Актуальные проблемы развития малого бизнеса в Российской Федерации и совершенствование финансового планирования в современных экономических условиях

Малый и средний бизнес – это не просто совокупность предприятий, а живой, динамичный организм, пульсирующий в самом сердце любой здоровой экономики. Его вклад невозможно переоценить: он является локомотивом инноваций, драйвером занятости и ключевым элементом социальной стабильности. Однако, несмотря на эту фундаментальную роль, малые предприятия постоянно сталкиваются с вихрем вызовов – от финансовых ограничений до кадрового голода и бюрократических лабиринтов. В России, где доля малого и среднего предпринимательства в ВВП все еще уступает показателям развитых стран, понимание этих вызовов и разработка эффективных стратегий их преодоления приобретают особую остроту. Именно поэтому анализ актуальных проблем развития малого бизнеса в Российской Федерации и поиск путей совершенствования финансового планирования в современных экономических условиях становятся не просто академическим интересом, а насущной необходимостью.

Данная курсовая работа призвана не только глубоко погрузиться в теоретические основы и текущее состояние сектора МСП, но и предложить конкретные, научно обоснованные рекомендации, способные повысить устойчивость и конкурентоспособность малых предприятий. Мы последовательно рассмотрим определения и критерии МСП, проанализируем его вклад в экономику страны за период 2023-2025 годов, выявим наиболее острые финансовые, кадровые, регуляторные и цифровые проблемы. Отдельное внимание будет уделено детальной оценке эффективности существующих государственных программ поддержки и, что крайне важно, современным методам финансового планирования с учетом динамично меняющегося налогового законодательства. В завершение, опираясь на лучший международный опыт, мы сформулируем практические рекомендации как для самих предпринимателей, так и для государственных органов, направленные на стимулирование здорового роста и устойчивого развития российского малого бизнеса.

Теоретические основы и сущность малого и среднего предпринимательства

Малый и средний бизнес, или как его принято называть в официальной терминологии — субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), представляют собой кровеносную систему рыночной экономики. Это не просто «маленькие» компании, а особый экономический феномен, обладающий уникальными характеристиками и выполняющий специфические функции, без которых невозможно представить полноценное развитие современного государства. Чтобы понять его роль и значение, необходимо прежде всего четко определить, кто относится к этой категории и какие критерии используются для классификации.

Понятие и критерии отнесения к субъектам МСП в РФ

Законодательное определение и классификация МСП в Российской Федерации закреплены в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Этот закон является краеугольным камнем для понимания того, какие предприятия могут претендовать на государственную поддержку и пользоваться определенными преференциями.

Согласно закону, субъектами МСП являются зарегистрированные в соответствии с российским законодательством:

• Хозяйственные общества;
• Хозяйственные товарищества;
• Хозяйственные партнерства;
• Производственные кооперативы;
• Потребительские кооперативы;
• Крестьянские (фермерские) хозяйства;
• Индивидуальные предприниматели.

Однако сам факт регистрации не делает предприятие автоматически субъектом МСП. Для этого необходимо соответствовать ряду критериев, которые регулярно актуализируются и контролируются Федеральной налоговой службой (ФНС) через ведение Единого реестра субъектов МСП. Эти критерии включают в себя:

1. Среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год:
   • Микропредприятия: до 15 человек;
   • Малые предприятия: до 100 человек;
   • Средние предприятия: до 250 человек.

   Важное исключение: для предприятий легкой промышленности этот порог расширен до 1000 человек, а для организаций общественного питания — до 1500 человек.

2. Доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предыдущий календарный год без учета НДС, по данным налогового учета:
   • Микропредприятия: до 120 млн рублей;
   • Малые предприятия: до 800 млн рублей;
   • Средние предприятия: до 2 млрд рублей.
3. Ограничения в структуре уставного капитала (для хозяйственных обществ и партнерств):
   • Суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном капитале не должна превышать 25%.
   • Доля участия организаций, которые сами не являются субъектами МСП, не может быть более 49%.

   Исключения из этих ограничений существуют для компаний, чьи ценные бумаги допущены к организованным торгам, или для участников проекта «Сколково», а также для инновационных компаний.

Как определяется категория:
Важно отметить, что категория субъекта МСП определяется по наибольшему значению из соответствующих условий. Например, если у компании численность работников соответствует микропредприятию, но доход превышает 120 млн рублей, она будет отнесена к категории малого или даже среднего предприятия, если соответствует другим критериям.

Для вновь созданных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, на первоначальном этапе автоматически устанавливается категория микропредприятия.

