Руководство по написанию курсовой работы на тему «Оценка финансового состояния предприятия»

Введение, которое определяет цели и задачи вашей курсовой работы

Финансовый анализ является краеугольным камнем в управлении любым современным предприятием. Он предоставляет руководству и собственникам объективную картину, позволяющую принимать взвешенные решения, привлекать инвестиции и выстраивать долгосрочную стратегию. Финансовое состояние — это важнейшая характеристика деятельности компании, которая определяет её конкурентоспособность и надежность в глазах партнеров. В условиях рыночной нестабильности и высокой конкуренции умение грамотно оценивать финансовые показатели становится не просто полезным навыком, а ключевым фактором выживания и роста бизнеса.

Именно поэтому тема оценки финансового состояния предприятия не теряет своей актуальности. Целью данной курсовой работы является проведение комплексной оценки финансового состояния предприятия N на основе его финансовой отчетности за период 2022-2024 гг. и разработка практических рекомендаций по его улучшению.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы и ключевые методики анализа финансового состояния.
2. Провести анализ основных финансовых показателей предприятия: ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.
3. Выявить сильные и слабые стороны в финансовом состоянии анализируемой компании.
4. Предложить конкретные мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости и эффективности деятельности.

Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность предприятия, а предметом — совокупность финансовых показателей, характеризующих его состояние. В работе использованы методы горизонтального, вертикального и коэффициентного анализа. После того как мы определили дорожную карту нашего исследования, необходимо разобраться в теоретическом аппарате, который станет нашим главным инструментом.

Глава 1. Теоретические основы, формирующие фундамент вашего анализа

Прежде чем приступать к расчетам, необходимо заложить прочный теоретический фундамент. Понятие «финансовое состояние предприятия» трактуется как комплексная характеристика, отражающая способность компании финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразностью их размещения и эффективностью использования.

Сущность финансового анализа заключается в расчете, интерпретации и оценке комплекса финансовых показателей. Важно понимать разницу: анализ — это процесс исследования данных и выявления взаимосвязей, а оценка — это итоговое заключение о состоянии объекта на основе результатов анализа. Цель анализа — предоставить объективную информацию для принятия управленческих решений.

Традиционно, комплексный анализ финансового состояния проводится по нескольким ключевым направлениям:

• Анализ ликвидности и платежеспособности.
• Анализ финансовой устойчивости.
• Анализ деловой активности (оборачиваемости).
• Анализ рентабельности (прибыльности).

Методологическая база такого исследования строится на трудах ведущих отечественных и зарубежных ученых. В российских академических кругах часто ссылаются на работы таких экономистов, как И.Т. Балабанов, Л.С. Васильева и Е.В. Негашев, чьи подходы к анализу финансовой отчетности стали классическими. Опора на их труды повышает авторитетность и научную ценность курсовой работы. Теория задает направление, но для реального анализа необходимы конкретные данные. Давайте рассмотрим, какие документы служат источником информации.

Какие источники информации используются для анализа

Основой для всех практических расчетов в курсовой работе служит публичная бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия. Это стандартизированный набор документов, который отражает имущественное и финансовое положение организации, а также результаты её хозяйственной деятельности за отчетный период. Для проведения комплексного анализа используются три ключевые формы:

1. Бухгалтерский баланс (форма №1): Это главный источник информации для анализа. Он позволяет оценить структуру активов (чем владеет компания) и пассивов (за счет каких источников это сформировано). На его основе рассчитываются показатели ликвидности и финансовой устойчивости.
2. Отчет о финансовых результатах (форма №2): Этот документ раскрывает информацию о доходах, расходах и итоговой прибыли или убытке компании за период. Он является основной базой для расчета всех показателей рентабельности.
3. Отчет о движении денежных средств (форма №3): Показывает поступление и выбытие денежных средств в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Он помогает глубже понять причины изменения денежной массы и оценить реальную платежеспособность.

Грамотное использование этих трех форм позволяет получить всестороннее представление о финансовом здоровье компании. Теперь, когда мы знаем, где брать данные, необходимо описать, как именно мы будем их обрабатывать. Перейдем к методике расчетов.

Как описать методику исследования в курсовой работе

Раздел с методикой — это ваш «рецепт», по которому будет проводиться весь практический анализ. Здесь необходимо четко и системно изложить весь инструментарий. В первую очередь, указывается, что анализ проводится за определенный период, как правило, 3 года, что позволяет отследить динамику показателей и выявить тенденции.

Далее методика структурируется по блокам анализа. Для каждого блока приводятся ключевые показатели и их расчетные формулы.

