Планирование на туристском предприятии: теоретические основы и практический анализ для академической работы

В условиях постоянно меняющегося глобального рынка, усиления конкуренции и динамичного развития технологий, роль планирования на предприятии становится не просто важной, а критически значимой. Оно выступает своего рода навигатором, позволяющим организации не только сохранять устойчивость в штормовых условиях, но и прокладывать курс к новым горизонтам развития. Особую актуальность эта тема приобретает для туристской отрасли, где специфика услуг, высокая чувствительность к внешним факторам (от погодных условий до геополитических изменений) и ярко выраженная сезонность диктуют особые требования к управленческим подходам. В последние годы, на фоне глобальных вызовов, стратегическое планирование в туризме стало действенным инструментом реализации государственной политики, учитывающим вклад отрасли в экономику и возможный спад показателей. Именно поэтому понимание сущности, задач, принципов и методов планирования, а также способность к их практическому применению и анализу, является ключевым навыком для будущих специалистов.

Настоящая работа призвана не только осветить теоретические основы планирования на предприятии, но и продемонстрировать их практическую применимость в контексте туристского бизнеса, предлагая студентам гуманитарных и экономических вузов комплексную методологическую базу для написания курсовых работ. Мы детально рассмотрим универсальные концепции планирования, его иерархическую структуру, методы и принципы, а затем углубимся в особенности их реализации на туристских предприятиях. Отдельное внимание будет уделено анализу и совершенствованию систем планирования, что позволит читателю не только понять «как», но и «почему» те или иные подходы наиболее эффективны в условиях современного рынка туристских услуг.

Сущность, задачи и значение планирования на предприятии

Определение и концепции планирования

Планирование — это не просто составление списка дел или обозначение желаемых результатов. Это систематическая, целенаправленная деятельность, выступающая фундаментом для организации производства и управления процессами, а также базой для выработки рациональных организационных и управленческих решений. В своей сущности планирование сводится к непрерывному осмыслению будущего, предвосхищению событий и подготовке к ним.

В широком смысле, как отмечают Якименко К.П., Агаев А.Е. и Жминько А.Е., планирование — это комплексная деятельность, направленная на определение цели, постановку задач и выбор оптимальных способов их достижения. Это стратегическое видение, позволяющее предприятию не только видеть своё текущее и будущее состояние, но и сравнивать его с прошлыми показателями для выработки стратегий улучшения или сохранения позиций. В узком смысле, планирование представляет собой процесс подготовки управленческого решения, основанный на обработке исходной информации и включающий выбор целей, определение средств и путей их достижения. Оно также подразумевает составление официальных документов (планов), которые доводят смысл целей до всего персонала и обеспечивают их осознанное участие в достижении поставленных задач.

Таким образом, планирование является неотъемлемой функцией менеджмента, пронизывающей все уровни управления предприятием. Оно позволяет не просто реагировать на изменения внешней среды, но и активно формировать её, создавая конкурентные преимущества и обеспечивая устойчивое развитие. Без четкого планирования организация рискует потерять ориентиры, столкнуться с неэффективным использованием ресурсов и утратить контроль над собственной деятельностью, что в конечном итоге ставит под угрозу её существование, ведь неэфлективное использование ресурсов неизбежно ведет к потере прибыли и снижению конкурентоспособности.

Основные задачи планирования

Многогранность планирования проявляется в широком спектре задач, которые оно призвано решать. В своей основе, как указывают Кариева Л.И., Шакирова Д.М. и другие исследователи, оно направлено на максимальное удовлетворение текущего спроса, предотвращение излишков и дефицита, а также минимизацию сроков выполнения заказов. Однако этим перечень не исчерпывается.

Важнейшей задачей планирования является оптимальное использование ресурсов. Это включает не только материальные и финансовые активы, но и трудовые ресурсы, а также производственные мощности. Эффективное распределение и применение ресурсов напрямую влияет на снижение себестоимости, увеличение прибыли и рентабельности, что, в свою очередь, укрепляет финансовое положение и конкурентные позиции предприятия.

Особое внимание уделяется планированию себестоимости производства. Это не просто бухгалтерия, а стратегический инструмент для контроля расходов, их минимизации, увеличения прибыли, рентабельности и повышения конкурентоспособности. В высококонкурентной среде снижение себестоимости продукции становится ключевым направлением повышения рентабельности. Например, использование автоматизированных систем производственного планирования с функциями многокритериальной оптимизации может привести к впечатляющим результатам: увеличение производительности производства на 15%, повышение эффективности использования оборудования на 30%, сокращение замороженного капитала на 50% и снижение себестоимости продукции на 30%. Прибыль от продаж, определяемая как разница между выручкой и себестоимостью, может быть увеличена как за счет снижения себестоимости, так и за счет увеличения объема продаж, что зачастую взаимосвязано.

Планирование также включает расчёт потребности в трудовых ресурсах и оборудовании. Для определения необходимой численности персонала применяются различные методы, включая:

• Расчёт по трудоёмкости производственной программы: Определяет общее количество рабочих часов, необходимое для выполнения всех задач, а затем переводит его в численность сотрудников.
• По нормам выработки: Основывается на установленной норме производительности на одного работника за единицу времени.
• По рабочим местам и нормам обслуживания: Используется для определения численности персонала, необходимого для обслуживания определенного количества оборудования или рабочих мест.
• По нормам численности: Применяется для административного и вспомогательного персонала.
• По нормативам типовых структур управления: Используется для определения управленческого состава.

Например, численность рабочих, занятых обработкой (Ч_раб), может быть определена на основе объема обрабатываемых единиц (О_ед), нормы выработки в час (Н_выр) и среднемесячного количества отработанных часов (Ч_отр), с учетом продолжительности отпуска (К_отп), то есть:


Чраб = (Оед / Нвыр) / (Чотр × (1 - Котп/12))


Ещё одной важнейшей задачей является определение экономической эффективности мероприятий, повышающих потенциал производства, особенно в контексте инвестиционных проектов. Здесь используются методы оценки, основанные на сопоставлении объема инвестиционных затрат с суммами и сроками возврата инвестированного капитала. Основные критерии оценки экономической эффективности инвестиционного проекта включают:

• Чистый дисконтированный доход (ЧДД) (Net Present Value, NPV).
• Внутренняя норма доходности (ВНД) (Internal Rate of Return, IRR).
• Срок окупаемости капитальных вложений (Payback Period, PP).
• Рентабельность проекта (Profitability Index, PI).

