Стратегии формирования, анализа и повышения прибыли коммерческого банка в современных условиях: Теория, методология и цифровая трансформация

В условиях динамично меняющейся экономической среды и стремительной цифровой трансформации, прибыль коммерческого банка выступает не просто как финансовый показатель, но как лакмусовая бумажка его жизнеспособности, эффективности управления и адаптационных способностей. За 2023 год чистые процентные доходы российского банковского сектора выросли на впечатляющие 37% и достигли 2565 млрд рублей, а чистые комиссионные доходы увеличились на 9% до 764 млрд рублей. Эти цифры красноречиво демонстрируют не только масштаб финансовых потоков, но и подчеркивают первостепенную значимость понимания механизмов формирования, анализа и повышения прибыли для любого игрока на банковском рынке, что ставит вопросы о подходах к ее формированию особенно остро.

Настоящая работа ставит своей целью не только обозначить теоретические основы прибыли коммерческого банка, но и предложить глубокий, детализированный анализ методологических подходов к ее оценке, а также разработать практические рекомендации по ее повышению с учетом современных вызовов и возможностей. Основные задачи исследования включают: определение экономического содержания и функций прибыли, рассмотрение инструментария ее анализа, выявление ключевых внутренних и внешних факторов влияния, а также разработку стратегий оптимизации с фокусом на цифровизацию и инновации. Научная новизна исследования заключается в актуальности используемых данных (2023-2025 гг.), детализации методологического аппарата факторного анализа и глубоком осмыслении влияния цифровой трансформации и регуляторной политики Банка России на финансовые результаты банковской системы. Данное исследование призвано стать основой для углубленного академического изучения, способного адаптироваться под дипломную работу.

Теоретические основы прибыли коммерческого банка

Прибыль в банковской сфере — это не просто арифметическая разница между доходами и расходами; это сложная экономическая категория, отражающая весь спектр отношений между кредитной организацией, ее клиентами, акционерами и государством. В условиях рыночной экономики, максимизация прибыли при одновременной минимизации издержек является основной, но отнюдь не единственной целью деятельности любого коммерческого банка, поскольку она обеспечивает не только выживание, но и развитие всей системы.

Экономическая сущность и роль прибыли в деятельности банка

Прибыль коммерческого банка представляет собой квинтэссенцию его финансовой результативности, неопровержимое свидетельство эффективности всех осуществляемых операций и принимаемых управленческих решений. Она является той частью дохода, которая остается после покрытия всех операционных и неоперационных расходов, а также уплаты налогов и обязательных платежей.

Роль прибыли многогранна и критически важна для устойчивого развития и выживания банка. В первую очередь, прибыль выполняет оценочную функцию, служа индикатором успешности банковской деятельности и качества ведения бизнеса. Высокий уровень прибыли свидетельствует о здоровом финансовом состоянии, эффективном управлении рисками и конкурентоспособности на рынке. Что это означает для инвесторов? Это прямой сигнал о надежности и перспективности банка.

Во-вторых, прибыль обладает мощной стимулирующей функцией. Будучи основным источником самофинансирования, она побуждает менеджмент и персонал к поиску новых возможностей для роста доходов и оптимизации расходов. Чистая прибыль является фундаментом для расширения бизнеса, модернизации технологической инфраструктуры, развития научно-технических инициатив, а также для реализации социальных программ и материального стимулирования сотрудников. Таким образом, она создает положительную обратную связь, подталкивая банк к постоянному совершенствованию.

В-третьих, прибыль является ключевым источником самофинансирования и определяет стабильность экономического положения банка. За счет прибыли формируются резервы, увеличивается собственный капитал, что, в свою очередь, способствует повышению ликвидности баланса, расширению и совершенствованию спектра предоставляемых банковских услуг. Без достаточного уровня прибыли банк не сможет инвестировать в свое развитие, удерживать квалифицированные кадры и эффективно конкурировать на рынке.

Важно отметить, что понятие доходности шире понятия прибыли. Доходность характеризует уровень отдачи на вложенные средства или затраты, тогда как прибыль является конечным финансовым результатом, позволяющим эту доходность оценить.

Классификация прибыли и ее структура

Для глубокого понимания механизмов формирования финансового результата прибыль коммерческих банков принято классифицировать по нескольким критериям. Это позволяет не только агрегировать, но и декомпозировать общий финансовый результат, выявляя наиболее значимые источники и статьи.

По степени очистки от налогов и обязательных платежей прибыль обычно разделяют на:

• Валовую прибыль (прибыль до налогообложения): Это общий финансовый результат до вычета налогов и других обязательных отчислений. Она отражает эффективность основной деятельности банка до вмешательства фискальных органов.
• Чистую прибыль: Конечный финансовый результат, остающийся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и обязательных платежей. Именно чистая прибыль используется для капитализации, выплаты дивидендов, формирования резервов и финансирования развития.

По видам деятельности валовая прибыль банка подразделяется на:

• Операционную прибыль (убыток): Этот вид прибыли является основным и формируется от банковских операций, составляя наибольшую долю в общей структуре. В ее составе выделяют:
  • Процентную прибыль: Превышение процентных доходов над процентными расходами. Является главным источником прибыли, составляя, как правило, до 80% от общей суммы доходов банка. В структуре операционных доходов процентные доходы обычно превышают 70%. По итогам 2023 года чистые процентные доходы российского банковского сектора выросли на 37% и достигли 2565 млрд рублей, что свидетельствует о доминирующей роли этой составляющей.
  • Комиссионную прибыль: Превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами, генерируемая за счет предоставления различных услуг (расчетно-кассовое обслуживание, брокерские услуги, гарантии и т.д.). Чистые комиссионные доходы увеличились на 9% до 764 млрд рублей в 2023 году, подчеркивая их растущее значение.
  • Прибыль от операций на финансовых рынках: Включает доходы от торговых операций с ценными бумагами, валютой и производными финансовыми инструментами.
  • Прочая операционная прибыль: Доходы, не относящиеся к вышеперечисленным.
• Прибыль от побочной деятельности: Доходы, полученные от неосновных видов деятельности, не связанных напрямую с банковскими услугами (например, сдача в аренду имущества).
• Прочая прибыль: Случайные или единовременные доходы.

Неоперационная прибыль (убыток): Отражает финансовые результаты от небанковской деятельности. Как правило, этот показатель бывает отрицательным и покрывается за счет операционной прибыли, демонстрируя, что фокус банка должен быть на его ключевых компетенциях.

Таким образом, основой валовой прибыли коммерческих банков, исторически и статистически, являются процентные платежи по предоставленным ссудам и другие процентные доходы.

Основные источники доходов и расходов коммерческого банка

Формирование прибыли коммерческого банка представляет собой сложный процесс, зависящий от баланса между его доходами и расходами. Понимание структуры этих потоков критически важно для эффективного управления.

