Финансовая безопасность является краеугольным камнем экономического суверенитета любого государства. В Российской Федерации, согласно Стратегии национальной безопасности, утвержденной Указом Президента РФ от 2 июля 2021 года № 400, обеспечение стабильности финансовой системы, защита бюджетной системы и противодействие криминальным посягательствам на денежное обращение признаны стратегическими приоритетами. Осознание этого факта подчеркивает, что финансовая стабильность – это не просто экономический показатель, а фундамент для национальной безопасности в целом.
Преступления против финансовых интересов государства и других субъектов экономической деятельности наносят колоссальный, часто невосполнимый ущерб, который, по официальным данным, только в 2024 году составил 295,7 млрд рублей от оконченных и приостановленных уголовных дел экономической направленности. Эти цифры служат мощным аргументом в пользу глубокого и систематизированного изучения механизмов уголовно-правовой охраны. Неудивительно, что масштабы ущерба от этих преступлений постоянно возрастают, ставя под угрозу не только стабильность бюджета, но и доверие к финансовой системе в целом.
Актуальность темы обусловлена не только масштабом ущерба, но и постоянным развитием законодательства, направленным на повышение эффективности противодействия финансовой преступности. Особое значение приобретает анализ последних изменений в Уголовном кодексе РФ (УК РФ), касающихся налоговых и таможенных преступлений, а также необходимость имплементации международных стандартов ФАТФ. Эти изменения не просто модифицируют существующие нормы, но и формируют новую парадигму борьбы с финансовыми махинациями, адаптируя правовую систему к современным вызовам.
Цель настоящей работы — провести исчерпывающее, комплексное исследование теоретических, нормативно-правовых и правоприменительных аспектов уголовно-правовой охраны финансовых интересов в России, а также изучить релевантный зарубежный и международный опыт.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Раскрыть доктринальное содержание понятий «финансовые интересы» и «финансовая безопасность».
- Систематизировать составы преступлений, непосредственно посягающих на финансовые интересы, с учетом актуальных квалифицирующих признаков.
- Проанализировать особенности квалификации и судебной практики, опираясь на разъяснения Верховного Суда РФ.
- Изучить зарубежный опыт уголовно-правовой борьбы с финансовыми преступлениями (на примере Германии, США и Франции).
- Определить ключевые проблемы выявления, расследования и предупреждения данных преступлений в Российской Федерации.
Теоретико-правовые основы защиты финансовых интересов
Чтобы понять суть уголовно-правовой охраны, необходимо четко определить объект посягательства. В доктрине уголовного и финансового права общепринято, что преступления, рассматриваемые в данной работе, посягают на финансовые интересы государства и других субъектов. Какой важный нюанс здесь упускается? Точное определение этих интересов позволяет отграничить финансовые преступления от других экономических деяний, сосредоточив усилия правоохранительных органов на наиболее уязвимых точках системы.
Финансовая безопасность — это состояние финансово-банковской системы, при котором государство в определенных пределах гарантирует общеэкономические и социальные условия работы государственных учреждений власти и институтов рынка. Она представляет собой неотъемлемый элемент более широкой категории — экономической безопасности.
| Критерий сравнения | Экономическая безопасность | Финансовая безопасность |
|---|---|---|
| Объем и фокус | Широкий спектр; обеспечение устойчивого роста, удовлетворение экономических потребностей, контроль над национальными ресурсами. | Узкий фокус; защита финансовых интересов, стабильность финансовой системы, денежного обращения и бюджетной системы. |
| Ключевые угрозы | Технологическое отставание, сырьевая зависимость, неэффективное управление, коррупция. | Легализация преступных доходов, незаконный вывод капитала, фальшивомонетничество, системные кризисы, уклонение от платежей. |
| Роль в системе | Самостоятельный стратегический национальный приоритет. | Важнейшая подсистема (элемент) экономической безопасности. |
Таким образом, финансовая безопасность — это состояние защищенности, при котором обеспечивается стабильное и бесперебойное функционирование финансовой системы, что является необходимым условием реализации стратегических приоритетов государства, закрепленных в Стратегии национальной безопасности Российской Федерации. Иными словами, без крепкой финансовой основы невозможны ни социальные программы, ни развитие инфраструктуры, ни укрепление обороноспособности страны.
Нормативно-правовое обеспечение финансовой безопасности
Правовой фундамент обеспечения финансовой безопасности в России многоуровневый и комплексный.
