Содержание
Введение 3
Глава 1. Понятие налогов и системы налогообложения 5
1.1. Понятие налога и их классификация 5
1.2. Формирование налогов как средства государственного принуждения 6
Глава 2. Налоговая (фискальная) политика и налоговая система РФ 10
2.1. Налоговая система и налогообложение в РФ 10
2.2. Основные инструменты и направления налоговой политики 12
2.3. Налоговая политика: проблемы эффективности и социальной справедливости 15
Глава 3. Пути совершенствования налоговой системы и налоговой политики РФ 18
3.1. Этапы создания налоговой системы и налоговой политики РФ 18
3.2. Задачи по совершенствованию налоговой системы и налоговой политики РФ 24
Заключение 26
Библиографический список 28
Выдержка из текста
Актуальность работы заключается в том, что налогами являются обязательными, индивидуально безвозмездными платежами, которые взимаются с организаций и физических лиц. Помимо этого налоги являются источником информации о состоянии государственного бюджета, а также централизованных внебюджетных фондов.
При помощи налогов строятся взаимоотношения предпринимателей, предприятий различных форм собственности с бюджетами всех уровней, начиная с местного и заканчивая федеральным бюджетом. С помощью налогов осуществляется регулирование внешнеэкономической деятельности, включая привлечение иностранных инвестиций, а также формирование прибыли предприятия.
Огромная проблема налоговой системы России – это организация работы налогоплательщиков с органами налогового контроля. Органы налогового контроля при осуществлении своих полномочий должны действовать согласно букве закона и, не выходя за пределы своих полномочий. Осуществление деятельности органов налогового контроля с налогоплательщиками происходит в соответствии с регламентами, утвержденными приказами федеральной налоговой службы России. Хотя на практике нередко происходят ситуации, когда деятельность налоговых органов выходит далеко за рамки данных регламентов.
Наиболее распространенным действием налоговых органов по контроля за работой налогоплательщиков является проведение налоговых проверок. Порядок осуществления данных проверок регламентирован налоговым кодексом. Налоговые проверки по порядку осуществления можно подразделить на выездные, то есть осуществляемые по месту нахождения налогоплательщика и камеральные, осуществляемые в налоговых инспекциях на основании представленных налогоплательщиком документах без выезда к месту нахождения налогоплательщика.
В то же время анализируя жалобы налогоплательщиков можно сделать вывод о том, что осуществляя камеральные налоговые проверки, органы федеральной налоговой службы не руководствуются требованиями ст. 88 НК РФ, в которой оговорен перечень документов для проведения камеральной проверки. Очень часто налоговые органы самовольно расширяют данный список и требуют предоставления от налогоплательщиков регистров бухгалтерского и налогового учета, являющихся первичными документами и не предусмотренными законодательством для обязательного предъявления в органы контроля. Данные обстоятельства демонстрируют нарушения налогового кодекса со стороны органов контроля. В то же время налоговые органы считают, что налогоплательщики не имеют права отказать им в предоставлении документов.
В нашей стране в последние время также идет активный процесс по совершенствованию форм и методов взаимодействия органов налогового контроля с налогоплательщиками страны.
Всё это и определяет актуальность темы курсовой работы. Цель курсовой работы – изучение налоговой системы России и необходимости её реформирования.
Вышеуказанная цель работы требует необходимости раскрытия следующих задач:
— охарактеризовать налоги и систему налогообложения;
— охарактеризовать налоговую систему России;
— предложить меры по реформированию налоговой системы современной России.
Объектом курсовой работы является налоговая система РФ. Предметом курсовой работы являются основные тенденции и особенности налогообложения в Российской Федерации.
Теоретической основой курсовой работы являются нормативно-правовые акты в области налогообложения.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ (ч.1 от 31.07.1998г. № 146 — ФЗ, ч. 2 от 05.08.2000г. № 117 — ФЗ) (с изм. и доп. от 4 марта 2016 г. №22-ФЗ) // Собрание законодательства РФ от 3 августа 1998 г. № 31 ст. 3824
2. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор – Пресс, 2012. – 144 с.
3. Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений // Финансы, 2013. № 2.
4. Каклюгин В.Г. Налогообложение: учеб. пособие/В.Г. Каклюгин. – Ростов н/Д: Феникс 2011. – 189 с. – (Высшее образование).
5. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 384 с.
6. Лыкова Л.Н. Проблемы сбалансированности Российской налоговой системы //Финансы. – 2013. – № 5. – С. 22-25.
7. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающимся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» — СПб.: Питер, 2012 – 655 с.
8. Макроэкономика / учеб. пособие под ред. Кузнецова Б.Т. М.: 2011. — 458 с.
9. Марыганова Е.А., Шапиро С.А. Макроэкономика. Экспресс-курс. М.: Кнорус, 2013. — 302 с.
10. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/О.И. Мамрукова. – 7-е изд., переработ. – М.: Издательство «Омега – Л», 2012. – 302с. – ил., табл. – (Высшее финансовое образование).
11. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по эконом. специальностям / под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, — 2012. – 311с.
12. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2013. – 304с.
13. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксма, 2011. – 496с. – (Высшее экономическое образование).
14. Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы // Государство и право. — 2014. — № 3. — С. 92-95.
15. Цараваева И. В Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. — 2014. — № 10 — с. 26 — 28.
16. Экономическая теория: политэкономия. Под ред. Базилевича В.Д. М.: Рыбари, 2012. — 870 с.