Источники доходов банка можно разделить на несколько категорий:

1. Доходы от основной (банковской) деятельности:
   • Процентные доходы: Зарабатываются от предоставления кредитов (как юридическим, так и физическим лицам), инвестиций в ценные бумаги, размещения средств в других банках, а также от лизинговых операций. Эти доходы являются наиболее стабильными и объемными, составляя основу прибыли.
   • Комиссионные доходы: Получаются за различные услуги, не связанные с процентными начислениями, такие как расчетно-кассовое обслуживание, инкассация, гарантии, аккредитивы, брокерские услуги, управление активами.
   • Доходы от операций на финансовых рынках: Включают прибыль от купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг, производных финансовых инструментов. Эти доходы могут быть более волатильными, но предлагают возможности для значительного увеличения прибыли при умелом управлении.
   • Прочие операционные доходы: Например, доходы от участия в капитале других организаций.
2. Доходы от побочной деятельности: Возникают от операций, не являющихся профильными для банка, например, доходы от сдачи в аренду недвижимости, продажи непрофильных активов.
3. Случайные (прочие) доходы: Единовременные доходы, например, от реализации основных средств, штрафы, пени, полученные от контрагентов.

Источники доходов также могут быть стабильными (например, регулярные комиссии за обслуживание, процентные платежи по долгосрочным кредитам) и нестабильными (доходы от спекулятивных операций, единовременные поступления).

Расходы банка — это издержки, понесенные для осуществления его деятельности. Их также можно классифицировать:

1. Процентные расходы: Возникают в результате привлечения средств – выплата процентов по вкладам клиентов, по межбанковским кредитам, по выпущенным долговым обязательствам.
2. Комиссионные расходы: Плата за услуги, полученные от других финансовых институтов (например, за расчеты через корреспондентские счета).
3. Операционные расходы (непроцентные):
   • Административные и управленческие расходы: Заработная плата персонала, аренда помещений, коммунальные платежи, расходы на содержание офисов, маркетинг и реклама.
   • Амортизационные отчисления: Износ основных средств и нематериальных активов.
   • Расходы по формированию резервов: Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочим активам, что является спецификой банковской деятельности и напрямую влияет на чистую прибыль.
   • Прочие операционные расходы: Расходы на IT-инфраструктуру, безопасность, аудит и т.д.
4. Налоги и обязательные платежи: Налог на прибыль, налог на имущество, страховые взносы и другие государственные отчисления.

Сумма прибыли коммерческого банка образуется как разница между совокупными доходами и совокупными расходами. Эффективное управление этими потоками, их оптимизация и диверсификация, является фундаментальной задачей для обеспечения долгосрочной прибыльности и финансовой устойчивости кредитной организации.

Методологические подходы и инструменты анализа прибыли коммерческого банка

Изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает центральное место в финансовом анализе деятельности коммерческого банка. Без глубокого и всестороннего анализа невозможно оценить эффективность управленческих решений, выявить скрытые резервы и разработать обоснованные стратегии развития. Финансовый анализ в кредитных организациях направлен на комплексную оценку результативности деятельности и принимаемых управленческих решений.

Общие подходы к финансовому анализу прибыли

Внутренний финансовый анализ в банке представляет собой систематизированный процесс оценки финансового состояния и эффективности функционирования, охватывающий широкий круг показателей. Его инструментарий включает несколько базовых, но весьма эффективных подходов:

1. Структурный анализ доходов и расходов: Этот метод фокусируется на изучении удельного веса различных статей доходов и расходов в общей их сумме. Целью структурного анализа доходов является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода. Например, преобладание процентных доходов от кредитования надежных заемщиков свидетельствует о более стабильной и предсказуемой доходной базе по сравнению с высокой долей доходов от спекулятивных операций на финансовых рынках. Аналогично, анализ структуры расходов позволяет определить наиболее затратные статьи и потенциальные зоны для оптимизации.
2. Анализ динамики (горизонтальный анализ): Метод предполагает сравнение абсолютных и относительных изменений доходов, расходов и прибыли за различные периоды времени (например, месяц, квартал, год). Такой подход позволяет выявить тенденции роста или снижения, определить сезонность, а также оценить влияние внешних и внутренних факторов на динамику финансовых результатов. Общий анализ прибыли банка до налогообложения требует построения аналитической таблицы, отображающей динамику абсолютного объема, состава и структуры прибыли, а также использования методик вертикального и горизонтального анализа.
3. Расчет финансовых коэффициентов: Коэффициентный анализ является одним из наиболее распространенных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка. Он включает расчет различных показателей рентабельности, ликвидности, платежеспособности, достаточности капитала и эффективности использования ресурсов. Эти коэффициенты позволяют сравнивать результаты деятельности банка с отраслевыми бенчмарками, показателями конкурентов и историческими данными, обеспечивая комплексную оценку его финансового положения. Подробнее о показателях рентабельности будет сказано в следующем разделе.

Методика экспресс-анализа финансовых результатов и рентабельности коммерческого банка обычно включает ретроспективный и прогнозный анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности, обеспечивая как оценку прошлых результатов, так и прогнозирование будущих тенденций.

Факторный анализ прибыли: Детерминированные модели

Факторный анализ — это мощный инструмент, позволяющий определить степень влияния отдельных факторов на изменение показателей финансового состояния банка, включая прибыль, и выявить сильные и слабые стороны его деятельности. Среди основных методов факторного анализа прибыли коммерческого банка выделяют метод изолированного влияния фактора и метод цепных подстановок. Последний является наиболее распространенным и методологически корректным для детерминированных моделей.

Прибыль коммерческого банка (П) рассчитывается как разница между доходами (Д) и расходами (Р):

П = Д - Р

Важными факторами, обусловливающими сумму прибыли до налогообложения, являются объем капитала банка, уровень эффективности использования активов (доходность активов), мультипликатор капитала и рентабельность дохода.

Полифакторная детерминированная модель аддитивного типа может использоваться для анализа и оценки источников формирования прибыли, представляя прибыль как сумму факторов первого порядка – доходов, расходов (со знаком минус) и налога на доходы (со знаком минус).

Более сложная, но весьма информативная мультипликативная модель декомпозиции прибыли позволяет разложить ее на ключевые составляющие:

П = Собственный капитал × (Доход / Активы) × (Активы / Собственный капитал) × (Прибыль / Доход)

Давайте преобразуем эту формулу и объясним ее составляющие:

1. П = СК × ROE_{развернутый}

   Где:

   • Собственный капитал (СК) — объем собственного капитала банка.
   • Доходность активов (Да), или Return on Assets (ROA), определяется как отношение доходов банка (Д) к совокупным активам (А): Да = Д / А. Этот показатель отражает эффективность использования активов для генерации дохода.
   • Мультипликатор капитала (Мк), или Equity Multiplier (ЕМ), определяется отношением совокупных активов (А) к собственному капиталу (СК): Мк = А / СК. Он показывает, сколько активов банк финансирует за счет собственного капитала и заемных средств.
   • Рентабельность дохода (РД), или Profit Margin (PM), рассчитывается как отношение прибыли (П) к доходу (Д): РД = П / Д. Этот показатель характеризует, какая часть каждого рубля дохода преобразуется в прибыль.

