Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение
Глава
1. Теоретические основы налога на доходы физических лиц
1.1 История развития налогообложения физических лиц в России
1.2 Практика взимания налога с доходов граждан за рубежом
1.3 Основные изменения налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц в 2010-2011 гг.
Глава
2. Исчисление и уплата НДФЛ, проблемы и ошибки при налогообложении
2.1 Обязанности организаций как налоговых агентов по исчислению и перечислению налога на доходы физических лиц
2.2 Типичные ошибки при исчислении налога на доходы физических лиц
2.3 Проблематика и возможные пути решения исчисления и уплаты НДФЛ в современных условиях
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
Налоговым контролем признается деятельность налоговых и иных государственных органов по обеспечению исчисления, полного и своевременного внесения сборов, налогов в бюджет в государственный внебюджетный фонд.
При этом особенностью сложившейся системы взимания налога на доходы физических лиц в России является ярко выраженный, фискальный характер налога.Рост как абсолютных, так и относительных показателей его поступлений зависит от активизации деятельности физических лиц, от получения доходов от вложений и операций с ценными бумагами, реализации имущества и других видов деятельности.
Механизмы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Важнейший принцип подоходного налогообложения физических лиц недопущение уплаты этого налога за плательщика. Иными словами, налог должен исчисляться только с личного дохода граждан и уплачиваться ими за счет этого дохода. Предприятия и организации любой формы собственности и любой организационно-правовой формы, выплачивающие физическим лицам доходы, не имеют права вносить подоходный налог за граждан за счет своих средств, а также при заключении договоров и других сделок включать налоговые оговорки в этой части.
Актуальность рассматриваемой темы обусловлена тем, что современная система формирования доходов бюджетов в государстве во многом обеспечивается влиянием налогового контроля на экономику, который является одним из основных элементов налоговой и финансовой системы. От эффективности налогового контроля, в т.ч. НДФЛ, поступления которого в доходах бюджета составляет более 20%, зависят экономическое благополучие и финансовая безопасность государства.
Именно налог на доходы физических лиц на сегодняшний день оказался, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах налогового реформирования, равно как и острой критики. На данный момент существует множество всевозможной литературы по налогу на доходы физических лиц и в том числе по подоходному налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт взимания этого налога в России. Многочисленные изменения и дополнения вносятся в инструктивный и методический материал по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
Первая глава раскрывает теоретические основы учета налога на доходы физических лиц, элементы налога, налоговые вычеты; методика проверок по налогу на доходы физических лиц. Вторая глава содержит краткую характеристику УМВД по г. Магнитогорск; оценку организации учета и исчисления налога на доходы физических лиц; организации уплаты НДФЛ в бюджет, ответственность за несвоевременную уплату. В третьей главе проведена аудиторская проверка налога на доходы физических лиц в УМВД; предложены рекомендации по совершенствованию учета и контроля за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц.
При написании работы использованы труды зарубежных и отечественных ученых, специалистов в области теории и практики налогообложения физических лиц, социальной политики государства, законодательные и нормативно-правовые акты по налогообложению, материалы периодических изданий, научных конференций. Изучению и разработке социально-экономических аспектов налогообложения доходов физических лиц посвящены работы ведущих российских экономистов и социологов: В.М. Акимовой, Л.И. Гончаренко, Т.Е. Косаревой, В.Г. Панскова, Д.Г. Черника, Т.Ф. Юткиной и многих других.
Список использованной литературы
1.Гражданский кодекс Российской Федерации. — М.: Проспект, 2011.-416 с.
2.НК РФ Российской федерации. Части первая и вторая. — М.: ПРИОР, 2011. — 386 с.
3.Трудовой кодекс Российской Федерации от
3. декабря 2001 г. N 197-ФЗ — издательство МОСКВА-2010г.
4.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 23.07.1998 г. в ред. от 03.11.2006 г. // «Собрание законодательства РФ», 25.11.1996, № 48, ст. 5369.
5.Программа антикризисных мер Правительства РФ на 2009 г. // Российская газета. 2009. N 4872.
2. марта.
6.Основные направления налоговой политики на 2009 г. и на плановый период 2010 и 2011 гг.
7.Агапова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: Автореф. диссертация канд. юрид. наук. М., 2010- 138с.
8. Булаев С.В. Ближайшие налоговые перспективы // «Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 7
9.Евстигнеев Е.С. Основы налогообложения и налогового законодательства // Питер – 2008-112 с.
10. Косов М.И. Налогообложение имущества и доходов физических лиц. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010, 240 с.
11. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.:
- ИНФРА-М, 2011.- 507 с.
12.Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыночной экономики и в России // Мировая экономика и международные отношения. 2010. N 4. С. 10 — 11.
13. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2009-180 с.
14.Родионов И.В. Управление налоговыми рисками в условиях финансового кризиса: статья / И.В.Родионов, Ф.В.Кудрявцев // Финансовый директор. – 2009. — № 5. – с. 43-49
15.Харитонов С.А. Настольная книга бухгалтера по учету и оплате труда. Издание 6 переработанное. М, 2011-256 с.
список литературы
