Теоретико-методологические основы и практический план анализа и планирования технико-экономических показателей производственного цеха (Курсовая работа)

В условиях постоянно меняющейся рыночной конъюнктуры и усиливающейся конкуренции, способность производственного предприятия эффективно управлять своими ресурсами и прогнозировать результаты деятельности становится не просто желательной, а жизненно необходимой. Центральное место в этом процессе занимает система анализа и планирования технико-экономических показателей (ТЭП) производственных подразделений, в частности, цехов. Эти показатели являются своего рода «пульсом» производства, отражающим состояние его материально-технической базы, эффективность использования ресурсов и общую результативность. Без четкого понимания и систематического управления ТЭП невозможно обеспечить устойчивое развитие, оптимизацию затрат и достижение стратегических целей предприятия.

Актуальность данной темы обусловлена возрастающей потребностью в научно обоснованных методиках, позволяющих не только адекватно оценивать текущее состояние производственных цехов, но и формировать реалистичные, достижимые планы на будущее, что крайне важно для принятия взвешенных стратегических решений. Современный производственный менеджмент требует от специалистов глубокого понимания взаимосвязей между техническими аспектами производства и его экономическими результатами. Использование передовых методологий анализа и планирования ТЭП позволяет выявлять скрытые резервы, оптимизировать производственные процессы и принимать обоснованные управленческие решения.

Целью настоящей курсовой работы является разработка теоретико-методологической основы и практического плана для анализа и планирования основных технико-экономических показателей работы производственного цеха. Это включает в себя не только систематизацию существующих подходов, но и адаптацию их к современным условиям хозяйствования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить теоретическую базу и методологию анализа и планирования основных технико-экономических показателей производственного цеха.
2. Выявить ключевые показатели (по труду, производству, ресурсам), требующие анализа для оценки текущей эффективности работы цеха.
3. Разработать последовательность и методическое обеспечение (формулы, нормативы) для планирования производственной программы цеха на предстоящий период.
4. Сформировать методы расчета и обоснования плановых показателей по труду, фонду заработной платы и численности персонала цеха.
5. Представить методы планирования себестоимости продукции, расчета прибыли и рентабельности цеха на плановый период.
6. Обосновать экономическую целесообразность организационно-технических мероприятий и их влияние на достижение плановых технико-экономических показателей.

Объектом исследования выступает производственный цех как основная единица производственного предприятия, обладающая самостоятельным набором технико-экономических показателей. Предметом исследования являются теоретико-методологические аспекты анализа, планирования и экономического обоснования технико-экономических показателей деятельности цеха.

Глава 1. Теоретико-методологические основы анализа и планирования ТЭП

Сущность, функции и классификация технико-экономических показателей

В основе успешного функционирования любого производственного подразделения лежит глубокое понимание его внутренних механизмов и результатов деятельности. Именно для этой цели служит система технико-экономических показателей (ТЭП) – комплекс измерителей, которые позволяют оценить как технологические, так и экономические аспекты производственного процесса. ТЭП представляют собой своего рода «паспорт» производственной системы, характеризующий материально-производственную базу цеха и комплексное использование всех его экономических ресурсов, а их систематический мониторинг позволяет своевременно выявлять отклонения и корректировать курс развития.

Методологической основой экономического анализа, а следовательно, и планирования ТЭП, является всеобъемлющая теория познания. Она требует от исследователя не только комплексного, но и строго научного подхода, учитывающего требования фундаментальных экономических законов и последние достижения научно-технического прогресса. Среди ключевых экономических законов, учет которых в методологии ТЭП является обязательным, выделяются:

• Закон стоимости: Он определяет, что общественно необходимые затраты труда являются основой для формирования стоимости товаров. В контексте ТЭП это означает, что каждый показатель должен отражать реальные затраты ресурсов и их стоимостное выражение, что позволяет объективно оценивать эффективность использования каждого рубля, вложенного в производство.
• Закон спроса и предложения: Хотя на уровне цеха он проявляется опосредованно, через план продаж, его влияние ощутимо в формировании производственной программы и стратегии ценообразования.
• Закон роста производительности труда: Фундаментальный закон, который требует постоянного стремления к увеличению объема производства на единицу затраченного труда. Это напрямую отражается в таких ТЭП, как выработка на одного рабочего и трудоемкость продукции.
• Закон экономии времени: Тесно связан с предыдущим, подчеркивает важность минимизации затрат рабочего времени и других ресурсов для достижения максимального эффекта.

Технико-экономическое планирование (ТЭП), являясь одной из ключевых функций управления, направлено на формирование целостной системы показателей деятельности предприятия (цеха). Этот процесс базируется на всестороннем анализе предшествующих периодов и профессиональном прогнозировании будущих тенденций. ТЭП позволяют проводить сравнительный анализ технического и организационного уровня различных подразделений, выявлять скрытые резервы эффективности, совершенствовать как текущее, так и перспективное планирование, а также оптимизировать общую организацию производства.

Классификация ТЭП обычно подразделяет их на:

• Общие показатели: Они характеризуют общие условия и уровень технического развития цеха. Примерами могут служить коэффициенты энерговооружённости и электровооружённости труда, уровень механизации и специализации производства.
  • Так, коэффициент энерговооруженности труда (К_ЭВ) для подразделения может быть рассчитан как отношение среднегодовой мощности всех энергетических установок цеха к средней списочной численности рабочих. Эта метрика показывает, сколько энергетической мощности приходится на каждого рабочего, косвенно отражая уровень автоматизации и механизации труда. Высокий К_ЭВ часто коррелирует с более высокой производительностью.
• Специфические показатели: Эти показатели характерны для конкретной отрасли или типа производства и отражают особенности технологического процесса. Например, для химического производства это могут быть коэффициенты выхода готовой продукции из сырья, а для машиностроения — коэффициент использования металлов.