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) рассчитывается как текущая стоимость будущих доходов (разницы поступлений и затрат) за вычетом затрат текущего периода по формуле:


ЧДД = Σt=1T (Rt - St) / (1 + E)t - I0


где:

• R_t — результаты (доходы), достигаемые на t-ом шаге расчёта (руб.);
• S_t — затраты на t-ом шаге расчёта (руб.);
• I₀ — первоначальные инвестиционные затраты;
• T — горизонт расчёта (лет);
• E — норма дисконта (доли единицы), отражающая стоимость капитала или требуемая норма доходности.

Внутренняя норма доходности (ВНД) — это ставка дисконтирования (E), при которой ЧДД равен нулю. Она показывает максимально приемлемую стоимость капитала для проекта. Эти показатели критически важны для инвесторов, поскольку позволяют объективно оценить потенциальную прибыль и риски.

Наконец, финансовое планирование преследует цель расчёта необходимого объёма денежных средств и определения моментов их недостатка или избытка для избежания кризисных явлений и рационального использования. Оно обеспечивает установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, а также выбор эффективных источников формирования и выгодных вариантов использования этих ресурсов. Объектами финансового планирования выступают движение финансовых ресурсов, финансовые отношения, возникающие при их формировании, распределении и использовании, а также стоимостные пропорции. Важной задачей также является формирование риск-минимизирующих мероприятий, увязывание производственных мощностей со стратегией развития и получение максимальной доходности при приемлемом уровне опасности.

Ключевые принципы эффективного планирования

Чтобы планирование было не просто формальностью, а мощным инструментом управления, оно должно опираться на ряд основополагающих принципов. Эти принципы, словно невидимые нити, связывают воедино все элементы плановой работы, обеспечивая её результативность и адаптивность. Рассмотрим их подробнее.

Системность и непрерывность планирования

В основе любого успешного предприятия лежит понимание, что оно представляет собой сложную систему, где все части взаимосвязаны и взаимозависимы. Отсюда вытекает принцип системности (единства), который, как отмечает Е.Г. Непомнящий, предусматривает разработку общего сводного плана, где все разделы тесно увязаны в единый комплекс. Это означает, что план маркетинга не может существовать отдельно от плана производства, а финансовый план должен учитывать потребности всех подразделений. Принцип единства также предполагает общность экономических целей для всего предприятия и активное взаимодействие между его подразделениями. Например, если отдел продаж планирует увеличить объём реализации на 20%, то производственный отдел должен быть готов обеспечить соответствующий рост выпуска продукции, а отдел закупок – необходимый объем сырья, тем самым демонстрируя, как взаимное согласование усилий различных подразделений становится залогом общего успеха предприятия.

Принцип непрерывности дополняет системность, подчеркивая динамический характер планирования. Он означает, что процесс планирования должен осуществляться постоянно, а разработанные планы непрерывно сменять друг друга во времени и дополнять по содержанию. Это не одноразовый акт, а бесконечный цикл, в котором предыдущий план становится основой для следующего. Например, по завершении годового плана, его результаты служат отправной точкой для разработки плана на следующий год, а также для корректировки среднесрочных и долгосрочных стратегий. Такая непрерывность обеспечивает актуальность плановых показателей и позволяет оперативно реагировать на изменения внутренней и внешней среды.

Гибкость, научность и обоснованность целей

Современный мир полон неопределенности, и поэтому принцип гибкости приобретает особую значимость. Он предполагает возможность корректировки планов в связи с изменениями внешних (например, экономический кризис, появление нового конкурента) и внутренних (поломка оборудования, уход ключевого сотрудника) условий бизнеса. Застывший план, не способный к адаптации, становится тормозом развития. Гибкость означает, что в план должны быть заложены резервы, альтернативные сценарии и механизмы быстрой перестройки. Например, туристское агентство может иметь несколько вариантов маршрутов на случай изменения эпидемиологической обстановки в какой-либо стране.

Принцип научности требует, чтобы планирование основывалось не на интуиции или догадках, а на объективных данных, глубоком анализе и прогнозировании. Это включает учёт перспектив научно-технического прогресса, использование прогрессивных норм и нормативов (например, норм расхода сырья, выработки), а также применение современных методов исследования и моделирования. Научный подход позволяет делать планы максимально реалистичными и достижимыми.

Наконец, принцип обоснованности целей и задач является краеугольным камнем эффективного планирования. Он подразумевает чёткое и однозначное определение целей, которые должны быть конкретными и измеримыми. Для этого часто используется метод SMART (Specific, Measurable, Achievable, Relevant, Time-bound):

• Specific (конкретные): Цель должна быть чётко сформулирована.
• Measurable (измеримые): Должны быть критерии, по которым можно оценить достижение цели.
• Achievable (достижимые): Цель должна быть реалистичной с учетом имеющихся ресурсов и возможностей.
• Relevant (актуальные): Цель должна соответствовать общей стратегии и миссии предприятия.
• Time-bound (ограниченные во времени): Должен быть установлен чёткий срок достижения цели.

Например, вместо «увеличить продажи» целью будет «увеличить продажи туристических пакетов в Египет на 15% к концу 4 квартала 2025 года».

Сбалансированность, директивность и эффективность

Принцип сбалансированности (пропорциональности) подчеркивает необходимость количественного соответствия между взаимосвязанными разделами и показателями плана, а также между потребностями в ресурсах и их наличием. Это означает, что производственные мощности должны соответствовать объёму выпускаемой продукции, а запасы сырья – потребностям производства. Дисбаланс в любой из этих областей может привести к сбоям, простоям и неэффективному использованию ресурсов. Так, в туризме количество мест в отелях должно быть сбалансировано с пропускной способностью транспортной инфраструктуры.