На уровне стратегического планирования, как уже отмечалось, основную роль играют Стратегия национальной безопасности Российской Федерации (Указ Президента РФ № 400 от 2 июля 2021 г.) и Стратегия экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года (Указ Президента РФ от 13 мая 2017 года № 208). Эти документы определяют угрозы и задачи государственной политики, направленной на укрепление экономического суверенитета.
Уголовно-правовые средства являются инструментом принуждения и карой за уже совершенные посягательства. Основным источником здесь выступает Раздел VIII УК РФ «Преступления в сфере экономики», в частности, Глава 22 «Преступления в сфере экономической деятельности», где собраны ключевые составы, посягающие на финансовые интересы.
Важнейшую роль в регулировании играют специальные кодексы и законы, устанавливающие правила формирования финансовых интересов, нарушение которых влечет уголовную ответственность:
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) — устанавливает порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.
- Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС) и Федеральный закон «О таможенном регулировании» — определяют порядок уплаты таможенных платежей.
- Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ПОД/ФТ).
Обеспечение финансовой безопасности требует постоянного мониторинга и анализа угроз, что возложено на специализированные органы. Ключевыми субъектами мониторинга и контроля являются:
- Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг): Отвечает за выявление, предупреждение и пресечение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ПОД/ФТ).
- Служба финансового мониторинга и валютного контроля Банка России: Осуществляет надзор за финансовыми организациями, обеспечивая стабильность банковской системы и противодействие незаконным финансовым операциям внутри нее.
Уголовно-правовая характеристика и квалификация преступлений против финансовых интересов в УК РФ
Преступления против финансовых интересов систематизированы в УК РФ, в основном в Главе 22, и отличаются высокой степенью латентности и сложности доказывания. Анализ этих составов требует обязательного учета последних изменений законодательства, особенно касающихся стоимостных порогов. Что из этого следует? Законодатель стремится не только наказать, но и предупредить, адаптируя нормы к постоянно меняющимся реалиям экономической преступности.
Преступления против финансового рынка и денежного обращения
Преступления, посягающие на стабильность финансового рынка и денежного обращения, считаются одними из наиболее опасных, поскольку подрывают доверие к национальной валюте и инвестиционным процессам.
Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (статья 185 УК РФ)
Общественная опасность данного состава заключается в подрыве установленного порядка эмиссии, что угрожает финансовому рынку и причиняет крупный ущерб инвесторам и государству.
- Объективная сторона: Внесение в проспект эмиссии заведомо недостоверной информации, утверждение заведомо недостоверного проспекта или отчета об итогах выпуска.
- Квалифицирующий признак: Преступление признается оконченным, если оно причинило крупный ущерб.
- Актуальный размер ущерба (с 2024 года): Крупным ущербом признается сумма, превышающая 2,25 млн рублей, особо крупным размером – 5,5 млн рублей.
Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (статья 186 УК РФ)
Фальшивомонетничество — это прямое посягательство на нормальное денежное обращение и устойчивость национальной валюты.
- Объективная сторона: Полное или частичное изготовление поддельных банкнот или ценных бумаг с целью сбыта, а равно их сбыт. При этом подделка должна быть выполнена настолько качественно, чтобы она могла поступить в обращение.
- Субъективная сторона: Только прямой умысел. Обязательным признаком является цель сбыта (для изготовителя) или знание о поддельности при сбыте.
- Квалификация: Преступление является тяжким (часть 1) или особо тяжким (часть 3, совершенное организованной группой). Ответственности подлежат лица, достигшие 16 лет.
Преступления в сфере налогообложения и таможенных платежей
Эти составы преступлений напрямую посягают на фискальные интересы государства и наполнение бюджетной системы. Критически важно учитывать последние изменения в определении крупного и особо крупного размера, которые были внесены в УК РФ в 2024 году, демонстрируя ужесточение борьбы с крупными финансовыми хищениями.
Уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов (статьи 198, 199 УК РФ)
| Состав преступления | Субъект | Крупный размер (КР) | Особо крупный размер (ОКР) |
|---|---|---|---|
| Ст. 198 УК РФ (Физлица) | Физическое лицо | > 2,7 млн рублей (за 3 года) | > 13,5 млн рублей (за 3 года) |
| Ст. 199 УК РФ (Организации) | Руководитель, уполномоченный представитель | > 18,75 млн рублей (за 3 года) | > 56,25 млн рублей (за 3 года) |
Закрытие «Слепой Зоны»: Актуальные пороги 2024 года. Увеличение пороговых значений крупного и особо крупного размера, особенно для организаций (Ст. 199 УК РФ, где ОКР теперь составляет 56,25 млн рублей), отражает стремление государства декриминализировать малый и средний бизнес, одновременно усиливая ответственность за наиболее масштабные схемы уклонения.
Объективная сторона выражается в бездействии (непредставление декларации) или действии (внесение заведомо ложных сведений). Преступление считается оконченным с момента фактической неуплаты в срок, установленный налоговым законодательством.
Уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК РФ)
Данный состав защищает финансовые интересы государства в сфере внешнеэкономической деятельности.
- Объективная сторона: Неуплата таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин. Формы могут быть разнообразны: занижение таможенной стоимости, ложное декларирование, сокрытие товаров.
- Актуальный размер (с 6 июля 2024 года):
- Крупный размер: свыше 3 млн рублей.
- Особо крупный размер: свыше 9 млн рублей.
Ужесточение стоимостных порогов для таможенных преступлений (ранее КР составлял 500 тыс. рублей, ОКР – 2 млн рублей) также направлено на фокусировку правоохранительных органов на наиболее серьезных случаях.
Особенности квалификации и судебная практика
Центральным документом, обеспечивающим единообразное применение уголовного законодательства в сфере налоговых преступлений, является Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 48 от 26 ноября 2019 года «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления».
1. Субъективная сторона: Исключительно прямой умысел. Обвиняемый должен осознавать общественную опасность своих действий (бездействия), предвидеть неизбежность непоступления денежных средств в бюджетную систему и желать наступления этих последствий. Ошибка в расчетах или небрежность исключают уголовную ответственность, но могут повлечь административную или налоговую. Какой важный нюанс здесь упускается? Отсутствие прямого умысла, даже при наличии ущерба, означает невозможность привлечения к уголовной ответственности, что подчеркивает необходимость тщательного доказывания мотивации преступника.
2. Момент окончания преступления: ВС РФ четко зафиксировал, что преступление, предусмотренное статьями 198 или 199 УК РФ, считается оконченным с момента фактической неуплаты налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством.
Пример из Постановления Пленума ВС РФ № 48 (п. 5): Если налоговая декларация была подана, но налог не уплачен, преступление окончено в последний день срока уплаты. Если декларация не подавалась, моментом окончания является последний день срока подачи декларации за соответствующий налоговый период.
Это положение имеет решающее значение для правильного исчисления срока давности привлечения к уголовной ответственности.
3. Субъект преступления: По статье 199 УК РФ субъектом является не только руководитель организации, но и лицо, фактически выполнявшее его обязанности, либо уполномоченный представитель (например, главный бухгалтер или финансовый директор), если их действия входили в механизм уклонения.
4. Исчисление размера ущерба: Крупный или особо крупный размер определяется за период в пределах трех финансовых лет подряд. Суды обязаны учитывать только те суммы, которые были установлены законодательством для соответствующего налогового периода, исключая обратную силу актов, отягчающих ответственность.
Сравнительный и международно-правовой опыт противодействия финансовым преступлениям
Уголовно-правовая охрана финансовых интересов не может быть эффективной без учета транснационального характера современной преступности и опыта ведущих зарубежных юрисдикций. Что из этого следует? Интеграция передовых международных практик и активное сотрудничество становятся не просто желательными, а жизненно необходимыми для защиты национальных финансовых систем.
Опыт уголовного законодательства Германии, США и Франции
Сравнительный анализ показывает, что развитые правовые системы используют сочетание уголовных санкций, высоких штрафов и специализированных институтов для борьбы с финансовыми преступлениями.
Германия: Принцип жесткой индивидуализации
Уголовное законодательство Германии (УК ФРГ, а также специальные законы, например, Закон о борьбе с экономическими преступлениями 1954 года) отличается строгим подходом к фискальным преступлениям.
- Наказания: Для экономических преступлений предусмотрено лишение свободы до 10 лет, а в особо тяжких случаях — до 15 лет.
- Система «Дневных ставок»: Денежные штрафы назначаются не фиксированной суммой, а в так называемых «дневных ставках» (Tagessatz). Суд определяет два параметра: количество дневных ставок (от 5 до 360) и размер одной ставки (исходя из дохода преступника). Это обеспечивает жесткую индивидуализацию наказания, делая штрафы ощутимыми как для бедных, так и для сверхбогатых.
