Как написать курсовую по учету налогов на отлично готовый образец и пошаговый план

Шаг 1. Формулируем научный аппарат курсовой работы во введении

Грамотно составленное введение — это фундамент всей курсовой работы, который определяет направление исследования и демонстрирует понимание темы. Начать следует с обоснования актуальности. Налоги являются ключевым экономическим рычагом, который государство использует для влияния на социально-экономическое развитие страны. В этом контексте правильная организация учета налоговых расчетов становится критически важным аспектом финансовой устойчивости любой компании и экономики в целом. Именно поэтому тема курсовой работы обладает высокой значимостью.

Далее необходимо провести краткий анализ степени изученности проблемы. Важно показать, что вы знакомы с теоретической базой. Следует упомянуть, что у истоков научного знания в этой сфере стояли классики экономической мысли, такие как Адам Смит и Давид Рикардо. Современные аспекты налогообложения и специальных режимов широко освещены в работах российских ученых, например, А. Брызгалина и В. Панскова. Однако, несмотря на обилие работ, в экономической литературе часто недостаточно внимания уделяется глубокому анализу экономической сущности Упрощенной системы налогообложения (УСН). Этот пробел и подкрепляет актуальность вашего исследования.

Центральной частью введения является постановка цели и задач. Цель работы должна быть сформулирована четко и однозначно. На основе брифа, она звучит так:

Целью данной курсовой работы является изучение вопросов организации учета расчетов по отдельным видам налогов на примере ООО «Звезда» с целью разработки мероприятий по совершенствованию данного учета.

Для достижения этой цели необходимо решить последовательный ряд задач:

1. Раскрыть понятие налогов, изучить цель и задачи учета расчетов с бюджетом.
2. Изучить организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «Звезда».
3. Представить характеристику налогов, уплачиваемых предприятием.
4. Рассмотреть порядок учета налогов, уплачиваемых ООО «Звезда».
5. Сформулировать рекомендации по совершенствованию учета расчетов по налогам.

В завершение введения важно четко определить объект и предмет исследования. Эти понятия нельзя путать. Объект исследования — это то, что вы изучаете, конкретный носитель проблемы. В нашем случае это предприятие ООО «Звезда». Предмет исследования — это конкретный аспект или свойство объекта, которое вы анализируете. Здесь это организация учета расчетов с бюджетом и особенности налогообложения на данном предприятии.

Шаг 2. Пишем первую главу, где раскрываем теоретические основы учета и налогов

Первая глава курсовой работы закладывает теоретический фундамент, демонстрируя вашу эрудицию в вопросах налогового законодательства и бухгалтерского учета. Начать следует с раскрытия сущности налогов и их роли. Налог — это обязательный платеж, взимаемый государством с организаций и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства. Важно раскрыть его ключевые функции:

• Фискальная — формирование доходов государственного бюджета.
• Регулирующая — стимулирование или сдерживание определенных видов экономической деятельности.
• Социальная — перераспределение доходов между разными слоями населения.

Далее необходимо систематизировать нормативно-правовую базу. Основополагающим документом в этой сфере является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), который устанавливает систему налогов и сборов в стране. Не менее важен и Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», так как он регулирует общие принципы ведения учета всех хозяйственных операций, включая расчеты с бюджетом.

Ключевым практическим аспектом являются основы бухгалтерского учета расчетов с бюджетом. Все расчеты по налогам и сборам стандартизированы и ведутся на специальных счетах бухгалтерского учета. Согласно Плану счетов, для этих целей используются счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Использование этих счетов позволяет системно отражать начисление и уплату всех обязательных платежей.

В завершение общего обзора стоит дать характеристику специальных налоговых режимов. Они были введены государством с целью снижения налоговой нагрузки на малый бизнес и упрощения ведения учета. Существует несколько таких режимов (патент, ЕСХН), но одним из самых распространенных и популярных является Упрощенная система налогообложения (УСН), которой мы уделим пристальное внимание в следующем параграфе.

Шаг 3. Углубляемся в специфику УСН во втором параграфе теоретической главы

Этот раздел должен продемонстрировать глубокое понимание выбранного для анализа налогового режима. Сущность и условия применения УСН регулируются главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Применение этого спецрежима освобождает организацию от уплаты ряда ключевых налогов, таких как налог на прибыль, налог на имущество организаций и НДС (за исключением некоторых специфических случаев, например, при импорте товаров).

Ключевой выбор, который делает компания при переходе на УСН, — это объект налогообложения. Необходимо провести их сравнительный анализ:

• «Доходы»: Налоговая ставка составляет 6%. Налоговой базой является денежное выражение всех доходов компании. Этот вариант выгоден для бизнеса с низкой долей документально подтвержденных расходов (например, в сфере услуг).
• «Доходы минус расходы»: Ставка варьируется в регионах от 5% до 15% (стандартная — 15%). Налоговой базой является разница между доходами и расходами. Этот вариант подходит компаниям с высокой долей затрат (например, в торговле), но требует тщательного учета.