Единый реестр МСП:
ФНС России играет центральную роль в поддержании актуальности данных. Сведения о субъектах МСП вносятся и исключаются из Единого реестра автоматически. Этот процесс базируется на информации из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, данных налогового учета и отчетности, а также сведениях, поступающих от различных поставщиков. Такая автоматизация призвана упростить взаимодействие бизнеса с государством и обеспечить прозрачность информации.

Роль и значение малого бизнеса в экономике страны

Вклад малого и среднего предпринимательства в экономическое и социальное развитие любой страны огромен и многогранен. Это не просто «младший брат» крупного бизнеса, а самостоятельный и крайне важный игрок, выполняющий функции, которые крупным корпорациям зачастую недоступны или неинтересны.

Экономическое значение:

• Формирование ВВП и налоговых поступлений: МСП вносит существенный вклад в валовой внутренний продукт, создавая новые товары и услуги, а также генерируя налоговые отчисления, которые пополняют государственные и местные бюджеты. Это особенно важно в условиях, когда крупные предприятия могут использовать сложные схемы налоговой оптимизации, ведь небольшие игроки обычно более прозрачны.
• Гибкость и адаптивность: Малые предприятия, в силу своих размеров, обладают значительно большей гибкостью и способностью к быстрой адаптации к меняющимся рыночным условиям. Они легче перестраивают производственные процессы, ассортимент товаров и услуг, быстрее реагируют на запросы потребителей и изменения в законодательстве. Эта маневренность особенно ценна в периоды экономической нестабильности или структурных преобразований.
• Стимулирование конкуренции: МСП является мощным антимонопольным инструментом. Множество мелких игроков создают здоровую конкурентную среду, что предотвращает формирование монополий, способствует снижению цен и повышению качества товаров и услуг.
• Инновационное развитие: Малые инновационные компании часто становятся первооткрывателями новых технологий и бизнес-моделей. Их высокая рискованность и стремление к экспериментам позволяют им занимать ниши, которые крупный бизнес считает слишком рискованными или мелкими. Многие прорывные идеи зарождаются именно в МСП.
• Импортозамещение и региональное развитие: В условиях внешних ограничений, как показал опыт последних лет, малые предприятия способны оперативно заполнять ниши, освободившиеся после ухода зарубежных компаний. Они активно включаются в процессы импортозамещения, налаживая производство необходимых товаров и комплектующих. Кроме того, МСП играет ключевую роль в развитии региональных экономик, создавая рабочие места и локальные цепочки поставок, что способствует диверсификации экономики и снижению зависимости от крупных промышленных центров.

Социальное значение:

• Создание рабочих мест: Пожалуй, одна из самых значимых социальных функций МСП. Он является крупным работодателем, поглощая значительную часть рабочей силы, особенно в сфере услуг, торговли и производства. Это помогает снижать уровень безработицы и обеспечивает доходы для миллионов граждан.
• Формирование среднего класса: Успешное малое предпринимательство является одним из основных каналов формирования и укрепления среднего класса. Создавая свой бизнес, предприниматели получают возможность для экономического роста, самореализации и повышения уровня жизни, что, в свою очередь, способствует стабильности общества.
• Развитие самозанятости и индивидуальной инициативы: МСП стимулирует предпринимательскую инициативу, предоставляя гражданам возможность начать собственное дело, реализовать свои идеи и потенциал. Развитие самозанятости, как одной из форм МСП, также способствует большей гибкости на рынке труда и удовлетворению специфических потребностей населения.
• Социальная ответственность: Многие малые предприятия активно участвуют в жизни местных сообществ, поддерживают социальные проекты, спортивные команды и культурные инициативы, тем самым способствуя улучшению качества жизни в своих регионах.

Таким образом, малый и средний бизнес — это не просто сумма предприятий, это мощный двигатель прогресса, обеспечивающий экономическую динамику, социальную стабильность и инновационное развитие страны. Его поддержка и создание благоприятных условий для его функционирования являются стратегическими задачами для любого государства, стремящегося к устойчивому росту.

Современное состояние и основные тенденции развития малого бизнеса в РФ (2023-2025 гг.)

Период 2023-2025 годов ознаменован для российского малого и среднего предпринимательства (МСП) не только вызовами, но и значительными трансформациями. В условиях меняющейся макроэкономической конъюнктуры, усиления санкционного давления и структурных перестроек экономики, сектор МСП демонстрирует поразительную адаптивность и становится одним из ключевых элементов, обеспечивающих экономическую устойчивость страны.

