Оценка качества активов коммерческих банков Российской Федерации: теоретические основы, методологические подходы и перспективы повышения эффективности управления в современных условиях

Введение

На октябрь 2025 года средний показатель проблемных кредитов (NPL) по экономике в целом в российском банковском секторе составляет 4,2%. При этом доля проблемных потребительских кредитов достигла 5,7% от розничного портфеля, а в агропромышленном комплексе (АПК) этот показатель значительно ниже — 2,4%. Эти цифры не просто статистика, а отражение сложной и динамичной природы банковских активов, их качества и влияния на стабильность всей финансовой системы. В условиях постоянных экономических трансформаций, геополитических вызовов и ужесточения регуляторных требований, вопросы оценки и управления качеством активов коммерческих банков приобретают первостепенное значение. Именно активы формируют фундамент финансовой устойчивости, ликвидности и прибыльности любой кредитной организации, поэтому их грамотное управление определяет выживаемость банка на рынке.

Настоящая работа посвящена всестороннему исследованию теоретических основ, методологических подходов и практических аспектов оценки качества активов коммерческих банков в Российской Федерации. Цель работы — выявить ключевые тенденции и предложить обоснованные перспективы повышения эффективности управления активами в условиях современного рынка. Для достижения этой цели поставлены следующие задачи: раскрыть экономическое содержание и классификацию активов, проанализировать их роль в обеспечении финансовой устойчивости, осветить теоретические концепции и методологические подходы к оценке качества, детально изучить нормативно-правовое регулирование Банка России, выявить факторы влияния на качество активов, рассмотреть методы и инструменты финансового анализа, а также сформулировать стратегические и тактические меры по оптимизации структуры активов. Работа построена на базе актуальных данных Банка России, аналитических отчетов ведущих рейтинговых агентств и научных публикаций, что обеспечивает ее методологическую корректность и практическую значимость.

Теоретические основы и классификация активов коммерческого банка

В мире финансов активы банка представляют собой нечто большее, чем просто перечень имущества. Это динамичная совокупность экономических ценностей, которая служит основным инструментом для достижения стратегических целей кредитной организации. Понимание их природы, функций и многогранной классификации является краеугольным камнем для любого, кто стремится разобраться в банковской деятельности. Каждый элемент активов — это будущий поток дохода или гарантия выполнения обязательств.

Экономическое содержание и функции активов банка

По своей сути, активы коммерческого банка — это объекты собственности, имеющие стоимостное выражение и принадлежащие банку. Они формируются в процессе размещения как собственных, так и привлеченных денежных средств с двумя ключевыми целями: получение прибыли и обеспечение ликвидности. Каждое решение о размещении ресурсов банка является активной операцией, будь то выдача кредита, покупка ценных бумаг или размещение средств на корреспондентских счетах. Именно через эти операции банк преобразует пассивы (источники средств, такие как вклады клиентов или собственный капитал) в активы, генерирующие доход.

Функционально активы выполняют несколько критически важных ролей. Во-первых, они являются основным источником дохода для банка. Кредиты, инвестиции в ценные бумаги, операции на межбанковском рынке — все это доходные активы. Во-вторых, активы обеспечивают ликвидность банка, позволяя ему своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Наличные средства в кассе, остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке — примеры высоколиквидных активов. Наконец, активы формируют основу для диверсификации рисков, поскольку их грамотное распределение по различным видам, срокам и уровням риска позволяет банку снизить общую подверженность неблагоприятным событиям.

Классификация активов коммерческого банка

Разнообразие банковских операций и финансовых инструментов обусловливает необходимость комплексной классификации активов. Она позволяет структурировать баланс банка, проводить детальный анализ и принимать обоснованные управленческие решения. Традиционно активы коммерческого банка агрегируются по следующим основным статьям:

• Наличные деньги и приравненные к ним средства: Это фундамент мгновенной ликвидности. Сюда входят физические наличные средства в кассах банка, а также остатки на корреспондентских и резервных счетах в Центральном банке Российской Федерации. Хотя эти активы не приносят прямого дохода, они критически важны для обеспечения ежедневных операций и выполнения обязательных нормативов.
• Предоставленные ссуды (кредитный портфель): Эта категория обычно является наиболее доходной и одновременно самой рискованной частью активов. Она включает в себя все виды кредитов, выданных физическим и юридическим лицам.
• Вложения в ценные бумаги и акции (инвестиционный портфель): Банки активно инвестируют в государственные и корпоративные ценные бумаги, облигации, акции других компаний. Эти инвестиции могут быть направлены как на получение дохода, так и на управление ликвидностью.
• Денежные средства на счетах в других банках: Это включает корреспондентские счета в других кредитных организациях, депозиты в других банках, а также средства, предоставленные другим банкам на межбанковском рынке.
• Инвестиции в уставные капиталы других предприятий: Банки могут владеть долями в других коммерческих компаниях, что является стратегическим вложением.
• Вложения в драгоценные металлы и камни: Эта статья активов обеспечивает диверсификацию и может служить защитой от инфляции.
• Вложения в недвижимость и материально-техническая база банка: К ним относятся собственные здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие основные фонды, необходимые для осуществления банковской деятельности. Хотя эти активы не приносят прямого процентного дохода, они необходимы для функционирования банка.
• Прочие активы: Эта категория включает менее значимые, но необходимые для учета и функционирования банка статьи, такие как дебиторская задолженность, незавершенные расчеты и т.д.

Структура банковских активов, то есть их распределение по удельному весу и стоимостному выражению, является ключевым индикатором возможности получения прибыли, обеспечения платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

Классификация активов по степени ликвидности

Ликвидность — это способность актива быть быстро и без существенных потерь трансформированным в денежные средства. Для банка это фундаментальный показатель способности выполнять свои обязательства. Активы делятся на следующие категории:

• Самоликвидные активы: Это непосредственно денежные средства, которые не требуют никаких дополнительных действий для конвертации в наличные. К ним относятся наличные деньги в кассе банка и средства на корреспондентских счетах в Центральном банке РФ. Эти активы не приносят дохода, но обеспечивают мгновенную ликвидность.
• Высоколиквидные активы: Могут быть реализованы в денежные средства в течение короткого срока (как правило, до нескольких дней) без значительных потерь. Примеры: средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах развитых стран, облигации Банка России (ОБР), а также средства, предоставленные третьим лицам до востребования.
• Среднеликвидные активы: Срок их реализации может составлять от нескольких недель до месяца. К ним относятся кредиты и платежи в пользу банка со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также легко реализуемые ценные бумаги, активно котируемые на бирже.
• Низколиквидные (труднореализуемые) активы: Конвертация этих активов в денежные средства занимает длительное время (месяцы) и может сопровождаться существенными потерями. Примеры: долгосрочные инвестиции, просроченная задолженность, капитализированные активы, не котируемые на бирже ценные бумаги, а также ненадежные долги.

Неработающие активы, такие как остатки денежных средств на резервных и корреспондентских счетах в центральном банке, кассовая наличность, а также вложения в основные банковские фонды (оборудование, здания), хотя и важны для функционирования, не приносят прямого дохода.