Важно детально раскрыть порядок определения налоговой базы. Для объекта «Доходы минус расходы» принимается не любой расход, а только те, что перечислены в закрытом перечне статьи 346.16 НК РФ. Это критически важный момент, который часто становится причиной ошибок. Также для этого объекта существует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от всех полученных доходов, в бюджет уплачивается именно этот минимальный налог.

Главным налоговым регистром для «упрощенцев» является Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Ее форма и порядок заполнения утверждаются Минфином РФ. Все хозяйственные операции должны отражаться в ней в хронологическом порядке на основании первичных документов. Если книга ведется в бумажном виде, она должна быть прошнурована, пронумерована и заверена подписью руководителя. Для каждого нового налогового периода (календарного года) заводится новая книга.

Шаг 4. Начинаем практическую часть с анализа предприятия ООО «Звезда»

В этой главе мы переходим от теории к практике, применяя полученные знания для анализа конкретной организации. Начнем с общей организационно-экономической характеристики. Объектом нашего исследования выступает вымышленное Общество с ограниченной ответственностью «Звезда». Допустим, компания занимается оптовой торговлей канцелярскими товарами. Важно представить ее ключевые экономические показатели за последние 2-3 года (выручка, расходы, чистая прибыль) в виде небольшой таблицы для наглядности.

Центральным элементом этого раздела является описание учетной политики ООО «Звезда». Это внутренний документ, который регламентирует способы ведения бухгалтерского и налогового учета в организации. Ключевым положением в нашем случае будет указание на то, что компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и налоговой ставкой 15%. Также здесь описываются другие важные аспекты: методы амортизации основных средств, порядок оценки материалов и т.д.

Завершает раздел характеристика налогового окружения компании. Помимо единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ООО «Звезда» является плательщиком и других обязательных платежей. К ним относятся:

• Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за своих сотрудников.
• Транспортный налог (при наличии зарегистрированных транспортных средств).
• Земельный налог (при наличии земельных участков в собственности или постоянном пользовании).

Этот краткий обзор создает необходимый контекст для детального разбора процесса учета на предприятии, который мы проведем в следующем параграфе.

Шаг 5. Детально разбираем учет расчетов по налогам в ООО «Звезда»

Это ядро всей практической части, где необходимо наглядно продемонстрировать, как теория применяется на практике. Начинаем с анализа документооборота и первичного учета. Для подтверждения доходов ООО «Звезда» использует выписки с расчетного счета и кассовые документы. Для подтверждения расходов — накладные от поставщиков, акты выполненных работ, авансовые отчеты. Все эти документы являются основанием для записей в налоговом регистре.

Далее следует показать порядок ведения КУДиР на примере. Не нужно приводить всю книгу целиком. Достаточно создать небольшой фрагмент, например, за один квартал, с несколькими условными, но реалистичными операциями. Важно прокомментировать, как на основании первички доход или расход попадает в соответствующую графу книги.

После налогового учета важно показать синтетический учет расчетов по налогам в бухгалтерских регистрах. Здесь приводятся типовые проводки. Например, начисление и уплата налога по УСН и страховых взносов отражаются следующим образом:

• Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 68.12 «Расчеты по единому налогу при УСН» — начислен авансовый платеж по налогу УСН.
• Дт 68.12 «Расчеты по единому налогу при УСН» Кт 51 «Расчетные счета» — уплачен авансовый платеж в бюджет.
• Дт 20 (44) Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — начислены страховые взносы с заработной платы сотрудников.
• Дт 69 Кт 51 — уплачены страховые взносы.

Завершает анализ процесс формирования и подачи отчетности. Налоговая декларация по УСН подается один раз по итогам года. Ее данные формируются на основе итоговых показателей из КУДиР. Важно упомянуть современный порядок расчетов с бюджетом через Единый налоговый счет (ЕНС). Прежде чем уплатить налог, компания должна подать в ИФНС специальное уведомление об исчисленных суммах налогов (форма по КНД 1110355), чтобы инспекция знала, какой платеж и в счет какого налога нужно зачесть. Для автоматизации всех этих процессов большинство компаний, включая наше ООО «Звезда», используют специализированное ПО, например, 1С:Бухгалтерия.

Шаг 6. Разрабатываем и обосновываем рекомендации по совершенствованию учета

Цель курсовой работы — не просто проанализировать ситуацию, а предложить конкретные пути ее улучшения. Этот раздел должен продемонстрировать аналитические способности и практическую ценность исследования. Первым шагом является выявление проблемных зон на основе анализа из предыдущей главы. Допустим, мы выявили две ключевые проблемы в ООО «Звезда».