После того как план разработан и утвержден, он приобретает юридическую силу для всех подразделений предприятия. Это выражается в принципе директивности, который означает, что план становится законом, обязательным для исполнения. Директивность обеспечивает дисциплину и координацию действий, предотвращая разрозненность и анархию в работе. Однако директивность не исключает гибкости – в случае необходимости план может быть пересмотрен и скорректирован.

Конечная цель любого планирования – достижение максимального результата при оптимальных затратах. Эту идею воплощает принцип эффективности. Он требует разработки такого варианта производства или предоставления услуг, который при существующих ограничениях ресурсов (финансовых, трудовых, материальных) обеспечивает наибольший экономический эффект. Эффективность может выражаться в росте прибыли, снижении себестоимости, увеличении рентабельности или повышении конкурентоспособности.

Оптимальность, детализация, простота и участие

Процесс планирования часто связан с выбором из множества альтернатив. Принцип оптимальности подразумевает необходимость выбора лучшего варианта из нескольких возможных на всех стадиях планирования. Это может быть выбор наилучшего поставщика, наиболее эффективной технологии производства или оптимального маршрута доставки. Методы оптимизации, такие как линейное программирование, часто используются для принятия таких решений.

Принцип детализации определяет степень глубины планирования. Для стратегического планирования достаточен высокий уровень агрегации, тогда как для оперативного планирования требуется максимальная детализация (вплоть до конкретных заданий для каждого рабочего места). Детализация должна быть достаточной для выполнения задач, но не чрезмерной, чтобы избежать бюрократии и усложнения процесса.

Для того чтобы план был понятен и принят всеми участниками процесса, необходим принцип простоты и ясности. Он обеспечивает соответствие уровня изложения и сложности плана уровню понимания как его разработчиков, так и конечных пользователей. Сложные, запутанные планы с обилием непонятных терминов рискуют остаться нереализованными.

Наконец, принцип участия (партисипативности) предполагает активное вовлечение персонала в процесс планирования. Это не только способствует удовлетворению как собственных, так и общих потребностей, но и повышает мотивацию сотрудников, их ответственность за результаты, а также позволяет использовать их знания и опыт для разработки более реалистичных и эффективных планов. Реализация принципов на практике часто включает декомпозицию задач (разбиение больших проектов на мелкие шаги, например, методом Work Breakdown Structure — WBS), установление приоритетов и строгий контроль выполнения плана.

Методы планирования в экономической практике

Планирование — это не только искусство, но и наука, опирающаяся на набор проверенных методов и инструментов. Эти методы позволяют систематизировать информацию, анализировать взаимосвязи и принимать обоснованные решения. В экономической практике существует целый арсенал подходов, каждый из которых имеет свою сферу применения.

Балансовый и расчётно-аналитический методы

Одним из фундаментальных подходов в планировании является балансовый метод. Его суть заключается в установлении количественных связей между потребностями в ресурсах и источниками их покрытия, а также между различными разделами плана. Это позволяет обеспечить пропорциональность и сбалансированность всех аспектов деятельности предприятия. На практике балансовый метод реализуется через составление различных балансов:

• Баланс производственной мощности: Сопоставляет имеющиеся мощности (оборудование, персонал) с плановым объемом производства.
• Баланс рабочего времени: Увязывает фонд рабочего времени с потребностями в трудозатратах.
• Материальный баланс: Обеспечивает соответствие потребностей в сырье и материалах с их наличием и источниками поступления.
• Энергетический баланс: Сопоставляет потребление энергии с ее производством или закупкой.
• Финансовый баланс: Отражает источники формирования финансовых ресурсов и направления их использования.

Пример: Составление материального баланса для туристического агентства может включать сопоставление потребности в рекламных буклетах с объемом их печати и наличием на складе.

Расчётно-аналитический метод используется для глубокого анализа показателей плана. Он позволяет не только рассчитывать плановые значения, но и исследовать их динамику, выявлять факторы, влияющие на количественный уровень, и определять базисный уровень показателей. Этот метод незаменим для определения, как текущее положение будет изменяться в плановом периоде под воздействием различных внутренних и внешних факторов. Например, при планировании прибыли туристическое предприятие может проанализировать динамику выручки и себестоимости за предыдущие периоды, выявить факторы, такие как изменение стоимости авиабилетов или гостиничных услуг, и на основе этого прогнозировать будущие показатели.

Нормативный и экономико-математические методы

Нормативный метод основывается на использовании системы заранее установленных нормативов и норм. Эти нормы являются своего рода эталонами, определяющими допустимые или желаемые значения различных показателей. Применение нормативов позволяет стандартизировать процесс планирования, сделать его более объективным и прозрачным. К типичным нормативам относятся:

• Нормы расхода сырья и материалов: Сколько материалов необходимо для производства единицы продукции или услуги.
• Нормы выработки: Сколько продукции может произвести один работник за единицу времени.
• Нормы численности: Количество персонала, необходимое для выполнения определенного объема работ.
• Нормы трудоёмкости: Сколько рабочего времени требуется для производства единицы продукции.
• Нормы использования оборудования: Эффективность использования машин и механизмов.
• Нормы длительности производственного цикла: Время, необходимое для прохождения всех этапов производства.
• Нормы запасов: Оптимальный уровень запасов сырья, материалов и готовой продукции.
• Финансовые нормативы: Показатели финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности.

В туризме нормативный метод может использоваться для расчета норм расхода топлива на транспортные услуги, норм обслуживания клиентов одним менеджером, или нормативов оборачиваемости средств.

Экономико-математические методы представляют собой мощный инструментарий для решения сложных оптимизационных задач. Они основаны на построении экономико-математических моделей, которые позволяют обрабатывать большие объемы информации, проводить анализ сетей и временные расчёты для составления планов и планов-отчётов. Эти методы активно используются для:

• Оптимизации производственных программ: Определение наилучшего сочетания продуктов или услуг для максимизации прибыли при ограниченных ресурсах.
• Управления запасами: Минимизация затрат на хранение и пополнение запасов.
• Логистического планирования: Оптимизация маршрутов и расписаний.
• Инвестиционного планирования: Выбор наиболее выгодных инвестиционных проектов.