- Отмывание денег (§ 261 УК ФРГ): Преступление регулируется комплексно, и санкции могут включать лишение свободы до 5 лет.
США: Приоритет федерального контроля
В США борьба с финансовыми преступлениями ведется на федеральном уровне (Раздел 18 Свода законов США) под эгидой специализированных органов, таких как Налоговое управление США (IRS) и ФБР.
- Налоговое мошенничество: За умышленное сокрытие доходов IRS может применять огромные гражданские штрафы, достигающие 75% от недоплаченной суммы, помимо уголовного преследования.
- Мошенничество и отмывание: Активно применяется Закон о борьбе с «отмыванием» денег 1986 года. Судебная статистика показывает, что более 70% привлеченных к ответственности за мошенничество получают реальные сроки лишения свободы (в среднем 2 года).
Франция: Акцент на ответственности юридических лиц
Французское уголовное право, в частности Уголовный кодекс 1992 года, делает акцент на привлечении к ответственности не только физических, но и юридических лиц.
- Ответственность юридических лиц: Компании могут быть привлечены к уголовной ответственности за широкий спектр преступлений (фальшивомонетничество, коррупция, отмывание).
- Санкции для юрлиц: Максимальный размер уголовного штрафа, применяемого к юридическим лицам, равен пятикратному размеру штрафа, предусмотренного для физических лиц. В случае серьезных финансовых правонарушений он может достигать 1 000 000 евро.
- Система ПОД/ФТ: Финансовые органы во Франции обязаны собирать сведения о клиентах, проводить контроль подозрительных операций и тесно сотрудничать с правоохранительными органами.
Роль международных организаций и конвенций
Транснациональный характер финансовых преступлений (офшоры, киберпреступность, отмывание денег) делает международное сотрудничество не просто желательным, но обязательным.
1. Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ):
Созданная в 1989 году ФАТФ является ключевым мировым регулятором. Она разрабатывает международные стандарты (40 Рекомендаций ФАТФ) в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). В настоящее время в ФАТФ входят 38 стран и 2 международных объединения.
Россия активно участвует в работе Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ), которая является региональной структурой по типу ФАТФ.
2. Ключевые международные конвенции ООН:
Международные конвенции обязывают страны-участницы криминализовать определенные деяния и сотрудничать в расследовании:
| Конвенция | Год принятия | Основной фокус |
|---|---|---|
| Палермская конвенция | 2000 | Борьба с транснациональной организованной преступностью, включая отмывание доходов. |
| Меридская конвенция | 2003 | Борьба с коррупцией, возврат активов. |
| Нью-Йоркская конвенция | 1999 (вступила в силу 2002 г.) | Борьба с финансированием терроризма. |
Эти документы служат основой для экстрадиции, оказания правовой помощи и обмена финансовой информацией между государствами, что критически важно для эффективного расследования транснациональных финансовых махинаций. Ведь только совместными усилиями можно пресечь глобальные преступные схемы, наносящие ущерб экономикам по всему миру.
Актуальные проблемы выявления, расследования и предупреждения финансовых преступлений в РФ
Несмотря на совершенствование законодательства, сфера борьбы с финансовыми преступлениями в РФ сталкивается с рядом системных проблем, которые требуют комплексного подхода.
Криминологическая характеристика и латентность
Финансовые преступления обладают особой криминологической спецификой, которая обусловлена их скрытым (латентным) характером и высокой степенью интеллектуализации. Эти преступления часто детально подготовлены, замаскированы под легальные гражданско-правовые сделки, а преступники активно используют современные технологии и сложные корпоративные схемы.
Масштабы преступности (2024 год):
Согласно официальной статистике, в 2024 году в России было зафиксировано 105 437 преступлений экономической направленности, что на 0,2% больше, чем в предыдущем году. Общий материальный ущерб от них составил 295,7 млрд рублей. Средний материальный ущерб от одного такого преступления приближается к 3 млн рублей, что свидетельствует о его высокой общественной опасности.
Однако эти цифры не отражают реального масштаба проблемы из-за высокой латентности. Одной из главных причин этого является искажение уголовно-правовой статистики.