Динамика количественных показателей и вклад МСП в экономику РФ

Цифры говорят сами за себя: малый бизнес в России не просто выживает, но и активно растет, укрепляя свои позиции в экономике. Наблюдается устойчивая положительная динамика по ключевым показателям, что является прямым следствием как адаптации самого бизнеса, так и целенаправленной государственной поддержки.

Ключевые статистические данные (2023-2025 гг.):

• Вклад в ВВП:
  • В 2022 году доля МСП в ВВП России, по данным Росстата, составляла 21%, что эквивалентно 32,6 трлн рублей от общего ВВП страны в 155,3 трлн рублей.
  • Минэкономразвития прогнозирует, что по итогам 2024 года вклад МСП в ВВП страны достигнет 32,5%, что является амбициозной, но вполне достижимой целью, учитывая текущие тренды.
  • К июню 2025 года Минэкономразвития уже зафиксировало, что вклад МСП в ВВП страны достиг рекордных 22% (35 трлн рублей), что стало максимальным показателем с 2018 года. Это свидетельствует о значительном прорыве и усилении роли сектора в экономике.
• Занятость:
  • Сектор МСП является крупнейшим работодателем. По денежному обороту он генерирует 33–37%, а по уровню занятости — 40% от общего числа занятых в экономике страны.
  • К сентябрю 2023 года в России насчитывалось около 6 млн малых и средних предприятий, где работало более 30 млн человек, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых.
  • Численность занятых в МСП (включая ИП и самозанятых) в сентябре 2023 года достигла 30,5 млн человек, что на 2,4 млн человек (8,5%) больше по сравнению с сентябрем 2022 года.
  • На конец 2023 года в малых и средних предприятиях трудились 31,45 млн человек, что составляет 41,4% от общей численности рабочей силы России.
  • Свыше четверти (28%), или 8,5 млн человек, занятых в сфере МСП, являются плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми), численность которых увеличилась в полтора раза за последний год, что указывает на растущую популярность этого формата занятости.
• Количество субъектов МСП:
  • По итогам первого квартала 2025 года численность малых и средних предприятий в России превысила 6,7 млн, что является рекордным показателем с начала ведения специального реестра в 2016 году. Этот рост свидетельствует о высокой предпринимательской активности и создании новых бизнесов.
• Доход и налоговые поступления:
  • Совокупный доход МСП за 2023 год составил 140,5 трлн руб., показав впечатляющий рост на 74,8% по сравнению с 2019 годом.
  • Сумма уплаченных налогов и страховых взносов за тот же период составила 9,15 трлн руб., что также демонстрирует значительный рост на 74,5% с 2019 года.

Эти показатели убедительно демонстрируют, что, несмотря на внешние вызовы, сектор МСП продолжает быть динамичным и жизнеспособным, внося существенный вклад в экономический рост и социальную стабильность страны. Разве не это является лучшим доказательством устойчивости и потенциала малого бизнеса?

Отраслевая структура и драйверы роста МСП

Отраслевая структура малого бизнеса в России традиционно тяготеет к сферам с быстрым оборотом капитала и непосредственным взаимодействием с потребителем, однако в последние годы наблюдаются и новые драйверы роста, обусловленные изменившейся экономической реальностью.

Ключевые секторы развития:

• Розничная торговля и сфера услуг: Исторически эти секторы являются фундаментом для малого бизнеса. Их развитие напрямую зависит от потребительского спроса, который, несмотря на некоторые колебания, остается достаточно высоким, особенно в сегментах базовых товаров и повседневных услуг.
• Розничная интернет-торговля: Этот сегмент демонстрирует бурный рост. По данным на 2024 год, он является наиболее популярным видом деятельности среди субъектов МСП (21%). Пандемия COVID-19 ускорила цифровизацию и переориентацию потребителей на онлайн-покупки, что создало благоприятную почву для развития e-commerce для малых предприятий.
• Услуги грузового автотранспорта: С долей в 15% этот сектор подчеркивает важность логистики и доставки в современной экономике, особенно в условиях роста электронной коммерции и необходимости перестройки логистических цепочек.
• Строительство: 13% субъектов МСП заняты в строительстве, что отражает активность в этой отрасли, поддерживаемую государственными программами и развитием инфраструктуры.
• Аренда и управление недвижимостью: 11% предприятий работают в этой сфере, что говорит о стабильности и востребованности услуг по управлению коммерческой и жилой недвижимостью.
• Розничная торговля продуктами, напитками и табачными изделиями: 9% МСП сосредоточено в этом традиционном, но всегда актуальном сегменте.