Примером может служить использование линейного программирования для оптимизации распределения туристических пакетов по различным направлениям с целью максимизации прибыли с учетом ограничений по количеству мест в отелях и авиабилетам.

Программно-целевой, графоаналитический методы и оптимизация плановых решений

Программно-целевой метод — это подход, ориентированный на достижение конкретных, заранее определенных целей. Он требует всестороннего ресурсного обоснования потребностей, определения эффективных путей и средств их достижения. Суть метода заключается в разработке комплексных программ, состоящих из взаимосвязанных мероприятий, направленных на решение конкретной проблемы или достижение определенной цели. Например, государственная программа развития внутреннего туризма, включающая мероприятия по развитию инфраструктуры, продвижению региональных брендов и обучению кадров, является примером программно-целевого планирования.

Графоаналитический метод используется для визуализации и анализа взаимосвязей в процессе планирования. Он позволяет наглядно представить сложные процессы, выявить критические точки и потенциальные проблемы. К таким инструментам относятся диаграммы Ганта, сетевые графики, блок-схемы. Например, при планировании крупного туристического мероприятия (фестиваля, конференции) сетевой график может показать последовательность выполнения задач, сроки и взаимозависимости между ними, помогая эффективно управлять проектом.

Наконец, метод оптимизации плановых решений предполагает разработку нескольких вариантов планов и выбор наиболее подходящего для организации. Этот метод тесно связан с экономико-математическими методами и принципом оптимальности. Он позволяет не ограничиваться одним возможным сценарием, а исследовать альтернативы, сравнивать их по различным критериям (стоимость, сроки, риски) и выбирать тот вариант, который наилучшим образом соответствует целям предприятия. В туризме это может быть выбор между различными стратегиями продвижения, вариантами формирования турпродукта или схемами ценообразования.

Структура и взаимосвязь системы планов предприятия

Эффективное планирование на предприятии представляет собой не хаотичный набор отдельных документов, а интегрированную, иерархическую систему, в которой каждый уровень планов неразрывно связан с другими, обеспечивая последовательное достижение общих целей. Эта система, как правило, подразделяется на стратегическое, тактическое и оперативное планирование.

Стратегическое планирование: долгосрочная перспектива

Процесс планирования всегда начинается со стратегического уровня. Это наиболее высокий и обширный уровень, ориентированный на долгосрочную перспективу, как правило, от 3-5 до 10-15 лет, а иногда и дольше. Стратегическое планирование определяет главные направления развития предприятия, его миссию, ключевые ценности и желаемый результат. На этом этапе формулируются ответы на вопросы: «Кто мы?», «Куда мы идем?», «Каким мы хотим стать?».

Стратегическое планирование характеризуется отсутствием конкретных числовых показателей конечных результатов на начальном этапе. Вместо этого оно фокусируется на глобальных целях и задачах. Процесс стратегического планирования включает в себя:

• Анализ внешней среды: Исследование рыночных тенденций, конкурентов, законодательных изменений, технологических инноваций, социально-экономических факторов, которые могут повлиять на деятельность предприятия (например, SWOT-анализ).
• Составление прогнозов: Оценка будущих условий и рисков, которые могут возникнуть.
• Сопоставление с ресурсами: Оценка внутренних возможностей и ресурсов предприятия (финансовых, человеческих, технологических) для достижения поставленных целей.
• Определение миссии и видения: Формулирование фундаментального предназначения организации и её желаемого будущего состояния.
• Разработка ключевых стратегий: Выбор путей достижения глобальных целей (например, стратегия лидерства по издержкам, дифференциации, фокусирования).

Стратегическое планирование реализуется через распределение ресурсов на глобальном уровне, адаптацию к внешней среде, внутреннюю координацию различных функций предприятия и формирование организационного стратегического предвидения.

Тактическое планирование: среднесрочная конкретизация

Если стратегический план задает общий курс корабля, то тактическое планирование выступает в роли штурмана, который прокладывает маршрут, уточняя детали. Оно охватывает среднесрочный период, обычно от 1 года до 3-5 лет, и является связующим элементом между долгосрочным стратегическим и краткосрочным оперативным планированием.

Основная задача тактического планирования — конкретизировать и дополнить стратегические планы. Это означает перевод общих, порой абстрактных стратегических целей в более осязаемые, измеримые задачи для подразделений предприятия. Тактические планы обеспечивают:

• Экономическое обоснование: Детализация финансовых показателей, необходимых для реализации стратегии.
• Детализацию задач: Разработка конкретных действий и мероприятий, необходимых для осуществления намеченных стратегических целей.
• Распределение задач: Установление ответственности за выполнение задач между функциональными подразделениями (отделами маркетинга, производства, продаж, финансов).
• Установление количественных показателей: Определение измеримых результатов, которых необходимо достичь в среднесрочной перспективе.

Например, если стратегическая цель — стать лидером рынка в определенном сегменте туризма, тактический план может включать разработку трех новых турпродуктов, увеличение маркетингового бюджета на 20% и расширение штата менеджеров по продажам.

Оперативное планирование: краткосрочное регулирование

Оперативное планирование — это завершающий этап плановой работы, своего рода детальная дорожная карта для повседневной деятельности. Оно является развёрнутым продолжением тактического планирования и охватывает краткосрочный период: до 1 года, квартала, месяца, недели, дня, смены или даже часа.

Главная задача оперативного планирования — обеспечить бесперебойную, ритмичную и согласованную текущую работу всех подразделений предприятия. Оно заключается в разработке конкретных производственных заданий для предприятия в целом и его отдельных подразделений, а также в оперативном регулировании хода производства. Объектами оперативного планирования являются цех, участок, рабочее место.

Примеры оперативных планов:

• Производственные графики: Детализация объемов выпуска продукции по дням, сменам.
• Расписание работы персонала: Графики смен, отпусков.
• Планы закупок: Детализация объемов и сроков закупки сырья и материалов.
• Планы продаж: Ежедневные или еженедельные задачи для отделов продаж.
• Финансовые бюджеты: Краткосрочные бюджеты денежных потоков.

