Содержание
Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты отчета о движении денежных средств 5
1.1. Отчет о движении денежных средств – форма финансовой отчетности 5
1.2. Содержание отчета о движении денежных средств 7
2. Анализ отчета о движении денежных средств ООО «ТК «Ягуар» 15
2.1. Характеристика ООО «ТК «Ягуар» 15
2.2. Анализ показателей отчета о движении денежных средств 17
предприятия 17
3. Совершенствование управления денежными потоками ООО «ТК «Ягуар» 29
Заключение 33
Список литературы 35
Приложения 38
Выдержка из текста
Введение
Субъекту хозяйствования с целью ведения его хозяйственной деятельности, исполнения всевозможных обязательств и обеспечения доходности необходим определенный объем денежных средств. Способность субъекта хозяйствования в современных условиях по генерированию денежных потоков и их объемов является важнейшим показателем стабильности его деятельности. Отчет о движении денежных средств совместно с прочими формами финансовой отчетности субъекта хозяйствования обеспечивает предоставление сведений, которые позволяют провести оценку этих показателей, а вместе с тем понять изменения в сумме чистых активов компании, ее структуру финансовую (включая показатели ликвидности и платежеспособности), а также способность к регулированию времени и плотности денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся факторов внешней и внутренней среды.
В отчете о движении денежных средств содержится информация, в которой заинтересованными являются как собственники субъекта хозяйствования, так и его кредиторы. Собственники предприятия на основе имеющихся сведений о денежных потоках могут более обоснованно подходить к разработке политики по распределению и использованию прибыли. Кредиторами могут составляться заключения по достаточности денежных средств у потенциальных заемщиков и их способности к заработку денежных средств, являющихся необходимыми для погашения возможных обязательств.
Цель работы – характеристика содержания отчета о движении денежных средств.
Задачи работы:
— представить отчет о движении денежных средств как форму отчетности;
— рассмотреть содержание отчета о движении денежных средств;
— представить характеристику объекта исследования;
— проанализировать показатели отчета о движении денежных средств предприятия;
— определить направления улучшения управления денежными потоками предприятия.
Объект исследования – ООО «ТК «Ягуар».
Предмет исследования – формирование показателей отчета о движении денежных средств.
Методы исследования: метод сравнения, методы индукции и дедукции, табличный и графический способы.
При написании курсовой работы были использованы источники учебной и научной литературы таких авторов, как: Адамайтис Л.А., Букина О.А., Донцова Л.В., Каленская В.И., Крутякова Т.Л. и др., нормативно-правовые документы, документация, бухгалтерская отчетность ООО «ТК «Ягуар».
Список использованной литературы
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2014 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2014.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». (в ред. от 04.11.2014 N 344-ФЗ.) // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 29.10.2012.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной дея-тельности организации и инструкция по его применению. Утвержден Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000г. №94н. – Последнее обновление 29.10.2012.
5. Реформа бухгалтерского учета. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Двадцать два положения по бухгалтерскому учету. Федеральный закон «Об официальном бухгалтерском учете» (Проект). — 20-е изд., изм. и доп. — М.: «Ось-89», 2014.
6. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Адамайтис Л.А. – М.: КноРус, 2013.
7. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: учебно-практическое пособие / Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. – М.: Дашков и Ко, 2012.
8. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: учебник / Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. – М.: Проспект, 2014.
9. Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: учебное пособие / Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. – СПб.: Проспект науки, 2011.
10. Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса/ Букина О.А. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013.
11. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: учебник / Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. – М.: Рид Групп, 2012.
12. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник / Григорьева Т.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010.
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: практикум / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: Дело и сервис, 2014.
14. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ пред-приятия: учебник / Жилкина А.Н. – М.: Инфра-М, 2012.
15. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности / Жулина Е.Г., Иванова Н.А. – М.: Дашков и К, 2012.
16. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. — М.: Экономика, 2011.
17. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных потоков в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета, Сер.: Экономика. — 2013. — Вып. 2.
18. Каленская В. Подготовка отчета о движении денежных средств прямым методом: практика применения МСФО 7 // Аудит. — 2013. — № 11.
19. Касьянова Г.Ю. Отчетность. Бухгалтерская и налоговая / Касьянова Г.Ю. – М.: АБАК, 2012.
20. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2014. – М.: АйСи Групп, 2012.
21. Кудина М.В. Финансовый менеджмент / Кудина М.В. – М.: Инфра-М, 2012.
22. Лапина О.Г. Годовой отчет 2013. – М.: ЭКСМО, 2011.
23. Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»// Вестник бухгалтера Московского региона. — 2013. — №5.
24. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ: учебник — Лю-бушин Н.П., Бабичева Н.Э. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2013.
25. Медведев М.Ю. ПБУ 1-22: Разъяснения к Положениям по бухгал-терскому учету / Медведев М.Ю. – М.: Рид Групп, 2014.
26. Нечитайло А.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебник / Нечитайло А.И. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012.
27. Сапожникова Н.Г., Панина И.В., Гальчина О.Н. Бухгалтерский учет и отчетность. – М.: КноРус, 2014.
28. Сорокина Е.М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организа-ции: учебное пособие / Сорокина Е.М. — М.: «Финансы и статистика», 2013.
29. Цубикс И.В. Утверждены новые формы бухгалтерской отчетности / Цубикс И.В. // Практическая бухгалтерия. – 2013. — №10.