Драйверы роста в современных условиях:

• Санкции и импортозамещение (2022 год и далее): Этот фактор стал одним из наиболее мощных стимулов для роста МСП. В условиях ухода крупных иностранных компаний и разрыва традиционных логистических цепочек, малые предприятия, обладающие большей мобильностью и адаптивностью, активно включались в процессы импортозамещения. Они оперативно осваивали производство ранее импортируемых товаров, организовывали ремонт оборудования, производство запчастей и комплектующих, а также налаживали новые каналы поставок через параллельный импорт. Это позволило им не только выжить, но и занять новые рыночные ниши.
• Государственная поддержка: Несмотря на критику, масштабные государственные программы поддержки, национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», а также льготное кредитование и налоговые преференции, безусловно, стимулируют создание новых предприятий и развитие существующих.
• Развитие цифровых технологий: Упрощение доступа к онлайн-платформам, маркетплейсам, инструментам цифрового маркетинга снижает барьеры входа на рынок для малого бизнеса, позволяя им эффективно конкурировать с более крупными игроками и расширять географию своей деятельности.
• Рост самозанятости: Легализация и популяризация статуса самозанятого значительно упростили вход в предпринимательскую деятельность для миллионов россиян, что также способствует общему увеличению числа субъектов МСП.

Таким образом, хотя традиционные секторы остаются важными, российский МСП активно осваивает новые ниши, особенно в цифровой экономике и в контексте импортозамещения, что обеспечивает ему устойчивый рост в текущих макроэкономических условиях.

Сравнительный анализ с зарубежными странами и факторы, сдерживающие развитие

Несмотря на впечатляющие темпы роста и адаптацию российского МСП в последние годы, его вклад в общую экономику страны по-прежнему существенно ниже, чем в развитых зарубежных странах. Этот диссонанс указывает на наличие глубоких, системных проблем, которые требуют комплексного подхода к решению.

Сравнительный вклад МСП в ВВП:

Страна	Доля МСП в ВВП (%)
Россия	22% (июнь 2025)
Китай	60-70%
США	Около 60%
Финляндия	Около 60%
Италия	Более 70%
Страны ЕС (средн.)	≈ 50-60%

Источник: Росстат, Минэкономразвития, экспертные оценки.

Как видно из таблицы, даже достигнув рекордных 22% к середине 2025 года, российский МСП значительно отстает от своих зарубежных аналогов. Это не просто статистический разрыв, а индикатор недоиспользованного потенциала и системных ограничений. И почему, несмотря на все усилия, мы все еще не можем догнать лидеров?

Факторы, сдерживающие развитие российского МСП:

1. Исторически высокая концентрация крупных предприятий и государственного сектора: Российская экономика традиционно характеризовалась доминированием крупных промышленных гигантов, часто с государственным участием или контролем. Это создает несимметричную конкурентную среду, где крупный бизнес обладает преимуществом в доступе к ресурсам, административной поддержке и лоббированию интересов. Отсутствие «равных правил игры» затрудняет рост и масштабирование малых предприятий.
2. Высокий уровень рисков ведения бизнеса: Российский бизнес-климат часто воспринимается как высокорискованный. Это связано с рядом факторов:
   • Нестабильность законодательства: Частые изменения в нормативно-правовой базе, особенно в сфере налогообложения и регулирования, создают неопределенность и затрудняют долгосрочное планирование.
   • Административные барьеры и бюрократия: Несмотря на усилия по дебюрократизации, предприниматели по-прежнему сталкиваются с избыточным количеством регуляторных требований, сложностью получения разрешений, длительностью процедур. Это подтверждается мнением участников сессии «ОПОРЫ РОССИИ», которые называют бюрократию одной из ключевых проблем.
   • Коррупция: Хотя ситуация постепенно улучшается, коррупционные проявления по-прежнему могут создавать дополнительные издержки и препятствия для малого бизнеса.
3. Низкая оценка частной инициативы в обществе: Исторически в российском обществе не всегда культивировалось уважение к предпринимательской деятельности как к социально значимому и ценному виду занятости. Это может сказываться на мотивации начинающих предпринимателей и общем отношении к бизнесу. Кроме того, проблема отсутствия предпринимательского образования, отмеченная «ОПОРОЙ РОССИИ», является серьезным барьером для формирования нового поколения бизнесменов.
4. Недостаточный уровень поддержки (качественный аспект): Несмотря на значительный объем государственных программ (более 700 мер поддержки в 2024 году), их эффективность может быть снижена из-за:
   • Сложности доступа: Предприниматели часто не знают о существующих мерах поддержки или сталкиваются со сложностями в процессе подачи заявок и получения финансирования.
   • Недостаточной адресности: Некоторые программы могут быть недостаточно адаптированы под специфические потребности различных отраслей или категорий МСП (например, инновационные компании, социальные предприниматели).
   • Неэффективности использования: Выделенные средства не всегда достигают цели или используются с максимальной отдачей.
5. Рост финансовой нагрузки:
   • Экспортные пошлины: Введение или изменение экспортных пошлин может существенно увеличить издержки для малых предприятий, ориентированных на внешние рынки.
   • Налог на сверхдоходы: Хотя этот налог направлен на крупные корпорации, его появление является индикатором возможного изменения налоговой политики, что может вызывать опасения у МСП.
   • Повышение тарифов естественных монополий: Рост тарифов на электроэнергию, газ, воду, железнодорожные перевозки увеличивает операционные издержки для всех предприятий, но особенно чувствителен для МСП, которые имеют ограниченные возможности для масштабирования и оптимизации затрат.