Таблица 1.1. Примеры классификации ТЭП

Категория ТЭП	Примеры показателей	Описание
Общие	Коэффициент энерговооруженности труда (КЭВ)	Отношение мощности энергетических установок к численности рабочих. Характеризует техническую оснащенность труда.
	Коэффициент электровооруженности труда	Отношение потребляемой электроэнергии к численности рабочих. Показывает уровень электрификации производства.
	Уровень механизации и автоматизации производства	Доля механизированных/автоматизированных операций в общем объеме работ.
	Коэффициент специализации производства	Доля специализированной продукции в общем объеме выпуска.
Специфические	Коэффициент выхода годной продукции	Для химической, пищевой промышленности. Отношение объема годной продукции к объему сырья.
	Коэффициент использования металла	Для машиностроения, металлообработки. Отношение веса готового изделия к весу заготовки.
	Расход топлива на единицу продукции	Для энергетических, металлургических производств.

Понимание и систематическое отслеживание этих показателей позволяет не только видеть текущую картину, но и прогнозировать будущие изменения, принимать обоснованные решения для повышения эффективности и конкурентоспособности цеха.

Анализ и оценка эффективности использования основных экономических ресурсов цеха

Эффективность работы производственного цеха напрямую зависит от того, насколько рационально используются его ресурсы. Анализ эффективности использования основных экономических ресурсов является краеугольным камнем в системе ТЭП, позволяя выявить «узкие места», оптимизировать затраты и повысить общую производительность. Ключевыми показателями, подлежащими глубокому анализу, являются материалоёмкость, энергоёмкость, трудоёмкость и фондоёмкость.

Рассмотрим каждый из них подробнее:

1. Материалоёмкость (К_МЕ):

   Материалоёмкость является критически важным показателем, отражающим эффективность использования материальных ресурсов. Она демонстрирует, сколько материальных затрат приходится на единицу произведенной или реализованной продукции. Высокая материалоёмкость может указывать на неэффективные технологии, избыточные отходы, низкое качество сырья или проблемы с нормированием, а снижение этого показателя всегда свидетельствует об улучшении использования материальных ресурсов.

   Формула для расчета коэффициента материалоемкости (К_МЕ) выглядит следующим образом:

   КМЕ = МЗ / В

   Где:

   • МЗ — общая сумма материальных затрат (в стоимостном выражении), включающая стоимость сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, покупных комплектующих и полуфабрикатов.
   • В — объем произведенной или реализованной продукции в стоимостном выражении.

   Пример: Если цех произвел продукции на 1 000 000 рублей, а материальные затраты составили 400 000 рублей, то К_МЕ = 400 000 / 1 000 000 = 0,4. Это означает, что на каждый рубль произведенной продукции приходится 40 копеек материальных затрат.

   Анализ материалоёмкости должен проводиться в динамике (сравнение с предыдущими периодами) и в сравнении с нормативами или показателями лучших практик.

2. Энергоёмкость:

   Энергоёмкость отражает объем потребляемой энергии (электрической, тепловой и др.) на единицу продукции или работ. Этот показатель особенно актуален в условиях роста цен на энергоносители и требований к экологичности производства. Высокая энергоёмкость может быть вызвана устаревшим оборудованием, неэффективными технологиями, потерями энергии в сетях или недостаточным контролем за потреблением.

   Расчет энергоёмкости аналогичен материалоёмкости, где в числителе будет общая сумма энергетических затрат, а в знаменателе – объем продукции. Снижение энергоёмкости достигается за счет модернизации оборудования, внедрения энергосберегающих технологий и оптимизации режимов работы.

3. Трудоёмкость:

   Трудоёмкость — это показатель, характеризующий затраты рабочего времени на производство единицы продукции или выполнение единицы работы. Она измеряется в нормо-часах или человеко-часах. Снижение трудоёмкости является прямым результатом роста производительности труда и внедрения более эффективных методов работы.

   Трудоёмкость можно рассчитать как отношение общего объема рабочего времени, затраченного на производство продукции, к объему этой продукции в натуральном выражении.

   Пример: Если на производство 100 единиц продукции было затрачено 200 человеко-часов, то трудоемкость составляет 200 / 100 = 2 человеко-часа на единицу продукции.

   Анализ трудоёмкости позволяет выявлять резервы по оптимизации численности персонала, улучшению организации труда и внедрению новых технологий, сокращающих время на выполнение операций.

4. Фондоёмкость:

   Фондоёмкость характеризует эффективность использования основных производственных фондов (зданий, сооружений, машин, оборудования). Она показывает, сколько основных фондов приходится на единицу произведенной продукции в стоимостном выражении. Высокая фондоёмкость может указывать на неполную загрузку оборудования, его моральное или физическое старение, или избыточные инвестиции в основные средства.

   Фондоёмкость рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к объему произведенной продукции (в стоимостном выражении).

   Пример: Если среднегодовая стоимость основных фондов цеха составляет 5 000 000 рублей, а годовой объем продукции — 2 500 000 рублей, то фондоёмкость равна 5 000 000 / 2 500 000 = 2. Это означает, что на каждый рубль продукции приходится 2 рубля стоимости основных фондов.

