Теоретические и практические аспекты планирования и управления финансами на предприятии

Введение. Актуальность и структура исследования финансового планирования

В современных экономических условиях эффективное финансовое планирование играет ключевую роль в обеспечении стабильности и устойчивого роста любого предприятия. Оно представляет собой процесс определения соответствия между потребностью в ресурсах и их наличием, что позволяет компании уверенно двигаться к своим стратегическим целям. Однако на практике многие организации сталкиваются со значительными трудностями в управлении своими финансами из-за отсутствия системного и научно обоснованного подхода к планированию. Это приводит к кассовым разрывам, снижению рентабельности и потере конкурентных позиций.

Целью данной курсовой работы является комплексное исследование теоретических основ, проведение анализа и разработка практически применимых рекомендаций по совершенствованию системы финансового планирования на предприятии. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

• Изучить сущность, принципы и методологический аппарат финансового планирования.
• Провести комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности на условном примере производственно-торговой компании.
• Выявить ключевые недостатки в системе управления финансами и предложить конкретные пути их оптимизации.

Структура исследования логически отражает поставленные задачи. В первой главе раскрываются теоретические аспекты темы. Вторая глава посвящена практическому анализу финансового состояния условного предприятия. В третьей главе на основе проведенного анализа формулируются рекомендации по улучшению процессов финансового планирования.

Глава 1. Теоретические и методологические основы финансового планирования

1.1. Раскрываем сущность, цели и ключевые принципы финансового планирования

Финансовое планирование — это неотъемлемая часть общей системы управления предприятием, представляющая собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей для обеспечения его развития необходимыми финансовыми ресурсами. Этот процесс неразрывно связан с общей хозяйственной деятельностью и направлен на прогнозирование и организацию денежных потоков компании для достижения поставленных целей.

Основными задачами, которые решает финансовое планирование, являются:

1. Обеспечение соответствия ресурсов и потребностей: определение необходимого объема финансовых ресурсов для производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.
2. Выбор эффективных источников финансирования: определение оптимальной структуры капитала, соотношения собственных и заемных средств.
3. Оптимизация использования средств: обеспечение наиболее рентабельного вложения финансовых ресурсов и максимизация прибыли.

Ключевая цель финансового планирования заключается в достижении рационального баланса между объемом производства, темпами его роста и доступными финансовыми возможностями. Для ее достижения система планирования должна базироваться на ряде фундаментальных принципов:

• Принцип сбалансированности рисков: наиболее рискованным вложениям должны соответствовать собственные, а не заемные источники финансирования.
• Принцип соотношения сроков: получение и использование средств должны быть синхронизированы по времени, чтобы избежать кассовых разрывов.
• Принцип обеспечения платежеспособности: планирование денежных потоков должно гарантировать своевременное погашение всех обязательств предприятия.

Соблюдение этих принципов позволяет создать финансовую основу для стабильного функционирования и стратегического развития компании.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ часть I от 30.11.1994 51-ФЗ (в ред. федеральных законов от 20.02.1996 № 18-ФЗ, от 12.08.1996 № 111-ФЗ, от 08.07.1999 № 138-ФЗ, от 16.04.2001 № 45-ФЗ, от 15.05.2001 № 54-ФЗ).
2. Гражданский кодекс РФ часть II от 26.01.1996 14-ФЗ (в ред. федеральных законов от 12.08.1996 № 110-ФЗ, от 24.10.1997 № 133-ФЗ, от 17.12.1999 № 213-ФЗ).
3. Налоговой кодекс РФ часть I от 31.07.1998 146-ФЗ (в ред. федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 02.01.2000 № 13-ФЗ, от 05.08.2000 № 118-ФЗ (ред. 24.03.2001)).
4. Налоговой кодекс РФ часть II от 05.08.2000 117-ФЗ (в ред. федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 30.05.2001 № 71-ФЗ, от 07.08.2001 № 118-ФЗ).
5. Положение по бухгалтерскому учету Учетная политика организации ПБУ 1/98. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н.
6. Положение по бухгалтерскому учету Расходы организации ПБУ 10/99. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н.
7. Приказ Минфина РФ от 06 мая 1999 № 32н (ред. от 30.12.1999) Об утверждении положения по бухгалтерскому учету Доходы организации (ПБУ 9/99).
8. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2004. 512 с.
9. Аксененко А.Ф., Бобижонов М.С., Паримбаев Ж.Ж. Управленческий учет на промышленных предприятиях в условиях формирования рыночных отношений. — М.: ООО «Нонпарель», 2006. 176 с.
10. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2006. 248 с.
11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. И перераб. М.: Финансы и статистика, 2006. — 416 с.: ил.
12. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. М.: ИНФРА-М, 2005, — 298 с.
13. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1.- К.: Ника-Центр, 2004.-592 с.
14. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2.- К.: Ника-Центр, 2004.-512 с.
15. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Пособие / ВЗФЭИ. М.: ЗАО Финстатинформ, 2005. — 359 с.
16. Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Разработка финансовой стратегии предприятия. Методические указания. Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2004. 180 с.
17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005.- 230 с.
18. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. для вузов.-М.: Юристъ, 2006. — 370 с.
19. Индукаев В.П. Организация оперативного учета и контроля издержек производства. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 290с.
20. Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И.И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 2005. 256 с.: ил.
21. Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006. 448 с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2004. 512 с.: ил.
23. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. М.: Финансы и статистика, 2004. 144с.: ил.
24. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. — М.: Издательство Дело и Сервис, 2006. — 304 с.
25. Кушлин В.И., Фоломьев А.Н., и др. Инновационность хозяйственных систем. М.: Эдиториал УРСС, 2004. — 208 с.
26. Маркетинг / Под ред. А.Н. Романова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.- 560 с.
27. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности: Учебник для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. — 623 с.
28. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник для высш. и средн. спец. учеб. заведений. — М.: Информационно-внедренческий центр Маркетинг, 2005. — 238 с.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ООО Новое знание, 2004. — 688 с.
30. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. М.: Дело, 2006.- 352 с.
31. Экономика предприятия: Учебник. 2-е изд., исправленное. / Под ред. В.М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. 312 с.
32. Энтони Г. Финансы и финансовое планирование для руководителей среднего звена. / Пер. с англ. М.: Издательство Финпресс, 2005. 96 с.