Отчет о движении денежных средств. Значение отчета. Порядок формирования показателей 2

Содержание

Введение

1. Сущность и значение отчета о движении денежных средств

1.1. Отражение денежных средств в отчетности

1.2. Структура отчета о движении денежных средств

1.3. Порядок формирования показателей Отчета о движении денежных средств

2. Практическая часть

2.1. Журнал операций за декабрь

2.2. Ведомости

2.3. Счета бухгалтерского учета

2.4. Оборотная ведомость

2.5. Отчетность предприятия

Заключение

Список литературы

Приложения

Приложение 1 Отчет о движении денежных средств, составленный прямым методом

Приложение 2 Отчет о движении денежных средств, составленный косвенным методом

Приложение 3 Данные для заполнения «Отчета о движении денежных средств»

Содержание

Выдержка из текста

Значение отчета. Порядок формирования показателей.

Одним из главных отчетов является отчет о движении денежных средств, который имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации.Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступлении, направлении денежных средств) с учетом остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности. Изучить порядок заполнения отчета о движении денежных средств;

Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период.Одним из главных отчетов является отчет о движении денежных средств, который имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением ККА (Контрольно-кассовый аппарат), позволяют контролировать наличный поток денежных средств

Отчет о наличии и использовании денежных средств является источником для изучения чистого изменения объема средств между двумя моментами. Отчет об источниках и использовании денежных средств отражает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на разные даты.

нормативными актами по бухгалтерскому учету Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» были предложены новые образцы форм промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности, которые организациям на основе ПБУ 4/99 рекомендовано использовать при разработке своих отчетных форм, утверждены Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности и Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, отменены Приказ Минфина России от 13.01.2000 N 4н (старые формы) и Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности (Приказ Минфина России от 28.06.2000 N 60н — порядок заполнения старых форм).рассмотрение на примере организации порядка формирования и заполнения отчета о движении денежных средств.

Комбинированное воздействие всех трех категорий на денежные средства определяет чистое изменение денежных средств за период. Затем чистое изменение денежных средств за период выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств.

Объект исследования – изменения в финансовом положении ООО «Старко» в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Предмет исследования – бухгалтерский отчетность исследуемого предприятия.

В качестве информационной базы для написания работы были использованы: законодательные и нормативные акты по бухгалтерскому учету, научная и учебная литература по бухгалтерскому учету и бухгалтерской (финансовой) отчетности, материалы периодических изданий, а также первичные документы, регистры синтетического и аналитического учета и формы отчетности (практические материалы) ООО юридическая фирма «Новация».

— рассмотреть понятие отчета о движении денежных средств, его значение в деятельности организации;- изучить нормативное регулирование порядка формирования отчета о движении денежных средств;- изучить порядок формирования отчета о движении денежных средств в действующей системе МСФО.

Целью и задачами данной работы является раскрытие значения Формы №4 Отчета о движении денежных средств» в составе годовой отчетности коммерческого предприятия, требований и принципов ее составления, ее краткий анализ и раскрытие главных показателей. Также планируется раскрыть особенности составления данного отчета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Грамотный анализ движения денежных средств необходим для обеспечения: оперативного постоянного контроля сохранности денежной наличности в кассе компании; осуществления контроля использования средств по целевому назначению; контролирования задолженности и своевременных расчетов с дебиторами и кредиторами; качественного анализа текущей и абсолютной ликвидности компании.

Информационная значимость данного отчета возрастает в связи с тем, что именно денежные потоки являются одними из первых показателей, которые позволяют выявить потенциальные проблемы организации. Для этого рассмотрены место и методы формирования отчета о движении денежных средств в российской нормативно-правовой базе в исторической ретроспективе.− изученытеоретические аспекты формирования отчета о движении денежных средств;

Теоретической основой курсовой работы выступают исследования таких отечественных ученых в области бухгалтерского учета как Адаманов Д.Р., Петрова В.Ю., Свирин А.Ю., Долматович И.А., Сулейманова Л.С., Хахонова Н.Н., Хан Л.И., Козлова Н.Н., Сарычева С.В., Камалиева Я.Р. и других, а также материалы периодической печати.

Отчет о движении денежных средств выступает важной составляющей информационной бухгалтерской системы, характеризующей различные стороны деятельности организации. Он обеспечивает представление информации подводящей оценить показатели стабильности, понять изменения чистых активов компании, его финансовую структуру, в том числе ликвидность и платежеспособность, способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно меняющихся внешних и внутренних факторов.

Отчет о движении денежных средств – одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности – денежными средствами – от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.

Список литературы

1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ;

2.Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 26.03.2007);

3.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)

4.Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 № 94н (в редакции от 18.09.2006 №115н)

5.Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2007. – 570с.;

6.Жигалова Е.В. «Бухгалтерская отчетность» – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2006. – 173с.

7.Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях, М.,ФС, 2005., 752 с.;

8.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 592 с.

9.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. «Современный экономический словарь» 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2007 — http://slovari.yandex.ru/

10.http://www.consultant.ru/online/base/ — Справочно-правовая система.

список литературы

Похожие записи