Структура и содержание курсовой работы по теме «Анализ отчета о движении денежных средств»

Написание курсовой работы — это всегда вызов. А когда тема касается такого сложного инструмента, как Отчет о движении денежных средств (ОДДС), задача кажется еще более трудной. Многие студенты допускают ошибку, концентрируясь исключительно на расчетах и упуская из виду логику и структуру. Однако именно грамотно выстроенное введение закладывает фундамент всей работы и определяет ее итоговую оценку. Оно превращает набор разрозненных глав в целостное исследование. Введение — это ваша дорожная карта, и от того, насколько точно она составлена, зависит, придете ли вы к цели.

Актуальность анализа ОДДС сегодня не вызывает сомнений. В условиях экономической нестабильности именно управление денежными потоками, а не просто бумажная прибыль, определяет выживаемость компании. Поэтому ваша задача — показать, что анализ ОДДС необходим для управления ликвидностью, оценки кредитоспособности и принятия верных инвестиционных решений. Формулируя цели и задачи, будьте предельно конкретны. Например:

• Объект исследования: финансово-хозяйственная деятельность конкретного предприятия.
• Предмет исследования: денежные потоки данного предприятия.
• Цель: Проанализировать денежные потоки и разработать рекомендации по повышению эффективности их управления.

Когда структура исследования определена и цели ясны, можно переходить к созданию теоретической базы, которая станет опорой для ваших практических расчетов.

Глава 1. Как раскрыть теоретические основы анализа денежных потоков

Первая глава курсовой работы — это не просто пересказ учебника, а демонстрация вашего глубокого понимания темы. Ваша цель — создать прочный теоретический фундамент для последующего практического анализа. Для этого необходимо четко структурировать материал, разбив его на логические подпункты, например: 1.1 Понятие и назначение ОДДС и 1.2 Структура отчета и методы его составления.

Начните с базовых определений. Четко разграничьте понятия денежных средств (деньги в кассе и на расчетных счетах) и денежных эквивалентов. Крайне важно показать, что ОДДС — не изолированный документ. Объясните его неразрывную связь с другими формами отчетности: Бухгалтерским балансом и Отчетом о прибылях и убытках, которые служат основными источниками данных для его составления.

Центральным элементом главы должно стать описание структуры отчета. Детально раскройте три ключевых вида деятельности, формирующих денежные потоки:

1. Операционная деятельность — основные операции компании, генерирующие выручку.
2. Инвестиционная деятельность — покупка и продажа долгосрочных активов.
3. Финансовая деятельность — операции с собственным капиталом и заемными средствами.

Такой подход покажет экзаменационной комиссии, что вы не просто заучили материал, а понимаете экономическую суть каждого элемента отчета. Ключевым элементом теоретической главы является не только описание структуры отчета, но и глубокое понимание методологии его составления. Рассмотрим самый сложный и интересный аспект — сравнение двух главных методов.

Прямой или косвенный, какой метод составления ОДДС выбрать для анализа

Выбор метода составления ОДДС — одно из ключевых теоретических решений в вашей курсовой работе, которое напрямую повлияет на глубину практического анализа. Важно не просто описать оба метода, а провести их сравнительный анализ, чтобы обосновать свой выбор.

Прямой метод по своей сути напоминает отчет о приходах и расходах кассы. Он напрямую отражает все основные виды фактических денежных поступлений (от покупателей, прочие) и выплат (поставщикам, зарплата, налоги). Его главный плюс — наглядность и простота в понимании того, откуда пришли и куда ушли деньги. Однако он не раскрывает связи между полученной прибылью и изменением остатка денежных средств.

Косвенный метод, напротив, идет от обратного. Он начинается с показателя чистой прибыли (или убытка) из Отчета о прибылях и убытках и далее корректируется на неденежные операции (например, амортизацию) и изменения в статьях оборотного капитала. Его ключевое преимущество в том, что он наглядно демонстрирует, почему финансовый результат компании отличается от ее реального денежного потока. Это делает его незаменимым инструментом для финансового анализа.

Для целей курсовой работы косвенный метод часто является предпочтительным, так как он позволяет провести более глубокий анализ и выявить причины расхождений между прибылью и реальными деньгами, что является высшим пилотажем в финансовой диагностике.

Теперь, вооружившись прочной теоретической базой, мы готовы перейти от теории к практике — к расчету и анализу показателей на примере конкретного предприятия.

Глава 2. Проводим практический анализ на примере конкретной компании

Практическая глава — это сердце вашей курсовой работы. Здесь вы должны продемонстрировать не умение копировать теорию, а способность применять ее для решения конкретных аналитических задач. Страх перед реальными цифрами — главный барьер, но его легко преодолеть, если действовать по четкому алгоритму.