Классификация активов по уровню риска

Риск является неотъемлемой частью банковской деятельности. Оценка активов по уровню риска позволяет банку формировать адекватные резервы и эффективно управлять капиталом. Классификация активов по уровню риска варьируется в зависимости от регуляторных требований (например, Базельские соглашения) и внутренних методик банка:

• Безрисковые активы (коэффициент риска 0-2%): Характеризуются минимальной вероятностью потерь. К ним относятся государственные ценные бумаги (ОФЗ), средства в ЦБ РФ, наличные деньги, а также драгоценные металлы (с 1 июля 2025 года в соответствии с Базелем III). Низкий коэффициент риска (2%) для наличных средств обусловлен операционными и кассовыми рисками.
• Низкорисковые активы (коэффициент риска до 10%): Включают депозиты в надежных банках, корпоративные облигации крупных, финансово устойчивых компаний. Вероятность потерь по таким активам невысока.
• Среднерисковые активы (коэффициент риска до 20%): Могут включать корпоративные облигации крупных компаний с менее высоким рейтингом, паевые инвестиционные фонды акций (ПИФы акций) и недвижимость (с учетом ряда оговорок, например, ипотека с высоким первоначальным взносом).
• Высокорисковые активы (коэффициент риска от 70% до 100%): Это активы, несущие в себе значительную вероятность потерь. Примеры: акции новых компаний (IPO), акции с высокой волатильностью, инструменты срочного рынка (фьючерсы, опционы), криптовалюта, венчурные инвестиции, ПАММ-счета, хедж-фонды, долгосрочные ссуды клиентам, дебиторская задолженность, а также собственные здания банка (с точки зрения их ликвидности и возможности быстрого обесценения).

Классификация активов по срочности и доходности

Время и доход — два других важных параметра, по которым классифицируются банковские активы:

• По срочности:
  • Активы до востребования: Могут быть востребованы кредитором в любой момент (например, средства на корреспондентских счетах в других банках).
  • «Короткие» активы: Срок погашения до 30 дней.
  • Краткосрочные активы: От 1 месяца до 1 года.
  • Среднесрочные активы: От 1 года до 3 лет.
  • Долгосрочные активы: От 3-х лет и более (например, долгосрочные кредиты предприятиям, инвестиции в недвижимость).
• По доходности:
  • Приносящие доход (доходные) активы: Это основная масса активов, генерирующих процентные и непроцентные доходы (кредиты, ценные бумаги, межбанковские депозиты).
  • Не приносящие доход (бездоходные) активы: К ним относятся часть средств, перечисленных в Центральный Банк РФ для обеспечения безопасного функционирования банка (обязательные резервы), кассовая наличность, основные средства. Хотя они не генерируют прямой доход, их наличие является обязательным для выполнения регуляторных требований и поддержания операционной деятельности.

Комплексное понимание всех этих классификаций позволяет банку формировать оптимальную структуру активов, которая одновременно обеспечивает необходимую ликвидность, минимизирует риски и максимизирует доходность, что в конечном итоге определяет его конкурентоспособность и устойчивость на рынке.

Роль активов в обеспечении финансовой устойчивости и прибыльности банка

В сердце любой кредитной организации бьется ее активный баланс. Активы — это не просто набор финансовых инструментов, это кровеносная система, питающая все процессы банка, определяющая его жизнеспособность, способность генерировать прибыль и сохранять устойчивость перед лицом экономических потрясений.

Активы являются основным финансовым показателем, который отражает успешность банка на рынке. Динамика их изменения — это своего рода «пульс» кредитной организации, демонстрирующий эффективность ее работы. Растущие активы, при условии их адекватного качества, часто свидетельствуют о расширении деятельности, укреплении позиций и доверии клиентов. И наоборот, стагнация или сокращение активов может быть сигналом о проблемах.

Основная цель любой банковской структуры — это, безусловно, получение прибыли. Эта цель достигается именно через грамотное размещение привлеченных и собственных средств в доходные активы. Однако это стремление к доходу должно быть сбалансировано с потребностью в ликвидности и управлением рисками.

Ключевым индикатором эффективности использования активов является рентабельность активов (Return on Assets, ROA). Этот показатель демонстрирует, насколько эффективно банк использует свои активы для генерации чистой прибыли. Формула расчета ROA:

ROA = (Чистая прибыль / Средние активы) × 100%

Например, если чистая прибыль банка за период составила 10 млрд рублей, а средние активы — 200 млрд рублей, то ROA = (10 / 200) × 100% = 5%. Это означает, что каждый рубль активов принес банку 5 копеек чистой прибыли. Для большинства компаний нормальный уровень ROA составляет 5-10%. Однако для банков этот показатель может варьироваться, нередко оказываясь ниже, чем в других отраслях, из-за специфики фондирования и высокой доли низкомаржинальных операций. Например, банк «Ориент Финанс» продемонстрировал впечатляющую рентабельность среднего капитала, стабильно превышающую 30% в последние пять лет (31% в первой половине 2025 года), что значительно выше среднего по сектору (10-14%). Хотя ROA и ROE (рентабельность собственного капитала) являются разными метриками, этот пример ярко иллюстрирует потенциал эффективного управления активами и капиталом.

Качество активов — это не абстрактное понятие, а ключевой фактор, определяющий их способность трансформироваться в денежную наличность, приносить стабильный доход и, что не менее важно, покрывать возможные убытки. Активы низкого качества, такие как просроченные кредиты или обесценившиеся ценные бумаги, не только не приносят дохода, но и требуют формирования резервов, что напрямую влияет на прибыль и капитал банка. Но разве не является ли качество активов главным критерием, по которому вкладчики оценивают надежность своего банка?

Обоснованное и оптимальное размещение финансовых ресурсов при осуществлении активных операций является одним из важнейших принципов обеспечения финансовой стабильности, платежеспособности и ликвидности банка. Если банк слишком агрессивно вкладывается в высокорисковые, но потенциально доходные активы, он ставит под удар свою ликвидность и капитал. И напротив, чрезмерная консервативность, выражающаяся в преобладании бездоходных или низкодоходных активов, снижает его прибыльность и конкурентоспособность.

Высокое качество активов способствует обеспечению возврата кредитов, что является критически важным для банков, чья основная деятельность — кредитование. Это также позволяет банку получать стабильный процентный и комиссионный доход. Наконец, диверсификация кредитного портфеля по отраслям, срокам, географии и типам заемщиков (физические, юридические лица) напрямую зависит от способности банка формировать качественные активы в различных сегментах рынка, снижая тем самым концентрацию риска. Таким образом, активы — это не просто строчка в балансе, а живой организм, от здоровья которого зависит благополучие всей кредитной организации.

Теоретические концепции и современные методологические подходы к оценке качества активов

Оценка качества банковских активов является одной из наиболее ответственных и сложных задач в банковском менеджменте и надзоре. Она служит основой для определения уровня надежности банка, его способности противостоять финансовым потрясениям и перспективности его деятельности. Эволюция финансовых рынков и банковских продуктов привела к формированию целого комплекса теоретических концепций и методологических подходов, которые позволяют всесторонне анализировать активы.

Основные критерии оценки качества активов

Для комплексной оценки качества банковских активов используются четыре взаимосвязанных критерия, формирующие своего рода «координатную сетку» для анализа:

1. Ликвидность: Как уже отмечалось, это способность актива быть быстро и без потерь трансформированным в денежные средства. Активы с высокой ликвидностью обеспечивают оперативную платежеспособность банка, в то время как низколи��видные активы могут стать источником проблем при необходимости срочного выполнения обязательств.
2. Рискованность: Этот критерий отражает вероятность потерь, связанных с активом. Основное внимание уделяется кредитному риску (риску невозврата ссуд), но также учитываются рыночный риск (изменение стоимости ценных бумаг), процентный риск (изменение процентных ставок), операционный риск и другие. Чем выше рискованность активов, тем большее внимание требуется к их управлению и формированию резервов.
3. Доходность: Это способность актива генерировать прибыль для банка. Высокодоходные активы, как правило, сопряжены с более высокими рисками, и задача банка — найти оптимальный баланс между доходностью и риском. Неработающие активы, не приносящие прямого дохода, снижают общую доходность портфеля, но могут быть необходимы для соблюдения регуляторных требований.
4. Диверсифицированность: Этот критерий характеризует степень распределения активов по различным видам, срокам, отраслям экономики и контрагентам. Диверсификация позволяет снизить концентрацию рисков и уменьшить зависимость банка от одного источника дохода или одного крупного заемщика. Недостаточная диверсификация делает банк уязвимым перед специфическими рисками.