Таким образом, формула факторного анализа прибыли может быть представлена в виде:

П = СК × Да × Мк × РД

Применение метода цепных подстановок для анализа изменения прибыли:

Предположим, у нас есть данные за два периода: базовый (0) и отчетный (1).

Исходная формула для базового периода:

П0 = СК0 × Да0 × Мк0 × РД0

Исходная формула для отчетного периода:

П1 = СК1 × Да1 × Мк1 × РД1

Общее изменение прибыли: ΔП = П₁ — П₀

Изменение прибыли за счет влияния каждого фактора рассчитывается последовательной заменой базовых значений факторов на отчетные:

1. Изменение прибыли за счет изменения собственного капитала (ΔП_СК):
   ΔПСК = (СК1 - СК0) × Да0 × Мк0 × РД0
2. Изменение прибыли за счет изменения доходности активов (ΔП_Да):
   ΔПДа = СК1 × (Да1 - Да0) × Мк0 × РД0
3. Изменение прибыли за счет изменения мультипликатора капитала (ΔП_Мк):
   ΔПМк = СК1 × Да1 × (Мк1 - Мк0) × РД0
4. Изменение прибыли за счет изменения рентабельности дохода (ΔП_РД):
   ΔПРД = СК1 × Да1 × Мк1 × (РД1 - РД0)

Сумма влияний отдельных факторов должна быть равна общему изменению прибыли:

ΔП = ΔПСК + ΔПДа + ΔПМк + ΔПРД

Этот метод позволяет точно количественно оценить вклад каждого фактора в общее изменение прибыли, что крайне ценно для выработки целенаправленных управленческих решений.

Система показателей рентабельности банковской деятельности

Показатели рентабельности являются ключевыми для оценки эффективности использования ресурсов банка и степени генерации прибыли относительно вложенных средств или активов. Они дополняют абсолютные показатели прибыли, позволяя проводить сравнительный анализ и выявлять тенденции.

Основные показатели рентабельности:

1. Рентабельность активов (Return on Assets, ROA):
   ROA = Чистая прибыль / Среднегодовые активы
   Показатель отражает, сколько чистой прибыли генерирует каждый рубль активов банка. Высокий ROA свидетельствует об эффективном управлении активами и высокой операционной эффективности.
2. Рентабельность собственного капитала (Return on Equity, ROE):
   ROE = Чистая прибыль / Среднегодовой собственный капитал
   Этот показатель является одним из важнейших для акционеров, так как он демонстрирует, какую прибыль приносит каждый рубль собственного капитала, инвестированного в банк. Высокий ROE указывает на привлекательность банка для инвесторов.
3. Рентабельность доходов (Return on Revenue, ROR) или рентабельность продаж:
   ROR = Чистая прибыль / Операционные доходы
   Показывает, какая часть операционных доходов преобразуется в чистую прибыль. Является мерой операционной эффективности банка.
4. Чистая процентная маржа (Net Interest Margin, NIM):
   NIM = (Процентные доходы - Процентные расходы) / Среднегодовые доходные активы
   Отражает эффективность управления процентными активами и пассивами банка, показывая разницу между процентными доходами и расходами относительно объема доходных активов. Это критически важный показатель для банков, так как процентные доходы являются основным источником их прибыли.
5. Рентабельность операционных расходов (Cost-to-Income Ratio, CIR):
   CIR = Операционные расходы / Операционные доходы
   Хотя это не показатель рентабельности в прямом смысле, CIR тесно с ней связан. Он показывает, какая доля операционных доходов поглощается операционными расходами. Чем ниже этот коэффициент, тем эффективнее банк управляет своими издержками.

Анализ этих показателей в динамике, а также их сравнение с показателями конкурентов и средними по отрасли, позволяет получить комплексное представление о финансовом здоровье банка и выработать адекватные управленческие решения для повышения его прибыльности.

Факторы, влияющие на прибыльность коммерческих банков: Современный контекст

Прибыльность коммерческого банка — это результат сложного взаимодействия множества сил, как внутренних, подконтрольных менеджменту, так и внешних, находящихся за пределами его прямого влияния. В современном контексте, характеризующемся высокой волатильностью и неопределенностью, понимание этих факторов становится критически важным.

Внешние факторы влияния

Внешние факторы формируют макроэкономическую и регуляторную среду, в которой функционирует банк, и оказывают непосредственное влияние на его способность генерировать прибыль.

1. Макроэкономические факторы:
   • Конъюнктура банковского рынка и экономический цикл: Фаза экономического цикла страны напрямую влияет на деятельность банка и его прибыль. В периоды экономического роста спрос на кредиты увеличивается, качество кредитного портфеля улучшается, что способствует росту процентных доходов и снижению отчислений в резервы. В период кризиса, наоборот, доходы снижаются, а масштабы прибыли сокращаются из-за роста просроченной задолженности и увеличения резервирования.
   • Уровень ключевой ставки Центробанка: Ключевая ставка является основным инструментом денежно-кредитной политики и оказывает прямое влияние на процентные ставки по кредитам и депозитам. Ее повышение может увеличить стоимость фондирования для банков, но также позволяет повысить процентные доходы по активным операциям. Однако резкие колебания ключевой ставки создают неопределенность и могут сжимать процентную маржу.
   • Инфляция: Инфляция является одним из неблагоприятных факторов. Она увеличивает операционные расходы банка, снижает реальную стоимость активов и может обесценивать доходы, если процентные ставки не успевают за ростом цен.
   • Экономическая стабильность в государстве: Общая финансовая устойчивость и уровень прибыли банков напрямую зависят от экономической стабильности. Политические и экономические шоки могут приводить к оттоку капитала, снижению инвестиционной активности и ухудшению качества кредитных портфелей.
2. Регуляторная политика Банка России:
   • Пруденциальное регулирование: Банк России устанавливает нормативы достаточности капитала, ликвидности, концентрации рисков, которые напрямую влияют на структуру баланса банка и его возможности по осуществлению операций. Например, норматив краткосрочной ликвидности (Н26), требующий запаса высоколиквидных активов для покрытия чистого оттока денег в 30-дневном стресс-сценарии, может вынуждать банки держать часть средств в низкодоходных инструментах, что влияет на прибыльность.
   • Политика оздоровления банковского сектора: Активная политика Банка России по отзыву лицензий у недобросовестных или неустойчивых игроков (с 2014 по 2016 годы отзывалось до 90 лицензий ежегодно, в 2017–2019 годах — около 45, в 2021 году — 26, в 2023 году ни одной, в 2024 году — 6 у небольших банков) способствует оздоровлению рынка, но также увеличивает конкуренцию среди оставшихся игроков.
   • Влияние налогового регулирования: Изменения в налоговом законодательстве, в частности, в ставке налога на прибыль, напрямую влияют на чистую прибыль банка. Важно отметить, что в октябре 2025 года Минфин России принял решение не повышать ставку налога на прибыль банков, чтобы сохранить устойчивость банковской системы, необходимую для экономического роста и кредитования.
   • Требования к раскрытию информации и отчетности: Ужесточение требований к прозрачности может увеличивать административные расходы банка.
3. Конкурентная среда:
   • Уровень конкуренции: Насыщенность банковского рынка и активность конкурентов (включая финтех-компании) могут как снизить, так и увеличить прибыль. В условиях жесткой конкуренции банкам приходится предлагать более выгодные условия по продуктам и услугам, что может сокращать маржу. Однако наличие конкурентных преимуществ (инновации, качество обслуживания, узнаваемость бренда) позволяет банку удерживать и наращивать долю рынка, увеличивая прибыль.
4. Правовая база: Отсутствие адекватной и стабильной правовой базы создает неопределенность, увеличивает риски и расходы, что негативно сказывается на прибыли. Четкое и прозрачное законодательство, наоборот, способствует уменьшению рисков, расходов и увеличению доходов.