Эти сдерживающие факторы требуют не просто финансовых вливаний, но и системных изменений в регуляторной среде, институциональной поддержке, образовательной сфере и общественном сознании, чтобы российский МСП мог реализовать свой огромный потенциал и достигнуть уровня развитых экономик.

Ключевые проблемы развития малого бизнеса в РФ в современных экономических условиях

Современная экономическая ситуация в России, характеризующаяся волатильностью, внешним давлением и структурными изменениями, создает уникальный набор вызовов для малого бизнеса. Несмотря на общую положительную динамику и государственную поддержку, предприниматели продолжают сталкиваться с глубокими системными проблемами, которые тормозят их развитие и повышают риски. Анализ этих проблем позволяет выявить «болевые точки» и наметить пути для более эффективных решений.

Финансовые проблемы и доступ к ресурсам

Финансирование остается ахиллесовой пятой для значительной части малого бизнеса. Ограниченный доступ к капиталу и высокая стоимость заемных средств формируют серьезный барьер для роста и развития.

• Недостаток финансирования и трудности с поиском инвесторов: В 2023 году почти треть предпринимателей (27%) заявили о недостатке финансирования, а каждому пятому (19%) было сложно найти инвестора. Эти цифры подчеркивают хроническую проблему нехватки оборотных средств и инвестиционного капитала. Малые предприятия часто не имеют достаточного залогового обеспечения, прозрачной кредитной истории или привлекательной для крупных инвесторов масштабируемости, что усложняет получение внешнего финансирования.
• Высокие кредитные ставки: В первом квартале 2024 года 5% предпринимателей отмечали высокие кредитные ставки как серьезную проблему. Несмотря на наличие льготных программ, общая стоимость заемных средств на рынке остается высокой, что делает кредиты недоступными или невыгодными для многих малых предприятий, особенно в условиях низкой рентабельности.
• Рост цен у поставщиков и увеличение издержек: Это проблема, которая затрагивает практически все секторы. По данным опроса, проведенного в I квартале 2024 года, число жалоб предпринимателей на рост цен у поставщиков увеличилось на 12% по сравнению с IV кварталом 2023 года. Аналогично, на 12% выросли жалобы на увеличение издержек на сбыт. В сфере услуг основной проблемой также является рост цен у поставщиков, а в сфере производства – проблемы с поставками и сокращение объемов производства. Это прямо влияет на себестоимость продукции, снижает маржинальность и требует от бизнеса постоянного поиска путей оптимизации.
• Сокращение финансовых резервов: В условиях повышенной волатильности и роста издержек многие малые предприятия вынуждены расходовать свои финансовые резервы, что снижает их устойчивость к неожиданным кризисам и ограничивает возможности для инвестиций в развитие.

Кадровые и управленческие вызовы

Человеческий капитал является одним из важнейших ресурсов любого бизнеса, но для малых предприятий он часто становится источником серьезных проблем.

