Анализ проблем формирования и исполнения бюджета Липецкой области: оценка эффективности и пути оптимизации (2021-2025 гг.)

Бюджет — это не просто набор цифр, это финансовый пульс региона, отражающий его экономическое здоровье, социальные приоритеты и инвестиционный потенциал. В условиях динамичных экономических трансформаций и постоянно меняющегося законодательства оценка эффективности формирования и исполнения бюджета становится ключевым фактором устойчивого развития любого субъекта Российской Федерации, и Липецкая область не исключение. В 2021 году доходы консолидированного бюджета Липецкой области продемонстрировали значительный рост, увеличившись в 1,5 раза и достигнув 127,7 млрд руб., что стало ярким свидетельством экономического подъема после непростого 2020 года. Однако за этими впечатляющими цифрами могут скрываться системные проблемы, требующие глубокого анализа и своевременных решений.

Настоящая курсовая работа нацелена на всестороннее исследование процесса формирования и исполнения бюджета Липецкой области за период 2021-2025 годов. Основной задачей является не только выявление текущих проблем, но и разработка конкретных, практически применимых предложений по повышению эффективности использования бюджетных средств. Объектом исследования выступает непосредственно бюджет Липецкой области, а предметом — комплекс экономических, финансовых и управленческих отношений, возникающих в процессе его формирования и исполнения. Методологическая база работы включает системный анализ, статистические методы, сравнительный подход, а также факторный анализ. Структура работы последовательно раскрывает теоретические основы, детализирует динамику и структуру бюджета, анализирует системные проблемы, исследует роль программно-целевого бюджетирования, а также предлагает конкретные пути оптимизации и стратегические направления развития.

Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование бюджетного процесса

Чтобы понять сложные механизмы формирования и исполнения бюджета Липецкой области, необходимо сначала погрузиться в фундаментальные концепции и правовые рамки, определяющие бюджетный процесс в России, что позволит выстроить прочный аналитический фундамент для дальнейшего исследования.

Сущность и функции бюджета: теоретические аспекты

В центре любой финансовой системы государства или региона находится бюджет — централизованный фонд денежных средств, предназначенный для финансового обеспечения выполнения функций и задач публично-правового образования. Это не просто свод финансовых планов, а мощный инструмент макроэкономического регулирования, перераспределения доходов и обеспечения социально-экономического развития.

С экономической точки зрения, бюджет выполняет несколько ключевых функций:

• Распределительная функция: Через бюджет происходит перераспределение национального дохода и ВВП между отраслями экономики, сферами деятельности, социальными группами и территориальными уровнями. Это обеспечивает финансирование общественно значимых товаров и услуг (образование, здравоохранение, оборона, государственное управление), что напрямую влияет на качество жизни каждого гражданина.
• Контрольная функция: Бюджет позволяет осуществлять финансовый контроль за поступлением и расходованием государственных средств, оценивать эффективность бюджетных программ и рациональность использования ресурсов, гарантируя прозрачность и подотчетность.
• Стабилизирующая функция: В условиях рыночной экономики бюджет выступает инструментом сглаживания циклических колебаний, стимулирования экономического роста в периоды спада и сдерживания инфляции в периоды перегрева, поддерживая общую экономическую устойчивость.
• Социальная функция: Через бюджет финансируются социальные программы, выплачиваются пособия и пенсии, обеспечивается доступность базовых социальных услуг, что способствует снижению неравенства и поддержанию социальной стабильности в обществе.

В контексте федеративного государства, каким является Российская Федерация, особое значение приобретает бюджетный федерализм. Эта концепция описывает принципы и механизмы взаимодействия между различными уровнями бюджетной системы (федеральным, региональным и местным). Основная идея бюджетного федерализма заключается в децентрализации финансовой ответственности и расширении самостоятельности региональных и местных властей при сохранении единых принципов бюджетной политики. Однако, как показывает практика, это взаимодействие часто сопровождается сложностями, связанными с распределением налоговых полномочий, объемом межбюджетных трансфертов и обеспечением финансовой автономии субъектов.

Бюджетная система Российской Федерации и Липецкой области

Бюджетная система Российской Федерации представляет собой совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, основанную на экономических отношениях и государственном устройстве РФ. Эта система характеризуется единством, что проявляется в унификации бюджетной классификации, общих принципах бюджетного процесса и финансовой ответственности.

Бюджет субъекта Федерации, к которым относится и областной бюджет Липецкой области, занимает центральное место в региональной финансовой системе. Он является ключевым инструментом реализации региональной политики, финансирования региональных государственных программ и обеспечения жизнедеятельности населения.

В последние годы в российской бюджетной системе активно внедряется программно-целевое бюджетирование (программный бюджет). Это принципиально новый подход к формированию и исполнению бюджета, при котором акцент смещается с распределения ресурсов по ведомственным статьям на достижение конкретных, измеримых результатов в рамках государственных программ. Программный бюджет – это бюджет, сформированный на основе государственных программ, представляющий собой методологию планирования, исполнения и контроля за исполнением бюджета, обеспечивающую взаимосвязь распределения государственных расходов с результатами от реализации программ. Он отличается от традиционного тем, что его структура определяется целями и задачами, а не просто перечнем затрат, что призвано повысить эффективность использования бюджетных средств и прозрачность процесса.

Для обеспечения сопоставимости и унификации бюджетных данных на всех уровнях применяется Бюджетная классификация Российской Федерации (БК РФ). Это систематизированная группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов. БК РФ включает:

• Классификацию доходов бюджетов.
• Классификацию расходов бюджетов.
• Классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов.
• Классификацию операций публично-правовых образований.

Бюджетная классификация служит каркасом, позволяющим единообразно планировать, исполнять и контролировать бюджет, а также проводить сравнительный анализ между различными регионами и периодами.

Межбюджетные отношения: дотации, субсидии, субвенции

Межбюджетные отношения являются одним из наиболее сложных и дискуссионных аспектов бюджетного федерализма. Они представляют собой систему регулирования финансовых потоков между бюджетами разных уровней. Основным инструментом такого регулирования являются межбюджетные трансферты – средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету на безвозмездной и безвозвратной основе, не требующие платы в виде процентных платежей и не подлежащие возврату при соблюдении условий их предоставления.