Анализ ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
Коэффициент быстрой ликвидности = (Оборотные активы — Запасы) / Краткосрочные обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения) / Краткосрочные обязательства

Помимо формул, необходимо указать нормативные значения для коэффициентов, с которыми будут сравниваться полученные результаты. Например, для коэффициента текущей ликвидности рекомендуемый диапазон часто составляет 1.5–2.0. В курсовых работах принято использовать около 15-20 ключевых показателей для всесторонней оценки.

В завершение раздела описываются общие методы исследования:

• Горизонтальный анализ — сравнение показателей отчетности с данными предыдущих периодов для выявления их динамики.
• Вертикальный анализ — определение структуры итоговых финансовых показателей, выявление влияния каждой позиции на результат в целом.
• Коэффициентный анализ — расчет относительных показателей на основе данных отчетности, их сравнение с нормативами и анализ динамики.

Подготовив теоретическую базу и инструментарий, мы готовы приступить к самому главному — практическому анализу финансового состояния конкретного предприятия.

Глава 2. Практический анализ, который составляет ядро работы

В этой главе мы переходим от теории к практике. Объектом нашего исследования является ООО «Ромашка» — предприятие, работающее в сфере розничной торговли. Для проведения анализа мы будем использовать его официальную бухгалтерскую отчетность за период с 2022 по 2024 год. Чтобы упростить расчеты и сделать анализ более наглядным, статьи стандартного бухгалтерского баланса были сгруппированы в агрегированный аналитический баланс.

Первичный обзор данных с помощью горизонтального и вертикального анализа позволяет выявить ключевые тенденции. Например, мы можем увидеть, что за последние три года валюта баланса выросла на 15%, при этом основной прирост пришелся на запасы в активах и долгосрочные кредиты в пассивах. Это предварительное наблюдение уже дает нам пищу для размышлений и задает направление для более глубокого исследования с помощью коэффициентов. Общая картина ясна. Теперь погрузимся в детали и начнем с оценки способности предприятия отвечать по своим краткосрочным обязательствам.

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Тезис: Ликвидность и платежеспособность являются важнейшими индикаторами краткосрочной финансовой безопасности предприятия. Оценим уровень ликвидности ООО «Ромашка» и его динамику за последние три года, чтобы понять, способна ли компания своевременно погашать свои текущие обязательства.

Доказательства: Для этого рассчитаем коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности. Результаты расчетов представим в таблице.

Динамика показателей ликвидности ООО «Ромашка» за 2022-2024 гг.

Показатель	Норматив	2022 г.	2023 г.	2024 г.
Коэффициент текущей ликвидности	1.5 – 2.0	1.95	1.72	1.60
Коэффициент быстрой ликвидности	0.7 – 1.0	0.85	0.65	0.58
Коэффициент абсолютной ликвидности	> 0.2	0.21	0.14	0.09

Анализ данных таблицы показывает негативную динамику. Несмотря на то, что коэффициент текущей ликвидности все еще находится в пределах нормы, его последовательное снижение с 1.95 до 1.60 за три года вызывает беспокойство. Это снижение обусловлено опережающим ростом краткосрочных обязательств по сравнению с ростом оборотных активов. Коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности к 2024 году упали ниже нормативных значений, что указывает на сильную зависимость платежеспособности компании от реализации товарных запасов. Уровень абсолютно ликвидных активов (денежных средств) критически низок.

Вывод: Наблюдается тенденция к ухудшению платежеспособности ООО «Ромашка». Несмотря на формальное соответствие коэффициента текущей ликвидности норме, его снижение и критически низкий уровень абсолютной ликвидности свидетельствуют о росте рисков несвоевременного погашения текущих долгов. Ликвидность — это взгляд на краткосрочную перспективу. Для понимания долгосрочной стабильности необходимо оценить структуру капитала компании.

Анализ финансовой устойчивости как основы долгосрочной стабильности

Тезис: Финансовая устойчивость показывает, насколько компания независима от внешних кредиторов и способна выдерживать рыночные колебания в долгосрочной перспективе. Анализ структуры капитала ООО «Ромашка» позволит оценить уровень его финансовой автономии.

Доказательства: Рассчитаем ключевые показатели финансовой устойчивости.

Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Ромашка» за 2022-2024 гг.

