Содержание
ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 3
1.1. СУЩНОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ 3
1.2. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ 10
1.3. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ 15
ГЛАВА 2. А АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В КОМПАНИИ ООО «АВТО-МОТОРС» 17
2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АВТО-МОТОРС» 17
2.2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АВТО-МОТОРС» 18
2.3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ООО «АВТО-МОТОРС» 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
ЛИТЕРАТУРА 32
ПРИЛОЖЕНИЯ 33
Выдержка из текста
В совокупности фундаментальных научных установок, представлений и терминов финансового менеджмента существует определенный базис основных подходов различных исследователей к определению сущности категории «финансовых потоков» и ее использованию в научном аппарате.
Ряд авторов, являющиеся сторонниками другого подхода, Пущевская Ю.С. и Старикова Л.Д., отожествляют финансовые потоки с денежными, считая, что они охватывают весь оборот денежной массы и ее размещение в активах [57]. Такая трактовка финансовых потоков, скорее всего, основывается на методологии построения и использования системы национальных счетов.
Несмотря на существование различных подходов, авторы вкладывают в сущность характеристик финансового потока, рассматривая его в качестве:
-платежа фискальной системы государства, служащего источником формирования централизованных и децентрализованных государственных фондов;
— инструмента управления производственными процессами.
Обобщая вышесказанное, мы можем сделать вывод, что финансовые отношения и возникающие в ходе их финансовые потоки, являются частью денежных отношений и образующихся в результате их денежных средств, сопровождаются формированием и использованием капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
На современном этапе эффективному управлению финансовыми потоками организации уделяется все больше внимания. При выявлении сущности финансовых потоков, рассмотрим некоторые позиции различных авторов.
Большинство исследователей основываются на заключении, рассматривая финансовые потоки организации в качестве динамической характеристики ее финансовых активов. К таким авторам можно отнести Бочарова В.В. С его точки зрения управление финансовыми потоками должно решать в первую очередь проблему обеспечения платежеспособности организации в текущем и перспективном периодах, а также регулировать ее финансового «кровообращения» [23].
1. Финансовые ресурсы имеют определенную предназначенность, что обуславливает их участие во всех видах деятельности предприятия.
С учетом изложенных основных сущностных характеристик можно предположить, что финансовые ресурсы это совокупность источников денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия и имеющих целевой и динамический характер, в процессе определенного периода времени и связанные с определенными рисками.
На каждом предприятии, как хозяйствующем субъекте, происходит движение финансовых резервов, а так же осуществляются различные выплаты по возникающим обязательствам.
Для управления финансами на предприятии необходимо знать общий объем денежных ресурсов, величину денежного потока, интенсивность его движения за определенный период времени.
В современных условиях рыночной экономики предприятие для решения своих основных задач по получению прибыли, должно распределять и перераспределять денежные средства и формировать фонды.
Финансовая модель – модель финансовых потоков компании, имитирующая ее планируемую или «как есть» деятельность в финансовых оценках .
Денежные потоки от операционной деятельности учитывают доходы от реализации продукции (услуг), а также расходы, связанные с реализацией продукции (услуг), и налоговые выплаты.
Инвестиционные потоки отражают капвложения в строительно-монтажные работы, оборудование, также на все подготовительные этапы реализации проекта (затраты на оформление документации и т. п.).
Денежные потоки от финансовой деятельности представляют сведения об источниках финансирования: объем акционерного капитала, условия привлечения заемных средств (объем, срок, условия получения, возврата и обслуживания).
Наиболее часто финансовая модель используется для анализа инвестиций – разработки и оценки инвестиционных проектов . В этом случае модель выступает как составная часть подаваемой в банк инвестиционной заявки, ТЭО проекта. В аналитических процедурах работы с заемщиком особое место отводится проверке корректности ее построения. Результатом «срабатывания» модели является финансовый план подготавливаемого проекта. Расчеты на модели дают взвешенную оценку потребности в финансировании капитальных вложений и оборотного капитала по периодам проекта, а также позволяют оценить его финансовую устойчивость к риск-факторам.
Тема управления финансовыми потоками предприятия является очень актуальной в настоящее время.
Целью данной работы является проведение анализа финансовых потоков ООО «Авто-Моторс», а также разработка рекомендаций по улучшению механизма управления финансовыми потоками.
В работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности финансовых потоков;
проанализировать основные методы управления финансовыми потоками;
разработать рекомендации по улучшению механизма управления финансовыми потоками предприятия.
Для написания работы использованы монографии, учебники и учебные пособия российских и зарубежных авторов по проблемам управления денежными потоками, таких как И. Бланк, М. Бертонеш, А.Р Горбунов, В. В. Ковалев, Н.Н. Самонова, Е.М.Сорокина, имофеева Т. В. . Практическая часть работы выполнена на основе данных финансовой и управленческой отчетности ООО «Авто-Моторс».
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) принят Федеральным законом от 30.11.1994 № 51-ФЗ;
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) принят Федеральным законом от 26.01.1996 № 14-ФЗ;
Монографии и учебники
3. Бариленко В. И., Кузнецов С. И., Плотникова Л. К. Анализ финансовой отчетности. – М.:КноРус, 2011, — 430 с.
4. Бертонеш М. Управление финансовыми потоками. Питер Принт, 2010 .
5. Бланк И. Управление финансовыми потоками. Ника-Центр, 2009
6. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – Питер. 2010
7. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – Питер. 2009
8. Герасимова В. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. – М.: КноРус, 2012, — 360 с.
9. Горелик О. М., Филиппова О. А. Финансовый анализ с использованием ЭВМ. – М.: КноРус, 2012, — 270 с.
10. Грачев А. Н. Финансовая устойчивость предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике. – М.: Дело и Сервис, 2011, — 400 с.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ финансовой отчетности. – М.: «ДиС», 2010
12. Ефимова О.В. Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2010
13. Жулина Е. Г., Иванова Н. А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и Ко, 2011, — 272 с.
14. Ковалев В. В. Управление финансовыми потоками, прибылью и рентабельностью. — Москва: «Финансы и статистика», 2009.
15. Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой – М: Финансы и статистика, 2009.
16. Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2011, — 320 с.
17. Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Академия, 2013, — 384 с.
18. Тимофеева Т. В. Анализ финансовых потоков предприятия. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
Статьи и публикации
19. Бондарчук Н.В. Анализ финансовых потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости № 3, 2009, с. 15-18.
20. Быкова Е.В. Показатели финансовых потоков в оценке финансовой устойчивости предприятия //Финансы.-2009. — №2
21. Ефимова О.В. Анализ движения финансовых средств предприятия // Бухгалтерский учет № 2, 2009. с. 17-23.
22. Хорин А.Н. Отчет о движении финансовых средств // Бухгалтерский учет № 5, 2009, с.19-28.
Интернет ресурсы
23. http://www.cfin.ru/ — Корпоративный менеджмент
24. http://www.econfin.ru/rus/ — Экономика и финансы
25. http://www.elitarium.ru/index.php — Центр дистанционного образования