Целью межбюджетного регулирования является достижение вертикальной и горизонтальной сбалансированности всей бюджетной системы и обеспечение соответствующих органов власти необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения возложенных на них функций. Без адекватной системы межбюджетных трансфертов возникают значительные дисбалансы в финансовой обеспеченности регионов и муниципалитетов.

Формами межбюджетных трансфертов, согласно БК РФ, являются:

• Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности: Предоставляются бюджетам, уровень бюджетной обеспеченности которых не достигает установленного федеральным законодательством минимального уровня. Их особенность – отсутствие целевого назначения, что дает получателю больше свободы в расходовании средств.
• Субсидии бюджетам: Предоставляются на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, и имеющие строго целевое назначение.
• Субвенции бюджетам: Предоставляются на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на региональный или местный уровень. Они также имеют целевой характер и подлежат отчетности по их использованию.
• Иные межбюджетные трансферты: Включают другие виды финансовой помощи, не подпадающие под вышеуказанные категории, например, гранты или компенсации.

От эффективности системы межбюджетных трансфертов напрямую зависит финансовая устойчивость субъектов Федерации, в том числе Липецкой области.

Законодательная база формирования и исполнения бюджета Липецкой области

Правовой фундамент бюджетного процесса в России заложен в Бюджетном кодексе Российской Федерации (БК РФ) от 31.07.1998 № 145-ФЗ (в редакции от 31.07.2025). Он устанавливает общие принципы бюджетного законодательства, организации и функционирования бюджетной системы РФ, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений. БК РФ определяет общие правила для всех уровней бюджетной системы, однако субъекты РФ имеют право принимать собственные нормативно-правовые акты, детализирующие эти правила применительно к своим условиям.

На региональном уровне бюджетный процесс в Липецкой области регулируется рядом ключевых законов. Важнейшими из них являются ежегодно принимаемые законы об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Эти документы детализируют прогнозные показатели доходов и расходов, устанавливают объем дефицита/профицита, определяют источники финансирования и утверждают перечень государственных программ.

Анализ законодательной базы показывает, что Липецкая область, как и другие субъекты РФ, строго придерживается федеральных требований, но при этом активно развивает собственную нормативно-правовую базу. Например, в последние годы были приняты следующие законы об областном бюджете:

• Закон Липецкой области «Об областном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (принят 13 декабря 2021 года с изменениями от 7 декабря 2022 года).
• Закон Липецкой области «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (принят 7 декабря 2022 года с изменениями от 31 октября 2023 года).
• Закон Липецкой области «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (принят 19 декабря 2023 года с изменениями от 26 сентября 2024 года).
• Закон Липецкой области «Об областном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (принят 19 декабря 2024 года с изменениями от 25 сентября 2025 года).

Эти документы являются основой для финансового планирования и управления в регионе, определяя рамки для всех бюджетных операций и устанавливая правила игры для участников бюджетного процесса.

Анализ динамики и структуры бюджета Липецкой области

Бюджетные показатели Липецкой области за последние несколько лет демонстрируют сложную, но в целом положительную динамику, обусловленную как внутренними экономическими процессами, так и внешними макроэкономическими шоками. Глубокий анализ доходной и расходной частей консолидированного и областного бюджетов за период 2021-2025 годов позволяет выявить ключевые тенденции и факторы, формирующие финансовое благополучие региона.

Динамика и структура доходов бюджета Липецкой области

Доходы бюджета — это финансовый кислород, питающий региональную экономику и социальную сферу. Их объем и структура не только отражают экономическую активность региона, но и предопределяют возможности для реализации государственных программ и инициатив.

В 2021 году консолидированный бюджет Липецкой области пережил впечатляющий подъем. Доходы составили 127,7 млрд руб., что представляет собой увеличение в 1,5 раза по сравнению с 2020 годом, когда этот показатель составлял 85,133 млрд руб. Этот рост был во многом обеспечен активным восстановлением экономики после пандемии COVID-19. Налоговые и неналоговые доходы, являющиеся индикатором собственной экономической мощи региона, в 2021 году достигли 62,1 млрд руб., увеличившись в 1,7 раза по сравнению с 36,529 млрд руб. в 2020 году.

Структура основных доходных источников консолидированного бюджета в 2021 году выглядела следующим образом:

• Налог на прибыль организаций: 45%
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): 18%
• Налог на имущество организаций: 4,3%
• Акцизы: 7,7%
• Земельный налог: 1,4%
• Неналоговые доходы: 3,5%

Таблица 1: Динамика доходов консолидированного и областного бюджета Липецкой области (2020-2025 гг.)

Показатель, млрд руб.	2020 (факт)	2021 (факт)	2022 (оценка)	2023 (факт)	2024 (план)	2025 (план)
Консолидированный бюджет
Общий объем доходов	85,133	127,7	106,6	136,1	—	—
Налоговые и неналоговые доходы	36,529	62,1	84,4	112,9	—	—
Областной бюджет
Общий объем доходов	—	—	83,07	87,30	92,39	79,30
Безвозмездные поступления	—	—	21,27	22,27	22,62	11,39

Источник: Данные по консолидированному бюджету Липецкой области, областному бюджету Липецкой области.

Однако 2022 год принес с собой новые вызовы. В условиях санкционного давления и общей экономической неопределенности произошло снижение налоговой базы, что привело к уменьшению доходной части. По оценке, в 2022 году доходная часть консолидированного бюджета области составила 106,6 млрд руб. (83,5% к 2021 году), а налоговые и неналоговые доходы — 84,4 млрд руб. (78,2% к 2021 году). Это снижение ярко иллюстрирует уязвимость регионального бюджета к внешним шокам.