   Обратным показателем фондоёмкости является фондоотдача, которая показывает, сколько продукции производится на каждый рубль основных фондов.

Комплексный анализ этих четырех показателей позволяет сформировать целостную картину эффективности использования ресурсов цеха. Путем сравнения фактических данных с плановыми, нормативными и отраслевыми показателями, руководство цеха может выявить отклонения, установить их причины и разработать мероприятия по повышению эффективности, которые затем будут заложены в план на будущий период.

Глава 2. Методика расчета и обоснование плановых технико-экономических показателей цеха

Планирование производственной программы и расчет производственной мощности

Планирование производственной программы цеха – это краеугольный камень всего производственного процесса, определяющий объем и номенклатуру продукции, которую предстоит выпустить в заданный период. В основе этого планирования лежит не абстрактное желание произвести как можно больше, а четкая ориентация на удовлетворение потребностей рынка, выраженных в плане продаж (сбыта). Производственная программа формируется с целью обеспечения выполнения этого плана, но всегда с учетом имеющихся производственных возможностей и ограничений цеха, что позволяет избежать перепроизводства и неэффективного использования ресурсов.

Ключевым этапом в обосновании производственной программы является точный расчет Производственной мощности (П_М). Это не просто абстрактное число, а максимально возможный годовой выпуск продукции, который цех способен обеспечить при наиболее полном и рациональном использовании имеющегося оборудования, передовых технологий и эффективной организации труда. Определение П_М позволяет понять верхний предел возможностей цеха и выявить потенциальные «узкие места».

Важно отметить, что мощность цеха, как правило, устанавливается по мощности его ведущего подразделения. Ведущее подразделение (будь то участок, группа оборудования или отдельный агрегат) – это тот элемент технологической цепочки, который выполняет наибольший по трудоемкости объем работ или концентрирует значительную часть основных фондов. Именно его производительность лимитирует общую мощность цеха. Например, в металлообрабатывающем цехе ведущим может быть участок термической обработки, если он самый длительный или имеет наименьшую пропускную способность.

Для корректного расчета производственной мощности необходимо определить Действительный (эффективный) годовой фонд времени работы единицы оборудования (F_д). Этот показатель отражает реальное время, в течение которого оборудование может быть использовано для производства. Он рассчитывается как разница между номинальным фондом времени (календарный фонд, за вычетом выходных и праздничных дней) и всеми плановыми потерями времени, которые неизбежны в производственном процессе. К таким потерям относятся:

• Время на планово-предупредительные ремонты (ППР).
• Регламентированные простои (например, на переналадку, техническое обслуживание).
• Технологические перерывы.

Для непрерывных производств, работающих в трехсменном режиме, F_д обычно составляет в среднем от 6500 до 6700 часов в год, что учитывает все необходимые технологические и ремонтные перерывы.

Существуют две основные методики расчета производственной мощности, в зависимости от имеющихся исходных данных:

1. Расчет производственной мощности (П_М) на основе производительности оборудования:

   Этот метод применяется, когда известна производительность каждой единицы оборудования в натуральном выражении (например, штук в час, тонн в час).

   ПМ = ПО × n × Fд

   Где:

   • П_О — производительность единицы оборудования (например, шт./час, кг/час).
   • n — количество единиц оборудования в ведущем подразделении (шт.).
   • F_д — действительный (эффективный) годовой фонд времени работы единицы оборудования (ч).

   Пример: Если производительность станка составляет 5 деталей/час, в цехе 10 таких станков, а F_д = 2000 часов, то П_М = 5 × 10 × 2000 = 100 000 деталей в год.

2. Расчет производственной мощности (П_М) на основе трудоемкости продукции:

   Этот метод более универсален и часто используется, когда производительность оборудования не стандартизирована или выпускается разнообразная номенклатура продукции.

   ПМ = (Fд × n) / ti

   Где:

   • t_i — норма времени (трудоемкость) на изготовление единицы i-го изделия (нормо-ч).
   • F_д — действительный (эффективный) годовой фонд времени работы единицы оборудования (ч).
   • n — количество единиц оборудования в ведущем подразделении (шт.).

   Пример: Если F_д = 2000 часов, в цехе 10 единиц оборудования, а трудоемкость одной детали составляет 0,2 нормо-часа, то П_М = (2000 × 10) / 0,2 = 100 000 деталей в год.

Описание расчет Действительного (эффективного) годового фонда времени работы оборудования (F_д) и Коэффициента использования производственной мощности (К_исп)

Как уже упоминалось, Действительный (эффективный) годовой фонд времени работы единицы оборудования (F_д) является ключевым параметром для расчета производственной мощности. Его корректное определение требует учета всех регламентированных перерывов и плановых потерь.

Пошаговый расчет F_д:

1. Календарный фонд времени (F_кал): Это максимально возможное время работы в году (365 дней × 24 часа = 8760 часов).
2. Номинальный фонд времени (F_ном): Учитывает режим работы цеха (количество смен, продолжительность смены) и количество выходных и праздничных дней.

   Fном = (Количество рабочих дней в году × Количество смен в сутки × Продолжительность смены) − (Суммарное время сокращенных смен)

3. Плановые потери времени:
   • На планово-предупредительные ремонты (ППР): Определяются согласно графику ППР.
   • На модернизацию и реконструкцию: Если планируются такие работы.
   • На регламентированные технологические перерывы: Если таковые предусмотрены технологией (например, остывание, сушка).
   • На переналадку оборудования: Время, необходимое для перехода на выпуск другого вида продукции.