• Дефицит кадров: В 2023 году проблема дефицита кадров беспокоила 20% основателей бизнеса. Это может быть связано с несколькими факторами:
  • Демографические тенденции: Общее сокращение трудоспособного населения и конкуренция со стороны крупного бизнеса, который предлагает более высокие зарплаты и социальные пакеты.
  • Недостаток квалифицированных специалистов: Быстро меняющийся рынок труда требует новых навыков, а система образования не всегда успевает за этими изменениями. Малые предприятия часто не имеют ресурсов для полноценного обучения и переобучения сотрудников.
  • Сложности в привлечении и удержании: Ограниченные бюджеты не позволяют малым предприятиям конкурировать за лучшие кадры, а также предлагать привлекательные условия труда и карьерного роста.
• Нехватка предпринимательского опыта и теоретических знаний: 21% респондентов в 2023 году отмечали нехватку предпринимательского опыта, а 16% — дефицит теоретических знаний в бизнесе. Эти показатели указывают на проблему низкой компетенции в вопросах управления, маркетинга, финансового планирования и стратегического развития. Отсутствие системного бизнес-образования у многих предпринимателей приводит к типичным ошибкам и неэффективному управлению.

Институциональные, регуляторные и рыночные проблемы

Внешняя среда, формируемая регуляторными нормами и рыночной динамикой, также создает значительные препятствия для малого бизнеса.

• Падение спроса и усиление конкуренции: Эти проблемы тесно взаимосвязаны и особенно актуальны для сферы торговли. По сравнению с IV кварталом 2023 года, в I квартале 2024 года число жалоб на падение спроса увеличилось на 16%, а на усиление конкуренции — на 9%. В начале 2023 года падение спроса отмечали 54% респондентов, к концу года этот показатель снизился до 35%, что свидетельствует о некоторой стабилизации, но проблема остается острой. Это вынуждает малый бизнес постоянно бороться за клиента, снижать цены и искать новые маркетинговые стратегии.
• Рост финансовой нагрузки:
  • Экспортные пошлины: Изменения в экспортной политике могут негативно сказаться на малых предприятиях, ориентированных на экспорт, увеличивая их издержки и снижая конкурентоспособность.
  • Налог на сверхдоходы: Хотя напрямую не затрагивает МСП, общая тенденция к ужесточению налогового бремени может вызывать опасения и способствовать росту неопределенности.
  • Существенное повышение тарифов естественных монополий: Рост цен на электроэнергию, газ, воду, топливо, услуги связи и транспорта напрямую увеличивает операционные расходы малых предприятий, которые часто не имеют возможности договориться о льготных тарифах или оптимизировать потребление за счет масштаба. Это особенно чувствительно в 2024 году, когда многие тарифы были повышены.

Цифровизация и кибербезопасность

В эпоху тотальной цифровизации эти аспекты становятся критически важными, но для многих малых предприятий они остаются источником новых проблем.

• Низкий уровень цифровой грамотности: В 2024 году это является одной из актуальных проблем. Предприниматели часто не понимают возможностей digital-инструментов, не способны эффективно использовать интернет для продвижения товаров и услуг, автоматизации процессов, анализа данных. Это приводит к потере конкурентных преимуществ и замедляет развитие бизнеса. Отсутствие базовых знаний в области цифрового маркетинга, CRM-систем, облачных технологий ограничивает их потенциал.
• Киберугрозы: С ростом цифровизации возрастают и риски. Утечка конфиденциальной информации, кибермошенничество, фишинговые атаки и связанные с этим финансовые потери также входят в число значимых проблем малого бизнеса в 2024 году. Малые предприятия часто не имеют достаточных ресурсов и компетенций для создания надежных систем кибербезопасности, что делает их уязвимыми перед хакерскими атаками и утечками данных, способными привести к серьезным репутационным и финансовым потерям.

Таким образом, несмотря на государственную поддержку, малый бизнес в России сталкивается с многофакторным давлением, требующим комплексных и дифференцированных решений. Эти проблемы не только замедляют рост, но и ставят под угрозу само существование многих предприятий, подчеркивая необходимость постоянного мониторинга и адаптации стратегий поддержки.

Эффективность существующих государственных программ и мер поддержки МСП в РФ

Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации является одним из важнейших инструментов стимулирования экономического роста и обеспечения социальной стабильности. В условиях современных вызовов ее роль становится еще более значимой. В последние годы был реализован комплекс мер, направленных на повышение доступности ресурсов, снижение административного давления и создание благоприятной среды для развития МСП.

Обзор национального проекта и основных направлений поддержки

Систематизированная государственная поддержка МСП в России осуществляется в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Этот проект является зонтичной структурой, объединяющей множество программ и инициатив на федеральном и региональном уровнях.