Метод группировки по кредитному риску и система CAMELS

Наиболее распространенным и фундаментальным методом оценки качества активов является их группировка по присущему им кредитному риску. Этот подход лежит в основе как внутренних систем управления рисками банков, так и регуляторных требований. Идея состоит в том, чтобы присваивать каждому активу определенный «вес» или «коэффициент риска», отражающий вероятность потерь по нему.

Одной из наиболее известных и широко применяемых методик комплексной оценки и рейтингования коммерческих банков является система CAMELS. Эта аббревиатура расшифровывается как:

• C — Capital adequacy (достаточность капитала)
• A — Asset quality (качество активов)
• M — Management quality (качество менеджмента)
• E — Earnings (доходность)
• L — Liquidity (ликвидность)
• S — Sensitivity to market risk (чувствительность к рыночному риску)

В рамках нашей работы особое внимание уделяется компоненту «A» — качество активов (Asset Quality). Этот компонент оценивает степень «возвратности» активов, концентрируясь на потенциальном финансовом воздействии проблемных займов и областях повышенного кредитного риска. Оценка качества активов в системе CAMELS включает глубокий анализ нескольких ключевых аспектов:

1. Идентификация проблемных активов: Активы классифицируются на основе вероятности их невозврата. В мировой практике часто выделяются следующие категории с соответствующими весами для расчета резервов или корректировки капитала:
   • «Нестандартные» (Substandard): Активы с определенными недостатками, которые могут привести к потерям, но не являются немедленной угрозой. Обычно присваивается вес 20%.
   • «Сомнительные» (Doubtful): Активы, по которым существует высокая вероятность потерь, но точный размер потерь еще не определен. Вес 50%.
   • «Потери» (Loss): Активы, которые признаны практически безнадежными для взыскания и должны быть списаны или полностью зарезервированы. Вес 100%.
2. Анализ внутренних процессов управления рисками: Оценка не ограничивается только проблемными активами, но и включает аудит того, насколько эффективно банк управляет своими кредитными рисками. Это охватывает:
   • Андеррайтинг: Процессы оценки кредитоспособности заемщиков.
   • Мониторинг и контроль рисков: Системы отслеживания состояния кредитов и выявления проблем на ранних стадиях.
   • Соблюдение кредитной политики и процедур: Насколько банк следует своим внутренним правилам и регуляторным требованиям при выдаче и управлении кредитами.

Взвешивание активов по уровню риска согласно Базельским соглашениям и Инструкции Банка России № 199-И

Международные стандарты, такие как Базельские соглашения, и национальные регуляторы, в частности Банк России, используют принцип взвешивания активов по риску для расчета нормативов достаточности капитала. Этот подход позволяет связать объем капитала банка с уровнем принимаемых им рисков. В Российской Федерации основным документом, регламентирующим этот процесс, является Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией».

В соответствии с данной Инструкцией, активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на группы риска с применением коэффициентов, отражающих вероятность потерь. Ниже приведена детализация взвешивания активов по риску:

Категория активов	Коэффициент риска	Примечания
Средства на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ РФ	0%	Считаются абсолютно безрисковыми, так как риск дефолта по обязательствам центрального банка минимален.
Наличные средства (касса)	2%	Низкий риск, однако присутствует операционный риск (хищения, потери) и риск обесценения при инфляции.
Государственные ценные бумаги (ОФЗ)	0%	Безрисковые в национальной валюте, если эмитент — правительство РФ.
Средства, размещенные в иностранных банках-нерезидентах развитых стран с высоким рейтингом	10%-20%	Зависит от рейтинга контрагента и условий размещения.
Корпоративные облигации крупных компаний	10%-20%	Зависит от кредитного качества эмитента.
Ипотечные кредиты с высоким первоначальным взносом	20%	Считаются менее рискованными за счет обеспечения недвижимостью.
Корпоративные облигации компаний со средним рейтингом	50%	Умеренный риск.
Вексельные кредиты	100%	Высокий риск в связи с необеспеченностью и потенциальной невозможностью взыскания.
Краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам (физ. и юр. лицам)	100%	Включая потребительские кредиты, кредиты малому и среднему бизнесу. Высокий риск невозврата без дополнительного обеспечения или при наличии признаков ухудшения финансового состояния заемщика.
Дебиторская задолженность по хозяйственным операциям	100%	Риск неплатежа со стороны контрагентов.
Собственные здания банка	100%	Высокий риск с точки зрения ликвидности (трудно быстро продать по рыночной цене) и возможного обесценения на рынке недвижимости, а также отсутствия доходности как таковой. Не приносит прямого дохода, и в случае кризиса его реализация может быть затруднена и сопровождаться значительными потерями.
Акции новых компаний (IPO), криптовалюты, венчурные инвестиции, ПАММ-счета, хедж-фонды	70%-100%	Наиболее высокорисковые активы, характеризующиеся высокой волатильностью и неопределенностью.

Таким образом, регулятор стимулирует банки к формированию более качественного и менее рискованного портфеля активов, поскольку активы с высоким коэффициентом риска требуют пропорционально большего объема собственного капитала для их покрытия, что напрямую влияет на нормативы достаточности капитала. Этот подход является краеугольным камнем для обеспечения надежности и стабильности банковской системы. Следовательно, банк, управляющий активами с высокими коэффициентами риска, должен обладать повышенным запасом капитала, чтобы соответствовать ожиданиям регулятора.

Нормативно-правовое регулирование оценки качества активов Банком России

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) играет ключевую роль в формировании стандартов и правил оценки качества активов коммерческих банков. Его регуляторная политика направлена на обеспечение финансовой устойчивости банковской системы, защиту интересов вкладчиков и кредиторов, а также минимизацию системных рисков. В своей деятельности Банк России активно опирается на принципы, разработанные в рамках Базельских соглашений — международных рекомендаций по банковскому регулированию, которые устанавливают минимальные требования к достаточности капитала, ликвидности и управлению рисками.

Имплементация принципов Базельских соглашений

Банк России адаптирует и внедряет международные стандарты, такие как Базель II и Базель III, в российскую банковскую практику. Это позволяет гармонизировать подходы к оценке рисков и капиталу российских банков с мировыми стандартами, повышая их прозрачность и конкурентоспособность на международной арене. Основным механизмом этой имплементации является разработка и утверждение нормативных актов, инструкций и положений, обязательных для исполнения всеми кредитными организациями в РФ.

Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И

Одним из важнейших документов, регулирующих расчет нормативов достаточности капитала и, как следствие, оценку рисков по активам, является Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией». Этот документ устанавливает порядок определения величины различных видов рисков (кредитного, рыночного, операционного) и их учета при расчете обязательных нормативов.