   Fд = Fном − Суммарное время плановых потерь

Коэффициент использования производственной мощности (К_исп) является индикатором эффективности работы цеха и показывает, насколько полно используется имеющийся производственный потенциал. Высокое значение К_исп свидетельствует о рациональном планировании и эффективном управлении производством.

Кисп = V / ПМ

Где:

• V — годовой выпуск продукции (в натуральном выражении или в нормо-часах).
• П_М — среднегодовая производственная мощность цеха, рассчитанная вышеуказанными методами.

Пример: Если производственная мощность цеха составляет 100 000 деталей в год, а по плану предполагается выпустить 85 000 деталей, то К_исп = 85 000 / 100 000 = 0,85 или 85%. Это означает, что 15% производственной мощности остается незадействованной, что может быть связано с недостаточным спросом, неэффективным использованием оборудования или другими факторами.

Анализ К_исп в динамике и сравнение его с аналогичными показателями других цехов или отраслевыми стандартами позволяет выявить резервы для увеличения объемов производства без дополнительных капиталовложений в новое оборудование.

Методология планирования численности персонала и фонда оплаты труда (ФОТ)

Эффективность работы производственного цеха немыслима без адекватного планирования кадровых ресурсов и фонда оплаты труда (ФОТ). План по труду – это комплексный документ, который включает в себя не только определение необходимой численности промышленно-производственного персонала (ППП), но и расчет ФОТ, прогноз производительности труда и оценку потребности в кадрах с учетом квалификационных требований. Разве можно эффективно управлять производством, если не знать, сколько и каких специалистов потребуется для достижения поставленных целей?

Структура промышленно-производственного персонала (ППП) обычно подразделяется на несколько основных категорий, каждая из которых имеет свои специфические функции и долю в общей численности:

• Рабочие: Это самая многочисленная категория, непосредственно занятая в процессе производства. Они делятся на:
  • Основные рабочие: Выполняют технологические операции по изменению формы, размеров, свойств, состояния предмета труда (например, токари, сварщики, монтажники). Их доля составляет обычно 60-70% от общей численности ППП.
  • Вспомогательные рабочие: Обслуживают основные рабочие места, оборудование, занимаются транспортировкой, складированием, ремонтом (например, наладчики, крановщики, уборщики). Их доля – 15-20% от ППП.
  • Общая доля рабочих в ППП составляет приблизительно 75-85%.
• Специалисты и служащие: Инженерно-технические работники (ИТР), экономисты, бухгалтеры, менеджеры, обеспечивающие управленческую, инженерную и административную поддержку производственного процесса. Их доля колеблется от 10% до 15% от ППП.
• Руководители: Мастера, начальники участков, цехов, их заместители, обеспечивающие непосредственное руководство производственными процессами. Их доля составляет примерно 5-10% от ППП.

Расчет плановой численности производственных рабочих является одной из важнейших задач. Существуют различные методы, но наиболее распространенными являются:

1. По нормам трудоемкости работ: Этот метод наиболее точен для основных рабочих и позволяет определить необходимую численность исходя из объема производственной программы и нормативов времени на изготовление продукции.

   Расчет плановой списочной численности (Ч_сп) основных рабочих по трудоемкости:

   Чсп = Σ (Ni × ti) / Fд

   Где:

   • N_i — производственная программа по i-му изделию (шт.).
   • t_i — плановая трудоемкость i-го изделия (нормо-ч).
   • F_д — действительный годовой фонд времени работы одного рабочего (ч). Этот фонд рассчитывается аналогично F_д для оборудования, но с учетом специфических потерь рабочего времени (например, на отпуска, болезни, сокращенные рабочие дни).

   Пример: Цех планирует выпустить 10 000 изделий А (трудоемкость 5 нормо-ч) и 5 000 изделий Б (трудоемкость 8 нормо-ч). Действительный годовой фонд времени на одного рабочего составляет 1800 часов.

   Чсп = ((10 000 × 5) + (5 000 × 8)) / 1800 = (50 000 + 40 000) / 1800 = 90 000 / 1800 = 50 человек.

   Таким образом, для выполнения производственной программы требуется 50 основных рабочих.

2. По нормам обслуживания оборудования: Применяется для вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования (наладчики, ремонтники). Численность определяется исходя из количества единиц оборудования и норматива обслуживания одним рабочим.

3. По нормам численности: Используется для руководителей, специалистов и служащих, а также для некоторых категорий вспомогательных рабочих. Нормы численности устанавливаются исходя из типовых штатных расписаний, объемов работ или количества обслуживаемых объектов.

Расчет явочной численности (Ч_яв), то есть количества рабочих, которые должны быть на рабочих местах в каждый конкретный день для обеспечения непрерывности производства, также важен.

Чяв = Тпл / Fн

Где:

• Т_пл — годовая плановая трудоемкость работ (чел./ч, нормо-ч).
• F_н — годовой номинальный фонд времени работы одного работающего (ч). Это фонд без учета неявок, но с учетом выходных и праздничных дней.

Плановый фонд оплаты труда (ФОТ) подразделения рассчитывается как сумма основного и дополнительного фонда заработной платы:

ФОТ = Фосн + Фдоп

• Основной фонд заработной платы (Ф_осн): Включает оплату труда за фактически отработанное время, сдельные расценки, тарифные ставки, оклады. Рассчитывается путем умножения плановой численности рабочих на их среднюю заработную плату или путем умножения объема работ на тарифные ставки.
• Дополнительный фонд заработной платы (Ф_доп): Включает оплату за неотработанное время (отпуска, выполнение государственных обязанностей), премии, надбавки, компенсации. Дополнительный фонд обычно составляет 10-15% от основного фонда, но может варьироваться в зависимости от коллективного договора и отраслевых особенностей.

