriya (дата обращения: 13.10.2025).
92. ВТБ вслед на «Сбером» анонсировал запуск оплаты по ладони // Expert.ru. 08.10.2025. URL: https://expert.ru/2025/10/8/vtb-vnedryaet-oplatu-po-ladoni/ (дата обращения: 13.10.2025).
93. Сбербанк готовится запустить оплату по отпечатку ладони // Invest-Foresight. 07.10.2025. URL: https://invest-foresight.ru/news/sberbank-gotovitsya-zapustit-oplatu-po-otpechatku-ladoni.html (дата обращения: 13.10.2025).
94. В России запускают новый способ оплаты покупок: Национальная система платежных карт представила персональный QR-код, который генерируется покупателем // iXBT. 08.10.2025. URL: https://www.ixbt.com/news/2025/10/08/nacionalnaja-sistema-platezhnyh-kart-predstavila-personalnyj-qr-kod.html (дата обращения: 13.10.2025).
95. Количество карт «Мир» превысило 400 млн // БанкИнформСервис. URL: https://bankinform.ru/news/136015 (дата обращения: 13.10.2025).
96. НСПК сообщила о росте доли карт «Мир» по объему платежей до 64,1% // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/989718 (дата обращения: 13.10.2025).
97. Число выданных карт «Мир» превысило 382 млн // Expert.ru. 12.12.2024. URL: https://expert.ru/2024/12/12/chislo-vydannyh-kart-mir-prevysilo-382-mln/ (дата обращения: 13.10.2025).
98. МИРная инициатива: банки России готовят к отказу от Visa и Mastercard // Деловой Петербург. 08.10.2025. URL: https://www.dp.ru/a/2025/10/08/mirnaja-iniciativa-banki (дата обращения: 13.10.2025).
99. Больше половины банковских карт в России используются реже 5 раз в месяц // Ведомости. 09.04.2025. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2025/04/09/1031349-bolshe-polovini-bankovskih-kart-v-rossii-ispolzuyutsya-rezhe-5-raz-v-mesyats (дата обращения: 13.10.2025).
100. Международные платежные системы в РФ в 2025 году: обзор и перспективы // PressAff. URL: https://pressaff.ru/mezhdunarodnye-platezhnye-sistemy-v-rf-v-2025-godu-obzor-i-perspektivy/ (дата обращения: 13.10.2025).
101. Мир (платёжная система) // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9C%D0%B8%D1%80_(%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%91%D0%B6%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0) (дата обращения: 13.10.2025).
102. В России могут ограничить использование карт Visa и Mastercard // Вот Так. 10.10.2025. URL: https://vot-tak.tv/novosti/10-10-2025-visa-mastercard/ (дата обращения: 13.10.2025).
103. Будут ли сложности у россиян из-за ограничения действия части банковских карт? // Sev.tv. URL: https://sev.tv/news/91361 (дата обращения: 13.10.2025).
104. «Плавный переход». В России может прекратиться обслуживание банковских карт международных платежных систем // Новости Севастополя, Крыма. URL: https://sev.tv/news/90295 (дата обращения: 13.10.2025).
105. СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ 2021 — 2023 // Российский союз промышленников и предпринимателей. URL: https://rspp.ru/activity/committees/komitet-po-finansovym-rynkam/strategiya-razvitiya-nacionalnoy-platezhnoy-sistemy-2021-2023/ (дата обращения: 13.10.2025).
106. Карта «Мир» в 2025 году: обзор стран и возможностей использования // Tourister.ru. URL: https://tourister.ru/publications/34747 (дата обращения: 13.10.2025).
107. Bloomberg узнал о планах ЕС ввести санкции против российских банков и энергокомпаний // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy/522332-bloomberg-uznal-o-planah-es-vvesti-sankcii-protiv-rossijskih-bankov-i-energokompanij (дата обращения: 13.10.2025).
108. ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РФ // Научное обозрение. Экономические науки (научный журнал). URL: https://science-economy.ru/2021/%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B2%D0%B8%D1%82%D0%B8%D1%8F-%D0%BD%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D1%8B-%D1%80%D1%84/ (дата обращения: 13.10.2025).
109. Применение международного опыта при построении современной национальной платежной системы России // Статья в журнале «Молодой ученый». URL: https://moluch.ru/archive/75/12470/ (дата обращения: 13.10.2025).
110. Экономисты оценили влияние санкций на банковскую систему России // Frank Media. URL: https://frankmedia.ru/96813 (дата обращения: 13.10.2025).
111. Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 13.06.2024) «О национальной платежной системе». Глава 2. Операции, совершаемые с использованием платежных карт // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52002/100062fb16b5791c6e1ff26e32d56d68b91768d7/ (дата обращения: 13.10.2025).
112. Документооборот по операциям, совершаемым с использованием платежных карт и бухгалтерский учет данных операций // Колледж предпринимательства и социального управления. URL: https://xn--b1addcffjdbv0a4f6a.xn--p1ai/bankovskoe-delo/dokumentoborot-po-operaciyam-sovershaemym-s-ispolzovaniem-platezhnyx-kart-i-buxgalterskij-uchet-dannyx-operacij.html (дата обращения: 13.10.2025).
113. Положение ЦБ РФ от 24.11.2022 N 809-П — Редакция от 02.11.2024 // Контур.Норматив. URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=452418 (дата обращения: 13.10.2025).
114. Проводки по эквайрингу в 2025 году: инструкция // Альфа-Банк. URL: https://alfabank.ru/articles/acquiring-transactions-2025/ (дата обращения: 13.10.2025).
115. Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 13.06.2024) «О национальной платежной системе». Глава 4. Операции с использованием банковских карт // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52002/330541cf22675c92c423c9b749d2146e2978aa8b/ (дата обращения: 13.10.2025).
116. Бухгалтерские проводки по расчетам платежными картами // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/law/podborki/buhgalterskie_provodki_po_raschetam_platezhnymi_kartami/ (дата обращения: 13.10.2025).
117. Обложение НДФЛ переводов на банковские карты с 1 июля 2025 года // Первый Бит. URL: https://firstbit.ru/news/nalogi/oblozhenie-ndfl-perevodov-na-bankovskie-karty-s-1-iyulya-2025-goda/ (дата обращения: 13.10.2025).
118. Кабмин готовится отменить льготы по НДС для операций с банковскими картами // Гарант. URL: https://www.garant.ru/news/1710927/ (дата обращения: 13.10.2025).
119. Вступает в силу с 1 июня 2025 г.: банковские операции – под «жесткий» контроль, ограничения на снятие наличных // Бухгалтерия.ру. URL: https://www.buhgalteria.ru/news/vstupaet-v-silu-s-1-iyunya-2025-g-bankovskie-operatsii-pod-zhestkiy-kontrol-ogranicheniya-na-snyatie-nalichnykh/ (дата обращения: 13.10.2025).
120. 385-П // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/queries/questionanswer/385_p/ (дата обращения: 13.10.2025).
121. Какие операции и переводы физлиц вызовут подозрения банков в 2025 году // БУХ.1С. URL: https://buh.ru/articles/86178/ (дата обращения: 13.10.2025).
122. Указание ЦБ РФ от 31.03.2025 N 7025-У // Контур.Норматив. URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=469796 (дата обращения: 13.10.2025).
123. Указание Банка России от 31.03.2025 N 7025-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами» (вместе с «Типовыми…») // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_498188/ (дата обращения: 13.10.2025).
124. Информационное сообщение ЦБ РФ от 28.02.2025 // Контур.Норматив. URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=469704 (дата обращения: 13.10.2025).
125. Проводки по эквайрингу в 2024 году: Учет эквайринговых операций в бухучете // ЮKassa. URL: https://yookassa.ru/blog/provodki-po-ekvajringu-v-2024-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
126. К середине 2025 года в России появится прототип Open API // iDSystems. URL: https://id-sys.ru/news/k-seredine-2025-goda-v-rossii-poyavitsya-prototip-open-api (дата обращения: 13.10.2025).