Особое внимание Инструкция № 199-И уделяет применению коэффициентов риска к различным категориям активов. Например, для целей оценки рисков по вложениям в паи закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) применяются коэффициенты риска, которые устанавливаются не к самим паям ЗПИФ, а к конечным объектам вложений ЗПИФов. Это означает, что банк должен получить данные от управляющей компании ЗПИФ о том, во что именно инвестированы средства фонда (например, в недвижимость, акции, облигации), и применять соответствующие коэффициенты риска к этим базовым активам. Такой подход обеспечивает более точную оценку реального риска, который принимает на себя банк, инвестируя в сложные финансовые инструменты.

Как было отмечено ранее, Инструкция № 199-И детализирует коэффициенты риска для широкого спектра активов: от 0% для средств в ЦБ РФ до 100% для высокорисковых ссуд и определенных видов дебиторской задолженности. Эти коэффициенты являются основой для расчета взвешенных по риску активов, которые затем используются для оценки нормативов достаточности капитала банка.

Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П

Вторым, не менее важным регуляторным документом, прямо касающимся качества активов, является Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Этот документ является ключевым для оценки и управления качеством кредитного портфеля, поскольку он устанавливает строгие правила по созданию резервов под проблемные кредиты.

Суть Положения № 590-П заключается в следующем: банки обязаны классифицировать свои ссуды и приравненную к ним задолженность по категориям качества, основываясь на финансовом положении заемщика, своевременности погашения основного долга и процентов, а также наличии обеспечения. Каждой категории качества присваивается определенный процент резервирования. Например, ссуды IV или V категории качества (сомнительные или безнадежные) требуют формирования резервов в значительном объеме, вплоть до 100% от суммы задолженности.

Механизм формирования резервов по Положению № 590-П напрямую влияет на финансовый результат банка, поскольку создаваемые резервы уменьшают его прибыль. Это стимулирует банки к более тщательному андеррайтингу (оценке кредитоспособности заемщиков), постоянному мониторингу кредитного портфеля и активной работе с проблемной задолженностью. В конечном итоге, адекватное резервирование обеспечивает финансовую подушку безопасности, способную поглотить потери по невозвратным активам, тем самым поддерживая устойчивость банка. Таким образом, Банк России через свои нормативные акты формирует комплексную и многоуровневую систему регулирования, которая обязывает коммерческие банки не только оценивать, но и активно управлять качеством своих активов, обеспечивая прозрачность и надежность всей банковской системы Российской Федерации.

Факторы влияния на качество активов российских коммерческих банков в современных экономических условиях

Качество активов коммерческого банка — это не статичная величина, а динамичный показатель, подверженный постоянному влиянию сложного комплекса факторов. Деятельность кредитных организаций, особенно их кредитная политика, чутко реагирует на изменения как внутренней среды самого банка, так и на импульсы извне — макроэкономические тренды, геополитические события и регуляторные решения.

Внутренние факторы

Внутренние факторы определяются управленческими решениями и состоянием самого банка. Они находятся под прямым контролем руководства и менеджмента:

1. Качество активов самого банка: Это основополагающий фактор. Если банк изначально формирует портфель из высокорисковых, низколиквидных активов без должного анализа и обеспечения, то общее качество его активов будет низким. Сюда же относится качество кредитной политики — насколько она консервативна или агрессивна, как тщательно проводится андеррайтинг, каковы процедуры мониторинга и взыскания задолженности.
2. Качество привлеченных средств (пассивов): Хотя это относится к пассивам, оно напрямую влияет на активы. Высокая доля «дешевого» и стабильного фондирования (например, текущие счета клиентов, долгосрочные депозиты) позволяет банку более гибко размещать средства, инвестировать в менее ликвидные, но потенциально более доходные активы, не опасаясь внезапного оттока средств. И наоборот, зависимость от «дорогих» и «коротких» пассивов (например, межбанковских кредитов) вынуждает банк держать большую часть активов в высоколиквидных, но низкодоходных инструментах.
3. Сопряженность активов и пассивов по срокам (управление разрывами ликвидности): Несоответствие сроков погашения активов и пассивов является источником процентного риска и риска ликвидности. Если банк финансирует долгосрочные активы (например, ипотеку) за счет краткосрочных пассивов (депозиты до востребования), он сталкивается с риском, что в случае массового оттока депозитов ему придется продавать долгосрочные активы с потерями или привлекать дорогое фондирование, что ухудшит качество активов и финансовое состояние.
4. Менеджмент и имидж банка: Квалификация управленческой команды, ее способность принимать взвешенные решения в условиях неопределенности, а также репутация банка на рынке — все это оказывает глубокое влияние. Неэффективный менеджмент может привести к ухудшению качества кредитного портфеля, росту операционных рисков и потере доверия клиентов, что, в свою очередь, может вызвать отток пассивов и вынужденную продажу активов.

Внешние (макроэкономические и геополитические) факторы

Внешние факторы находятся вне прямого контроля банка, но их влияние часто бывает решающим для качества активов всей банковской системы:

1. Макроэкономические условия:
   • ВВП и экономический рост: Снижение валового внутреннего продукта (ВВП) и замедление экономического роста приводят к ухудшению финансового состояния предприятий и населения, что неизбежно ведет к росту безнадежной и проблемной ссудной задолженности. Компании испытывают трудности с реализацией продукции, сокращают инвестиции, что снижает их способность обслуживать кредиты.
   • Реальная процентная ставка: Высокие реальные процентные ставки удорожают обслуживание кредитов для заемщиков, увеличивая вероятность дефолтов.
   • Экономические кризисы: В периоды кризисов (например, 2008, 2014, 2020 годов) наблюдается резкий рост проблемных активов из-за массовых дефолтов заемщиков, падения цен на залоги и снижения ликвидности рынков. Дестабилизация на макроэкономическом уровне негативно влияет на все секторы экономики, а взаимозависимость между реальным производством, банковским сектором и населением лишь усиливает эти последствия.
2. Геополитические потрясения и санкции:
   • Санкции Запада против России (2022-2023 гг.): Введение масштабных санкций существенно изменило макроэкономические условия для российских банков. Были ограничены доступ к мировому рынку капитала, международной платежно-расчетной инфраструктуре (SWIFT, Visa/MasterCard). Это привело к переориентации банков на внутренний рынок, необходимости пересмотра инвестиционных стратегий и адаптации к новым реалиям. В результате, активы, номинированные в иностранных валютах или связанные с международными контрагентами, могли подвергнуться обесценению.
3. Регуляторная политика Банка России:
   • Макропруденциальные меры: Банк России активно применяет макропруденциальные надбавки к коэффициентам риска по необеспеченным кредитам (например, потребительским кредитам, кредитам с высокой долговой нагрузкой). Эти меры направлены на охлаждение рынка кредитования, предотвращение образования «пузырей» и снижение системных рисков. Введение таких надбавок напрямую влияет на темпы роста кредитования и качество портфеля, поскольку банки вынуждены ужесточать требования к заемщикам или снижать объемы выдачи высокорисковых кредитов.
   • Повышение ключевой ставки: Повышение ключевой ставки Банка России (как это наблюдалось в 2023-2024 годах) является фактором риска ухудшения качества портфеля, особенно в корпоративном сегменте. Большая часть корпоративных кредитов содержит условие пересмотра процентной ставки. При росте ключевой ставки увеличивается стоимость обслуживания таких кредитов для компаний, что может привести к росту просроченной задолженности и, как следствие, к снижению качества активов банка.

Таким образом, оценка качества активов требует не только глубокого анализа внутренней кухни банка, но и внимательного отслеживания всех внешних факторов, которые могут как улучшить, так и значительно ухудшить состояние его баланса.