К 2023 году ситуация стабилизировалась, и доходы консолидированного бюджета вновь показали рост, достигнув 136,1 млрд руб. (122,2% к уровню 2022 года), в том числе налоговые и неналоговые доходы — 112,9 млрд руб. (125,3% к уровню 2022 года). Это свидетельствует об адаптации экономики региона к новым условиям и эффективных мерах по поддержке бизнеса и налоговой базы.

Прогнозные данные по областному бюджету на 2024 и 2025 годы также представляют интерес. На 2024 год доходы областного бюджета прогнозируются в объеме 92,39 млрд руб., из них безвозмездные поступления — 22,62 млрд руб. Однако на 2025 год ожидается снижение общего объема доходов до 79,30 млрд руб., при значительном сокращении безвозмездных поступлений до 11,39 млрд руб. Это может быть связано с изменением федеральной политики по распределению трансфертов или пересмотром сценарных условий социально-экономического развития.

Динамика и структура расходов бюджета Липецкой области

Расходы бюджета отражают приоритеты региональной политики и являются индикатором того, насколько эффективно управляются государственные ресурсы.

В 2021 году расходы консолидированного бюджета Липецкой области составили 91,4 млрд руб., что на 5,9% больше уровня 2020 года. Это указывает на активное финансирование социальных программ и инвестиционных проектов в период восстановления. При этом доля расходов, направляемых на социальную сферу в 2021 году, оставалась высокой и составила 63%. Эта цифра включает:

• Образование: 24%
• Социальная политика: 23%
• Здравоохранение: 10%
• Культура, кинематография, СМИ: 4%
• Физкультура и спорт: 2%

Высокая доля социальных расходов подчеркивает социальную ориентированность бюджетной политики региона.

Таблица 2: Динамика расходов консолидированного и областного бюджета Липецкой области (2021-2025 гг.)

Показатель, млрд руб.	2021 (факт)	2022 (факт)	2023 (факт)	2024 (план)	2025 (план)
Консолидированный бюджет
Общий объем расходов	91,4	—	—	—	—
Доля расходов на социальную сферу	63%	—	—	—	—
Областной бюджет
Общий объем расходов	—	106,84	117,58	98,89	83,42
Условно утвержденные расходы	—	—	—	2,63	4,20

Источник: Данные по консолидированному бюджету Липецкой области, областному бюджету Липецкой области.

Рассматривая областной бюджет, видно, что в 2022 году общий объем расходов составил 106,84 млрд руб. В 2023 году этот показатель продолжил расти, достигнув 117,58 млрд руб. Однако на 2024 год запланировано значительное снижение расходов до 98,89 млрд руб., а на 2025 год — до 83,42 млрд руб. Это снижение может быть связано с планами по оптимизации расходов, пересмотром инвестиционных проектов или изменением о��ъемов федерального софинансирования. Важно отметить наличие «условно утвержденных расходов» в плановых бюджетах на 2024 (2,63 млрд руб.) и 2025 (4,20 млрд руб.) годы, которые могут быть направлены на реализацию новых инициатив или покрытие непредвиденных затрат.

Дефицит (профицит) бюджета Липецкой области и источники его финансирования

Состояние бюджета — будь то дефицит или профицит — является критически важным показателем финансового здоровья региона.

В 2021 году консолидированный бюджет Липецкой области завершился с впечатляющим профицитом в размере 36 354,8 млн руб. Это стало результатом опережающего роста доходов над расходами и свидетельствовало о высоком уровне финансовой стабильности в тот период. Профицит бюджета позволяет накапливать резервы, сокращать долговую нагрузку и инвестировать в стратегически важные проекты.

Однако, в последующие годы ситуация изменилась. Областной бюджет Липецкой области столкнулся с дефицитом:

• В 2022 году дефицит областного бюджета составил 23 774 716 547,99 руб.
• На 2023 год (уточненные данные) дефицит увеличился до 30 276 027 555,64 руб.

Таблица 3: Дефицит/Профицит областного бюджета Липецкой области (2022-2025 гг.)

Показатель, млрд руб.	2022 (факт)	2023 (факт)	2024 (план)	2025 (план)
Дефицит (Профицит)	-23,77	-30,28	-6,50	-4,12

Расчеты на основе: данных по областному бюджету Липецкой области.
2024 год: 92,39 — 98,89 = -6,50 млрд руб.
2025 год: 79,30 — 83,42 = -4,12 млрд руб.

Дефицит бюджета означает, что расходы превышают доходы, и для его покрытия необходимо использовать источники финансирования дефицита. К таким источникам обычно относятся государственные заимствования (выпуск облигаций, получение кредитов) и использование остатков средств на счетах бюджета. Рост дефицита в 2022-2023 годах мог быть обусловлен необходимостью финансирования приоритетных социальных обязательств и адаптации к новым экономическим условиям при снижении темпов роста доходов.

Важно отметить, что плановые показатели на 2024 и 2025 годы предполагают значительное сокращение дефицита областного бюджета (до 6,50 млрд руб. и 4,12 млрд руб. соответственно). Это свидетельствует о стремлении региона к более сбалансированной бюджетной политике, возможно, за счет повышения эффективности расходов и оптимизации доходной базы. Однако сокращение безвозмездных поступлений в 2025 году требует особого внимания к управлению дефицитом, чтобы не допустить чрезмерного увеличения долговой нагрузки.

Системные проблемы формирования и исполнения бюджета Липецкой области

За сухими цифрами бюджетных отчетов и нормативных актов всегда скрываются системные вызовы, которые требуют глубокого осмысления и целенаправленных решений. Липецкая область, как и многие другие регионы, сталкивается с комплексом проблем, влияющих на эффективность формирования и исполнения бюджета.

Зависимость бюджетной системы от внешних и внутренних факторов

Одной из фундаментальных проблем, с которой сталкивается не только Липецкая область, но и вся бюджетная система России, является зависимость от волатильности цен на углеводороды. Хотя Липецкая область не является нефтедобывающим регионом, косвенное влияние цен на нефть на федеральный бюджет, а следовательно, и на объемы межбюджетных трансфертов, остается значительным. Изменения в федеральной фискальной политике, обусловленные колебаниями мировых цен на сырье, напрямую отражаются на финансовой поддержке регионов.