Внутренние факторы влияния

Внутренние факторы находятся под прямым контролем руководства банка и отражают эффективность использования его ресурсов.

1. Эффективность затрат и управление расходами:
   • Структура и объем расходов: Прямое влияние на прибыль оказывают расходы. Увеличение доходов ведет к увеличению прибыли, тогда как увеличение расходов — к ее уменьшению. Эффективное управление операционными издержками, включая заработную плату, административные расходы, IT-инфраструктуру, является ключевым для поддержания прибыльности. Оптимизация затрат, включающая пересмотр технологических процессов, внедрение инноваций, улучшение управления ресурсами, рационализацию закупок, аутсорсинг и сокращение персонала, является одним из быстрых способов увеличения прибыли.
2. Качество управления активами и пассивами (ALM — Asset-Liability Management):
   • Структура активов и пассивов: Оптимальное соотношение высокодоходных и высоколиквидных активов, а также стоимость и структура привлекаемых пассивов (депозиты, межбанковские кредиты) напрямую определяют процентную маржу банка.
   • Кредитный портфель: Качество кредитного портфеля (доля просроченной задолженности, концентрация по отраслям и заемщикам) влияет на объем отчислений в резервы и, следовательно, на прибыль.
3. Достаточность капитала:
   • Достаточность капитала является не только регуляторным требованием, но и внутренним фактором, влияющим на способность банка принимать риски и расширять бизнес. Недостаточность капитала ограничивает рост активов и, как следствие, потенциальных доходов.
4. Качество управления рисками: Эффективное управление кредитными, рыночными, операционными и ликвидными рисками позволяет минимизировать потери и поддерживать стабильную прибыльность.
5. Квалификация персонала и технологии:
   • Человеческий капитал: Высокая квалификация сотрудников, их мотивация и эффективность труда напрямую влияют на качество обслуживания, разработку продуктов и, в конечном итоге, на доходы и расходы банка.
   • Внедрение прогрессивных технологий: Использование современных IT-решений, автоматизация процессов, развитие дистанционных каналов обслуживания повышают операционную эффективность, сокращают издержки и улучшают клиентский опыт, что способствует росту прибыли.
6. Размер банка:
   • Интересно отметить, что в одном из исследований депозиты и размер банка не продемонстрировали значительного воздействия на рентабельность, однако актуальные данные показывают нюансы. По итогам 9 месяцев 2025 года, из 74% прибыльных российских банков, убыточными оказались в основном небольшие банки, при этом на долю прибыльных банков приходилось 99% активов банковской системы страны. Это свидетельствует о том, что крупные банки в России могут компенсировать сжатие маржи за счет масштаба бизнеса и диверсификации источников доходов, в частности, комиссионных. Более того, крупнейшие банки (топ-10) могут предлагать более высокие ставки по вкладам на короткие сроки (3-6 месяцев), используя это как инструмент для привлечения ликвидности и выполнения норматива Н26, что влияет на их способность привлекать средства. Банки из топ-50, в свою очередь, могут лидировать по ставкам на более длительные сроки (1.5-3 года), стремясь закрепить клиентов.

Таким образом, на прибыль банка влияет сложный комплекс взаимосвязанных факторов. Успех заключается в умении менеджмента эффективно управлять внутренними переменными, максимально адаптируясь к внешним условиям и используя их в свою пользу.

Стратегии повышения прибыли в коммерческом банке: Инновации и оптимизация

Повышение прибыли — это непрерывный процесс, требующий комплексного подхода, стратегического мышления и готовности к инновациям. Для формирования эффективной стратегии необходимо выявить основные факторы, которые на нее влияют, и разработать целевые действия. В общем виде, роста прибыли можно добиться путем увеличения выручки при сохранении уровня расходов, сокращения издержек и повышения эффективности.

Оптимизация доходов и расходов

Основа любой стратегии повышения прибыли лежит в эффективном управлении доходами и расходами. Банк должен стремиться к максимизации первых и минимизации вторых, не теряя при этом качества обслуживания и конкурентоспособности.

Пути увеличения выручки:

1. Рост объема доходных активов: Это достигается за счет активного привлечения новых клиентов (как физических, так и юридических лиц), увеличения объемов кредитования, расширения инвестиционных операций. Важно не просто наращивать активы, но и обеспечивать их высокое качество для минимизации рисков и отчислений в резервы.
2. Повышение процентных ставок по активным операциям: В условиях роста ключевой ставки ЦБ или повышенного спроса на кредиты банк может пересматривать ставки по выдаваемым кредитам, но это должно быть сбалансировано с рыночными условиями и конкурентоспособностью предложений.
3. Снижение процентных ставок по пассивным операциям: Оптимизация стоимости фондирования за счет снижения ставок по депозитам и другим привлекаемым средствам, а также диверсификация источников финансирования. Однако это требует баланса, чтобы не потерять клиентскую базу.
4. Расширение спектра комиссионных услуг: Предложение новых, востребованных на рынке услуг, таких как консультации, брокерское обслуживание, управление активами, эквайринг, расширение партнерских программ.

Пути сокращения издержек:
Оптимизация затрат является одним из наиболее быстрых способов увеличения прибыли.