Расчет плановой численности персонала (Ч_пл) методом корректировки базисной численности (укрупненный метод):

Этот метод используется для более быстрого, но менее детализированного расчета, особенно для вспомогательного персонала или при незначительных изменениях в производственной программе.

Чпл = Чб × K ± Эч

Где:

• Ч_б — численность в базисном (отчетном) периоде.
• K — коэффициент роста объема производства (отношение планового объема к базисному).
• Э_ч — планируемое изменение численности за счет организационно-технических факторов (например, внедрение нового оборудования, автоматизация, сокращение штата).

Таблица 2.1. Методы планирования численности персонала

Категория персонала	Основной метод расчета	Описание
Основные рабочие	По нормам трудоемкости работ (Чсп = Σ (Ni × ti) / Fд)	Наиболее точный метод, учитывающий производственную программу и нормативы времени.
Вспомогательные рабочие	По нормам обслуживания оборудования, по нормам численности	Нормы обслуживания устанавливают количество единиц оборудования, которое может обслуживать один рабочий. Нормы численности определяют необходимое количество персонала для выполнения определенного объема вспомогательных работ.
Руководители, специалисты, служащие	По нормам численности, штатному расписанию, укрупненным методам	Определяется на основе типовых штатных расписаний для аналогичных предприятий, функциональных обязанностей и утвержденной организационной структуры. При укрупненном расчете часто используется метод корректировки базисной численности с учетом изменений объема производства и организационно-технических факторов.

Тщательное планирование численности и ФОТ позволяет не только обеспечить цех необходимыми кадрами, но и рационально использовать средства на оплату труда, стимулируя рост производительности и минимизируя издержки.

Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности

Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности является одним из наиболее ответственных и сложных этапов в системе технико-экономического планирования цеха. Эти показатели напрямую влияют на финансовое состояние предприятия и его конкурентоспособность. Основная цель планирования себестоимости — это минимизация затрат на производство продукции при сохранении ее требуемого качества, что в конечном итоге обеспечивает конкурентоспособность цен на рынке и рост прибыли. Ведь именно грамотное управление затратами лежит в основе успешного ценообразования и высокой прибыльности.

Планирование прибыли от реализации товарной продукции осуществляется с использованием нескольких ключевых методов, выбор которых зависит от масштаба производства, номенклатуры продукции и детализации требуемых расчетов:

1. Метод прямого счета:

   Этот метод является наиболее детализированным и используется, когда необходимо рассчитать прибыль по каждой товарной группе или по каждому виду продукции. Он предполагает прямое сопоставление выручки от реализации с полной себестоимостью продукции.

   Формула расчета плановой прибыли от реализации продукции (П_ПРП) методом прямого счета:

   ППРП = (ОРП × ЦРП) − (ОРП × ССТ)

   Или, что эквивалентно:

   ППРП = ОРП × (ЦРП − ССТ)

   Где:

   • ОРП — объём реализации продукции в натуральном выражении (шт., кг, м³ и т.д.).
   • ЦРП — цена реализации единицы продукции (руб./шт., руб./кг и т.д.).
   • ССТ — себестоимость единицы реализованной продукции (руб./шт., руб./кг и т.д.).

   Пример: Цех планирует реализовать 5 000 единиц продукции по цене 1 200 руб./шт. Себестоимость единицы продукции составляет 900 руб./шт.

   ППРП = 5 000 × (1 200 − 900) = 5 000 × 300 = 1 500 000 рублей.

   Этот метод требует точных данных по объему производства, ценам и детальной калькуляции себестоимости.

2. Аналитический метод:

   Этот метод используется, когда невозможно или нецелесообразно рассчитывать прибыль по каждому виду продукции. Он предполагает расчет прибыли не по каждому виду, а по всей сравнимой продукции в целом. В основе метода лежит базовая рентабельность, которая корректируется на влияние различных факторов, таких как снижение себестоимости, изменение ассортимента продукции, изменение цен, а также влияние выпуска новой продукции.

   Прибыль от выпуска товарной продукции (П_В) также может быть рассчитана через затраты на один рубль товарной продукции (З):

   ПВ = Т × (100 − З) / 100 %

   Где:

   • Т — объем выпуска продукции в ценах реализации для планируемого периода (руб.).
   • З — затраты на один рубль товарной продукции, рассчитанные по ценам реализации (коп.).

   Пример: Планируемый объем выпуска в ценах реализации составляет 10 000 000 рублей. Затраты на один рубль продукции составляют 80 копеек.

   ПВ = 10 000 000 × (100 − 80) / 100 = 10 000 000 × 0,20 = 2 000 000 рублей.

3. Метод совмещенного расчета:

   Представляет собой гибкую комбинацию прямого и аналитического методов. Он применяется, когда предприятие выпускает широкий ассортимент продукции, но лишь небольшая часть из нее является ключевой или наиболее значимой по объему. По основной (наиболее значимой) номенклатуре продукция рассчитывается прямым счетом, обеспечивая высокую точность. По остальной, менее значимой, части продукции применяется аналитический метод, основываясь на базовой рентабельности, что позволяет снизить трудоемкость расчетов без существенной потери в общей точности.

Чистая прибыль является конечным финансовым результатом деятельности цеха (или предприятия в целом) и рассчитывается путем вычитания из плановой выручки от продаж всех расходов и налога на прибыль, с учетом прочих доходов и расходов.