Методы и инструменты финансового анализа активов банка

Для получения всесторонней картины состояния и качества активов коммерческого банка требуется применение целого арсенала методов и инструментов финансового анализа. Эти подходы позволяют не только оценить текущее положение, но и выявить тенденции, потенциальные проблемы и точки роста.

Основные методы анализа финансового состояния банка

Комплексная оценка финансового состояния банка традиционно включает несколько ключевых направлений:

1. Структурный анализ баланса: Это базовый метод, который предполагает изучение удельного веса каждой статьи активов и пассивов в общей структуре баланса. Он позволяет определить, какие виды активов преобладают, насколько диверсифицирован портфель, и какая часть активов приходится на доходные или, напротив, неработающие статьи.
2. Анализ относительных показателей (коэффициентный анализ): Это один из наиболее информативных методов, основанный на расчете различных финансовых коэффициентов, характеризующих:
   • Капитализацию: Отношение собственного капитала к активам, взвешенным по риску, показывающее способность банка поглощать убытки.
   • Ликвидность: Способность банка своевременно выполнять свои обязательства.
   • Рентабельность: Эффективность использования активов и капитала для получения прибыли.
   • Качество активов: Например, доля проблемных активов в кредитном портфеле.
   • Ресурсная база: Структура и стоимость привлеченных средств.
   • Деловая активность: Оборачиваемость активов и эффективность использования ресурсов.
3. Метод группировок: Заключается в объединении однородных статей активов и пассивов по определенным признакам (например, по срочности, по уровню риска) для упрощения анализа и выявления общих тенденций.
4. Индексный анализ: Применяется для оценки влияния различных факторов на изменение какого-либо показателя (например, изменение объема активов под воздействием инфляции или изменения структуры).
5. Трендовый анализ (анализ тенденций): Изучение динамики показателей за несколько отчетных периодов для выявления устойчивых направлений развития и прогнозирования будущих изменений.
6. Факторный анализ: Позволяет определить количественное влияние отдельных факторов на изменение результирующего показателя. Например, методом цепных подстановок можно оценить, как изменение объема кредитного портфеля и его доходности повлияло на общую прибыль банка.

Горизонтальный и вертикальный анализ

Для оценки состава, структуры и динамики активов банка используются два взаимодополняющих подхода:

• Горизонтальный (динамический) анализ: Предполагает оценку динамики изменения абсолютных и относительных показателей за несколько отчетных периодов. Например, отслеживается, как изменился объем кредитного портфеля банка за последний год, или как выросла доля высоколиквидных активов. Этот анализ позволяет выявить тенденции роста, спада или стагнации.
• Вертикальный (структурный) анализ: Позволяет оценить долю каждой статьи активов в общей их сумме. Главное преимущество вертикального анализа — он нивелирует влияние инфляции и позволяет сравнивать деятельность кредитных организаций, различающихся по величине используемых ресурсов, так как показатели выражены в процентах. Например, можно сравнить долю кредитного портфеля в общем объеме активов у крупного федерального банка и регионального банка.

Неполноценные и критические активы

Особое внимание при анализе качества активов уделяется так называемым «неполноценным активам». Это активы, для которых вероятность потери стоимости уже наступила, и банк не может превратить их в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока их погашения. К ним относятся:

• Просроченная ссудная задолженность: Кредиты, по которым заемщик не выполняет свои обязательства в установленные сроки.
• Неоплаченные в срок векселя и долговые обязательства: Инструменты, по которым наступил срок погашения, но оплата не произведена.
• Неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги: Ценные бумаги, которые невозможно продать по рыночной цене или чья рыночная стоимость значительно упала.
• Дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней: Задолженность перед банком по различным хозяйственным операциям, не погашенная в течение длительного времени.
• Средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках: Фактически потерянные средства из-за банкротства банка-контрагента.

Термин «критические активы» часто используется в контексте неполноценных активов, указывая на активы со значительным обесценением или очень высоким риском потерь, требующие немедленных мер по урегулированию. Высокая доля неполноценных и критических активов существенно снижает ликвидность, доходность и капитал банка, а также требует формирования значительных резервов. В этом контексте, поддержание высокого качества кредитного портфеля становится ключевым тактическим приоритетом.

Расчеты ключевых показателей

Для оценки кредитного портфеля, который часто является наиболее значимой и рискованной частью активов, можно использовать коэффициент общей кредитной активности. Этот показатель отражает, насколько активно банк занимается кредитованием относительно общего объема своих активов.

Коэффициент общей кредитной активности = (Выданные кредиты / Активы брутто) × 100 %

• Выданные кредиты: Сумма всех кредитов, выданных банком за определенный период.
• Активы брутто: Общий объем активов банка до вычета резервов.

Например, если банк выдал кредитов на 500 млрд рублей, а его активы брутто составляют 1000 млрд рублей, то коэффициент общей кредитной активности равен (500 / 1000) × 100% = 50%. Высокое значение этого коэффициента может свидетельствовать о кредитной экспансии, но также указывает на повышенную зависимость банка от кредитного риска. Низкое значение может говорить о консервативной политике или отсутствии привлекательных кредитных возможностей.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, а также объемом активов, приносящих доход. Оценка уровня рискованности активов осуществляется для определения потенциальной возможности потерь банка; чем выше доля рискованных активов, тем ниже ликвидность и качество активов банка в целом. Использование этих методов и инструментов в совокупности позволяет получить глубокое и всестороннее понимание качества активов, что критически важно для эффективного управления банком.

Тенденции изменения качества активов в российском банковском секторе и перспективы развития (на основе данных 2025-2026 годов)

Российский банковский сектор продолжает находиться в условиях высокой турбулентности, обусловленной как внутренними экономическими процессами, так и внешними геополитическими факторами. Анализ данных за 2025 год и прогнозы на 2026 год позволяют выявить ключевые тенденции в качестве активов и оценить перспективы их развития. Банк России регулярно публикует «Статистические показатели банковского сектора Российской Федерации», которые являются основным источником для такого анализа.

Динамика капитального буфера и макропруденциальные меры

В I квартале 2025 года наблюдалось снижение размера капитального буфера банковского сектора относительно активов, взвешенных с учетом риска. Этот показатель сократился с 7% до 5%. Капитальный буфер служит своего рода «подушкой безопасности», позволяющей банкам поглощать непредвиденные убытки. Его снижение может свидетельствовать о росте рисков или об активном использовании капитала для поддержания роста кредитования.

В то же время, к концу I квартала 2025 года российскими банками был сформирован макробуфер в объеме 1,2 трлн рублей, что эквивалентно 3% ссудной задолженности населения. Этот макробуфер стал результатом введения Банком России макропруденциальных надбавок в розничном кредитовании. Эти меры направлены на предотвращение избыточного роста необеспеченных кредитов и снижение системных рисков. Формирование такого буфера, с одной стороны, ограничивает темпы роста кредитования, с другой — повышает устойчивость банков к потенциальным шокам в розничном сегменте.

Стоимость кредитного риска (CoR) и проблемные кредиты

Одним из наиболее тревожных сигналов для качества активов является рост стоимости кредитного риска (Cost of Risk, CoR). По итогам III квартала 2024 года CoR установилась на рекордном уровне за последние несколько лет — 3,2%. Это означает, что банкам приходится отчислять значительные средства в резервы на возможные потери по ссудам, что напрямую влияет на их прибыльность. Ожидается, что этот показатель останется высоким и в 2025-2026 годах.

