Содержание
Введение 4
Глава 1. Теоретические основы системы регулирования ответственности за налоговые правонарушения в России 6
1.1. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения 6
1.2. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений 10
1.3 Разграничение налоговых правонарушений, налоговых преступлений и административных правонарушений в налоговых отношениях 14
Глава 2. Анализ применения налоговой ответственности к отдельным видам правонарушения в РФ 25
2.1. Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 25
2.2 Анализ правового регулирования основных видов налоговых правонарушений и определения мер ответственности на примере практики налоговых органов и арбитражных судов за 2014 – 2016 гг. по г. Москве или России 28
2.3. Проблемы применения ответственности за нарушение налогового законодательства 44
Глава 3.Современные тенденции совершенствования ответственности за налоговые правонарушения в Российской Федерации 49
3.1 Повышение качества порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности 49
3.2 Спорные вопросы применения на практике отдельных положений законодательства, устанавливающих ответственность за налоговые правонарушения 55
3.3 Оптимизация финансово-правового регулирования ответственности за налоговые правонарушения 65
Заключение 73
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 76
Выдержка из текста
….
….
….
….
Цель дипломной работы заключается в исследовании системы ответственности за совершение налоговых правонарушений в РФ.
Задачи работы:
1. Раскрыть теоретические основы системы регулирования ответственности за налоговые правонарушения в России;
2. Разграничить ответственность за налоговые правонарушения, налоговые преступления и административные правонарушения в налоговых отношениях;
3. проанализировать применения налоговой ответственности к отдельным видам правонарушения в РФ;
4.выявить проблемы применения ответственности за нарушение налогового законодательства;
4. раскрыть современные тенденции совершенствования ответственности за налоговые правонарушения в Российской Федерации;
5 изучить спорные вопросы применения на практике отдельных положений законодательства, устанавливающих ответственность за налоговые правонарушения;
5. предложить пути оптимизации финансово-правового регулирования ответственности за налоговые правонарушения.
По характерным отличиям, выраженным через способ совершения противоправных деяний в налоговой сфере, и наступившим последствиям, они подразделяются на налоговые преступления и налоговые правонарушения, влекущие за собой уголовную или административную ответственность соответственно. Несмотря на декларируемый государством принцип неотвратимости наказания, ответственность за осуществление данных правонарушений может наступать лишь при наличии оснований, указанных в соответствующей норме Налогового кодекса РФ и в соответствии с порядком, предусмотренным этим же законодательным актом.
Теоретическую базу исследования составили мысли ведущих отечественных ученых по налоговому, финансовому, административному, уголовному праву таких как: А.В. Гончарова, А.В. Брызгалина, А.Ю. Ильина, Ю.А. Крохиной, М.В. Карасевой, С.Г. Пепеляева, И.И. Кучерова, И.Н. Соловьева, Н.В. Сердюковой, Р.С. Юрмашева, Е.В. Трегубовой, Д.Ю.Чарухина, и других.
Нормативно-правовой основой исследования послужили следующие законодательства: Конституция РФ, Налоговый Кодекс РФ, Кодекс РФ об административных правонарушениях.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации 1993 (в редакции от 31.12.2014г.) // СПС Гарант – 2015.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. (Часть первая и вторая) (с изм. и доп. от 01.01.2015)
3. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1994 года (в редакции от 11.12.2014гг.) // СПС Гарант — 2015.
4. Федеральный закон от 29.11.2012г. №202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
5. Федеральный закон Российской Федерации №379-ФЗ от 29 ноября 2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
6. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001г. (в редакции от 03.02.2015г.) // СПС Гарант – 2015.
Учебная литература
7. Агапов А.Б. Административная ответственность: Учебник. М., 2011.
8. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013.
9. Боброва А. Квалификация видов налоговой ответственности и их взаимодействие. //Право и экономика 2012. №2.
10. Буров В. Ю. «Уклонение от уплаты налогов субъектами малого предпринимательства как форма проявления теневых экономических отношений» — Доступ из http://www.cnfp.ru/publish/journal/2012/2012–09.php
11. Василева Л. Ответственность за нарушение норм налогового законодательства. //Право и экономика. 2012. №4.
12. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. — М.: КноРус, 2012.
13. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика: Учебник для вузов. – 2-е изд. – М.: Издательство Юрайт, 2014.
14. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. В 2 т. Т.1: учебник для вузов / Е.С. Вылкова. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Издательство Юрайт, 2015.
15. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. В 2 т. Т.2: учебник для вузов / Е.С. Вылкова. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Издательство Юрайт, 2015.
16. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013.
17. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин.. — М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 320 с.
18. Кибанова, А.Я. Налоги и налогообложение / А.Я. Кибанова. — М.: КноРус, 2012.
19. Кирин А.В. Административно-деликтное право: теория и законодательные основы. М., 2012.
20. Кирина Л.С. Налоговый менеджмент в организациях: Учебник для магистров / Л.С. Кирина, Н.А. Горохова. – М.: Издательство Юрайт, 2014.
21. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. — М.: Проспект, 2016.
22. Кругляк З.И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: Учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. — М.: НИЦ Инфра-М, 2013.
23. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. — Люберцы: Юрайт, 2015.
24. Майбуров И.А. Налоговые реформы. Теория и практика [Электронный ресурс]: монография для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [И. А. Майбуров и др.]; под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
25. Малис Н.И. Теория и практика налогообложения: Учебник / Н.И. Малис; Под ред. Н.И. Малис — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014.
26. Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э .н., проф. А. З. Дадашева. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015.
27. Налогово-бюджетное планирование в Российской Федерации: Учебное пособие/Боровикова Е. В. — 2 изд, перераб. и доп. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015.
28. Налоговое право. Шпаргалка; Норматика — Москва, 2013.
29. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. — М.: ЮНИТИ, 2015.
30. Налоги и налогообложение: Учебник для прикладного бакалавриата /под ред. Л.Я.Маршавиной, Л.А. Чайковской.- М.: Издательство Юрайт, 2014.
31. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2015.
32. Налоговая политика государства: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Под ред. Н.И. Малис. – М.: Издательство Юрайт, 2015.
33. Налоговые реформы. Теория и практика [Электронный ресурс]: монография / [И. А. Майбуров и др.]; под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
34. Невская М. А., Шалагина М. А. Налоговое администрирование; Омега-Л — Москва, 2012.
35. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Теория и практика: учебник / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт; Издательский дом Юрайт, 2011.
36. Парыгина В. А., Тедеев А. А. Налоговое право; МПСИ, МОДЭК — Москва, 2011.
37. Петрова, Г.В. Налоговое право; М.: Норма — Москва, 2012.
38. Полежарова Л.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России: Учеб.пос./Л.В.Полежарова А.А.Артемьев; под ред. Л.И.Гончаренко. – Магистр:НИЦ ИНФРА-М, 2013.
39. Пятаков В. А. Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций; А-Приор — Москва, 2012.
40. Тедеев А.А., Парыгина В. А. Налоговое право России; Юрайт — Москва, 2012.
41. Теория и практика налогообложения: Учебник / Н.И. Малис, И.В. Горский, С.А. Анисимов; Под ред. Н.И. Малис — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014.
42. Чайковская, Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. — М.: Экономика, 2012.
43. Финансовое и налоговое право. Практикум; Норма — Москва, 2014.
44. Шепенко Р. А. Налоговое право Гонконга; Вузовская книга — Москва, 2012.
Периодические издания
45. Костикова Е.Г. Мониторинг внешнего корпоративного долга: перспективы введения нового вида финансового контроля // Налоги (журнал), 2013, N 2// СПС «Консультант Плюс»