Курсовая работа по планированию финансовых результатов от А до Я – пишем на отлично

Введение, которое закладывает фундамент успеха

В условиях современной, часто нестабильной рыночной экономики, эффективное финансовое планирование перестает быть формальной процедурой и превращается в ключевой фактор выживания и устойчивого роста любого предприятия. Как показывает практика, предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и системно планировать свою деятельность. Актуальность этой темы обусловлена огромной важностью грамотного управления финансами для стабильности всей компании.

Несмотря на очевидную значимость, многие организации сталкиваются с серьезными проблемами в области планирования, что и вызывает научный интерес к этому вопросу. Чтобы исследование было предметным, необходимо четко разграничить его рамки.

• Объект исследования: хозяйственная деятельность конкретного предприятия, например, условного ОАО «Прогресс».
• Предмет исследования: непосредственно процесс планирования финансовых результатов на данном предприятии.

Основная цель курсовой работы — на основе всестороннего анализа разработать практические рекомендации по совершенствованию системы планирования финансовых результатов. Для ее достижения необходимо решить следующие ключевые задачи: изучить теоретические основы, проанализировать деятельность предприятия, выявить существующие проблемы и предложить эффективные пути их решения.

Глава 1. Теоретические основы, или Что нужно знать о финансовых результатах

Для глубокого анализа необходимо сперва разобраться с ключевыми понятиями. Финансовый результат — это конечный, обобщающий итог всей хозяйственной деятельности организации за определенный период, который выражается в форме прибыли или убытка. Именно прибыль является главным источником формирования собственных финансовых ресурсов компании, ее основным двигателем развития и показателем конкурентоспособности.

Финансовые результаты классифицируются по разным признакам, но для анализа наиболее важны следующие виды прибыли:

1. Валовая прибыль: разница между выручкой и себестоимостью проданных товаров или услуг.
2. Прибыль от продаж: валовая прибыль за вычетом коммерческих и управленческих расходов.
3. Чистая прибыль: итоговый финансовый результат, остающийся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей.

Сам процесс управления этими результатами называется финансовым планированием. Это неотъемлемая часть менеджмента, представляющая собой процесс распределения и контроля денежных средств для достижения стратегических и тактических целей компании. Оно выполняет две важнейшие функции: прогностическую, позволяя заглянуть в будущее финансовое состояние, и контрольную, обеспечивая основу для оценки эффективности принятых решений. Теоретической базой для понимания этих процессов служат труды таких авторитетных экономистов, как В.В. Ковалев и М.А. Вахрушина.

Глава 1.2. Методы и этапы как инструментарий финансового планирования

Финансовое планирование — это не хаотичный процесс, а четко структурированная деятельность, основанная на проверенных методах и принципах. Она проходит через несколько последовательных этапов, обеспечивающих системный подход.

Ключевые этапы включают: сбор и анализ финансовых данных за прошлые периоды, постановку конкретных целей (например, рост прибыли на 15%), составление прогнозов и, что особенно важно, анализ потенциальных рисков.

Для решения этих задач используется разнообразный инструментарий. Основные методы финансового планирования включают:

• Расчетно-аналитический метод: основан на анализе достигнутых показателей и расчете их планового значения с учетом индексов-дефляторов. Наиболее простой и распространенный метод.
• Балансовый метод: обеспечивает увязку потребностей в финансовых ресурсах с источниками их формирования. Ключевой инструмент для составления прогнозного баланса.
• Бюджетирование: наиболее комплексный метод, предполагающий составление системы взаимосвязанных бюджетов для разных подразделений и направлений деятельности. Эффективен для контроля затрат.
• Экономико-математическое моделирование: позволяет строить модели зависимости финансовых результатов от различных факторов и прогнозировать последствия управленческих решений.

Весь процесс строится на фундаментальных принципах, таких как принцип приоритетности (концентрация ресурсов на главных целях) и принцип непрерывности. Итогом этой работы становятся главные финансовые документы: план движения денежных средств (ДДС), план прибылей и убытков (ППУ) и прогнозный балансовый план.