Структура второй главы обычно выглядит так:

• Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия. Здесь не нужно переписывать устав. Достаточно указать отрасль, основные виды деятельности и ключевые показатели за последние 2-3 года, чтобы у читателя сложилось общее представление о масштабах и динамике бизнеса.
• Сбор и подготовка исходных данных. Ваш главный инструментарий на этом этапе — это Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках компании за анализируемый период. Именно из этих двух документов вы будете брать абсолютное большинство цифр.
• Составление ОДДС. На основе собранных данных вы формируете ОДДС выбранным ранее методом (например, косвенным). Этот раздел должен быть максимально прозрачным: покажите исходные данные, приведите формулы и сам расчет. Цель — доказать, что вы не просто взяли готовый отчет, а составили его самостоятельно.

Важно помнить: практическая глава оценивается не по объему, а по качеству и обоснованности расчетов. Каждый шаг должен быть логичным и вытекать из предыдущего. Составленный отчет — это еще не конец работы, а лишь начало самого интересного. Теперь эти цифры нужно «заставить говорить», то есть провести их глубокий анализ.

Как интерпретировать результаты и делать сильные выводы

Получить цифры в ОДДС — это лишь полдела. Главная ценность курсовой работы заключается в вашей способности их интерпретировать и сделать на их основе весомые выводы. Именно глубина анализа отличает отличную работу от посредственной. Для этого существует несколько ключевых методов:

1. Горизонтальный анализ: Сравнение показателей ОДДС за несколько периодов (например, текущий год с предыдущим). Он показывает динамику — растут или падают денежные потоки и почему.
2. Вертикальный анализ: Определение доли каждого вида потока в общем итоге. Он показывает структуру — за счет чего компания в основном генерирует или тратит деньги.
3. Коэффициентный анализ: Расчет специальных показателей (например, рентабельности денежного потока), которые помогают оценить эффективность управления денежными средствами.

Ключевым показателем для анализа является чистый денежный поток (ЧДП) — итоговое сальдо, показывающее, насколько увеличился или уменьшился объем денежных средств компании за период. Однако не всегда стоит трактовать цифры прямолинейно. Например, отрицательный денежный поток по финансовой деятельности — это хорошо или плохо? На первый взгляд, плохо. Но если копнуть глубже, это может означать, что компания активно гасит кредиты или выплачивает дивиденды акционерам, что является признаком ее финансовой устойчивости.

Ваши выводы должны быть аргументированными и напрямую вытекать из проведенных расчетов. После того как все расчеты выполнены, а выводы по анализу сформулированы, остается последний, но очень важный шаг — подвести итоги всей проделанной работы.

Заключение и финальное оформление работы

Заключение — это финальный аккорд вашего исследования, который должен оставить у проверяющего ощущение целостности и завершенности работы. Его главная задача — не вводить новую информацию, а логически обобщить все, что было сделано ранее. Структура сильного заключения проста: кратко резюмируйте ключевые теоретические положения из первой главы, затем обобщите основные выводы, полученные в ходе практического анализа во второй главе. В конце обязательно подтвердите, что цели и задачи, поставленные во введении, были полностью достигнуты.

После написания основной части не забудьте о финальной проверке. Убедитесь, что:

• Список литературы оформлен в соответствии с требованиями ГОСТа.
• Все таблицы, рисунки и приложения имеют правильную нумерацию и подписи.
• Сам составленный ОДДС и исходные формы отчетности вынесены в приложения.

Именно внимание к этим деталям на финише отличает профессионально выполненную работу и гарантирует вам высокую оценку.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. — М.: Проспект, 2007.-416 с.
2. Налоговый кодекс Российской федерации. Части первая и вторая. — М.: ПРИОР, 2008. — 192 с.
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 23.07.1998 г. в ред. от 03.11.2006 г. // «Собрание законодательства РФ», 25.11.1996, № 48, ст. 5369.
4. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации» / Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1-10). — М.: Бухгалтерский учёт, 2008. — 160 с.
5. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации» / Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1-10). — М.: Бухгалтерский учёт, 2007. — 160 с.
6. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 10/99 «Расходы организации» / Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1-10). — М.: Бухгалтерский учёт, 2007. — 160 с.
7. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов» // Экономика и жизнь. — 2001. — № 30. — С.5-6.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99/Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1-19). — М.: Бухгалтерский учёт, 2007
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 /Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1-19). — М.: Бухгалтерский учёт, 2007.
10. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
11. Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и банковские документы М.: Финансы и статистика, 2007г. 112с.
12. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб.пособие — М. : ИНФРА-М, 2008-279 с.
13. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации учеб. пособие – М.ЭКСПО; 2009-320 с.
14. Кленовский А.С., Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью // Налоговый вестник.- № 12. – 2007. – с.31
15. Чернов В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности (080109) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Ред. Баканов М.И.-М: ЮНИТИ-ДАНА,2008,127 с.