Чистая прибыль = Выручка от продаж − Себестоимость продаж − Управленческие расходы − Коммерческие расходы + Прочие доходы − Прочие расходы − Налог на прибыль.

Рентабельность — это один из важнейших показателей, отражающий эффективность использования ресурсов и уровень доходности. Она показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль затрат, выручки или активов. Существует множество показателей рентабельности (рентабельность активов, рентабельность собственного капитала), но для оценки эффективности реализации продукции наиболее часто используется Рентабельность продаж (ROS).

Рентабельность продаж (Return on Sales, ROS) — это показатель, который отражает прибыльность каждой единицы выручки от продаж. Он показывает, какую часть выручки составляет прибыль от продаж после вычета себестоимости и коммерческих/управленческих расходов.

ROS = (Ппр / В) × 100 %

Где:

• П_пр — прибыль от продаж.
• В — выручка от продаж.

Пример: Если прибыль от продаж цеха составила 1 500 000 рублей, а выручка от продаж — 6 000 000 рублей, то ROS = (1 500 000 / 6 000 000) × 100% = 25%. Это означает, что 25 копеек прибыли приходится на каждый рубль выручки.

Высокое значение ROS свидетельствует о хорошей ценовой политике, эффективном управлении затратами и конкурентоспособности продукции.

Таблица 2.2. Основные методы планирования прибыли

Метод планирования	Описание	Применимость
Прямой счет	Детальный расчет прибыли по каждому виду или группе продукции. Требует точных данных по объему, цене и себестоимости каждой позиции.	Для предприятий с небольшим ассортиментом или для ключевых видов продукции. Высокая точность.
Аналитический	Расчет прибыли для всей сравнимой продукции на основе базовой рентабельности с учетом влияния факторов (изменение себестоимости, ассортимента, цен).	Для предприятий с широким, но стабильным ассортиментом, где детализация по каждой позиции избыточна. Менее трудоемок.
Совмещенный	Комбинация прямого и аналитического методов. По основной номенклатуре — прямой счет, по остальной — аналитический.	Оптимален для предприятий со смешанным ассортиментом, когда есть ключевые позиции и множество второстепенных. Баланс между точностью и трудоемкостью.

Тщательное планирование этих финансовых показателей позволяет цеху не только ориентироваться на достижение конкретных производственных объемов, но и понимать, как эти объемы конвертируются в финансовый результат, обеспечивая устойчивость и развитие.

Глава 3. Экономическое обоснование эффективности организационно-технических мероприятий

Достижение плановых технико-экономических показателей (ТЭП) – это не только вопрос точного расчета, но и результат целенаправленной деятельности по совершенствованию производственных процессов. Здесь ключевую роль играют организационно-технические мероприятия (ОТМ). Экономическое обоснование ОТМ – это процесс определения их эффективности и целесообразности внедрения. Эти мероприятия могут быть направлены на самые разные аспекты: от повышения производительности труда и снижения материалоёмкости до улучшения качества продукции и оптимизации логистики. Без такого обоснования любые инициативы могут оказаться неэффективными или даже убыточными, что подчеркивает необходимость строгого аналитического подхода к каждой новой идее.

Центральным инструментом оценки эффективности ОТМ является расчет Годового экономического эффекта (Э_г). Этот показатель позволяет сопоставить экономический результат, полученный от внедрения мероприятия (в основном, экономия на текущих затратах), с единовременными капитальными затратами, которые пришлось понести для его реализации.

Формула расчета годового экономического эффекта (Э_г):

Эг = (C1 − C2) × В2 − Ен × Зед

Где:

• C₁ — себестоимость единицы работы (или продукции) до внедрения ОТМ (руб.).
• C₂ — себестоимость единицы работы (или продукции) после внедрения ОТМ (руб.).
• В₂ — годовой объем работ (или выпуска продукции) после внедрения ОТМ (в натуральном выражении). Предполагается, что объем производства может измениться в результате внедрения ОТМ. Если объем не меняется, используется объем до внедрения.
• Е_н — нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности. Это важный параметр, отражающий минимально допустимую норму доходности на вложенный капитал или, иными словами, приемлемую норму окупаемости инвестиций.
• З_ед — единовременные затраты, связанные с внедрением ОТМ (руб.). Это могут быть затраты на приобретение нового оборудования, монтаж, обучение персонала, проектные работы и т.д.

Пример: Предприятие планирует внедрить новое оборудование.
C₁ (старая себестоимость единицы продукции) = 100 руб.
C₂ (новая себестоимость единицы продукции) = 90 руб.
В₂ (годовой объем выпуска после внедрения) = 10 000 шт.
Е_н = 0,15 (что соответствует нормативному сроку окупаемости 1/0,15 ≈ 6,7 лет).
З_ед (единовременные затраты на оборудование и монтаж) = 200 000 руб.

Эг = (100 − 90) × 10 000 − 0,15 × 200 000 = 10 × 10 000 − 30 000 = 100 000 − 30 000 = 70 000 руб.
Положительный экономический эффект в 70 000 рублей свидетельствует о целесообразности внедрения данного ОТМ.

Нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности (Е_н) играет роль «фильтра» для инвестиционных проектов. В российской практике его значение чаще всего принимается в интервале 0,10–0,33. Наиболее распространенное значение составляет 0,15. Это значение соответствует нормативному сроку окупаемости (Т_ок) в 6,7 лет, поскольку существует обратная зависимость: Т_ок = 1 / Е_н. Если рассчитанный срок окупаемости инвестиций в ОТМ (З_ед / ((C₁ − C₂) × В₂)) меньше нормативного, то проект считается экономически эффективным.