Ситуация с проблемными кредитами (NPL) также требует пристального внимания:

• Средний показатель проблемных кредитов (NPL) по экономике в целом в российском банковском секторе по состоянию на октябрь 2025 года составляет 4,2%. Это сравнительно высокий уровень, свидетельствующий о сохраняющихся сложностях для заемщиков.
• Наиболее уязвимым сегментом является розничное кредитование, где доля проблемных потребительских кредитов достигла 5,7% от розничного портфеля. Это подтверждает опасения Банка России относительно рисков в этом сегменте и оправдывает введение макропруденциальных надбавок.
• В то же время, в агропромышленном комплексе (АПК) этот показатель значительно ниже — 2,4%, что указывает на относительную стабильность в данном секторе, возможно, благодаря государственной поддержке и специфике отрасли.

Примеры отдельных банков также иллюстрируют общую тенденцию. Например, доля проблемных кредитов в кредитном портфеле банка «Ориент Финанс» составляла 1,8% в первой половине 2025 года, что было ниже среднего показателя по банковскому сектору, подчеркивая относительную эффективность его риск-менеджмента. В случае с «АК БАРС» БАНКом, АКРА оценивает долю потенциально проблемных кредитов в пределах 5% ссудного портфеля по состоянию на середину 2025 года, что близко к средним значениям по сектору.

Динамика кредитования и прибыльность сектора

В 2025 году прогнозируется замедление темпов роста кредитования как физических, так и юридических лиц. Портфель кредитов предприятиям в России вырос на 5,4 трлн рублей за 9 месяцев текущего года, что в два раза меньше, чем за тот же период прошлого года, но все равно является ростом. Это замедление будет оказывать давление на процентные доходы банков, поскольку основной источник их прибыли — это разница между процентными ставками по выданным кредитам и привлеченным депозитам. Именно поэтому банкам критически важно работать над снижением стоимости фондирования.

В части общей прибыльности российского банковского сектора прогнозы неутешительны:

• В 2025 году прибыль может упасть на 19% год к году. Основные причины: увеличение кредитного риска (как следствие, рост отчислений в резервы), снижение процентной маржи (из-за замедления кредитования и высокой стоимости фондирования) и рост операционных расходов.
• На 2026 год ожидается умеренное повышение чистой прибыли банковского сектора, однако она, вероятно, не достигнет рекордного уровня 2024 года. Это свидетельствует о том, что банкам предстоит период адаптации к новым экономическим реалиям и ужесточению конкуренции.

Таким образом, российский банковский сектор стоит перед вызовами, связанными с ухудшением качества активов, ростом кредитного риска и замедлением темпов роста прибыли. В этих условиях повышение эффективности управления активами становится не просто желаемым, но жизненно необходимым для обеспечения устойчивости и конкурентоспособности кредитных организаций.

Стратегические и тактические меры по оптимизации структуры и повышению качества активов коммерческого банка

В условиях растущего кредитного риска и замедления темпов роста экономики, коммерческим банкам Российской Федерации необходимо применять выверенные стратегические и тактические меры для оптимизации структуры своих активов и повышения их качества. Эффективное управление активами — это искусство баланса между стремлением к максимальному доходу и необходимостью минимизации риска, а также поддержанием адекватной ликвидности.

Поддержание оптимального баланса между доходом и риском

Управление активами банков представляет собой сложный процесс размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску. Чрезмерная ориентация на высокодоходные, но рискованные активы (например, необеспеченные потребительские кредиты или инвестиции в спекулятивные ценные бумаги) может привести к серьезным потерям и подрыву финансовой устойчивости. И наоборот, излишняя консервативность, выражающаяся в преобладании низкодоходных, но безрисковых активов (например, исключительно государственные ценные бумаги или средства на корреспондентских счетах в ЦБ РФ), снижает прибыльность и конкурентоспособность банка.

Коммерческие банки заботятся о качестве активов, обеспечивая:

1. Возвратность кредитов: Тщательный андеррайтинг, мониторинг заемщиков и эффективные процедуры взыскания просроченной задолженности.
2. Способность получать доход: Целенаправленное формирование портфеля доходных активов с приемлемым уровнем риска.
3. Покрытие убытков: Формирование адекватных резервов по проблемным активам.
4. Диверсификация состава кредитного портфеля: Распределение рисков по различным отраслям, заемщикам, срокам и видам обеспечения.

Стратегии управления активами и пассивами

Успешное управление активами неразрывно связано с управлением пассивами. Существует несколько ключевых стратегий:

1. Стратегия управления активами (asset management strategy): Фокусируется на управлении активной частью баланса. Банк покрывает потребности в ликвидных активах за счет конвертации менее ликвидных активов в наличность. Этот подход требует наличия высоколиквидных активов, которые могут быть быстро реализованы на рынке.
2. Стратегия управления пассивами (liability management strategy): Банк активно управляет своими источниками средств (депозитами, межбанковскими кредитами), чтобы установить контроль над стоимостью и срочностью привлеченных ресурсов. Цель — обеспечить достаточное фондирование для активов по приемлемой цене.
3. Политика управления активами и пассивами (funds management strategy): Это комплексная стратегия, объединяющая два предыдущих подхода. Банк одновременно управляет структурой и срочностью активов и пассивов для оптимизации процентной маржи, минимизации рисков ликвидности и процентного риска. Эффективное управление активами и пассивами невозможно без управления ресурсами и ликвидностью банка.

Методы оптимизации структуры активов

Оптимизация структуры активов может быть достигнута путем целенаправленной диверсификации:

• Диверсификация по срокам: Распределение активов по различным срокам погашения (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные) позволяет сбалансировать ликвидность и доходность. Например, поддержание достаточной доли краткосрочных высоколиквидных активов для покрытия операционных потребностей и краткосрочных обязательств.
• Диверсификация по видам активов: Включение в портфель различных видов активов (кредиты, ценные бумаги, межбанковские размещения, драгоценные металлы) снижает зависимость от одного сегмента рынка.
• Диверсификация по степени риска: Сбалансированное распределение активов между безрисковыми, низкорисковыми, среднерисковыми и высокорисковыми категориями в соответствии с риск-аппетитом банка и регуляторными требованиями.

Формирование сбалансированного кредитного портфеля

Кредитный портфель, как правило, является крупнейшей и наиболее доходной частью активов, но и наиболее рискованной. Для его оптимизации необходимо:

• Оценивать соответствие выданных ссуд имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам: Избегать «длинных» активов, финансируемых «короткими» пассивами.
• Максимизировать уровень доходности при допустимом уровне риска: Это достигается путем дифференцированного подхода к ценообразованию кредитов в зависимости от кредитного качества заемщика и наличия обеспечения.
• Систематический анализ: Проведение регулярного анализа позволяет выявить факторы, оказавшие негативное влияние, сформировать резервы повышения эффективности работы банка и разработать план по улучшению управления банковскими активами для получения стабильного дохода.

Поддержание высокого качества кредитного портфеля и низкой стоимости фондирования

Две ключевые тактические меры для повышения качества активов:

1. Поддержание высокого качества кредитного портфеля: Целевой показатель стоимости кредитного риска (CoR) не должен превышать 1,5%. Это означает, что банк должен минимизировать отчисления в резервы, что достигается за счет жесткого контроля кредитного процесса, активной работы с проблемной задолженностью и своевременного реструктурирования кредитов.
2. Низкая стоимость фондирования за счет высокой доли текущих счетов клиентов: Высокая доля текущих счетов клиентов в структуре пассивов банка является источником «дешевого» фондирования, поскольку по таким счетам, как правило, не начисляются или начисляются минимальные проценты. Это способствует снижению общей стоимости привлеченных ресурсов и увеличивает чистую процентную маржу банка. Банки, имеющие сильные позиции в привлечении таких ресурсов (например, крупные системно значимые банки), получают конкурентное преимущество, что позволяет им формировать более качественный и доходный активный портфель.