Показатель	Норматив	2022 г.	2023 г.	2024 г.
Коэффициент автономии	> 0.5	0.58	0.51	0.46
Коэффициент финансовой зависимости	< 0.5	0.42	0.49	0.54
Соотношение заемных и собственных средств	< 1	0.72	0.96	1.17

Данные таблицы подтверждают негативные тенденции. Коэффициент автономии, показывающий долю собственного капитала в активах, снизился с 0.58 до 0.46, опустившись ниже рекомендуемого порога в 0.5. Это означает, что к концу 2024 года более половины имущества компании (54%) было сформировано за счет заемных средств. Снижение этого показателя вызвано привлечением нового долгосрочного кредита в 2023 году, что привело к росту долговой нагрузки. Соотношение заемных и собственных средств превысило критическое значение 1, что говорит о высоких финансовых рисках.

Вывод: Финансовое состояние ООО «Ромашка» за исследуемый период перешло из категории нормальной устойчивости в неустойчивое. Рост зависимости от заемного капитала делает компанию уязвимой к изменениям на кредитном рынке и повышает риск неплатежеспособности в долгосрочной перспективе. Финансовая устойчивость важна, но не менее важна и эффективность, с которой компания использует свои ресурсы. Перейдем к анализу деловой активности.

Исследование деловой активности через показатели оборачиваемости

Тезис: Эффективность использования ресурсов предприятия отражается в показателях деловой активности. Проанализируем их, чтобы понять скорость оборота капитала и выявить возможные проблемы в управлении активами и обязательствами ООО «Ромашка».

Доказательства: Рассчитаем ключевые показатели оборачиваемости активов, запасов, а также дебиторской и кредиторской задолженности.

Динамика показателей деловой активности ООО «Ромашка» (в днях)

Показатель	2022 г.	2023 г.	2024 г.
Период оборота активов	185	198	210
Период оборота запасов	65	72	80
Период оборота дебиторской задолженности	35	42	51
Период оборота кредиторской задолженности	45	48	50

Анализ показывает общее замедление оборачиваемости капитала. Период оборота активов увеличился со 185 до 210 дней, что говорит о снижении эффективности их использования. Особенно тревожным сигналом является замедление оборачиваемости запасов (с 65 до 80 дней) и дебиторской задолженности (с 35 до 51 дня). Это может свидетельствовать о накоплении неликвидных товаров и ухудшении платежной дисциплины покупателей.

Ключевой момент — соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. В 2022 году компания получала деньги от клиентов (35 дней) быстрее, чем расплачивалась с поставщиками (45 дней), что было выгодно. К 2024 году ситуация изменилась: период погашения дебиторской задолженности (51 день) стал превышать период погашения кредиторской (50 дней). Это создает риск кассовых разрывов, так как компания вынуждена оплачивать свои счета до того, как получит деньги от покупателей.

Вывод: Деловая активность предприятия снижается. Замедление оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности указывает на проблемы в управлении оборотным капиталом, что требует немедленного внимания со стороны финансового менеджмента. Быстрый оборот капитала — это хорошо, но конечная цель любого бизнеса — получение прибыли. Оценим, насколько успешно предприятие с этим справляется.

Анализ рентабельности как ключевой индикатор эффективности бизнеса

Тезис: Рентабельность является итоговым показателем финансового успеха, демонстрирующим, насколько эффективно компания генерирует прибыль. Рассчитаем ключевые коэффициенты рентабельности для ООО «Ромашка», чтобы оценить общую эффективность его деятельности.

Доказательства: Рассчитаем рентабельность продаж (ROS), рентабельность активов (ROA) и рентабельность собственного капитала (ROE).

Динамика показателей рентабельности ООО «Ромашка» за 2022-2024 гг.

Показатель	2022 г.	2023 г.	2024 г.
Рентабельность продаж (ROS), %	8.5	7.1	5.8
Рентабельность активов (ROA), %	16.7	13.0	10.1
Рентабельность собственного капитала (ROE), %	28.8	25.5	18.7

Все показатели рентабельности демонстрируют устойчивое снижение на протяжении трех лет. Рентабельность продаж (ROS) упала с 8.5% до 5.8%, что говорит либо о росте себестоимости, либо о снижении цен на продукцию. Падение рентабельности активов (ROA) с 16.7% до 10.1% подтверждает сделанный ранее вывод о снижении эффективности использования активов. Наиболее важный для собственников показатель — рентабельность собственного капитала (ROE) — также значительно снизился, что означает уменьшение отдачи на вложенный капитал.

Проведение факторного анализа по модели Дюпона могло бы показать, что снижение ROE связано с двумя ключевыми факторами: падением операционной прибыльности (ROS) и замедлением оборачиваемости активов. При этом рост финансового рычага (доли заемных средств) не смог компенсировать негативное влияние этих двух факторов.