Помимо годового экономического эффекта, важно рассчитать Годовую экономию на текущих затратах (С_год). Этот показатель демонстрирует, насколько снизится себестоимость производства за год благодаря внедрению ОТМ, без учета единовременных затрат.

Сгод = (C1 − C2) × Nгод

Где:

• C₁, C₂ — себестоимость изделий до и после реализации мероприятий (руб.).
• N_год — годовой объем выпуска изделий (в натуральном выражении).

Продолжая предыдущий пример:
С_год = (100 − 90) × 10 000 = 10 × 10 000 = 100 000 руб.
Это означает, что ежегодно предприятие будет экономить 100 000 рублей на производственных затратах благодаря новому оборудованию.

Экономический эффект может быть получен не только от снижения себестоимости, но и от совершенствования организации труда. В этом случае эффект (Э) рассчитывается как сумма экономии за счет:

• Высвобождения численности (Э_в): Сокращение количества работников без потери объема производства.
• Изменения должностной структуры (Э_дс): Перераспределение функций, исключение дублирования, оптимизация управленческого аппарата.
• Использования оргтехники (Э_т): Внедрение новых технологий, автоматизирующих рутинные операции.

Из этой суммы вычитаются затраты на осуществление мероприятий (З), которые включают в себя расходы на обучение, переподготовку, приобретение программного обеспечения или оргтехники.

Э = Эв + Эдс + Эт − З.

В конечном итоге, экономическое обоснование ОТМ позволяет принимать взвешенные решения о внедрении инноваций и совершенствовании производства. Оно обеспечивает связь между техническими аспектами деятельности цеха и его финансово-экономическими результатами, подтверждая целесообразность инвестиций и способствуя достижению стратегических целей предприятия.

Заключение

Настоящая курсовая работа была посвящена разработке теоретико-методологической основы и практического плана для анализа и планирования основных технико-экономических показателей (ТЭП) работы производственного цеха. В условиях современного динамичного рынка, глубокое понимание и эффективное управление этими показателями является критически важным для обеспечения конкурентоспособности и устойчивого развития любого предприятия.

В ходе исследования были достигнуты все поставленные цели и решены задачи:

Во-первых, в первой главе были глубоко проанализированы теоретико-методологические основы анализа и планирования ТЭП. Дано академически корректное определение ТЭП как системы измерителей, характеризующей материально-производственную базу и комплексное использование ресурсов цеха. Подчеркнута роль ТЭП в выявлении резервов и совершенствовании планирования. Особое внимание было уделено методологической базе, основанной на теории познания и обязательном учете ключевых экономических законов: закона стоимости, закона спроса и предложения, закона роста производительности труда и закона экономии времени. Детально рассмотрена методика анализа эффективности использования основных экономических ресурсов цеха — материалоёмкости, энергоёмкости, трудоёмкости и фондоёмкости, с представлением соответствующих формул и пояснением их влияния на общую эффективность.

Во-вторых, во второй главе была подробно изложена методика расчета и обоснование плановых технико-экономических показателей цеха. Мы выяснили, что производственная программа цеха формируется, исходя из плана продаж, и критически зависит от расчета производственной мощности (П_М). Были представлены две основные формулы расчета П_М: через производительность оборудования и через трудоемкость продукции, а также подробно описан расчет действительного годового фонда времени работы оборудования (F_д) и коэффициента использования производственной мощности (К_исп). В разделе планирования численности персонала и ФОТ была представлена структура промышленно-производственного персонала (ППП) с типовыми долями, а также основной метод расчета плановой списочной численности основных рабочих по трудоемкости. Рассмотрены подходы к расчету планового фонда оплаты труда (ФОТ) как суммы основного и дополнительного фондов. В заключительной части главы представлены методы планирования себестоимости, прибыли и рентабельности, включая прямой счет, аналитический и совмещенный расчет, а также ключевая формула расчета рентабельности продаж (ROS).

В-третьих, в третьей главе было проведено экономическое обоснование эффективности организационно-технических мероприятий (ОТМ). Подчеркнута их роль в достижении плановых ТЭП. Представлена ключевая формула расчета годового экономического эффекта (Э_г) с детальным пояснением всех ее компонентов и практическим примером. Обосновано использование нормативного коэффициента сравнительной экономической эффективности (Е_н) и его связь с нормативным сроком окупаемости (Т_ок). Также был приведен расчет годовой экономии на текущих затратах (С_год), демонстрирующий прямую выгоду от внедрения ОТМ.

Таким образом, цель курсовой работы — разработка комплексной теоретико-методологической основы и практического плана для анализа и планирования ТЭП производственного цеха — достигнута в полном объеме. Представленная методология является всесторонней, научно обоснованной и может быть успешно применена к практическим данным конкретного производственного цеха, позволяя студентам не только теоретически осмыслить, но и практически реализовать процесс планирования и анализа.

Дальнейшее развитие темы может включать углубленный анализ влияния цифровизации и автоматизации на ТЭП, разработку адаптивных моделей планирования в условиях высокой неопределенности, а также интеграцию планирования ТЭП с системами бюджетирования и стратегического управления предприятием.