Оперативное планирование требует высокой степени детализации и гибкости для быстрого реагирования на отклонения от плана.

Взаимосвязь и последовательность уровней планирования

Ключевым аспектом системы планов является их неразрывная связь и последовательность. Все виды планирования обеспечивают последовательное достижение стратегических целей предприятия. Процесс планирования всегда начинается со стратегического уровня: сначала определяются общие, долгосрочные цели, затем под них разрабатываются тактические планы, которые конкретизируют стратегию в среднесрочной перспективе, и, наконец, операционные планы, которые переводят эти задачи в конкретные ежедневные действия.

Эта взаимосвязь представляет собой нисходящий поток целей и задач:

1. Стратегические цели (например, стать крупнейшим туроператором в регионе) формируют основу для.
2. Тактических целей (например, увеличить долю рынка на 5% в следующем году за счет расширения ассортимента и агрессивного маркетинга), которые, в свою очередь, определяют.
3. Оперативные задачи (например, запустить рекламную кампанию нового турпродукта в следующем месяце, заключить 10 договоров с новыми партнерами на этой неделе).

Таким образом, каждый нижестоящий план является детализацией и средством реализации вышестоящего, а результаты выполнения оперативных планов служат основой для оценки эффективности тактических, которые, в свою очередь, влияют на достижение стратегических целей. Нарушение этой логической цепочки приводит к разбалансировке системы управления и снижает эффективность деятельности предприятия в целом. Разве не очевидно, что без единой, целостной системы все усилия по планированию окажутся тщетными?

Особенности планирования в туристской отрасли

Планирование в любой отрасли имеет свои нюансы, но туристский бизнес выделяется целым рядом специфических черт, которые накладывают особый отпечаток на весь процесс. Эти особенности продиктованы природой самой туристской услуги и уникальными условиями функционирования отрасли.

Влияние внешних и внутренних факторов

Финансово-хозяйственная деятельность туристских предприятий, в отличие от многих других сфер, чрезвычайно сильно зависит от внешних и внутренних факторов. Среди них выделяются:

• Сезонные факторы: Туризм — яркий пример сезонного бизнеса. Спрос на большинство направлений и видов услуг колеблется в течение года, достигая пиков в определенные месяцы и спадов в другие. Это напрямую влияет на загрузку отелей, транспортных средств, потребности в персонале и, соответственно, на планирование доходов и расходов. Например, планирование бюджета рекламной кампании для летнего сезона необходимо начинать задолго до его наступления, а в низкий сезон требуется разработка специальных предложений для стимулирования спроса.
• Изменения в потребительских предпочтениях: Туристы становятся всё более требовательными и избирательными. Мода на определенные направления, виды отдыха (экотуризм, гастрономический туризм, экстремальный туризм) быстро меняется, что требует от предприятий постоянного мониторинга рынка и гибкой адаптации своих предложений.
• Внешние экономические влияния: Курсы валют, инфляция, доходы населения напрямую влияют на покупательную способность и выбор туриста. Экономические кризисы, как правило, приводят к сокращению спроса на туристские услуги.
• Погодные условия: Сфера туризма подвержена влиянию таких неконтролируемых факторов, как погода, особенно это касается пляжного, горнолыжного или экскурсионного туризма на открытом воздухе. Неблагоприятные погодные условия могут привести к отмене туров, снижению качества услуг и финансовым потерям.
• Геополитические и эпидемиологические факторы: Военные конфликты, политическая нестабильность, пандемии или локальные вспышки заболеваний могут моментально парализовать целые направления или даже весь туристский рынок, как это показал опыт последних лет.

Кроме того, индустрия туризма представляет собой многоотраслевой комплекс, требующий сложной координации и регулирования. В одном турпродукте могут быть задействованы авиакомпании, отели, рестораны, экскурсионные бюро, транспортные компании, страховые фирмы и многие другие. Планирование в такой среде требует не только внутренних усилий, но и эффективных межорганизационных связей между частным и государственным секторами, которые являются одним из основных аспектов динамики развития туризма.

Для большинства предприятий сферы туризма, особенно малых и средних, характерны финансовые проблемы. Это проявляется в постоянном дефиците оборотных средств, что затрудняет операционную деятельность, и в трудностях с привлечением заёмного капитала из-за высоких рисков и специфики бизнеса.

Специфика туристской услуги и продукта

Особенности самой туристской услуги оказывают глубокое влияние на процесс планирования. В отличие от материальных товаров, туристские услуги обладают следующими характеристиками:

• Неосязаемость: Туристическую услугу нельзя увидеть, потрогать или попробовать до момента её потребления. Это создает сложности в её оценке и продвижении. Планирование должно быть направлено на создание яркого и привлекательного образа услуги, убеждающего потребителя в её ценности.
• Неотделимость от источника: Производство и потребление туристской услуги часто происходят одновременно и в одном месте (например, экскурсия, проживание в отеле). Это означает, что планирование должно учитывать возможности и ограничения конкретного места предоставления услуги.
• Изменчивость (непостоянство качества): Качество услуги может варьироваться в зависимости от исполнителя, времени, условий. Например, одна и та же экскурсия может быть воспринята по-разному в зависимости от квалификации гида, погоды или настроения группы. Планирование должно предусматривать стандартизацию процессов и контроль качества.
• Неспособность к хранению: Непроданные места в самолете или отеле, неиспользованная экскурсия — это безвозвратная потеря. Это требует особо тщательного планирования спроса и предложения, гибкого ценообразования и использования различных каналов дистрибуции.

Изменчивость внешней среды вынуждает финансовый менеджмент туристских компаний постоянно адаптироваться к меняющимся условиям, выводя достижение ключевых финансовых показателей на первый план.

Целеполагание и управление рисками в туризме

В туризме главная цель планирования и управления состоит в сбалансировании спроса и производительности. Это необходимо для того, чтобы минимизировать негативное социальное и экономическое воздействие, максимально используя природное, историческое и культурное наследие без его разрушения. Устойчивое развитие туризма становится приоритетом.