Вывод: Эффективность бизнеса ООО «Ромашка» падает. Снижение рентабельности по всем направлениям говорит о серьезных проблемах в операционной деятельности и управлении активами. В первую очередь, компании необходимо сосредоточиться на контроле над издержками и повышении оборачиваемости. Мы провели всесторонний анализ. Теперь пришло время собрать все выводы воедино и на их основе предложить конкретные шаги по улучшению ситуации.

Глава 3. Как сформулировать выводы и разработать практические рекомендации

Проведенный комплексный анализ финансового состояния ООО «Ромашка» за 2022-2024 гг. позволил сделать ряд ключевых выводов и выявить системные проблемы в деятельности компании.

Обобщение результатов анализа:

• Наблюдается устойчивое снижение ликвидности и платежеспособности, уровень абсолютной ликвидности достиг критически низкой отметки.
• Финансовая устойчивость ухудшилась, компания перешла в категорию финансово зависимых от кредиторов, что повышает риски в долгосрочной перспективе.
• Эффективность управления оборотным капиталом снизилась, о чем свидетельствует замедление оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности.
• Все ключевые показатели рентабельности (продаж, активов и собственного капитала) демонстрируют негативную динамику.

Ключевые проблемы: На основе этих выводов можно выделить две основные проблемы: 1) неэффективное управление оборотным капиталом, приводящее к замораживанию средств в запасах и долгах покупателей, и 2) высокая и растущая долговая нагрузка на фоне снижающейся прибыльности.

Разработка рекомендаций:

1. Для решения проблемы с оборачиваемостью дебиторской задолженности:
   

   Рекомендация: Внедрить более жесткую кредитную политику в отношении покупателей. Это включает в себя систему скоринга клиентов для предоставления отсрочки платежа и введение системы штрафов за просрочку. Ожидаемый эффект — сокращение среднего срока погашения задолженности на 10-15 дней.

2. Для решения проблемы с рентабельностью продаж и оборачиваемостью запасов:
   

   Рекомендация: Провести ABC-анализ товарных запасов для выявления неликвидной продукции и оптимизировать ассортимент. Параллельно провести анализ структуры себестоимости и проработать с поставщиками возможность получения скидок за объем. Ожидаемый эффект — повышение рентабельности продаж на 1.5% и ускорение оборачиваемости запасов.

Эти рекомендации являются конкретными, измеримыми и направлены непосредственно на устранение выявленных в ходе анализа слабых мест. Завершив разработку рекомендаций, мы подходим к финалу нашей работы, где необходимо подвести итоги и правильно оформить результаты.

Заключение, которое подводит итог всей работе

В данной курсовой работе был проведен всесторонний анализ финансового состояния ООО «Ромашка». В ходе исследования были изучены теоретические основы и методология финансового анализа, а также выполнен практический расчет и интерпретация ключевых показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности за период 2022-2024 гг.

Анализ выявил ряд негативных тенденций в деятельности предприятия, включая рост долговой нагрузки и снижение эффективности использования ресурсов. На основе полученных выводов были разработаны конкретные рекомендации по улучшению управления оборотным капиталом и повышению рентабельности.

Таким образом, можно констатировать, что цель курсовой работы была полностью достигнута, а все поставленные во введении задачи — решены. Предложенные мероприятия имеют практическую значимость и могут быть использованы руководством ООО «Ромашка» для стабилизации финансового состояния и обеспечения устойчивого развития в будущем.

Финальное оформление работы и списка литературы

Завершающий этап подготовки курсовой работы — это ее техническое оформление. Качество этой работы напрямую влияет на итоговую оценку, поэтому уделите ему должное внимание.

• Список литературы: Составьте список всех использованных источников (учебников, статей, нормативных актов) в строгом соответствии с требованиями ГОСТа или методическими указаниями вашего вуза.
• Нумерация и подписи: Убедитесь, что все таблицы и рисунки в тексте работы пронумерованы и имеют соответствующие названия. Ссылки на них в тексте должны быть корректными.
• Приложения: Громоздкие расчетные таблицы, а также исходные формы бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах) рекомендуется вынести в приложения, чтобы не загромождать основной текст.
• Вычитка: Обязательно проведите финальную вычитку всей работы на предмет грамматических, орфографических и пунктуационных ошибок, а также опечаток. Свежий взгляд помогает выявить недочеты.