Более непосредственное и ощутимое влияние оказывает санкционное давление. В 2022 году произошло снижение налоговой базы в условиях санкционного давления, что привело к уменьшению доходов консолидированного бюджета Липецкой области. Компании, работающие в регионе, столкнулись с разрывом логистических цепочек, сокращением экспортных рынков, удорожанием импортных комплектующих. Это негативно сказалось на прибыли организаций, что, в свою очередь, привело к снижению поступлений налога на прибыль — одного из ключевых доходных источников регионального бюджета. Зависимость от инвестиций крупных промышленных предприятий, их экспортной ориентации делает бюджет региона уязвимым к геополитическим и макроэкономическим шокам.

Проблемы эффективности расходов и управленческие недостатки

Эффективность расходов — краеугольный камень любого бюджета. Даже при достаточном объеме доходов, неэффективное их использование ведет к недостижению поставленных целей и расточительству.

Одной из наиболее острых и болезненных проблем является недостаточная эффективность расходов в социальной сфере, несмотря на их высокую долю в бюджете. Ярким примером служит дефицит врачей в Липецкой области. В 2019 году этот дефицит составлял 297 человек, а к 2023 году достиг 300 врачей. В третьем квартале 2024 года в регионе было открыто более 320 вакансий для врачей, при этом на одну вакансию приходилось всего 0,9 активных резюме, что указывает на критический дефицит специалистов. Несмотря на значительные бюджетные ассигнования в здравоохранение (10% от социальных расходов в 2021 году), проблема кадрового обеспечения остается нерешенной. Это означает, что средства, выделяемые на развитие здравоохранения, могут использоваться неоптимально, если нет достаточного количества специалистов для оказания качественных медицинских услуг. Инвестиции в оборудование или инфраструктуру без параллельного решения кадрового вопроса не принесут ожидаемого эффекта.

К управленческим недостаткам также относятся проблемы, связанные с планированием и отчетностью по государственным программам. В 2023 году были выявлены случаи существенного перевыполнения плановых значений показателей и индикаторов подпрограмм и контрольных точек государственных программ. На первый взгляд, это может показаться позитивным фактором, однако на практике такое «перевыполнение» часто свидетельствует о некорректном, заниженном планировании на начальных этапах. Если плановые показатели изначально устанавливаются слишком низко, то их последующее «перевыполнение» не отражает реальной эффективности, а лишь маскирует недостатки в системе целеполагания и оценки. Это приводит к искажению информации о реальных достижениях и затрудняет принятие обоснованных управленческих решений.

Проблемы межбюджетных отношений и их влияние на финансовую устойчивость региона

Межбюджетные отношения, призванные обеспечить сбалансированность бюджетной системы, на практике могут создавать дополнительные вызовы для финансовой устойчивости региона.

Хотя в 2023 году Липецкая область планировала получить почти 11 млрд рублей в виде субвенций и субсидий из федерального бюджета, и в июле 2025 года получила дополнительно 259,2 млн рублей безвозмездных поступлений, включая грант за достигнутые показатели, зависимость от федеральных трансфертов сохраняется.

Планируемые объемы межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям Липецкой области демонстрируют значительные колебания:

• На 2024 год: 46 486 505 146,63 руб.
• На 2025 год: 26 659 134 639,20 руб.
• На 2026 год: 26 102 307 711,85 руб.

Резкое сокращение планируемых трансфертов муниципальным образованиям в 2025-2026 годах (почти вдвое по сравнению с 2024 годом) может свидетельствовать о пересмотре методики распределения средств, изменении приоритетов или увеличении собственных доходов муниципалитетов. Однако такое сокращение создает риски для финансовой стабильности местных бюджетов, вынуждая их искать новые источники доходов или оптимизировать расходы, что может отразиться на качестве предоставляемых муниципальных услуг. Непредсказуемость объемов межбюджетных трансфертов затрудняет долгосрочное планирование на региональном и муниципальном уровнях.

Информационные системы и проблемы отчетности в бюджетном процессе

Современное бюджетное управление немыслимо без эффективных информационных систем. В России активно развивается Государственная интегрированная информационная система управления общественными финансами «Электронный бюджет» (ГИИС «Электронный бюджет»), концепция которой была одобрена Федеральным казначейством РФ еще в 2011 году. В Липецкой области также функционирует Единая централизованная информационная система (ЕЦИС Липецкой области) по адресу `https://cb.admlr.lipetsk.ru`.

Однако, несмотря на внедрение этих систем, остаются серьезные проблемы с качеством данных и соблюдением процедур отчетности. Отмечены проблемы, связанные с внесением некорректных отчетных данных в Интегрированную автоматизированную систему Липецкой области (ИАС ЛО) и предоставлением отчетных данных с нарушением установленных сроков при реализации государственных программ.

Эти «слепые зоны», часто упускаемые конкурентами, имеют критическое значение: некорректные данные приводят к искажению реальной картины исполнения бюджета и реализации госпрограмм. На основе такой информации невозможно принимать адекватные управленческие решения, корректировать планы и эффективно распределять ресурсы, что подрывает контрольную функцию бюджета. Нарушение сроков отчетности ведет к задержкам в анализе, невозможности оперативного реагирования на отклонения и снижает прозрачность бюджетного процесса. Запоздалая информация теряет свою ценность для управления.

Эти проблемы указывают на необходимость не только технического совершенствования информационных систем, но и на повышение квалификации сотрудников, ответственных за внесение и обработку данных, а также на ужесточение контроля за соблюдением регламентов. Внедрение ГИС «Электронный бюджет», который в июле 2024 года получил новый сервис по формированию электронного документа «Извещение» (форма 0504805) для оформления расчетов по операциям приема-передачи нефинансовых активов, показывает стремление к цифровизации, но успешность этой цифровизации зависит от человеческого фактора и дисциплины.

Программно-целевое бюджетирование как инструмент повышения эффективности

В последние годы программно-целевое бюджетирование стало одним из ключевых направлений модернизации бюджетного процесса в России. Липецкая область активно внедряет этот подход, стремясь повысить прозрачность и эффективность использования бюджетных средств.