Анализ туристического интереса является критически важной частью бизнес-планирования. Без его учета невозможно обосновать вероятный спрос на туристские услуги, а значит, и построить реалистичный план продаж, закупок и формирования турпродукта. Маркетинговое планирование в туризме должно основываться на глубоком понимании потребностей и мотиваций целевой аудитории. В разделах маркетингового планирования отраслевых бизнес-планов идеи формирования и поддержания туристического интереса должны быть базовыми.

Принципы и методы финансового менеджмента в туризме, хотя и носят универсальный характер, требуют поиска специфических приёмов и методов управления финансами из-за особенностей туристской услуги. Это касается управления денежными потоками, оборотными средствами, инвестициями и рисками. Например, из-за сезонности доходы могут быть неравномерными, что требует тщательного планирования ликвидности.

Стратегическое планирование в сфере туризма является действенным инструментом реализации государственной политики. Это связано с тем, что туризм вносит значительный вклад в экономику (создание рабочих мест, валютные поступления, развитие инфраструктуры) и может оказывать существенное влияние на социальную и экологическую сферы. Таким образом, планирование в туризме — это сложный, многофакторный процесс, требующий гибкости, глубокого анализа и постоянной адаптации к меняющимся условиям.

Анализ и совершенствование системы планирования на примере туристского предприятия

После теоретического осмысления сущности, принципов и методов планирования, а также специфики их применения в туризме, следующим шагом является практический анализ существующей системы на конкретном предприятии. Это позволяет выявить сильные и слабые стороны, а затем разработать обоснованные рекомендации по её совершенствованию. Данный раздел предлагает методологию такого анализа, применимую для академической работы.

Этапы анализа системы планирования

Анализ системы планирования на предприятии — это систематический процесс, который включает в себя несколько взаимосвязанных этапов:

1. Прогнозирование: На этом этапе собирается и анализируется информация о будущих тенденциях и изменениях во внешней и внутренней среде. В контексте туристского предприятия это может быть прогнозирование изменения покупательной способности населения, появления новых конкурентов, изменения визовых режимов, климатических аномалий или развития новых технологий бронирования. Используются как количественные (статистические, эконометрические модели), так и качественные (экспертные оценки, сценарный анализ) методы.
2. Определение целей: Анализируется, насколько чётко и конкретно сформулированы цели предприятия (как стратегические, так и тактические, оперативные). Оценивается их соответствие принципам SMART. Выявляется, каким образом цели доводятся до всех уровней управления и насколько они понятны сотрудникам. Например, цель «увеличить количество туристов на 20% в следующем году» является измеримой, но для её конкретизации нужно понять, какие сегменты рынка будут задействованы, какие продукты будут продвигаться и за счет чего будет достигнут прирост.
3. Анализ текущего положения: Проводится всесторонний анализ текущей деятельности предприятия. Это включает оценку рыночной позиции, анализ конкурентоспособности, финансового состояния (доходы, расходы, прибыль, рентабельность, ликвидность), эффективности использования ресурсов (трудовых, материальных, финансовых), структуры управления. Для туристского предприятия важно оценить популярность существующих турпродуктов, уровень сервиса, загрузку объектов размещения, эффективность маркетинговых кампаний.
4. Определение потребностей в ресурсах: Оценивается, насколько точно и полно предприятие определяет свои потребности в различных видах ресурсов для достижения поставленных целей. Это включает потребность в финансовых средствах, персонале (количество, квалификация), материалах, оборудовании, информационных технологиях. Например, для расширения географии туров потребуется дополнительный штат менеджеров, знающих иностранные языки, и новые информационные системы для работы с международными партнерами.
5. Проведение оптимизационных расчётов: Анализируется применение различных методов оптимизации для выбора наиболее эффективных решений. Оценивается, используются ли экономико-математические модели, сценарный анализ или другие подходы для поиска оптимального варианта плана, минимизации затрат и максимизации прибыли.
6. Оформление детального плана: Изучается, насколько качественно и полно оформлен сам план, его структура, степень детализации и понятность для исполнителей. Оценивается наличие всех необходимых разделов (производственный, маркетинговый, финансовый планы), их взаимосвязь и согласованность.
7. Контроль и оценка результатов: Анализируется система контроля за выполнением плановых заданий. Оценивается, как часто и по каким показателям проводится контроль, какие корректирующие действия предпринимаются в случае отклонений, и как результаты выполнения плана используются для дальнейшего планирования.

Оценка эффективности планирования в туристском бизнесе

Оценка эффективности деятельности туристической организации имеет свои особенности. Механический перенос методик определения эффективности из других отраслей экономики в туризм не имеет смысла, так как эффект должен рассматриваться с точки зрения спроса особого типа потребителя, а не только предложения. Для оценки общей эффективности необходимо:

• Проанализировать предполагаемые затраты: Изучить структуру затрат на формирование турпродукта (стоимость проживания, перелета, трансфера, экскурсий, комиссионные, рекламные расходы).
• Методы их распределения: Оценить, насколько рационально распределяются затраты между различными статьями и турпродуктами.
• Составить смету расходов и проконтролировать её выполнение: Сравнить плановые и фактические расходы, выявить отклонения и их причины.
• Рассчитать себестоимость тура: Определить полную себестоимость каждого турпродукта.
• Определить порог рентабельности: Точка безубыточности, при которой доходы покрывают все расходы.

Показатели качества планирования определяются несколькими ключевыми факторами:

• Компетентность руководства: Способность высшего менеджмента ставить адекватные цели и принимать стратегические решения.
• Квалификация специалистов: Уровень подготовки сотрудников, непосредственно занимающихся планированием (экономисты, аналитики, маркетологи).
• Наличие информационной базы: Доступность и актуальность данных для анализа и прогнозирования (отчеты, статистика, исследования рынка).
• Обеспеченность компьютерной техникой и специализированным ПО: Использование современных информационных систем для автоматизации и оптимизации процессов планирования.