Переход к практике, или Как подготовиться к аналитической части

Теоретическая база заложена. Теперь предстоит самый ответственный этап — ее применение на практике. Чтобы избежать стресса и хаоса, действовать нужно по четкому плану.

Первый шаг — выбор объекта исследования. Идеальный вариант — предприятие, чья финансовая отчетность находится в открытом доступе. Подойдет компания среднего размера, так как анализировать гиганта индустрии или микробизнес одинаково сложно из-за специфики данных. Основные документы, которые вам понадобятся, — это бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2) как минимум за два, а лучше за три последних года. Эти документы являются базой для расчета всех ключевых показателей прибыли и рентабельности.

Второй шаг — формулировка рабочей гипотезы. Это предположение, которое вы будете доказывать или опровергать в ходе анализа. Пример удачной гипотезы: «Система финансового планирования на предприятии ОАО «Прогресс» носит формальный характер, основана на устаревших методах и не используется менеджментом для принятия стратегических решений, что приводит к снижению рентабельности деятельности».

Глава 2. Анализ финансовых результатов условного предприятия «Прогресс»

В качестве объекта для практического анализа рассмотрим условное предприятие — ОАО «Прогресс». Это среднее по размеру производственное предприятие, работающее в сфере машиностроения.

Первичный анализ начинается с изучения его главной отчетности — отчета о финансовых результатах за последние три года. Мы проведем горизонтальный анализ, чтобы оценить динамику показателей во времени, и вертикальный анализ для изучения их структуры.

Анализ показывает, что выручка предприятия за три года выросла на 12%, однако себестоимость росла опережающими темпами — на 18%. Это привело к сокращению валовой прибыли. Далее мы рассчитываем ключевые показатели эффективности, используя стандартные методики анализа прибыли и рентабельности.

• Динамика прибыли: валовая прибыль и прибыль от продаж показывают отрицательную динамику. Чистая прибыль остается положительной только за счет роста «прочих доходов», что является тревожным сигналом.
• Рентабельность продаж: снизилась с 8% до 4,5%, что говорит о падении эффективности основной деятельности.
• Рентабельность капитала: также показывает тенденцию к снижению, что может сделать предприятие менее привлекательным для инвесторов.

Предварительный вывод: финансовое состояние ОАО «Прогресс» ухудшается. Несмотря на рост выручки, операционная эффективность падает. Теперь нужно понять, являются ли эти цифры следствием проблем в системе управления и планирования.

Глава 2.2. Оценка действующей системы планирования на предприятии

Глубокий анализ показывает, что проблемы ОАО «Прогресс» носят системный характер и во многом коренятся в несовершенстве системы планирования. На предприятии этот процесс организован следующим образом: планово-экономический отдел ежегодно составляет план по прибыли, используя метод простой экстраполяции — то есть, берет результаты прошлого года и увеличивает их на некий процент.

Сравнивая эту практику с теоретическими основами из Главы 1, мы видим критические расхождения. Прогнозирование должно быть воплощением стратегии предприятия на рынке, а не формальным расчетом. Финансовое планирование должно быть напрямую связано с производственной деятельностью, а на «Прогрессе» эти два контура существуют параллельно.

В результате такого подхода выявляются следующие ключевые проблемы:

1. Отсутствие стратегической перспективы. Планирование носит исключительно краткосрочный, годовой характер. Долгосрочные цели не ставятся, что не позволяет принимать верные управленческие решения в долгосрочной перспективе.
2. Использование устаревших методов. Применяется только простейший расчетно-аналитический метод. Такие эффективные инструменты, как бюджетирование или сценарное моделирование для учета рисков, полностью игнорируются.
3. Формальный анализ «план-факт». В конце периода отклонения факта от плана фиксируются, но глубокий анализ их причин не проводится. Менеджмент не использует эти данные для корректировки своих действий.
4. Слабый контроль над затратами. На предприятии отсутствует система бюджетирования по центрам финансовой ответственности, что ведет к неконтролируемому росту себестоимости, который мы и наблюдали при анализе отчетности.

Таким образом, наша гипотеза подтверждается: система планирования на ОАО «Прогресс» не выполняет своих ключевых функций и является одной из главных причин ухудшения финансовых показателей.