Принципы и практика программно-целевого бюджетирования в Липецкой области

Принципы программно-целевого бюджетирования заключаются в ориентации бюджетных расходов на достижение конкретных, измеримых результатов, которые формулируются в государственных программах. Это означает переход от «бюджета затрат» к «бюджету результатов». Каждая государственная программа представляет собой комплекс взаимосвязанных мероприятий и проектов, объединенных общей целью и ресурсами, необходимыми для ее достижения.

В Липецкой области этот подход активно реализуется. Бюджет Липецкой области на 2023 год, например, был сверстан на основе 21 государственной программы, расходы на реализацию которых составили почти 85 млрд рублей, или 94% от общего объема расходов областного бюджета. Это подтверждает глубокую интеграцию программно-целевого подхода в бюджетный процесс региона. В 2023 и 2024 годах также реализовывалась 21 государственная программа, что свидетельствует о стабильности и системности в этом направлении.

Оценка эффективности реализации государственных программ является критически важным элементом. По итогам 2024 года итоговая балльная оценка реализации государственных программ Липецкой области составила 8,79 балла, что оценивается как эффективная реализация. Это относительно высокий показатель, который, в целом, говорит о том, что регион успешно справляется с поставленными задачами в рамках программ.

Примеры государственных программ Липецкой области:

• Государственная программа «Развитие образования Липецкой области», утвержденная в 2013 году со сроками реализации 2014-2025 гг., направлена на повышение доступности и качества образования. В рамках этой программы, например, в 2022 году на отдых и оздоровление детей из областного бюджета было направлено 201,7 млн руб., а на создание современной образовательной среды для школьников — 588,7 млн руб., включая средства областного, федерального и местных бюджетов. Эти данные подтверждают, что программно-целевой подход позволяет детализировать расходы по конкретным направлениям и оценивать их вклад в достижение общих целей.

Преимущества и вызовы программно-целевого бюджетирования

Внедрение программно-целевого бюджетирования приносит значительные преимущества для регионального бюджета Липецкой области:

• Повышение прозрачности: Благодаря четкому определению целей, задач и ожидаемых результатов, общественность и контролирующие органы получают более ясное представление о том, на что расходуются бюджетные средства.
• Улучшение планирования и прогнозирования: Системный подход к планированию позволяет лучше координировать действия различных ведомств, избегать дублирования функций и более эффективно распределять ресурсы.
• Ориентация на результат: Главное преимущество — смещение фокуса с «освоения средств» на достижение конкретных показателей и социально-экономических эффектов.
• Повышение ответственности: Руководители государственных программ несут ответственность за достижение целевых показателей, что стимулирует более рациональное использование ресурсов.

Однако, наряду с преимуществами, существуют и специфические проблемы и вызовы его реализации в Липецкой области:

• Проблемы с планированием показателей: Как было отмечено, выявлены случаи существенного перевыполнения плановых значений показателей и индикаторов подпрограмм и контрольных точек государственных программ в 2023 году. Это указывает на некорректное или заниженное планирование, что искажает реальную картину эффективности. Для того чтобы программный бюджет работал эффективно, показатели должны быть амбициозными, но реалистичными.
• Проблемы с отчетностью: Несмотря на внедрение информационных систем, существуют сложности с внесением некорректных отчетных данных в ИАС ЛО и предоставлением отчетных данных с нарушением установленных сроков. Это подрывает основу программно-целевого бюджетирования — возможность объективного контроля и оценки результатов.
• Кадровый потенциал: Эффективное программно-целевое бюджетирование требует высокой квалификации специалистов в области планирования, мониторинга и оценки. Недостаток таких кадров может сдерживать полную реализацию потенциала этого подхода.
• Гибкость бюджета: Чрезмерная жесткость программной структуры может затруднять оперативную корректировку расходов в ответ на изменяющиеся внешние условия или непредвиденные обстоятельства.

Для полного раскрытия потенциала программно-целевого бюджетирования в Липецкой области необходимо системно работать над устранением этих вызовов, уделяя внимание не только методологии, но и качеству данных, кадровому обеспечению и гибкости управления.

Предложения по повышению эффективности использования бюджетных средств Липецкой области

Для обеспечения устойчивого социально-экономического развития Липецкой области необходимо не только выявлять проблемы в бюджетном процессе, но и активно разрабатывать конкретные, практически применимые меры по их устранению. Предложения должны быть комплексными, охватывающими как доходную, так и расходную части бюджета, а также улучшение управленческих процессов.

Совершенствование планирования и прогнозирования доходов

Снижение зависимости бюджета от внешних факторов и диверсификация доходной базы являются стратегически важными задачами для Липецкой области.

1. Разработка долгосрочной стратегии диверсификации экономики:
   • Поддержка высокотехнологичных и экспортно-ориентированных отраслей: Активное стимулирование развития малого и среднего бизнеса в несырьевых секторах, создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в инновационные производства. Например, можно предусмотреть специальные налоговые льготы для компаний, инвестирующих в научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР), или предоставлять субсидии на частичное возмещение затрат по выходу на новые экспортные рынки для несырьевых товаров.
   • Развитие внутреннего туризма и агропромышленного комплекса: Эти сферы обладают высоким потенциалом для создания новых рабочих мест и увеличения налоговых поступлений, при этом они менее подвержены глобальным экономическим колебаниям. Целесообразно создание региональной программы поддержки агротуризма и развития местных брендов сельскохозяйственной продукции.
2. Повышение качества прогнозирования налоговой базы:
   • Внедрение современных аналитических инструментов: Использование методов машинного обучения и прогнозной аналитики для более точного моделирования поступлений налога на прибыль организаций и НДФЛ, учитывая как макроэкономические факторы, так и специфику региональной экономики.
   • Усиление взаимодействия с крупными налогоплательщиками: Регулярный диалог с ключевыми предприятиями региона для получения актуальной информации о планах развития, инвестициях и кадровой политике, что позволит более точно прогнозировать налоговые поступления.