В 2024 году представителям МСП доступно более 700 мер поддержки, которые можно классифицировать по следующим основным направлениям:

1. Финансово-кредитные меры: Направлены на обеспечение доступности заемных средств и снижение финансовой нагрузки. Включают льготное кредитование, микрозаймы, гранты и субсидии.
2. Налоговые преференции: Предоставляют льготы по уплате налогов и сборов, способствуя снижению налогового бремени.
3. Административные послабления: Упрощают процедуры ведения бизнеса, сокращают количество проверок и снижают регуляторное давление.
4. Имущественная поддержка: Предоставление на льготных условиях государственного и муниципального имущества (например, для лизинга).
5. Инфраструктурная и информационная поддержка: Создание специализированных платформ, консультационных центров, предоставление образовательных услуг и информации.
6. Поддержка выхода на внешние рынки: Содействие в поиске партнеров и экспортной деятельности.

Эти направления охватывают широкий спектр потребностей малого бизнеса, от обеспечения стартового капитала до развития и масштабирования.

Финансово-кредитные меры поддержки

Финансовая поддержка является одной из наиболее востребованных и эффективных мер, поскольку именно дефицит средств чаще всего становится камнем преткновения для малых предприятий.

• Льготное кредитование:
  • С начала 2023 года Центральный банк РФ реализует Дорожную карту поддержки малого и среднего бизнеса, направленную на повышение доступности кредитов.
  • Действуют программы льготного кредитования, такие как «1764» (постановление Правительства РФ № 1764) и «ПСК» (Программа стимулирования кредитования) в связке с «1764». Эти программы ограничивают процентные ставки для предприятий приоритетных отраслей: не более ключевой ставки ЦБ + 2,75% годовых, но не выше 10,25%. Это значительно ниже рыночных ставок и делает кредиты более доступными.
  • В 2024 году предусмотрены специальные кредиты на перестройку производства под 4,5% и на развитие производства под 3%, что стимулирует инвестиции в модернизацию и расширение.
  • Средняя ставка по микрозаймам от государственных микрофинансовых организаций (ГМФО) в 2024 году составила 7,4%, что более чем в два раза ниже ключевой ставки ЦБ на тот момент.
  • Результаты: За первое полугодие 2024 года малый и средний бизнес привлек почти 700 млрд руб. финансирования в рамках льготных кредитных, лизинговых и гарантийных программ, причем 70% получателей — микро- и малые предприятия. Это свидетельствует о высокой востребованности и эффективности этих программ.
• Гранты и субсидии:
  • Для молодых предпринимателей: Молодые люди в возрасте от 14 до 25 лет могут получить гранты от 100 000 до 500 000 рублей (до 1 млн рублей для Арктической зоны) на запуск или развитие бизнеса.
  • Для социальных предприятий: Социальные предприятия, решающие общественно значимые проблемы, могут рассчитывать на гранты до 500 000 рублей (до 1 млн рублей для регионов Арктической зоны).
  • На инновационное производство: Минэкономразвития предоставляет гранты до 30 млн рублей российским компаниям для запуска или расширения инновационного производства, стимулируя высокотехнологичные проекты.
  • Социальный контракт: Максимальная выплата по социальному контракту на открытие ИП в 2024 году составляет 350 000 рублей, что является важной мерой поддержки для граждан, начинающих свое дело.
• Льготный лизинг:
  • В конце 2023 года Правительством РФ было выделено почти 1,3 млрд руб. на программу льготного лизинга оборудования. Она предусматривает ставки до 6% годовых для оборудования российского производства и до 8% для иностранного, что делает обновление основных фондов более доступным.
• «Зонтичный механизм» поручительств Корпорации МСП:
  • Этот механизм позволяет получить кредит до 1 млрд рублей без залога, покрывая до 50% суммы кредита. При этом комиссию за поручительство платит банк, что существенно снижает финансовую нагрузку на заемщика и упрощает доступ к кредитам.

Налоговые преференции и административные послабления

Налоговые и административные меры направлены на снижение общего бремени регулирования и стимуляцию деловой активности.