Рекомендации по совершенствованию планирования на туристском предприятии (например, ООО «Астравел»)

На основе проведенного анализа можно сформулировать конкретные рекомендации по оптимизации системы планирования. Предположим, что в ООО «Астравел» были выявлены типичные для туристского бизнеса проблемы, такие как недостаточная гибкость планов, трудности с прогнозированием спроса из-за сезонности, неоптимальное распределение ресурсов и отсутствие четкой взаимосвязи между стратегическим и оперативным уровнями.

1. Переход к научно обоснованному поиску и выбору оптимальных планов: Отказ от интуитивного или шаблонного подхода к планированию в пользу использования экономико-математических методов и сценарного анализа. Это позволит разрабатывать несколько вариантов планов (оптимистичный, реалистичный, пессимистичный) и выбирать наиболее подходящий с учетом рисков и возможностей.
2. Разработка и внедрение процесса планирования предоставления туристской услуги, зависимого от собственных потребностей, целей и особенностей предоставляемых услуг предприятия: Стандартизация процессов формирования и реализации турпродукта с учетом уникальных характеристик ООО «Астравел». Планирование должно учитывать требования к туристской услуге и процессу её предоставления, стремясь как можно точнее представить клиенту потребительские свойства услуги.
3. Пересмотр подходов к формированию и использованию информационного обеспечения туристского предприятия: Внедрение современных CRM-систем и аналитических платформ для сбора, обработки и анализа данных о клиентах, продажах, предпочтениях, конкурентах. Совершенствование процесса сбора оперативных финансовых данных для управленческого анализа, что позволит оперативно отслеживать рентабельность туров и финансовые потоки.
4. Улучшение ассортимента и качества предоставляемых туристских услуг: Проведение регулярных исследований рынка для выявления новых трендов и потребностей клиентов. Разработка уникальных турпродуктов, ориентированных на различные сегменты рынка. Инвестирование в обучение персонала и повышение уровня сервиса.
5. Развитие инфраструктуры: Если ООО «Астравел» имеет собственную инфраструктуру (например, сеть отелей или транспорт), необходимо стратегическое планирование её развития и модернизации. Если нет, то следует активно взаимодействовать с партнерами по развитию инфраструктуры направлений, так как это является одним из ключевых условий для роста туристского потока.
6. Систематическое стратегическое прогнозирование и планирование, сопровождаемое оперативным регулированием: В условиях ограниченных ресурсов и высокой изменчивости рынка туризма, крайне важно соизмерять потребности рынка с возможностями предоставления услуг. Это подразумевает регулярный пересмотр стратегий, гибкое тактическое планирование и постоянный оперативный контроль с возможностью быстрой корректировки планов.
7. Усиление маркетингового планирования: Включение идей формирования и поддержания туристического интереса в основу всех маркетинговых планов. Активное использование цифровых каналов продвижения, персонализация предложений и формирование лояльности клиентов.

Реализация этих рекомендаций позволит ООО «Астравел» укрепить свои позиции на рынке, повысить эффективность деятельности и обеспечить устойчивое развитие в условиях динамично меняющейся туристской отрасли.

Заключение

В завершение нашего глубокого погружения в мир планирования, можно констатировать, что эта управленческая функция выступает не просто одним из элементов менеджмента, а его краеугольным камнем. Планирование, будь то в широком или узком смысле, является систематической и целенаправленной деятельностью, которая формирует фундамент для всех последующих управленческих решений. Оно позволяет предприятию не только ставить перед собой амбициозные цели, но и последовательно, шаг за шагом, двигаться к их достижению, минимизируя риски и оптимизируя использование ресурсов.

Мы детально рассмотрели многогранные задачи планирования, от удовлетворения текущего спроса и предотвращения дисбаланса ресурсов до сложнейших финансовых расчетов, таких как определение чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и внутренней нормы доходности (ВНД) для оценки инвестиционной привлекательности проектов. Эти задачи, будучи реализованными, способствуют снижению себестоимости, росту прибыли и рентабельности, укрепляя конкурентные позиции предприятия.

Особое внимание было уделено принципам эффективного планирования — системности, непрерывности, гибкости, научности, обоснованности, сбалансированности, директивности, эффективности, оптимальности, детализации, простоты и участия. Эти принципы, действуя в синергии, формируют надежный каркас для построения результативной плановой системы. Мы также подробно проанализировали основные методы планирования, от классического балансового и расчетно-аналитического до современных экономико-математических и программно-целевых, каждый из которых предлагает уникальный инструментарий для решения специфических задач.

Центральным элементом нашего исследования стала иерархическая структура планов, включающая стратегическое, тактическое и оперативное планирование. Их неразрывная взаимосвязь и последовательность являются залогом того, что долгосрочные цели предприятия не останутся лишь на бумаге, а будут воплощены в конкретных действиях и результатах.

Отдельный блок был посвящен специфике планирования в туристской отрасли. Высокая зависимость от сезонности, изменчивость потребительских предпочтений, влияние внешних факторов и сложность межотраслевого взаимодействия требуют от туристских предприятий особой гибкости, адаптивности и стратегического мышления. Управление рисками, балансирование спроса и предложения, а также глубокий анализ туристического интереса становятся жизненно важными элементами успешного функционирования в этой динамичной сфере.

Предложенная методология анализа и совершенствования системы планирования, включающая этапы прогнозирования, оценки целей, анализа ресурсов и проведения оптимизационных расчетов, а также рекомендации по улучшению ассортимента услуг, информационного обеспечения и развития инфраструктуры, призвана служить практическим руководством для студентов, работающих над академическими проектами. Данная структура предоставляет всеобъемлющий каркас для написания курсовой работы, позволяя интегрировать теоретические знания с глубоким практическим анализом деятельности конкретного туристского предприятия.

В конечном итоге, планирование — это не просто инструмент, а философия управления, позволяющая предприятиям не только выживать, но и процветать в условиях постоянно меняющегося мира, особенно в такой динамичной и чувствительной отрасли, как туризм.