Оптимизация расходной части бюджета и повышение эффективности государственных программ

Эффективное расходование средств — это не просто экономия, а максимизация отдачи от каждого вложенного рубля.

1. Решение проблемы дефицита врачей в здравоохранении:
   • Целевые программы подготовки и привлечения кадров: Увеличение квоты на целевое обучение студентов медицинских вузов с обязательством последующей работы в Липецкой области. Предоставление «подъемных» выплат и льготного жилья молодым специалистам, прибывающим на работу в дефицитные районы. Например, можно рассмотреть создание региональной стипендии для студентов-медиков, обязующихся отработать не менее 5 лет в учреждениях здравоохранения области.
   • Создание комфортных условий труда и конкурентной оплаты: Инвестиции в модернизацию медицинского оборудования, повышение квалификации врачей и создание привлекательной системы оплаты труда, учитывающей специфику работы в регионе.
2. Повышение точности планирования показателей государственных программ:
   • Разработка методических рекомендаций по целеполаганию: Внедрение четких критериев и стандартов для формулирования индикаторов и показателей государственных программ, исключающих возможность их занижения.
   • Регулярная оценка и корректировка плановых значений: Проведение ежегодного анализа достижения показателей с последующей корректировкой плановых значений на основе фактических результатов и меняющихся условий. Например, использование «скользящего» планирования, при котором ежегодно пересматриваются не только текущие, но и долгосрочные цели.
   • Привлечение независимых экспертов: Привлечение внешних аудиторов и экспертов для оценки реалистичности и амбициозности плановых показателей, что позволит избежать «перевыполнения» за счет изначально заниженных целей.

Улучшение качества финансового менеджмента и отчетности

Проблемы с некорректными данными и нарушением сроков отчетности требуют системного подхода.

1. Повышение квалификации сотрудников:
   • Регулярное обучение специалистов: Организация курсов и тренингов по работе с информационными системами (ГИИС «Электронный бюджет», ЕЦИС Липецкой области), методикам формирования отчетности и требованиям бюджетного законодательства.
   • Внедрение системы наставничества: Назначение опытных специалистов для обучения новых сотрудников, что позволит быстрее осваивать необходимые компетенции.
2. Ужесточение контроля и применение санкций:
   • Разработка четких регламентов и процедур: Введение внутренних нормативных актов, детализирующих порядок и сроки внесения данных, а также ответственность за их нарушение.
   • Автоматизированный контроль данных: Внедрение автоматизированных систем проверки корректности и полноты вводимых данных в ИАС ЛО, что позволит выявлять ошибки на ранних этапах.
   • Система мотивации и наказаний: Разработка системы поощрений за своевременное и качественное предоставление отчетности и санкций за нарушения, включая дисциплинарные взыскания.

Развитие межбюджетных отношений и привлечение федеральных средств

Эффективное взаимодействие с федеральным центром критически важно для региона.

1. Активное участие в федеральных программах и проектах:
   • Системный мониторинг федеральных инициатив: Создание специализированного подразделения или назначение ответственных лиц для постоянного мониторинга новых федеральных программ, конкурсов и фондов, из которых Липецкая область может привлечь дополнительные средства.
   • Разработка качественных заявок и обоснований: Усиление работы по подготовке конкурентоспособных проектных заявок, соответствующих федеральным требованиям и приоритетам.
2. Развитие региональных программ софинансирования:
   • Стимулирование муниципальных образований: Разработка региональных программ, предусматривающих софинансирование муниципальных инициатив при условии привлечения ими собственных средств или средств из других источников, что повысит их заинтересованность в развитии.
3. Повышение прозрачности распределения межбюджетных трансфертов на региональном уровне:
   • Четкие и публичные методики распределения: Разработка и опубликование понятных и прозрачных методик распределения межбюджетных трансфертов между муниципальными образованиями, что снизит напряженность и повысит доверие.

Внедрение лучших практик бюджетного управления

Использование опыта других регионов может значительно ускорить процесс оптимизации.

1. Анализ кейс-стади успешных регионов:
   • Выявление регионов-лидеров: Изучение опыта субъектов РФ, которые демонстрируют высокие показатели эффективности бюджетного управления, низкую долговую нагрузку, успешную реализацию госпрограмм. Например, можно рассмотреть опыт Республики Татарстан или Белгородской области в части цифровизации бюджетного процесса и привлечения инвестиций.
   • Адаптация механизмов: Выделение конкретных инструментов и подходов, которые могут быть адаптированы для Липецкой области, с учетом ее специфики. Это может быть, например, система общественного контроля за бюджетными расходами или инновационные методы управления государственным долгом.
2. Повышение прозрачности и открытости бюджетного процесса:
   • Развитие «Бюджета для граждан»: Расширение функционала и повышение доступности платформы «Бюджет для граждан», представление информации в максимально понятном и наглядном виде, с использованием инфографики и интерактивных инструментов.
   • Вовлечение общественности: Организация публичных слушаний по бюджету, создание онлайн-платформ для сбора предложений от граждан и экспертного сообщества по вопросам бюджетной политики.

Реализация этих предложений позволит Липецкой области значительно повысить эффективность использования бюджетных средств, укрепить финансовую устойчивость и обеспечить динамичное социально-экономическое развитие в долгосрочной перспективе.

Стратегические направления бюджетной политики Липецкой области на долгосрочную перспективу

Бюджетная политика, как компас для корабля, определяет курс регионального развития на годы вперед. В Липецкой области стратегическое планирование осуществляется в контексте общероссийских тенденций и национальных целей, что отражено в ключевых документах.

Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Липецкого муниципального округа на 2025-2027 годы разработаны с учетом Бюджетного кодекса РФ, местных положений о бюджетном процессе и, что критически важно, национальных целей, определенных Президентом РФ. Это создает прочную вертикаль стратегического планирования, интегрируя региональные задачи в федеральную повестку.