1. Пересмотр технологических процессов и внедрение инноваций: Внедрение инноваций в банковской сфере позволяет повысить эффективность бизнес-процессов, увеличить доходность, минимизировать затраты, снизить риски и получить конкурентные преимущества. Например, цифровизация бизнес-процессов в банках может оптимизировать расходы на 10–15%. Исследования показывают, что активное внедрение инновационных технологий способствует повышению операционной эффективности и удовлетворению клиентских потребностей.
2. Улучшение управления ресурсами и рационализация закупок: Оптимизация использования основных средств, сокращение неэффективных расходов, централизация закупок, поиск более выгодных поставщиков.
3. Аутсорсинг непрофильных функций: Передача функций, не являющихся ключевыми для банка (например, IT-поддержка, колл-центры, бухгалтерия), сторонним специализированным компаниям. Это позволяет сократить затраты на содержание штата и инфраструктуры. В 2024 году объем российского рынка IT-аутсорсинга достиг 262 млрд рублей, что на 22% больше по сравнению с 2023 годом, подтверждая эффективность этого подхода.
4. Сокращение персонала и повышение его производительности: Оптимизация штатной численности, автоматизация рутинных операций, инвестиции в обучение и развитие сотрудников для повышения их эффективности.
5. Снижение штрафов, пени и непредвиденных расходов: Внимательное соблюдение регуляторных требований, улучшение качества внутренних контролей и операционных процедур позволяет минимизировать непредвиденные затраты. Важно уменьшать затраты, имеющие значительную долю в объеме непроцентных расходов, но без ущерба для основной деятельности.

Внедрение инновационных банковских продуктов и услуг

На современном рынке, характеризующемся высокой конкуренцией и меняющимися потребностями клиентов, инновации становятся ключевым элементом стратегии повышения прибыли.

1. Диверсификация кредитного портфеля и снижение рисков: Разработка новых кредитных продуктов, ориентированных на различные сегменты рынка (МСП, розница, специализированные отрасли), с учетом их специфики и рисков. Использование скоринговых систем и аналитики больших данных для более точной оценки кредитоспособности.
2. Развитие трастовых операций: Эти операции, такие как управление активами по доверенности, брокерские услуги, расширяют возможности привлечения средств клиентов, создают новые источники комиссионных доходов, укрепляют корреспондентские отношения и улучшают репутацию банка как надежного финансового партнера.
3. Внедрение новых форм финансовых услуг: Это может быть развитие цифровых продуктов, таких как мобильные платежи, онлайн-кредитование, инвестиционные платформы, а также экосистемные решения, объединяющие банковские и небанковские сервисы. Проблема оптимизации получения прибыли коммерческого банка включает задачу ранжирования по видам деятельности для увеличения прибыли, что подразумевает поиск наиболее доходных направлений для инвестиций.
4. Оптимизация банковских продуктов и услуг: Постоянный анализ и актуализация существующих продуктов, отказ от неэффективных, адаптация предложений под изменяющиеся потребности рынка. Предложены модели оптимизации структуры банковских активов, основанные на нелинейных задачах математического программирования, которые учитывают интересы клиентов и позволяют выявить упущенную банком дополнительную прибыль путем сравнительного анализа с расчетами банка.

Цифровизация как ключевой драйвер роста прибыли

Цифровая трансформация — это не просто тренд, а стратегическая необходимость для современных банков. Она является мощным катализатором роста прибыли, действуя сразу по нескольким направлениям.

1. Оптимизация традиционных доходов и расходов:
   • Сокращение операционных издержек: Цифровизация бизнес-процессов (автоматизация бэк-офисных операций, роботизация, электронный документооборот) может оптимизировать расходы на 10–15%. Например, Россельхозбанк, внедрив IoT-платфор��у InOne для контроля кассовых операций, смог снизить уровень операционных рисков и нарушений кассовой дисциплины, агрегируя данные с более чем 8000 видеокамер и 2500 счетно-сортировальных машин в 1300 филиалах.
   • Повышение эффективности продаж: Дистанционные каналы обслуживания (мобильные приложения, интернет-банкинг) снижают затраты на содержание физических отделений и позволяют охватить большую аудиторию.
   • Снижение рисков: Использование Big Data и машинного обучения позволяет точнее оценивать кредитоспособность клиентов, выявлять мошенничество и минимизировать кредитные и операционные риски.
2. Изменение источников формирования прибыли и создание новых:
   • Персонализация предложений: Аналитика больших данных и ИТ-решения позволяют создавать высокотаргетированные и персонализированные продукты и услуги, что повышает лояльность клиентов и увеличивает средний чек.
   • Развитие экосистем: Банки выходят за рамки традиционных финансовых услуг, предлагая клиентам комплексные решения, включающие небанковские сервисы (например, маркетплейсы, сервисы для бизнеса). Это расширяет клиентскую базу и создает новые источники комиссионных доходов.
   • Коллаборации с финтех-компаниями: Снижение рентабельности традиционных банковских услуг из-за роста пруденциальных ограничений и конкуренции с финтех-компаниями стимулирует поиск новых источников дохода, в том числе через цифровые продукты и коллаборации с ИТ-компаниями.
   • Рост доходов от цифровых каналов: Активная цифровизация финансовых учреждений способствует росту доходов банков. В России растет количество клиентов, использующих дистанционные каналы обслуживания:
     • Почти 75% россиян (74%) пользуются мобильным приложением банка на смартфоне или планшете (октябрь 2024 года), что является самым популярным каналом ДБО.
     • С января 2023 года по май 2024 года количество граждан, подключающих онлайн-банк, увеличилось почти на 30%.
     • В 2023 году доля пользователей мобильным банком в России составила 70%, увеличившись в 2 раза по сравнению с 2018 годом (34%).
     • Более 95% клиентов Росбанка предпочитают мобильный банк, и только 5% используют веб-версию.
     • Количество оформляемых дистанционно дебетовых карт выросло в 1,7 раза с мая 2023 года по май 2024 года.

Таким образом, цифровая трансформация — это не просто инструмент, а фундаментальная стратегия, охватывающая оптимизацию процессов, новую организационную культуру и гибкие ИТ-решения для скорости выведения продуктов на рынок и персонализации предложений. Разработка и оптимизация стратегии данных и аналитики становится одной из ключевых стратегических инициатив, позволяя использовать данные для принятия стратегических решений, оптимизации бизнес-процессов и формирования персонализированных предложений, что в конечном итоге повышает доходы банков.

Влияние регуляторной политики Банка России и экономической нестабильности на прибыль

Прибыль коммерческого банка формируется не в вакууме, а в сложной системе координат, где значимую роль играют внешние макроэкономические факторы и жесткая, но необходимая регуляторная политика центрального банка. Эти два элемента, действуя совместно, могут как создавать возможности, так и накладывать существенные ограничения на финансовые результаты кредитных организаций.

Стабилизационная политика Банка России и устойчивость сектора

Банк России играет ключевую роль в обеспечении стабильности банковского сектора, что напрямую влияет на прибыльность отдельных банков. Его стабилизационная политика, направленная на поддержание финансовой устойчивости, оказала существенное влияние в периоды экономических шоков. Почему же так важна эта роль? Именно благодаря ей банковская система сохраняет свою работоспособность даже в самые турбулентные времена.

Например, российский банковский сектор оказался удивительно устойчивым к кризису, вызванному пандемией COVID-19 в 2020 году. Исследования показали, что пандемический кризис не привел к ухудшению стабильности банковского сектора Российской Федерации; более того, показатели уровня риска и ликвидности улучшились по сравнению с докризисным периодом. Это объясняется особенностями пандемического кризиса (государственная поддержка, мораторий на банкротства) и структурными изменениями в банковском секторе, а также своевременными мерами Банка России. Так, прибыль российских банков по итогам 2020 года составила 1,6 трлн рублей, что лишь на 6% ниже, чем в докризисном 2019 году, демонстрируя resilience сектора.