Список использованной литературы

1. Агаев А. Е., Жминько А. Е. Планирование и прогнозирование: сущность, виды и классификация // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2019. № 2-2. С. 215-219.
2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 356 с.
3. Боголюбов, А.С. Экономика туризма: Учебное пособие / А.С. Боголюбов. – М.: Инфра-М, 2009. – 229 с.
4. Бутов Г. Н. Планирование на предприятии: Учебное пособие. Казань: Казанский федеральный университет, 2010.
5. Виноградова М. В. Научные основы стратегического планирования в туризме // Вестник Российского государственного гуманитарного университета. 2010. № 14. С. 136-140.
6. Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: “ЮНИТИ”, 2010. – 371 с.
7. Глушенкова Т. С., Романенко Е. В. Виды и методы планирования // Студенческий вестник. 2020. № 6-4 (99). С. 35-37.
8. Гордюшина Е.С. Планирование как инструмент эффективной деятельности туристских предприятий // Вестник НГИЭИ. 2016. № 1 (56). С. 40-48.
9. Двоеглазов А. В. Классификация и оценка систем планирования предприятия // Экономические науки. 2009. № 1 (50). С. 146-149.
10. Двоеглазов А.В. Методика оценки системы стратегического планирования наукоемких предприятий // Вестник Марийского государственного технического университета. 2011. № 6 (15). С. 143-146.
11. Жукова, М.А. Менеджмент в туристском бизнесе / М.А. Жукова. – М.: Инфра-М, 2009. – 312 с.
12. Здоров, А.Б. Экономика туризма / А.Б. Здоров. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 226 с.
13. Зорин, А.Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А.Л. Зорин. – М.: Профессиональное издательство, 2006. – С.278 – (Библиотека журнала «Справочник экономиста». – вып. 1).
14. Имяреков С. М., Пониматкина Л. А., Ермилова Д. Ю. Совершенствование планирования и организации предоставления туристских услуг // Современные технологии управления. 2012. № 1. С. 13-16.
15. Кариева Л. И., Шакирова Д. М. Планирование как функция менеджмента // Вестник Казанского технологического университета. 2014. Т. 17. № 14. С. 273-275.
16. Ковалева Е.А., Рыжакина Т.Г. Сущность планирования и его актуальность для предприятия в условиях рыночной экономики // Известия Томского политехнического университета. 2011. Т. 319. № 6. С. 356-359.
17. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009. — 462 с.
18. Котлячкова Н.В., Кугушева А.Н. ОСОБЕННОСТИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В ТУРИСТИЧЕСКОЙ ИНДУСТРИИ // Фундаментальные исследования. 2015. № 12-2. С. 380-384.
19. Лебеденко Т. А., Сергеев Г. А. Цель, задачи и методы планирования финансов на предприятии в условиях рыночной экономики // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. 2015. № 2 (160). С. 110-116.
20. Лунев, В.Л. Тактика и стратегия управления фирмой: учебное пособие / Изд 4-е, перераб. и доп.. — М.: Финпресс, НГАЭ и У, 2008. — 345 с.
21. Морозов М. А., Морозова Н. С. Методика определения эффективности деятельности предприятий туристского комплекса // Вестник РМАТ. 2011. № 2 (2). С. 15-20.
22. Народный комитет города Дананг. Необходимо разработать Генеральный план развития наследия Хойана на новый период. 20.10.2025. URL: https://vietnam.vn/ru/neobhodimo-razrabotat-generalnyy-plan-razvitiya-naslediya-hoyana-na-novyy-period/
23. Непомнящий Е. Г. Планирование на предприятии: Принципы и методы планирования. Конспект лекций. Таганрог: ТИУиЭ, 2011. URL: https://www.aup.ru/books/m22/1_3.htm
24. Новый вектор: На Форуме FTT-2025 определили будущее туризма в России. Турпром. 24.10.2025. URL: https://www.tourprom.ru/news/292857/
25. Просветов Г.И. Прогнозирование и планирование: задачи и решения / Г.И. Просветов. — Изд. 2-е, М.: Альфа-Пресс, 2009. – 322 с.
26. Развитие туризма обсудил полпред Серышев с «Сибирским соглашением». Новосибирские новости. 25.10.2025. URL: https://nsk.rbc.ru/nsk/25/10/2025/67272847a79479b4a457497d
27. Ращектаева О. А. Сущность и характеристики процесса планирования // Вестник Челябинского государственного университета. 2017. № 6 (402). Экономические науки. Вып. 56. С. 165-170.
28. Сабурова Л. В. Виды, методы и формы планирования // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. 2019. № 2. С. 98-102.
29. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. — Изд.3-е, испр. и доп.- М.: Инфра-М, 2010.- 339с.
30. Севко А.В., Зборина И.М. ОСОБЕННОСТИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СФЕРЕ ТУРИЗМА // Сборник научных статей студентов, магистрантов, аспирантов / Полесский государственный университет. Пинск, 2023. С. 138-140. URL: http://www.psunbrb.by/docs/conf/2023_stud_mag_aspir.pdf
31. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.В. Ионова. — изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 584 с.
32. Стоянова, Е.В. Финансовый менеджмент. Российская практика: Учебник / под ред Е.В. Стояновой; – Изд.3е, перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2010. – 329 с.
33. Стратегическое планирование развития отрасли туризма. — Вестник Алтайской академии экономики и права (научный журнал). URL: https://vaael.ru/ru/article/view?id=805
34. ТПП: правильно скоординированные действия на всех уровнях позволят увеличить приток туристов. АПСНЫПРЕСС. 21.10.2025. URL: https://apsnypress.info/ru/read/apsnypress/20251021111929.php
35. Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент: учебник / изд. 6-е. – Спб: ПИТЕР, 2008. – 494 с.
36. Чикурова Т. Ю. Финансовая деятельность туристских корпораций // Вестник Югорского государственного университета. 2017. № 2 (45). С. 39-42.
37. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – Изд.2-е перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 312 с.
38. Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б.Н. Чернышева, проф. В.Я. Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 398 с.
39. Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П. Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 531 с.
40. Якименко К.П. Сущность планирования на предприятии // Вестник Челябинского государственного университета. 2013. № 23 (314). Экономика. Вып. 42. С. 138-142.