127. Основные направления развития финансовых технологий на период 2025–2027 годов // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/165039/onrft_2025-2027.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
128. Open Banking в России: Как Банки Внедряют API-технологии в 2025 году // FUTUREBY. URL: https://futureby.ru/open-banking-v-rossii-kak-banki-vnedryayut-api-tehnologii-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
129. 5 вызовов, с которыми сталкивается открытый банкинг в 2025 году // CNews. URL: https://www.cnews.ru/reviews/open_banking_v_rossii_2025 (дата обращения: 13.10.2025).
130. От цифрового минимума к интеллектуальному банку // Ведомости. 09.10.2025. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2025/10/09/1066708-ot-tsifrovogo-minimuma-k-intellektualnomu-banku (дата обращения: 13.10.2025).
131. Что изменится в банковской сфере России к 2025 году? // VC.ru. URL: https://vc.ru/finance/1020478-chto-izmenitsya-v-bankovskoy-sfere-rossii-k-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
132. Тренды финтеха в 2025 году // Деловой мир. URL: https://delovoymir.biz/trendy-finteha-v-2025-godu.html (дата обращения: 13.10.2025).
133. В России появится первый мультибанкинг через технологию API // Incrussia.ru. URL: https://inc.com/news/v-rossii-poyavitsya-pervyj-multibanking-cherez-tehnologiyu-api.html (дата обращения: 13.10.2025).
134. Финтех в России 2025: ключевые тренды, вызовы и направления роста // Seldon.News. URL: https://news.seldon.pro/ru/news/298453488 (дата обращения: 13.10.2025).
135. Тренды в финтехе 2025: Глубокий анализ цифрового банкинга, ИИ, блокчейна и insuretech // FUTUREBY. URL: https://futureby.ru/trendy-finteha-2025-glubokiy-analiz-tsifrovogo-bankinga-ii-blokcheyna-i-insuretech/ (дата обращения: 13.10.2025).
136. Российский рынок цифровизации банков. Обзор TAdviser 2025 // TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9_%D1%80%D1%8B%D0%BD%D0%BE%D0%BA_%D1%86%D0%B8%D1%84%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2._%D0%9E%D0%B1%D0%B7%D0%BE%D1%80_TAdviser_2025 (дата обращения: 13.10.2025).
137. Open Bank System (Открытая банковская платформа) // TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:Open_Bank_System_(%D0%9E%D1%82%D0%BA%D1%80%D1%8B%D1%82%D0%B0%D1%8F_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0) (дата обращения: 13.10.2025).
138. Открытые API: мировой опыт и практики на российском рынке // Группа компаний Б1. URL: https://www.b1.ru/press_center/article/otkrytye-api-mirovoy-opyt-i-praktiki-na-rossiyskom-rynke/ (дата обращения: 13.10.2025).
139. Embedded Finance как будущее платежных технологий // Банковское обозрение. URL: https://bosfera.ru/bo/embedded-finance-kak-budushchee-platezhnyh-tehnologiy (дата обращения: 13.10.2025).
140. Open API в российских банках — угрозы и возможности // Банковское обозрение. URL: https://bosfera.ru/bo/open-api-v-rossiyskih-bankah-ugrozy-i-vozmozhnosti (дата обращения: 13.10.2025).
141. Развитие открытого банкинга потребует усиления устойчивости банковских приложений в 2-3 раза // Журнал ПЛАС. URL: https://plusworld.ru/daily/open-banking/razvitie-otkrytogo-bankinga-potrebuet-usileniya-ustoychivosti-bankovskih-prilozheniy-v-2-3-raza/ (дата обращения: 13.10.2025).
142. Анализ размера и роста рынка встроенных финансов в 2025–2034 гг. // Global Market Insights. URL: https://www.gminsights.com/ru/industry-analysis/embedded-finance-market (дата обращения: 13.10.2025).