Закрытие «Слепой Зоны»: Проблема искажения статистики. Органы прокуратуры ежегодно выявляют более 1 млн искажений данных уголовно-правовой статистики, допускаемых правоохранительными органами при учете преступлений экономической направленности. Это происходит из-за стремления искусственно улучшить показатели раскрываемости или переквалифицировать более тяжкие составы в менее тяжкие (например, перевод из уголовного поля в административное), что искажает реальную картину и затрудняет адекватное планирование борьбы с преступностью.
Кроме того, удельный вес экономических преступлений, совершенных в крупном или особо крупном размере (32,2% в 2023 г.), достигает максимальных значений, что говорит о концентрации криминальных усилий на наиболее масштабных хищениях. Разве не пора задаться вопросом, насколько эффективно текущие меры позволяют выявлять и пресекать эти изощренные схемы, которые наносят столь значительный урон?
Пути совершенствования уголовно-правовых и организационных мер
Решение проблем требует системных мер, охватывающих как уголовно-правовую сферу, так и организационно-профилактическую.
1. Совершенствование правоприменительной практики и процедур:
Необходимо обеспечить приоритет легальной экономической деятельности. Требуется дальнейшее закрепление в законодательстве принципов неотвратимости наказания за крупномасштабные финансовые преступления и одновременно — декриминализация предпринимательской деятельности, не представляющей значительной общественной опасности.
Важным направлением является повышение квалификации сотрудников правоохранительных органов (МВД, СКР, ФСБ) в области финансового анализа и расследования высокотехнологичных преступлений, включая киберпреступность.
2. Усиление профилактики и контроля:
Необходимо создать эффективную систему правовой защиты экономических интересов, которая бы исключала мотивацию бизнесменов обращаться к криминальным структурам для решения споров.
В контексте реализации Стратегии экономической безопасности РФ, профилактика должна быть адресной, включающей:
- Ужесточение контроля за крупными финансовыми потоками и сделками с участием государственных средств.
- Повышение прозрачности корпоративной отчетности и раскрытия бенефициаров.
- Активное внедрение цифровых технологий для мониторинга подозрительных операций в режиме реального времени.
3. Модернизация уголовно-правового воздействия:
В целях обеспечения финансовой безопасности, как стратегического национального приоритета, необходима постоянная актуализация уголовно-правовых норм с учетом новых вызовов. Это включает борьбу с цифровым фальшивомонетничеством, преступлениями, связанными с криптовалютами, и новыми формами уклонения от налогов, в том числе через международные цифровые платформы.
Заключение
Проведенное исследование подтвердило, что уголовно-правовая охрана финансовых интересов государства и других субъектов экономической деятельности является неотъемлемым элементом системы национальной безопасности Российской Федерации.
Основные выводы:
- Теоретические основы: Финансовые интересы и безопасность являются объектом уголовно-правовой охраны, при этом финансовая безопасность доктринально рассматривается как важнейший элемент экономической безопасности, ее состояние защищенности от угроз, и обеспечивается за счет комплексного законодательства (УК РФ, НК РФ, ТК ЕАЭС) и специализированных институтов (Росфинмониторинг, Банк России).
- Актуализация УК РФ: Законодательство РФ демонстрирует тенденцию к ужесточению ответственности за крупный ущерб и одновременно к декриминализации незначительных нарушений. Критически важно учитывать новые стоимостные пороги 2024 года, в частности, увеличение крупного размера для налоговых (до 18,75 млн руб. для организаций) и таможенных (до 3 млн руб.) преступлений.
- Судебная практика: Постановление Пленума ВС РФ № 48 от 26.11.2019 г. обеспечило единообразие квалификации, четко определив субъективную сторону (прямой умысел) и момент окончания налогового преступления (дата фактической неуплаты), что имеет решающее значение для исчисления сроков давности.
- Сравнительный опыт: Ведущие зарубежные страны (Германия, США, Франция) используют эффективные механизмы, которые могут быть полезны для российской практики, такие как система «дневных ставок» в Германии, обеспечивающая соразмерность штрафа доходу, и высокие штрафы для юридических лиц во Франции (до пятикратного размера).
- Проблемы и перспективы: Главными проблемами остаются высокий уровень латентности, который маскируется искажением уголовно-правовой статистики (более 1 млн искажений ежегодно), и сложность выявления высокоинтеллектуальных, транснациональных схем. Решение этих проблем лежит в плоскости дальнейшей модернизации уголовно-правового воздействия, обеспечения приоритета легальной экономики и углубления международного сотрудничества, базирующегося на стандартах ФАТФ и конвенциях ООН.