Список использованных источников

1. Аналитический метод расчета прибыли // fd.ru.
2. Как описать технико-экономические показатели предприятия? // ya.ru.
3. Как рассчитать численность персонала в организации: пошаговая инструкция // finkont.ru.
4. Как рассчитать производственную мощность? // profiz.ru.
5. Конспект лекций ЭП ЗГУS — ТЕМА 2 // donstu.ru.
6. Ключевые экономические законы в технико-экономическом анализе предприятия // cyberleninka.ru.
7. К Теме 11 лекции // psu.by.
8. Методика планирования производственной программы // studfile.net.
9. Методика расчета производственной мощности // studfile.net.
10. Методы планирования прибыли на предприятии // fd.ru.
11. Методы планирования прибыли: основные подходы, примеры // sales-generator.ru.
12. Методы планирования прибыли: прямого счета, аналитический, совмещенный // moedelo.org.
13. Нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности Ен // ekonom-buh.ru.
14. Планирование прибыли и рентабельности предприятия // gekoms.org.
15. Планирование прибыли на предприятии: методы и этапы прогнозирования рентабельности // moedelo.org.
16. Планирование производства на предприятии: описание процесса, цели, задачи, факторы и этапы составления плана производственной программы // cleverence.ru.
17. Планирование себестоимости продукции: цели, методы и виды // avmsky.ru.
18. Планирование фонда оплаты труда // finlit.online.
19. Планирование численности производственного персонала // profiz.ru.
20. Производственная мощность предприятия // up-pro.ru.
21. Производственное планирование — основы, виды и методы составления // avmsky.ru.
22. Расчет действительного годового фонда времени работы оборудования // stankin.ru.
23. Расчет экономического эффекта от внедрения системы автоматизации // antegra.ru.
24. Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения // urfu.ru.
25. Рентабельность продаж (ROS) // fin-accounting.ru.
26. Структура промышленно-производственного персонала по категориям // profiz.ru.
27. Теория экономического анализа // urfu.ru.
28. ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА // tpu.ru.
29. Технико-экономические показатели структурного подразделения // urfu.ru.
30. Технико-экономическое планирование (ТЭП) // ifmo.ru.
31. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОИЗВОДСТВА // vsu.by.
32. ТЕМА 13. ПЛАНИРОВАНИЕ ПЕРСОНАЛА И ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА // psu.by.
33. Формула расчета материалоемкости продукции // up-pro.ru.
34. Основные этапы формирования рациональной производственной программы предприятия // cyberleninka.ru.
35. Годовой экономический эффект можно рассчитать по формуле // studfile.net.
36. Методология и основные понятия технико-экономического анализа предприятия // hse.ru.

Приложения

(В данном разделе курсовой работы обычно размещаются таблицы с исходными данными, фактические и плановые расчеты, графики, диаграммы, а также образцы документов, подтверждающих внедрение ОТМ или используемые нормативы. Для данного теоретико-методологического обзора приложения не требуются, но в реальной курсовой работе студенту необходимо будет их предоставить.)

Список использованной литературы

1. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. 4-е изд., перераб. и доп. Москва: ИНФРА, 2010. 416 с.
2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. М.А. Вахрушиной. Москва: Вузовский учебник, 2009. 463 с.
3. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. 4-е изд., испр. и доп. Москва: ИНФРА-М, 2009. 288 с.
4. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.В. Ионова. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 584 с.
5. Чечевицына, Л.Н. Экономика фирмы: учебное пособие / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. 382 с.
6. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: ИНФРА-М, 2010. 421 с.
7. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. Москва: ИНФРА-М, 2008. 421 с.
8. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. Н.П. Иващенко. Москва: ИНФРА-М, 2010. 527 с.
9. Экономика предприятия: учебник / под ред. О.И. Волкова. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: ИНФРА-М, 2009. 528 с.
10. Методы планирования прибыли на предприятии. URL: fd.ru
11. Планирование прибыли и рентабельности предприятия. URL: gekoms.org
12. Планирование себестоимости продукции: цели, методы и виды. URL: avmsky.ru
13. Методы планирования прибыли: основные подходы, примеры. URL: sales-generator.ru
14. Планирование прибыли на предприятии: методы и этапы прогнозирования рентабельности. URL: moedelo.org
15. Технико-экономические показатели структурного подразделения. URL: urfu.ru
16. Технико-экономическое планирование (ТЭП). URL: ifmo.ru
17. Как описать технико-экономические показатели предприятия? URL: ya.ru
18. Планирование производства на предприятии: описание процесса, цели, задачи, факторы и этапы составления плана производственной программы. URL: cleverence.ru
19. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОИЗВОДСТВА. URL: vsu.by
20. Методика планирования производственной программы. URL: studfile.net
21. Методология и основные понятия технико-экономического анализа предприятия. URL: hse.ru
22. ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА. URL: tpu.ru
23. Конспект лекций ЭП ЗГУS — ТЕМА 2. URL: donstu.ru
24. Производственная мощность предприятия. URL: up-pro.ru
25. Методика расчета производственной мощности. URL: studfile.net
26. Годовой экономический эффект можно рассчитать по формуле. URL: studfile.net
27. Производственное планирование — основы, виды и методы составления. URL: avmsky.ru
28. Основные этапы формирования рациональной производственной программы предприятия. URL: cyberleninka.ru
29. К Теме 11 лекции. URL: psu.by
30. ТЕМА 13. ПЛАНИРОВАНИЕ ПЕРСОНАЛА И ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА. URL: psu.by
31. Расчет экономического эффекта от внедрения системы автоматизации. URL: antegra.ru
32. Как рассчитать численность персонала в организации: пошаговая инструкция. URL: finkont.ru
33. Планирование численности производственного персонала. URL: profiz.ru
34. Как рассчитать производственную мощность? URL: profiz.ru