Политика Банка России на протяжении многих лет способствовала минимизации негативных последствий финансовых кризисов для банковской отрасли и национальной экономики в целом. Важным аспектом этой политики является оздоровление банковского сектора путем вывода с рынка неэффективных или недобросовестных игроков, создающих угрозу интересам вкладчиков и кредиторов. Динамика отзыва лицензий наглядно демонстрирует эту тенденцию:

• В период с 2014 по 2016 годы Центробанк отзывал до 90 лицензий ежегодно.
• В 2017–2019 годах эта цифра снизилась до около 45 в год.
• В 2021 году были отозваны лицензии у 26 банков.
• В 2023 году Банк России не отозвал ни одной лицензии, что свидетельствует о существенной очистке и стабилизации рынка.
• За 2024 год было отозвано 6 лицензий у небольших банков, на которые приходилось менее 0,1% активов сектора, что указывает на точечную работу с проблемными активами.

Эта политика, хотя и болезненная для отдельных кредитных организаций, в долгосрочной перспективе создает более здоровую и конкурентную среду, благоприятную для прибыльной деятельности устойчивых банков.

Влияние налогового регулирования и других внешних факторов

Помимо общей регуляторной политики, на прибыль банков существенно влияют специфические законодательные акты, касающиеся налогообложения и макроэкономические условия.

1. Влияние налогового регулирования: Налог на прибыль является одной из крупнейших статей расходов, сокращающих чистую прибыль. Динамика ставки налога на прибыль непосредственно влияет на финансовые результаты банков. В этом контексте крайне актуальным является решение Минфина России, принятое в октябре 2025 года, не повышать ставку налога на прибыль банков. Это решение было мотивировано необходимостью сохранить устойчивость банковской системы, которая критически важна для экономического роста и кредитования, особенно в условиях растущей долговой нагрузки на предприятия и население. Сохранение текущей ставки налога является значимой поддержкой для банков, позволяя им реинвестировать больше средств в развитие и поддерживать кредитную активность.
2. Экономическая нестабильность: Актуальность анализа прибыли особенно высока для отечественных коммерческих банков в условиях текущей экономической и политической нестабильности. Колебания ключевой ставки Центробанка, инфляционные ожидания, геополитические риски — все это создает волатильность на финансовых рынках, влияет на стоимость фондирования, качество кредитного портфеля и общую операционную среду. Банки вынуждены постоянно адаптироваться к изменяющимся условиям, пересматривать стратегии управления рисками и ценовую политику, чтобы поддерживать прибыльность.
3. Доступность финансовых услуг и цифровая трансформация: Банк России также активно поддерживает цифровую трансформацию финансового сектора, определяя повышение доступности финансовых услуг для населения и МСП как одно из основных направлений. Это включает развитие платежных систем, использование технологии Hyperledger для обмена финансовыми сообщениями и платформы «Мастерчейн». Эти инициативы, хотя и являются регуляторными, создают условия для банков по снижению издержек, расширению клиентской базы и развитию новых цифровых продуктов, что в конечном итоге позитивно сказывается на прибыли.

Таким образом, регуляторная политика Банка России и внешние экономические факторы не просто фон, а активные участники в формировании прибыли коммерческого банка. Их комплексное понимание и умение адаптироваться к ним являются залогом успешной и прибыльной деятельности.

Цифровизация и технологические изменения в формировании прибыли

В современном банковском мире, где скорость и удобство обслуживания стали такими же важными, как и надежность, цифровизация перестала быть просто опцией – она стала обязательным условием для поддержания конкурентоспособности и, как следствие, прибыльности. Активная цифровизация финансовых учреждений способствует не только росту доходов банков, но и кардинально меняет саму структуру их формирования.

Одной из ключевых стратегических инициатив в финансовой сфере является разработка и оптимизация стратегии данных и аналитики. Использование данных для принятия стратегических решений, оптимизации бизнес-процессов и формирования персонализированных предложений позволяет банкам повышать доходы, трансформируя традиционные модели ведения бизнеса.

Влияние цифровой трансформации на доходы и расходы

Цифровая трансформация в банках — это комплексный процесс, который охватывает оптимизацию внутренних процессов, изменение организационной культуры и внедрение гибких ИТ-решений, позволяющих быстрее выводить продукты на рынок и персонализировать предложения.

1. Оптимизация расходов:

• Снижение операционных издержек: Цифровизация бизнес-процессов может оптимизировать расходы на 10–15%. Это достигается за счет автоматизации рутинных операций (роботизация, электронный документооборот), сокращения ручного труда, минимизации ошибок и уменьшения затрат на содержание физической инфраструктуры (офисов, архивов).
• Эффективное управление ресурсами: Внедрение современных систем управления (ERP, CRM) позволяет более точно планировать и контролировать ресурсы, сокращая неэффективные траты.
• Аутсорсинг IT-услуг: Растущий рынок IT-аутсорсинга (объем российского рынка IT-аутсорсинга достиг 262 млрд рублей в 2024 году, увеличившись на 22% по сравнению с 2023 годом) свидетельствует о том, что банки активно используют внешних специалистов для оптимизации расходов на IT-инфраструктуру и разработку.

2. Рост и диверсификация доходов:

• Расширение клиентской базы и охвата: Дистанционные каналы обслуживания позволяют банку привлекать клиентов по всей стране, не привязываясь к физическому присутствию.
• Персонализированные продукты и услуги: Использование Big Data и продвинутой аналитики позволяет банку создавать предложения, максимально соответствующие потребностям каждого клиента. Это повышает лояльность, стимулирует кросс-продажи и увеличивает средний чек.
• Новые источники дохода: Снижение рентабельности традиционных банковских услуг из-за роста пруденциальных ограничений и конкуренции с финтех-компаниями стимулирует поиск новых источников дохода, в том числе через цифровые продукты (например, онлайн-инвестиции, цифровые платформы для бизнеса) и коллаборации с ИТ-компаниями.
• Повышение точности оценки рисков: Использование Big Data и искусственного интеллекта позволяет точнее оценивать кредитоспособность клиентов и их риски, что снижает уровень дефолтов и объем отчислений в резервы, тем самым увеличивая чистую прибыль.

Рост популярности дистанционных каналов обслуживания в России

Российский банковский сектор демонстрирует впечатляющий рост использования дистанционных каналов обслуживания, что является прямым следствием и драйвером цифровой трансформации.