Список использованной литературы

1. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» ПБУ 9/99 от 06.05.99 №32н. // Российская газета. № 11, 15.05.1999.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организаций» ПБУ 10/99 от 06.05.99г.№33н. // Российская газета. № 11, 15.05.1999.
3. СанПин 52.13330.2011. Свод правил. Естественное и искусственное освещение. Актуализированная редакция СНиП 23-05-95 (утв. Приказом Минрегиона РФ от 27.12.2010 № 783) // М.: Минрегион России, 2011.
4. Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 08.04.2003 № 34 (ред. от 15.03.2010) «О введении в действие СанПиН 2.2.1/2.1.1.1278-03 (вместе с «СанПиН 2.2.1/2.1.1.1278-03. 2.2.1/2.1.1. Проектирование, строительство, реконструкция и эксплуатация предприятий, планировка и застройка населенных пунктов. Гигиенические требования к естественному, искусственному и совмещенному освещению жилых и общественных зданий. Санитарные правила и нормы», утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 06.04.2003) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.04.2003 № 4443) // Российская газета. № 91, 15.05.2003.
5. Методологические подходы к оценке инвестиционных проектов в условиях переходной экономики /Букина Г.Н.  Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 2011.  С. 58.
6. Баканов М.И. Методика экономического анализа.  М.: Инфро, 2011.  352 с.
7. Антонов О.В. Управление кризисным состоянием предприятия.  М.: Альфа, 2007.  276 с.
8. Бариленко В.И. Экономический анализ.  М.: Глобус, 2008.  132 с.
9. Афанасьев В.Н., Юзбашев М.М, Гуляева Т.И. Финансовый анализ.  М.: Альбус, 2011.  482 с.
10. Богатая И.Н. Жизненный цикл фирмы.  М.: Феникс, 2008.  157 с.
11. Бобылев А.З. Финансовое оздоровление фирмы.  М.: Омега, 2008.  267 с.
12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 376 с.
13. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций.  М.: Омега, 2007.  365 с.
14. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ.  М.: Издание, 2009.  272 с.
15. Гостева Л.Н. Прогнозирование возможного банкротства.  М.: Омега, 2007.  251 с.
16. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учебное пособие / О.В. Губина, В.Е Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. – 517 с.
17. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.  м.: Инфра-М, 2009.  401 с.
18. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. М.: Инфра-М, 2008.  229 с.
19. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности.  М.: Глобус, 2011.  387 с.
20. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 541 с.
21. Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности.  М.: Альбус, 2009.  475 с.
22. Зуб А.Т., Поктионов М.В. Теория и практика антикризисного управления.  М.: Феникс, 2009.  206 с.
23. Карпов Э.А. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / Э.А. Карпов. – 4-е изд., стер. – Старый Оскол: ТНТ, 2010. – 798 с.
24. Колчина Н.В. Финансы организаций.  М.: Инфо, 2007.  193 с.
25. Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. Учет и анализ банкротств.  М.: Паблишинг, 2009.  250 с.
26. Лытнева Н.А. Учет просроченной дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет.  2011. № 3.  С. 19-22.
27. Любушин Н.П. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия.  М.: Мирамакс, 2010.  127 с.
28. Орлова И.В. Анализ производственной деятельности.  М.: Практикум, 2011.  148 с.
29. Оганян М. Ш. Совершенствование методики финансового планирования на предприятии// Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). 2013. № 2. С. 47-48
30. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет.  2014.  № 4.  С. 19-22.
31. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2013. – 460 с.
32. Суглобов А.Е., Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности.  М.: Инфра-М, 2009.  136 с.
33. Страженова В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности.  М.: Юниастр, 2008.  273 с.
34. Таль Г.К., Юн Г.Б. Антикризисное управление предприятиями и банками.  М.: Инфобук, 2014.  223 с.
35. Хан Д. Планирование и контроль. Стоимостно-ориентированные концепции контроллинга / Д. Хан, Х. Хунгенберг ; пер. с нем. под ред. Л. Г. Головача, М. Л. Лукашевича и др. — М.: Финансы и статистика, 2013. 537 с.
36. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций.  М.: Альфакнига, 2009.  261 с.
37. Шеремет Е.В., Негашев Е.Г. Методика финансового анализа. М.: 2003.  192 с.
38. Шуремов Е.Л. Информационные технологии финансового планирования и экономического анализа.  М.: 1С – Паблишинг, 2007.  271 с.
39. Федосеева В.В. Экономико-математические методы и прикладные модели.  М.: Инфра-М, 2013.  203 с.
40. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.  М.: Инфра-М, 2010.  199 с.
41. Официальный сайт ОАО «НЭМЗ». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://nemz.elektro.ru/