Глава 3. Разработка рекомендаций и формулировка итоговых выводов

Анализ был бы неполным без разработки конкретных и реалистичных предложений по улучшению ситуации. Для каждой выявленной проблемы существует эффективное решение.

Основные мероприятия по совершенствованию системы планирования:

• Внедрение системы бюджетирования. Необходимо разработать и внедрить систему операционных и финансовых бюджетов (бюджет продаж, бюджет производства, бюджет закупок и т.д.), что позволит установить жесткий контроль над затратами по каждому центру ответственности.
• Переход к долгосрочному планированию. Следует разработать финансовый план на 3-5 лет, который будет увязан со стратегическими целями компании на рынке. Это основа для принятия взвешенных инвестиционных решений.
• Использование сценарного анализа. Для учета рыночных рисков (изменение цен на сырье, падение спроса) рекомендуется при планировании рассчитывать три сценария: оптимистичный, реалистичный и пессимистичный.

Ожидаемый эффект от внедрения этих мер — значительное улучшение финансовых результатов. Бюджетирование позволит оптимизировать расходы, а более точное и долгосрочное планирование — повысить качество управленческих решений. В итоге это приведет к росту прибыли и рентабельности.

В заключение можно констатировать, что цель курсовой работы достигнута. Мы изучили теоретические основы, провели комплексный анализ деятельности условного предприятия и доказали первоначальную гипотезу. Анализ показал, что неэффективная система планирования является прямой угрозой финансовой стабильности компании, а ее реформирование — важнейшая задача менеджмента.

Финальные штрихи, или Как правильно оформить список литературы и приложения

Качественная работа требует безупречного оформления. Уделите внимание финальным, но очень важным деталям.

Список литературы должен быть оформлен строго по ГОСТу и содержать не менее 20-25 релевантных источников. В него обязательно должны входить не только учебники, но и свежие научные статьи, нормативные акты. В работах по данной теме авторитетными авторами считаются В.В. Ковалев, М.А. Вахрушина, В.Е. Хруцкий, П.П. Табурчак и другие.

Приложения — это ваш инструмент для того, чтобы сделать основной текст более чистым и читабельным. Выносите туда громоздкие таблицы с расчетами, копии форм бухгалтерской отчетности, объемные графики и диаграммы.

И последний совет: прежде чем сдавать работу, отложите ее на один день. После этого перечитайте свежим взглядом. Это лучший способ заметить досадные опечатки, стилистические неточности и логические разрывы.

Список источников информации

1. Абрютина, Н. С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие — М: Дело и Сервис, 2011. – 512 с.
2. Агапцов, С. А. Предпринимательская система хозяйствования. — Волгоград: Перемена, 2012. – 281 с.
3. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 416 с.
4. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента. М. — 2009. с. 799
5. Бланк, И.А. Управление торговым предприятием — М., ТАНДЕМ, 2013 с. 572
6. Бурмистров, В. Организация торговли продовольственными товарами. — М.: Финансы и статистика, 2012. с. 492
7. Бурмистрова, Л. А. Финансы предприятий. М.: ГУУ, 2011. с. 382
8. Бурцев, В. В. Менеджмент. Учебное пособие. М., 2009. с. 403
9. Варакута, С. А. Управление качеством продукции: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2013. с. 490
10. Зубков, В. Ю. Стратегия инвестиционной деятельности в развитии предприятий акционерного общества // Экономика и коммерция. — 2013. — № 2. — С.61-71.
11. Лапуста, М.Г. Предпринимательство, М.: ИНФРА-М, 2013. – 650 с.
12. Лебедева, С.Н. Экономика торгового предприятия Учебное пособие — Минск: Новое знание, 2011. – 593 с.
13. Лященко, В. П. Акционерные общества в российской экономике. — М., 2011. – 100 с.
14. Синецкий, Б. Основы коммерческой деятельности — М.: НОРМА, 2013 — 600 с.
15. Экономика и организация деятельности торгового предприятия // под ред. Соломатина А.Н. — М., Инфра-М, 2013 – 345 с.