• Мобильный банкинг как доминирующий канал: По данным опроса Аналитического центра НАФИ за октябрь 2024 года, почти 75% россиян (74%) пользуются мобильным приложением банка на смартфоне или планшете. Это делает мобильный банкинг самым популярным каналом дистанционного банковского обслуживания.
• Устойчивый рост пользователей: Доля взрослого населения России, использующего интернет и мобильный банкинг для перевода денежных средств, увеличилась с 23,7% в 2016 году до 31,5% в 2017 году. Эта тенденция продолжилась: в 2023 году доля пользователей мобильного банка в России составила 70%, увеличившись в 2 раза по сравнению с 2018 годом (34%).
• Пример отдельных банков: Более 95% клиентов Росбанка предпочитают мобильный банк, и только 5% используют веб-версию, что свидетельствует о смещении предпочтений в сторону мобильных решений.
• Рост оформления продуктов онлайн: Количество граждан, подключающих онлайн-банк, увеличилось почти на 30% с января 2023 года по май 2024 года. Аналогично, количество оформляемых дистанционно дебетовых карт выросло в 1,7 раза с мая 2023 года по май 2024 года.

Все эти тенденции подтверждают, что инвестиции в цифровую инфраструктуру и дистанционные сервисы являются оправданными и приносят значительные дивиденды. Финансовый результат банковского сектора РФ за первые 11 месяцев 2023 года составил 2,8 трлн рублей, существенно превысив показатель 2022 года (0,2 трлн рублей), в том числе благодаря активной цифровизации.

Банк России, осознавая важность этого процесса, активно поддерживает цифровую трансформацию финансового сектора, включая использование технологии Hyperledger для обмена финансовыми сообщениями и развитие платформы «Мастерчейн». Эти инициативы создают благоприятную среду для инноваций и способствуют дальнейшему росту прибыли банков за счет технологического прогресса.

Заключение

Исследование теоретических основ, методологических подходов и практических стратегий формирования, анализа и повышения прибыли коммерческого банка в современных условиях позволило получить комплексное и актуальное представление о данном ключевом аспекте банковской деятельности. Прибыль, являясь не только конечным финансовым результатом, но и индикатором эффективности, источником самофинансирования и стимулом к развитию, лежит в основе жизнеспособности любой кредитной организации.

Мы раскрыли многогранную экономическую сущность прибыли, ее классификацию на валовую, чистую, операционную и неоперационную, а также детально проанализировали структуру доходов и расходов, подчеркнув доминирующую роль процентных доходов. В методологическом разделе акцент был сделан на современных инструментах финансового анализа, включая структурный, динамический и коэффициентный методы. Особое внимание уделено факторному анализу, где была представлена полифакторная детерминированная модель аддитивного типа и мультипликативная формула декомпозиции прибыли, позволяющая количественно оценить влияние собственного капитала, доходности активов, мультипликатора капитала и рентабельности дохода.

Анализ факторов, влияющих на прибыльность, показал сложную взаимосвязь внутренних (эффективность затрат, качество управления активами и пассивами, квалификация персонала, технологии) и внешних (макроэкономическая конъюнктура, ключевая ставка ЦБ, инфляция, регуляторная политика Банка России, конкуренция) факторов. Были представлены актуальные данные по российскому банковскому сектору за 2023-2025 годы, демонстрирующие, как крупные банки компенсируют сжатие маржи за счет масштаба бизнеса и комиссионных доходов, а также специфику ставок по вкладам.

Ключевым выводом работы является то, что в условиях текущих экономических вызовов и технологического прогресса, стратегии повышения прибыли должны базироваться на двух взаимодополняющих столпах: оптимизации существующих процессов и активном внедрении инноваций. Оптимизация доходов и расходов через рост объема доходных активов, пересмотр техпроцессов, аутсорсинг и снижение непредвиденных затрат является фундаментом. Однако настоящим драйвером роста выступает цифровая трансформация. Детальный анализ показал, как цифровизация способствует не только сокращению расходов на 10-15%, но и кардинально меняет источники формирования прибыли за счет персонализации предложений, использования Big Data для оценки рисков и создания новых цифровых продуктов. Рост популярности мобильного банкинга (74% россиян в 2024 году) и увеличение числа онлайн-подключений (на 30% с 2023 по 2024 год) являются яркими подтверждениями эффективности этого пути.

Наконец, мы оценили стабилизационную политику Банка России, которая, несмотря на кризисные явления, способствовала устойчивости сектора, а также рассмотрели влияние налогового регулирования, включая решение Минфина от октября 2025 года не повышать ставку налога на прибыль банков.

Представленные методологические подходы и актуальные данные имеют высокую практическую значимость для банковских аналитиков и управленцев, позволяя им глубже понимать механизмы формирования прибыли и разрабатывать более эффективные стратегии развития. Для академической аудитории данное исследование служит прочной основой для дальнейших, более специализированных изысканий в области банковского дела и финансового менеджмента.