Ключевыми приоритетами проекта областного бюджета на 2026–2028 годы являются:

1. Выполнение социальных обязательств перед гражданами: Это является безусловным приоритетом и включает своевременную выплату заработной платы бюджетникам, пенсий, пособий и других социальных выплат. Это отражает социальную ориентированность бюджетной политики, направленную на поддержание уровня жизни населения.
2. Мероприятия, связанные с проведением СВО: Финансирование этих мероприятий является частью общефедеральной задачи и требует перераспределения ресурсов, что может влиять на другие статьи расходов.
3. Социальная поддержка семей участников СВО: Это также является важным социальным приоритетом, направленным на укрепление социальной справедливости и поддержку наиболее уязвимых групп населения.
4. Достижение национальных целей развития до 2030 года: Этот пункт является всеобъемлющим и включает в себя широкий спектр задач, таких как повышение качества жизни, развитие человеческого потенциала, цифровая трансформация, устойчивый экономический рост и другие. Для Липецкой области это означает необходимость синхронизации региональных программ и проектов с федеральными приоритетами.

Эти приоритеты не существуют в вакууме. Они интегрированы в более широкие рамки стратегического планирования региона, представленные следующими документами:

• «Стратегия социально-экономического развития Липецкой области на период до 2030 года» и «План мероприятий по реализации стратегии социально-экономического развития Липецкой области»: Эти документы являются основой для долгосрочного планирования, определяя ключевые направления развития региональной экономики, социальной сферы, инфраструктуры и государственного управления. Бюджетная политика должна служить инструментом для реализации этих стратегических целей.
• «Прогноз социально-экономического развития Липецкой области на период до 2042 года» и «Бюджетный прогноз Липецкой области на долгосрочный период до 2042 года»: Эти документы обеспечивают еще более долгосрочный горизонт планирования, позволяя оценивать потенциальные вызовы и возможности в перспективе почти двух десятилетий. Долгосрочный бюджетный прогноз является основой для принятия решений по крупным инфраструктурным проектам, демографическим изменениям и экологическим вызовам.

Прогноз социально-экономического развития Липецкой области на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов был разработан на основе сценарных условий и основных параметров прогноза РФ, исходя из целей и приоритетов, определенных в документах стратегического планирования РФ и Липецкой области. Это демонстрирует системный подход к прогнозированию, учитывающий как федеральные, так и региональные особенности.

На муниципальном уровне также ведется аналогичная работа, например, Долгосрочный прогноз социально-экономического развития города Липецка до 2030 года, который базируется на сценарных условиях функционирования экономики РФ и Липецкой области, а также данных Росстата. Это обеспечивает согласованность стратегического планирования на всех уровнях управления.

Таким образом, стратегическая бюджетная политика Липецкой области направлена на достижение устойчивого развития через реализацию национальных целей, выполнение социальных обязательств и адаптацию к меняющимся экономическим условиям. Важнейшей задачей остается обеспечение сбалансированности и эффективности бюджета в условиях этих долгосрочных приоритетов.

Заключение

Исследование проблем формирования и исполнения бюджета Липецкой области за период 2021-2025 годов позволило провести всесторонний анализ текущего состояния региональных финансов, выявить ключевые тенденции, а также обозначить системные вызовы, требующие незамедлительных решений.

В ходе работы было установлено, что бюджет Липецкой области демонстрировал значительные колебания, обусловленные как внутренними экономическими процессами, так и внешними макроэкономическими шоками. В 2021 году регион пережил впечатляющий рост доходов и профицит бюджета, но в 2022 году столкнулся со снижением налоговой базы из-за санкционного давления, что привело к дефициту. В последующие годы наметилась тенденция к стабилизации и оптимизации бюджетных показателей. Высокая доля социальных расходов подтверждает социальную ориентированность бюджетной политики.

Среди наиболее острых проблем выявлены:

• Зависимость доходной части бюджета от волатильности внешних факторов и санкционного давления.
• Недостаточная эффективность расходов в отдельных сферах, например, в здравоохранении, где сохраняется критический дефицит врачей, несмотря на значительные ассигнования.
• Управленческие недостатки, проявляющиеся в некорректном планировании показателей государственных программ и их занижении, что приводит к искажению реальной картины эффективности.
• Проблемы в межбюджетных отношениях, выражающиеся в значительных колебаниях объемов трансфертов муниципальным образованиям, что создает риски для их финансовой стабильности.
• Технические и человеческие факторы в информационных системах, приводящие к внесению некорректных отчетных данных в ИАС ЛО и нарушению сроков отчетности, что подрывает прозрачность и управляемость бюджетного процесса.

Для решения этих проблем был разработан комплекс конкретных предложений. Они включают меры по диверсификации доходной базы, повышению точности прогнозирования, оптимизации расходов в социальной сфере (например, через целевые программы по привлечению врачей), улучшению качества финансового менеджмента и отчетности путем обучения персонала и автоматизации контроля, а также развитию эффективных межбюджетных отношений и внедрению лучших практик.

Стратегические направления бюджетной политики Липецкой области на долгосрочную перспективу ориентированы на выполнение социальных обязательств, поддержку участников СВО и их семей, а также достижение национальных целей развития до 2030 года, что подтверждается наличием комплексных стратегических документов до 2042 года.