Применение этих стратегических и тактических мер позволяет коммерческим банкам не только повысить качество своих активов, но и укрепить финансовую устойчивость, обеспечить стабильную прибыльность и успешно адаптироваться к изменяющимся условиям рынка.

Заключение

Исследование теоретических основ, методологических подходов и практических аспектов оценки качества активов коммерческих банков в Российской Федерации позволило всесторонне рассмотреть фундаментальные вопросы банковского дела и финансового анализа. В ходе работы было установлено, что активы банка представляют собой не просто статьи баланса, но динамичную совокупность экономических ценностей, чье экономическое содержание и многоуровневая классификация (по ликвидности, риску, срочности и доходности) являются краеугольным камнем для понимания функционирования кредитной организации. От их структуры и качества напрямую зависят финансовая устойчивость, ликвидность и прибыльность банка, что ярко демонстрирует показатель рентабельности активов (ROA).

Анализ теоретических концепций показал, что оценка качества активов базируется на критериях ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ключевым методологическим подходом является группировка активов по кредитному риску, а система CAMELS (в частности, компонент «А» — Asset Quality) предоставляет комплексный инструмент для оценки «возвратности» активов и эффективности внутренних процессов управления рисками. Нормативно-правовое регулирование со стороны Банка России, в лице Инструкции № 199-И и Положения № 590-П, формирует строгие рамки для взвешивания активов по риску и создания резервов, обеспечивая стабильность банковской системы.

Выявленные факторы влияния на качество активов российских коммерческих банков подчеркивают сложность и многогранность проблемы. Внутренние факторы, такие как качество менеджмента, кредитной политики и пассивов, находятся под контролем банка, в то время как внешние — макроэкономические условия (ВВП, процентные ставки), геополитические потрясения и санкции, а также регуляторные меры Банка России (макропруденциальные надбавки, ключевая ставка) — требуют постоянного мониторинга и адаптации.

Детальный обзор методов и инструментов финансового анализа, включая структурный, горизонтальный, вертикальный, коэффициентный и факторный анализ, а также понятие «неполноценных» и «критических» активов, продемонстрировал арсенал средств для комплексной оценки. Расчет ключевых показателей, таких как коэффициент общей кредитной активности, позволяет получить количественную оценку эффективности управления кредитным портфелем.

Анализ актуальных тенденций в российском банковском секторе на основе данных 2025-2026 годов выявил ряд вызовов: снижение капитального буфера, рост стоимости кредитного риска (CoR до 3,2% к концу III квартала 2024 года), высокий уровень проблемных кредитов (средний NPL 4,2% на октябрь 2025 года, до 5,7% в розничном кредитовании) и прогнозируемое падение прибыли в 2025 году. Эти данные подчеркивают острую необходимость в эффективном управлении активами.

В качестве стратегических и тактических мер по оптимизации структуры и повышению качества активов были предложены: поддержание баланса между доходом и риском, применение комплексных стратегий управления активами и пассивами, диверсификация активов по срокам, видам и степени риска. Особое внимание уделено формированию сбалансированного кредитного портфеля и таким ключевым тактическим мерам, как поддержание высокого качества кредитного портфеля (CoR не более 1,5%) и обеспечение низкой стоимости фондирования за счет высокой доли текущих счетов клиентов.

