Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1. Сущность, функции, классификация налогов 5
1.2. Современное состояние малого бизнеса в Российской Федерации 8
1.3. Методики налогообложения субъектов малого бизнеса: ОСНО и специальные налоговые режимы 11
2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «БЕЛТЭКС» 18
2.1. Краткая характеристика предприятия 18
2.2. Анализ действующей системы налогообложения на предприятии ООО «Белтэкс» 22
2.3. Оценка налоговой нагрузки и факторов на нее влияющих 30
3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СНИЖЕНИЮ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ЗА СЧЕТ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 33
3.1. Налоговая нагрузка при применении специальных налоговых режимов 33
3.2. Оценка эффективности перехода на специальный налоговый режим налогообложения 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 42
ПРИЛОЖЕНИЯ 45
Содержание
Выдержка из текста
Методической основой дипломной работы выступают следующие методы исследования: метод системного анализа, математический и статистический методы, методы сравнений и аналогий, метод обобщений, а также метод экспертных оценок.
Информационной базой для практической части является: бухгалтерская финансовая отчетность (форма 1 бухгалтерский баланс 2011-2013 год, форма 2 отчет о прибылях и убытках 2011-2013 год); учетная политика организации; устав; первичная документация и учетные регистры.
Информационной базой для практической части является: бухгалтерская финансовая отчетность (форма 1 бухгалтерский баланс 2011-2013 год, форма 2 отчет о прибылях и убытках 2011-2013 год); учетная политика организации; устав; первичная документация и учетные регистры.
и отечественная практика, основным критериальным показателем, на основе которого предприятия (организации) различных организационно-правовых форм относятся к субъектам малого предпринимательства, является в первую очередь средняя численность работников, занятых за отчетный период на предприятии (организации).
Как правило, наиболее общими критериальными показателями, на основе которых субъекты хозяйственной деятельности относятся к субъектам малого предпринимательства, является численность персонала (занятых работников), размер уставного капитала, величина активов, объем оборота (прибыли дипломной работы является выявление роли малого бизнеса в предпринимательской деятельности, рассмотрение особенностей налогового обложения субъектов малого предпринимательства и его влияния на финансовый
Государственная поддержка малого предпринимательства стала одним из основных направлений модернизации экономики страны.Целью исследования является анализ практики применения специальных налоговых режимов, выявление проблем, изучение системы специальных налоговых режимов, особенностей их применения, выработка предложений по совершенствованию налогообложения в рамках специальных налоговых режимов.
За годы реформ произошли серьезные изменения в налоговой системе. Прошел ряд преобразований, призванных снизить налоговое бремя на товаропроизводителя и обеспечить более высокую собираемость налогов. Применение специальных налоговых режимов благоприятно сказывается на развитии малого предпринимательства, которое имеет социально-экономическое значение для всего общества.
изучить порядок применения специальных налоговых режимов налогообложения индивидуальными предпринимателями: упрощенной системы налогообложения; единого сельскохозяйственного налога; ЕНВД для определенных видов деятельности; патентной системы;
Эволюция налогообложения субъектов малого предпринимательства в России. Оценка использования специальных налоговых режимов субьектами малых предпринимательств. Единый налог на вмененный доход:порядок его применения.
Специальные налоговые режимы призваны создать более благоприятные экономические и финансовые условия для организаций, относящихся к сфере малого бизнеса, и индивидуальных предпринимателей.Актуальность данной курсовой работы заключается в необходимости качественного и количественного анализа основных условий и показателей применения специальных налоговых режимов, как одного из факторов, влияющих на доходы бюджета и экономический рост в целом. Сравнить специальные налоговые режимы, условия их применения и особенности функционирования;
Целью выпускной квалификационной работы является развитие контроля за соблюдением налогового законодательства субъектов малого предпринимательства как фактора обеспечения экономической безопасности бизнеса.
Список источников информации
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.11.2014)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.11.2014)
3. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 04.06.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
4. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 28.12.2013)
5. Постановление от
2. июля 2008 г. N
55. «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
6. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.
7. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2012. – 1400 с.
8. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 450 с.
9. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2012, 752 с.;
10. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2011. – 150 с.
11. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2010., — 288с.;
12. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2013. – 279с.;
13. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2012. — 480 с.
14. Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.
15. Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2012
16. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
17. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 528 с.
18. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2012. – 240 с.
19. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2011. – 528 с.
20. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2011, 256с.
21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2012.529с.
22. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2010.
23. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2012. — 536 с..
24. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2012. – 231 с.
25. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section 8/section 8_24.html
26. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
27. Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
28. Расчет ЕНВД // статья опубликована на сайте http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php
29. Проблемы малого бизнеса в России (Из материалов VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления» // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/
30. Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom 12.htm
31. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
32. Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
33. Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
- 34. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
- 35.
www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
список литературы