Далее для каждой проблемы нужно предложить обоснованное решение в рамках разработки мероприятий по совершенствованию. Оформить это можно в виде логических блоков «Проблема -> Решение».

1. Проблема: Высокий риск ошибок при классификации расходов. Из-за отсутствия четкого внутреннего стандарта бухгалтер может неверно отнести тот или иной расход к принимаемым для целей налогообложения, что ведет к искажению налоговой базы и риску штрафов.
   
   Решение: Разработать и утвердить внутренний «Регламент по признанию расходов при УСН». Этот документ должен содержать четкий перечень расходов, принимаемых к учету, с прямыми ссылками на конкретные пункты статьи 346.16 НК РФ и примерами первичных документов, которыми они должны подтверждаться. Это позволит стандартизировать работу и снизить зависимость от квалификации конкретного сотрудника.
2. Проблема: Несвоевременное отражение первичных документов и ручное формирование КУДиР. Бухгалтер тратит много времени на ручной ввод данных, что повышает трудозатраты и может приводить к тому, что документы отражаются в учете с опозданием.
   
   Решение: Полностью автоматизировать процесс с помощью современных возможностей программы 1С:Бухгалтерия. Настроить интеграцию с банковским клиентом для автоматической загрузки выписок и использовать системы распознавания документов для сканов накладных и актов. Это позволит формировать записи в КУДиР автоматически при проведении документа.

В конце необходимо дать прогноз эффективности предложенных мер. Внедрение регламента значительно снизит налоговые риски и количество ошибок. Автоматизация учета позволит сократить трудозатраты бухгалтера на рутинные операции примерно на 20-30%, высвободив время для аналитических задач и контроля. Таким образом, предложенные меры ведут к повышению точности учета и оптимизации бизнес-процессов.

Шаг 7. Пишем заключение и правильно оформляем списки и приложения

Заключение — это финальный аккорд всей работы, который должен логически завершить исследование и подвести итоги. Важно понимать, что заключение — это не просто пересказ содержания, а синтез ключевых выводов. Его структура должна быть четкой и логичной.

Правильное заключение должно последовательно отвечать на вопросы, поставленные во введении:

• Подтверждение достижения цели. Начните с фразы о том, что цель курсовой работы, поставленная во введении, была достигнута.
• Выводы по задачам. Далее последовательно, по одному абзацу на каждую задачу, сформулируйте основные выводы. Например: «В ходе решения первой задачи было раскрыто понятие налогов…», «В рамках второй задачи был проведен анализ ООО «Звезда», который показал, что…», и так далее по всем задачам.
• Итоговый вывод. Завершите заключение обобщающим выводом о практической значимости работы. Укажите, что предложенные в третьей главе рекомендации (внедрение регламента и автоматизация) являются универсальными и могут быть применены на других малых предприятиях, использующих УСН.

Не менее важны и формальные элементы работы. Оформление списка литературы должно строго соответствовать требованиям ГОСТа. Покажите примеры оформления для разных типов источников: закона, книги, научной статьи.

Наконец, объясните состав и оформление приложений. В приложения выносят громоздкий материал, который загромождает основной текст: копии форм отчетности (например, пустой бланк декларации по УСН), большие таблицы с расчетами, фрагменты учетной политики предприятия, разработанный в качестве рекомендации регламент. В тексте основной части обязательно должны быть ссылки на соответствующие приложения, например: «(см. Приложение А)».

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.04.2015)
3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 28.12.2013)
4. Постановление Правительства РФ от 09.02.2013 N 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014);
6. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 28.10.2010);
7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
8. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013.
9. Евстегнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СП.: Питер, 2013г.
10. Касьянова Г.Ю. Учет-2011: бухгалтерский и налоговый, Москва: АБАК. — 2011. – 896 с.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2013. – 592 с.
12. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2013. – 240 с.
13. Масальская М.Л. Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях, справочное пособие : Москва. — АО ДИС. — 2012.
14. Медведев М.Ю. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов/ М.Ю. Медведев – М.: ОМЕГА-Л, 2011. – 418с.
15. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ, 2012. – 329с.
16. Петров А.В. Налоги и налогообложение. – 12-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013г.- с.840.
17. Сотникова Л.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник – 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Е.А. Музеновского. – М.: Юрмат, 2011. – 640 с.
18. Шадурская М.М., Смородина Е.А., Одинокова Т.Д. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Екатеринбург, 2013
19. Шведская В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013.-512 с.
20. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section8/section8_24.html
21. http://www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы;
22. http://www.consultant.ru/online/base/ — Справочно-правовая система.