Список использованной литературы

1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова.
2. Савицкая Т.В. Анализ хозяйственной деятельности.
3. Анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. В.А. Белобородовой. Москва: Финансы и статистика, 2008. 420 с.
4. Балтакса П.М., Кливец П.Г. Слагаемые эффективности: Из опыта промышленного предприятия. Москва: Экономика, 2008. 92 с.
5. Белобтецкий И.А. Прибыль предприятия. // Финансы. 2012. №3. С. 40-47.
6. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. Москва: Изд. стандартов, 2011. 214 с.
7. Васильев В.В. Налоги 95: Что и как их платить: Общедоступная книга о новых налогах в России. Москва: Страх. общест. «Анкип», 2012. 95 с.
8. Вонебникова Н.В., Пяков М.Л. Учет финансовых результатов по оплате. // Бух. учет. 1998. №1.
9. Горбачева Л.А. Анализ прибыли и рентабельности. Москва: Экономика, 2010. 95 с.
10. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности развитых стран. Екатеринбург: «Каменный пояс», 2012. 224 с.
11. Киперман Г.Я., Белялов А.З. Налогооблажение предприятий и граждан РФ (Практическое руководство: Рекомендации и примеры расчетов). Москва: «Айтолан», 2012. 180 с.
12. Курс экономического анализа. / Под ред. Н.И. Бокамова, А.Д. Шеремета. Москва: Финансы и статистика, 2009. 412 с.
13. Логинов В., Новицкий Н. Совершенствование финансовой налоговой системы. // Экономист. 2008. №2. С. 71.
14. Лопатина И.М., Золкина З.К. Основы анализа финансового состояния предприятия: Учебное пособие. Ярославль: ЯГУ, 2012. 66 с.
15. Мазуров И.И., Астапенко З.Н., Брылева М.Д. Лекции по анализу хозяйственной деятельности предприятий. Санкт-Петербург: Изд. СПбУЭФ, 2012. 72 с.
16. Методы экономического анализа в условиях реформы. / Под ред. В.И. Бариленко и др. Саратов: Изд. Сарат. универ., 2011. 200 с.
17. Мухин С.А. Прибыль в новых условиях хозяйствования. Москва: Финансы и статистика, 2010. 144 с.
18. Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. Москва: Контролинг, 2012. 524 с.
19. Парасочка В.Т., Дубовенко Л.А., Медведева О.В. Самоокупаемость и самофинансирование (Методика анализа). Москва: Финансы и статистика, 2009. 144 с.
20. Поисков В. Финансовые проблемы стабилизации российской экономики. // РЭЖ. 2011. №1.
21. Резников Л. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий. // РЭЖ. 2010. №7.
22. Рыночная экономика: Словарь. / Под ред. Г.Я. Кипермана. Москва: Республика, 2012. 524 с.
23. Рязанова В., Широкорад Л. Общественные основы микроэкономики, переходная экономика: Учебное пособие. Санкт-Петербург: Сидорович А.В.
24. Сотникова Л.В. О формировании финансовых результатов. // Бух. учет. 2008. №1.
25. Учет финансовых результатов. // Бух. учет. 2008. №1.
26. Цыгичко А.Н. Новый механизм формирования эффективности. Москва: Экономика, 2010. 191 с.
27. Чечета А.И. Информация о финансовых результатах и ее анализ. // Финансы. 2009. №5. С. 32-34.
28. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. Москва: Экономика, 2010. 210 с.
29. Ширяева Р. Финансовое состояние промышленности. // Экономист. 2011. №31. С. 49-57.
30. Официальный сайт ЗАО КБ «Европлан». URL: www.europlanbank.ru
31. Функции прибыли банка и резервы ее повышения. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/funktsii-pribyli-banka-i-rezervy-ee-povysheniya
32. Методы факторного анализа прибыли коммерческого банка. // Успехи современного естествознания (научный журнал). URL: https://www.natural-sciences.ru/ru/article/view?id=36938
33. Факторы, влияющие на уровень рентабельности коммерческого банка. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/faktory-vliyayuschie-na-uroven-rentabelnosti-kommercheskogo-banka
34. Факторный анализ прибыли. URL: https://studfile.net/preview/5586940/page:14/
35. Модели максимизации прибыли с учетом видов деятельности банка. // π-Economy. URL: https://pi-economy.ru/jour/article/view/100
36. Факторный анализ прибыли. URL: http://www.orioncom.ru/bank/bul02/fact_an_pr.htm
37. Стратегия роста прибыли для банков и финансовых организаций. // Paper Planes. URL: https://www.paper-planes.ru/blog/strategiya-rosta-pribyli-dlya-bankov-i-finansovykh-organizatsiy
38. Факторы, влияющие на прибыльность коммерческих банков (на примере ПАО «Сбербанк»). // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/faktory-vliyayuschie-na-pribylnost-kommercheskih-bankov-na-primere-pao-sberbank
39. Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-strategii-orientirovannoy-na-povyshenie-pribyli-kommercheskogo-banka
40. Раздел 1 экономической содержание и сущность прибыли банка второго уровня. URL: https://studfile.net/preview/5586940/page:10/
41. Методика анализа прибыли банка. URL: http://finanalis.ru/metodika-analiza-pribyli-banka/
42. Выгодные данные: как коммерческие банки могут наращивать прибыль с помощью ИТ-технологий. // КОРУС Консалтинг. URL: https://korusconsulting.ru/insights/vygodnye-dannye-kak-kommercheskie-banki-mogut-narashchivat-pribyl-s-pomoshchyu-it-tekhnologiy/
43. Факторный анализ финансовых результатов коммерческого банка в период. // Уральский федеральный университет. 2022. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/96515/1/978-5-7996-3306-0_2022_76.pdf
44. Влияние цифровизации банковской деятельности на процесс формирования прибыли коммерческого банка. // Журнал «Управленческий учет». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-tsifrovizatsii-bankovskoy-deyatelnosti-na-protsess-formirovaniya-pribyli-kommercheskogo-banka
45. Прибыль банка. // Национальный Банковский Журнал. 2015. URL: https://nbj.ru/publyshed/archive/2015/06/15/pribyl-banka-/index.html
46. В чем прибыль банков? // Финэксперт. URL: https://finexpert.ru/bankovskaya-deyatelnost/v-chem-pribyl-bankov.html
47. Сущность и виды прибыли банка. // Финансовый анализ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-i-vidy-pribyli-banka
48. Оценка факторов регулирования прибыли коммерческого банка. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-faktorov-regulirovaniya-pribyli-kommercheskogo-banka
49. Прибыль коммерческого банка как основной критерий его финансовой ус. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pribyl-kommercheskogo-banka-kak-osnovnoy-kriteriy-ego-finansovoy-us
50. Анализ прибыли и рентабельности банка. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-pribyli-i-rentabelnosti-banka
51. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. URL: https://science-education.ru/ru/article/view?id=25577
52. Формирование прибыли коммерческого банка. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-pribyli-kommercheskogo-banka
53. Прибыль коммерческого банка: ретроспективный анализ и краткосрочный прогноз. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pribyl-kommercheskogo-banka-retrospektivnyy-analiz-i-kratkosrochnyy-prognoz
54. Цифровая трансформация российских банков. // TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%A6%D0%B8%D1%84%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%81%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F_%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%B8%D1%85_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2
55. Максимизация прибыли в бизнесе, ее условия и работающие стратегии. // Совкомбанк. URL: https://sovcombank.ru/blog/biznes/maksimizatsiya-pribili-v-biznese-ee-usloviya-i-rabotayushchie-strategii
56. Прибыль коммерческого банка и ее источники. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pribyl-kommercheskogo-banka-i-eyo-istochniki
57. Анализ прибыли коммерческого банка. // Студенческий научный форум. 2022. URL: https://scienceforum.ru/2022/article/2018051770
58. Оптимизация финансовых результатов банка в современных условиях. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-finansovyh-rezultatov-banka-v-sovremennyh-usloviyah
59. Прибыль банка: формирование и использование. Показатели рентабельной деятельности банка. // Банки — новости, информация. URL: https://bankovskoe-delo.ru/pribyl-banka-formirovanie-i-ispolzovanie-pokazateli-rentabelnoy-deyatelnosti-banka/
60. Формирование прибыли банка. Балансовая и чистая прибыль. // Студенческий научный форум. 2022. URL: https://scienceforum.ru/2022/article/2018051770
61. Оптимизация банковских продуктов и услуг. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-bankovskih-produktov-i-uslug
62. Прибыль как основной финансовый показатель результативности деятельности. URL: https://repository.enu.kz/bitstream/handle/123456789/22080/Pribyl%20kak%20osnovnoi%20finansovyi%20pokazatel.pdf?sequence=1&isAllowed=y
63. Влияние цифровизации банковской деятельности на процесс формирования прибыли коммерческого банка. // ResearchGate. 2022. URL: https://www.researchgate.net/publication/361001550_VLIYaNIE_CIFROVIZACII_BANKOVSKOJ_DEYaTELNOSTI_NA_PROCESS_FORMIROVANIYa_PRIBULI_KOMMERChESKOGO_BANKA
64. Цифровизация банковской системы: цифровая трансформация среды и бизнес-процессов. // Финансовый журнал. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovizatsiya-bankovskoy-sistemy-tsifrovaya-transformatsiya-sredy-i-biznes-protsessov