Таким образом, поставленная цель исследования достигнута, а задачи выполнены. Ключевые рекомендации для повышения эффективности управления активами коммерческих банков в РФ сводятся к усилению риск-ориентированного подхода в кредитной политике, активной адаптации к меняющемуся регуляторному ландшафту, углубленному анализу макроэкономических и геополитических факторов, а также к внедрению комплексных стратегий управления активами и пассивами, направленных на оптимизацию их структуры и минимизацию стоимости фондирования. Только такой системный подход позволит российским банкам не только сохранить, но и укрепить свою финансовую стабильность и конкурентоспособность в долгосрочной перспективе.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 03.02.2014).
2. Федеральный Закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
3. Гусева И.Л. Расходы коммерческих банков: методы их устранения // Финансы и кредит. – 2012. – № 2. – С. 43-57.
4. Глушкова Н.Б. Банковское дело: учеб. пособие / Н.Б. Глушкова. — Академический проект, 2010. — 432 с.
5. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д., Акимов В.И. Банковское дело: учеб. пособие / Е.Ф. Жуков. – Юнити-Дана, 2010. – 655 с.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 621 с.
7. Казимагомедов А.А. Банковские операции. Организация и регулирование: учеб. пособие / А.А. Казимагомедов. — Академия, 2010. — 272 с.
8. Касьнова Г.Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве. – М.: АБАК, 2013. – 340 с.
9. Костерина Т.М. Банковское дело: учеб. пособие / Т.М. Костерина. — Юрайт, 2012. — 336 с.
10. Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело: учеб. пособие / В.В. Кузнецова. — Кнорус, 2010. – 206 с.
11. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент. – М.: Кнорус, 2011. – 560 с.
12. Лаврушин О.И. Основы банковского дела: учеб. пособие / О.И. Лаврушин. — Кнорус, 2011. — 392 с.
13. Саватюги А.Л. Новое на рынке кредитной кооперации и микрозаймов // Банковское дело. 2010. — №1. — С. 30-31.
14. Сидоров В.В. Оптимизация банковских расходов // Банковские услуги. – 2012. — № 9. – С. 28.
15. Макроэкономические факторы, влияющие на качество кредитного портфеля банковского сектора России // Региональная экономика и управление. URL: https://eee-region.ru/article/5713/ (дата обращения: 29.10.2025).
16. Влияние макроэкономических факторов на формирование депозитных ресурсов коммерческих банков России // Cyberleninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-makroekonomicheskih-faktorov-na-formirovanie-depozitnyh-resursov-kommercheskih-bankov-rossii (дата обращения: 29.10.2025).
17. Статистика // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/statistics/ (дата обращения: 29.10.2025).
18. Российский банковский сектор — прогноз на 2025 год // Ассоциация банков России. URL: https://arb.ru/b2b/statement/rossiyskiy_bankovskiy_sektor_prognoz_na_2025_god-11277114/ (дата обращения: 29.10.2025).
19. Банковский сектор под влиянием внешних факторов в текущих реалиях // Уральский федеральный университет. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/121855/1/kand_2023_101.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
20. Банковский сектор в 2025 году: выбираем фаворитов // Альфа-Банк. URL: https://alfabank.ru/about/news/2025/1/29/ (дата обращения: 29.10.2025).
21. Банковский сектор по итогам I квартала 2025 года: холодная весна 25-го // Эксперт РА. URL: https://raexpert.ru/researches/banks/1kv_2025/ (дата обращения: 29.10.2025).
22. Статистические показатели банковского сектора Российской Федерации // Банк России. URL: https://cbr.ru/banking_sector/otchetnost-po-formam/ (дата обращения: 29.10.2025).
23. Как макроэкономические переменные влияют на прибыльность российских банков // Cyberleninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kak-makroekonomicheskie-peremennye-vliyayut-na-pribylnost-rossiyskih-bankov (дата обращения: 29.10.2025).
24. Прогноз по рейтингу ЧАКБ «Ориент Финанс» пересмотр // S&P Global Ratings. URL: https://www.spglobal.com/ratings/ru/research-articles/251028_crakb-orient-finance-outlook-revised-to-positive-ratings-affirmed (дата обращения: 29.10.2025).
25. АО «Эксперт РА» подтвердило кредитный рейтинг АО КБ «Хлынов» на уровне ruBBB+ // Банк Хлынов. URL: https://www.hlynovbank.ru/about/news/detail.php?ID=3764 (дата обращения: 29.10.2025).
26. Рейтинг банков // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/banks/ratings/ (дата обращения: 29.10.2025).
27. Какими будут ключевая ставка и инфляция в 2026-2028 годах: прогноз ЦБ ухудшился // Банкирос. URL: https://bankiros.ru/news/kakimi-budut-klucevaa-stavka-i-inflacia-v-2026-2028-godah-prognoz-cb-uhudsilsa-14022 (дата обращения: 29.10.2025).
28. Банки с потенциалом. «Сбер», ВТБ и другие // Финам. URL: https://www.finam.ru/publications/item/banki-s-potencialom-sber-vtb-i-drugie-20251028-181500/ (дата обращения: 29.10.2025).
29. Ак Барс Банк подтвердил кредитный рейтинг на уровне A(ru) // Ак Барс Банк. URL: https://www.akbars.ru/news/ak-bars-bank-podtverdil-kreditnyy-reyting-na-urovne-a-ru (дата обращения: 29.10.2025).
30. АКРА ПОДТВЕРДИЛО КРЕДИТНЫЙ РЕЙТИНГ ПАО «АК БАРС» БАНК НА УРОВНЕ A(RU), ПРОГНОЗ «СТАБИЛЬНЫЙ» // АКРА. URL: https://www.acra-ratings.ru/press-releases/4130/ (дата обращения: 29.10.2025).
31. Обзор фондового рынка 29/10/25. Инвестиционный банк // Альфа Инвестор. URL: https://alfabank.ru/about/news/2025/10/29/ (дата обращения: 29.10.2025).
32. Электронный вариант ОДБ ЛК7 Активные операции и активы банка 4 часа // Электронная библиотека Полоцкого государственного университета. URL: https://elib.psu.by/bitstream/123456789/2206/1/ODB_LK7_Akt_oper_i_aktivy_banka.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
33. Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 06.06.2023) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2025) // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_341258/ (дата обращения: 29.10.2025).
34. Суть и виды активных банковских операций // Cyberleninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sut-i-vidy-aktivnyh-bankovskih-operatsiy (дата обращения: 29.10.2025).
35. Активные и пассивные операции банка и их структура // Work5. URL: https://work5.ru/spravochnik/bankovskoe-delo/aktivnye-i-passivnye-operacii-banka (дата обращения: 29.10.2025).
36. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» // Сбербанк. URL: https://www.sberbank.ru/ru/legal/finorg/instruction-199-i-ot-29.11.2019 (дата обращения: 29.10.2025).
37. 199-И от 29.11.2019 Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikibank/199-i_ot_29112019_instruktsiya_banka_rossii_ob_obyazatelnyh_normativah_i_nadbavkah_k_normativam_dostatochnosti_kapitala_bankov_s_universalnoy_litsenziey/ (дата обращения: 29.10.2025).
38. Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (с изменениями и дополнениями) (документ не действует) // ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/73289050/ (дата обращения: 29.10.2025).
39. Активы банка // Национальный Банковский Журнал. URL: https://nbj.ru/tag/aktivy-banka/ (дата обращения: 29.10.2025).
40. Оценка качества активов коммерческого банка // CORE. URL: https://core.ac.uk/download/pdf/163011383.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
41. 3 Анализ активных операций банка 3.1 Оценка состояния активов банка Оц // Ektu.kz. URL: http://www.ektu.kz/images/fpp/ucheb_posob/fin-bank-m.b.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
42. Оценка активов банка: основные принципы независимой экспертизы // АЛМА КОНСАЛТ. URL: https://alma-consult.com/articles/otsenka-aktivov-banka-osnovnye-printsipy-nezavisimoy-ekspertizy/ (дата обращения: 29.10.2025).
43. Финансовый анализ банковской деятельности // МГИМО. URL: https://mgimo.ru/upload/iblock/d76/d766b1a9e7011d6118d07011f0a1d47c.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
44. Методы анализа финансового состояния коммерческого банка // Cyberleninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-analiza-finansovogo-sostoyaniya-kommercheskogo-banka (дата обращения: 29.10.2025).
45. Анализ финансового состояния коммерческих банков // Cfin.ru. URL: https://www.cfin.ru/finanalysis/banks.shtml (дата обращения: 29.10.2025).
46. Анализ деятельности банка и управление рисками // Репозиторий УО «Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины». URL: https://elib.gsu.by/bitstream/123456789/27170/1/4.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
47. Активы банка — что это простыми словами // Глоссарий Финуслуги.ру. URL: https://www.finuslugi.ru/glossary/aktivy_banka (дата обращения: 29.10.2025).
48. Ликвидность банка // E-xecutive.ru. URL: https://www.e-xecutive.ru/wiki/likvidnost-banka (дата обращения: 29.10.2025).
49. Лекция № 6 Анализ активных операций коммерческого банка // Уральский федеральный университет. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/78641/1/978-5-7996-2619-7_2018_06.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
50. Основные элементы сбалансированного кредитного портфеля коммерческого банка // Cyberleninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-elementy-sbalansirovannogo-kreditnogo-portfelya-kommercheskogo-banka (дата обращения: 29.10.2025).
51. Экономический анализ и контроль эффективности использования активов банка для обеспечения его конкурентоспособности на рынке // Воронежский государственный университет. URL: http://www.vestnik.vsu.ru/uploads/201915609420044.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
52. Основные методы анализа финансового состояния банка являются // Orioncom.ru. URL: http://www.orioncom.ru/finans_analiz/metodi.htm (дата обращения: 29.10.2025).
53. Глава 3. Оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, процентного риска и риска концентрации банка // Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/71871708/53d4c4e0f10c8003a27f71c48e89e023/ (дата обращения: 29.10.2025).
54. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка // ЭТУ. URL: https://etu.ru/assets/files/nauka/dissertacii/2017/chizhova-oa/chizhova-oa-dissertatsiya.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
55. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=10675 (дата обращения: 29.10.2025).
56. Анализ качества управления работающими активами и сопутствующих фи // Воронежский государственный университет. URL: http://www.vestnik.vsu.ru/uploads/202115998132975.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
57. Методики оценки и рейтингования коммерческих банков по уровню надежности // Вестник Алтайской академии экономики и права (научный журнал). URL: https://vaael.ru/ru/article/view?id=1738 (дата обращения: 29.10.2025).
58. Какие факторы влияют на надежность банка? // Вопросы к Поиску с Алисой (Яндекс Нейро). URL: https://yandex.ru/q/question/kakie_faktory_vliiaiut_na_nadezhnost_banka_094602a8/ (дата обращения: 29.10.2025).
59. Выступление Эльвиры Набиуллиной на заседании Совета Федерации // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=15878 (дата обращения: 29.10.2025).
60. Светлана Назарова: «Жилье — это почти четверть кредитного портфеля юридических лиц Сбербанка» // Московская перспектива. URL: https://mperspektiva.ru/articles/svetlana-nazarova-zhile-eto-pochti-chetvert-kreditnogo-portfelya-yuridicheskih-lic-sberbanka/ (дата обращения: 29.10.2025).