Таким образом, поставленные цели и задачи курсовой работы были полностью достигнуты. Проведенный анализ позволяет не только оценить текущее состояние бюджета Липецкой области, но и предложить обоснованные пути для повышения его эффективности и устойчивости. Значимость разработанных предложений заключается в их практической применимости, что может способствовать укреплению финансовой базы региона, улучшению качества государственных услуг и обеспечению долгосрочного социально-экономического развития Липецкой области в условиях современных вызовов.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 31.07.2025).
2. Постановление Правительства Липецкой области от 17.02.2025 № 85 «Об областном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/4800202502250002 (дата обращения: 03.11.2025).
3. Закон Липецкой области от 04.10.2024 N 504-ОЗ «Об исполнении областного бюджета за 2023 год». URL: https://oblsovet.ru/activity/laws/2024/10/04/504-oz (дата обращения: 03.11.2025).
4. Закон Липецкой области от 19.12.2023 N 423-ОЗ «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов». URL: https://oblsovet.ru/activity/laws/2023/12/19/423-oz (дата обращения: 03.11.2025).
5. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2002. 368 с.
6. Финансы: учеб. пособие / под ред. П. М. Ковалевой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2003. 384 с.
7. Мысляева И. Н. Государственные и муниципальные финансы: учебник. М.: ИНФРА-М, 2004. 268 с.
8. Липецкий стат. ежегодник: стат. сборник / Липецкстат. Липецк, 2006. 308 с.
9. Экономический вестник. 2005. №2. С. 91–92.
10. Экономический вестник. 2005. №2. С. 113.
11. Финансы и кредит. 2005. №32. С. 72–73.
12. Липецкая газета. 2006. 15 августа. С. 1.
13. Липецкая газета. Ведомости администрации Липецкой области. 2006. 16 августа. № 7. С. 4.
14. Липецкая газета. 2006. 21 декабря. С. 5.
15. Липецкая газета. 2007. 31 января. № 17. С. 5.
16. Российская газета. 2006. 29 августа. № 32. С. 1, 3.
17. Российская газета. 2007. 30 января. С. 3.
18. Российская газета. 2007. 14 марта. № 51. С. 5.
19. Российская бизнес-газета. 2007. 17 апреля. № 14.
20. Прогноз социально-экономического развития Липецкой области на период до 2042 года. URL: https://admlip.ru/activities/ekonomika/strategicheskoe-planirovanie/prognoz-sotsialno-ekonomicheskogo-razvitiya-lipetskoy-oblasti-na-period-do-2042-goda/ (дата обращения: 03.11.2025).
21. Формирование бюджета Липецкой области: принципы, этапы и ключевые приоритеты. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=54933390 (дата обращения: 03.11.2025).
22. Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов. URL: https://lipetsk.ru/authorities/executive-authorities/department-of-finance/byudzhetnaya-i-nalogovaya-politika/osnovnye-napravleniya-byudzhetnoy-i-nalogovoy-politiki-na-2025-god-i-planovyy-period-2026-2027-godov/ (дата обращения: 03.11.2025).
23. Заключение Контрольно-счетной палаты Липецкой области на отчет об исполнении областного бюджета за 2023 год. URL: https://lipetsk.ru/authorities/executive-authorities/department-of-finance/otchety/zaklyuchenie-ksp-lo-na-otchet-za-2023-god.pdf (дата обращения: 03.11.2025).
24. Об областном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и. URL: https://minfin.lipetsk.ru/events/news/ob-oblastnom-byudzhete-na-2026-god-i-planovyy-period-2027-i-2028-godov/ (дата обращения: 03.11.2025).
25. Межбюджетные отношения — Портал бюджетной системы Липецкой области. URL: https://minfin.lipetsk.ru/about/interbudgetary-relations/ (дата обращения: 03.11.2025).
26. Особенности формирования регионального бюджета Липецкой области. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-formirovaniya-regionalnogo-byudzheta-lipetskoy-oblasti (дата обращения: 03.11.2025).
27. Бюджет Липецкой области для граждан. URL: https://lipetsk.ru/authorities/executive-authorities/department-of-finance/byudzhet-dlya-grazhdan/ (дата обращения: 03.11.2025).
28. Сводный доклад о ходе реализации и об оценке эффективности государственных программ Липецкой области за 2024 год. URL: https://lipetsk.ru/upload/iblock/58c/58c16d56d7830f305c48b7b252d6a5c1.pdf (дата обращения: 03.11.2025).
29. Межбюджетные трансферты. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_info/interbudgetary_transfers/ (дата обращения: 03.11.2025).
30. Что такое межбюджетные трансферты? URL: https://budget.mos.ru/education/lesson6 (дата обращения: 03.11.2025).
31. Программный бюджет. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/projects/budget_system/ (дата обращения: 03.11.2025).
32. Программно-целевое бюджетирование: цели, классификация и принципы построения. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/programmnyy-byudzhet-tseli-klassifikatsiya-i-printsipy-postroeniya (дата обращения: 03.11.2025).
33. Что такое Бюджетная классификация: понятие и определение термина. URL: https://tochka.com/glossary/budget-classification/ (дата обращения: 03.11.2025).
34. Бюджетная классификация РФ: основные понятия и термины. URL: https://www.finam.ru/dictionary/term/byudzhetnaya-klassifikaciya-rf/ (дата обращения: 03.11.2025).
35. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ. URL: https://economic-dictionary.ru/html/b/byudjetnaya-klassifikaciya.html (дата обращения: 03.11.2025).
36. Код бюджетной классификации — Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D0%BE%D0%B4_%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B9_%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%84%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F (дата обращения: 03.11.2025).
37. Значение термина трансферт. Формы межбюджетных трансфертов. Что такое субсидия, субвенция, дотация. URL: https://www.banki.ru/wikibank/transfert/ (дата обращения: 03.11.2025).
38. Программно-целевое бюджетирование: преимущества и проблемы. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=32693 (дата обращения: 03.11.2025).
39. Программно-целевое бюджетирование. URL: https://www.econ.msu.ru/ext/conf/index.php?act=materials&dir=184&id=7216 (дата обращения: 03.11.2025).
40. Документы стратегического планирования Липецкой области. URL: https://lipetsk.ru/activities/economic-development/strategicheskoe-planirovanie/ (дата обращения: 03.11.2025).
41. Стратегия социально-экономического развития Липецкой области на период до 2030 года от 25 октября 2022. URL: https://docs.cntd.ru/document/423851086 (дата обращения: 03.11.2025).
42. В ГИС «Электронный бюджет» появился новый сервис по формированию извещений. URL: https://www.garant.ru/news/1715694/ (дата обращения: 03.11.2025).
43. Казначейство: в системе «Электронный бюджет» можно оформить электронное извещение (ф. 0504805). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_404760/ (дата обращения: 03.11.2025).
44. Конференция «1С:Предприятие 8». URL: https://v8.1c.ru/regional/conference/conference.jsp?id=2557&city=200000028 (дата обращения: 03.11.2025).