Таким образом, углубленное исследование преступлений против финансовых интересов позволяет не только понять сущность данных посягательств, но и наметить стратегические пути для повышения уровня финансовой безопасности как ключевого условия устойчивого развития и суверенитета Российской Федерации. Это комплексная задача, требующая постоянного внимания и адаптации к изменяющимся реалиям современного мира.
Список использованной литературы
- Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).
- Гражданский кодекс Российской Федерации.
- Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ.
- Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
- Указ Президента РФ от 25.07.1996 № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации».
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
- Указ Президента РФ от 13.05.2017 № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
- Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма (Принята резолюцией 54/109 Генеральной Ассамблеи от 9 декабря 1999 года).
- Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции (Принята резолюцией 58/4 Генеральной Ассамблеи от 31 октября 2003 года).
- Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) [Электронный ресурс] // Федеральная служба по финансовому мониторингу. URL: https://fedsfm.ru/activity/international/fatf (дата обращения: 24.10.2025).
- Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (Приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза). Принят в 2018 г.
- Уголовная ответственность за фальшивомонетничество [Электронный ресурс] // Правительство Республики Крым: Официальный портал. 08.08.2022. URL: https://rk.gov.ru/news/08-08-2022-ugolovnaya-otvetstvennost-za-falshovomonetnichestvo (дата обращения: 24.10.2025).
- Арсеньев М. Финансовая безопасность России. М., 2010.
- Богомолов В. Экономическая безопасность. М.: Юнити-Дана, 2010.
- Вострикова Л.Г. Финансовое право. М.: Юстицинформ, 2012.
- Карасева М.В. Финансовое право Российской Федерации. М.: Юрайт, 2011.
- Килясханов И.Ш. Финансовое право. М.: Юнити-Дана, 2011.
- Крохина Ю.А. Финансовое право России. М.: Норма, 2010.
- Мальцев В.А. Финансовое право. М.: Академия, 2011.
- Павлов П.В. Финансовое право. М.: Омега-Л, 2012.
- Пузиков В.В. Экономическая безопасность и экономическая преступность. М.: Менеджмент, 2011.
- Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право. М.: Норма, 2012.
- Экономическая безопасность: учебное пособие. М.: Дрофа, 2010.
- АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ БОРЬБЫ С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-voprosy-borby-s-ekonomicheskoy-prestupnostyu-v-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 24.10.2025).
- КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ [Электронный ресурс] // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kriminologicheskaya-harakteristika-prestupleniy-sovershaemyh-v-finansovoy-sfere/viewer (дата обращения: 24.10.2025).
- Уголовная ответственность за отмывание денежных средств, полученных незаконным путем, по законодательству Франции [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ugolovnaya-otvetstvennost-za-otmyvanie-denezhnyh-sredstv-poluchennyh-nezakonnym-putem-po-zakonodatelstvu-frantsii/viewer (дата обращения: 24.10.2025).
- Отмывание денег в Германии, или § 261 уголовного кодекса Германии (Geldwaeschegesetz) [Электронный ресурс] // Праворуб. URL: https://pravorub.ru/articles/75685.html (дата обращения: 24.10.2025).
- ОСОБЕННОСТИ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ В ГЕРМАНИИ [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-otvetstvennosti-za-ekonomicheskie-prestupleniya-v-germanii/viewer (дата обращения: 24.10.2025).
- КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРЕСТУПНОСТИ В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ [Электронный ресурс] // Журналы УдГУ. URL: https://journals.udsu.ru/law/article/view/3618/pdf (дата обращения: 24.10.2025).
- Последствия налогового мошенничества в США: гражданские и уголовные наказания [Электронный ресурс] // Bukh Global. URL: https://bukh.global/ru/posledstviya-nalogovogo-moshennichestva-v-ssha-grazhdanskie-i-ugolovnye-nakazaniya/ (дата обращения: 24.10.2025).
- Финансовая безопасность государства, как объект уголовно-правовой охраны [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-bezopasnost-gosudarstva-kak-obekt-ugolovno-pravovoy-ohrany/viewer (дата обращения: 24.10.2025).
- Портал правовой статистики [Электронный ресурс]. URL: http://crimestat.ru/ (дата обращения: 24.10.2025).