• Налоговые льготы и каникулы:
  • Налоговые каникулы для ИП: До конца 2024 года в регионах индивидуальные предприниматели, занятые в производственной, социальной или научной сфере, могут получить налоговые каникулы на два налоговых периода, то есть полностью освобождаются от уплаты налогов (за исключением страховых взносов) на определенный срок.
  • Льготы для IT-компаний: Аккредитованные IT-компании имеют нулевую ставку по налогу на прибыль, что стимулирует развитие высокотехнологичного сектора.
  • Нулевой НДС для туризма: Для гостиничного и туристического бизнеса действует нулевая ставка по НДС до 30 июня 2027 года, поддерживая развитие внутреннего туризма.
  • Ускоренное возмещение НДС: До конца 2025 года почти все ИП и компании могут возместить НДС в ускоренном режиме, что улучшает их денежный поток.
  • Пониженные тарифы страховых взносов: Для субъектов МСП установлен пониженный тариф страховых взносов (подпункт 17 пункта 1, пункт 2.4 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации), что снижает нагрузку на фонд оплаты труда.
• Административные меры:
  • Освобождение от государственного контроля: Предусмотрено освобождение от отдельных видов государственного контроля, плановых и внеплановых проверок, снижая административное давление.
  • Смягчение штрафов: С 6 апреля 2022 года Федеральным законом внесены изменения в КоАП РФ, предусматривающие послабления для бизнеса. В ряде случаев назначается минимальный штраф, при первом выявленном правонарушении штраф может быть заменен предупреждением, а также предусмотрена скидка 50% при уплате штрафа в течение 20 дней со дня вынесения постановления.
  • Параллельный импорт: С марта 2022 года разрешен параллельный импорт товаров брендов, указанных в перечне Минпромторга (Постановление Правительства РФ от 29 марта 2022 года № 506). Эта мера направлена на насыщение внутреннего рынка востребованными товарами, стабилизацию цен и налаживание альтернативных каналов поставок, при этом импортируемые товары остаются оригинальными и подлежат всем необходимым таможенным процедурам.

Инфраструктура поддержки и оценка эффективности

Для обеспечения доступа к мерам поддержки и повышения осведомленности предпринимателей создана разветвленная инфраструктура.

• Информационная поддержка: Портал «Мой бизнес» и его региональные центры, а также Цифровая платформа МСП.РФ (функционирующая в рамках эксперимента до 1 февраля 2031 года) предоставляют информацию о доступных мерах, консультации и услуги.
• Государственные микрофинансовые организации (ГМФО): В 2024 году они выдали 26 тыс. микрозаймов на сумму более 56 млрд рублей.
• Региональные гарантийные организации (РГО): В 2024 году предоставили 17 тыс. поручительств, что позволило привлечь 392 млрд рублей заемных средств.

Оценка эффективности:
Министр экономического развития Максим Решетников в 2023 году отмечал, что государственная поддержка МСП привела к:

• Увеличению числа вновь созданных компаний на 17%.
• Росту налоговых поступлений на четверть.
• Повышению средней зарплаты работников МСП на 15%.

Эти данные свидетельствуют о положительном влиянии мер господдержки на ключевые показатели сектора. Более того, объем господдержки МСП в научно-технической сфере за девять месяцев 2025 года превысил 61 млрд рублей, что на 78% больше по сравнению с аналогичным периодом 2024 года, подчеркивая акцент на развитие инновационного предпринимательства. Таким образом, государственные программы и меры поддержки МСП в РФ демонстрируют заметную эффективность, способствуя росту числа предприятий, увеличению занятости и налоговых поступлений, а также стимулируя развитие приоритетных отраслей и инноваций. Однако для достижения сопоставимых с развитыми странами результатов необходимо продолжать совершенствовать механизмы поддержки, повышая их адресность, доступность и прозрачность.

Современные методы и инструменты финансового планирования для малого бизнеса в РФ и предложения по их совершенствованию

В условиях динамично меняющейся экономической среды, высокой конкуренции и постоянно трансформирующегося регуляторного поля, грамотное финансовое планирование становится не просто желательным, а жизненно необходимым элементом успешного предпринимательства, особенно для малого бизнеса. Именно оно позволяет не только выживать, но и развиваться, повышая устойчивость и эффективность компании.

Принципы и этапы эффективного финансового планирования

Финансовое планирование для малых предприятий имеет свои особенности, обусловленные ограниченным количеством ресурсов, персонала и, зачастую, узкой специализацией. Тем не менее, принципы его построения остаются универсальными. Оно представляет собой процесс, который помогает предпринимателю предвидеть будущие денежные потоки, определить потребности в финансировании и разработать стратегии для достижения финансовых целей.

Ключевые особенности составления финансового плана для небольшого бизнеса:

1. Анализ рынка и потенциальных доходов: Это отправная точка. Предприниматель должен тщательно изучить рыночную нишу, определить целевую аудиторию, проанализировать конкурентов и оценить факторы, влияющие на спрос (экономические условия, сезонность, предпочтения потребителей). На основе этого формируются реалистичные прогнозы по объему продаж и потенциальным доходам.
2. Оценка затрат: Необходимо детально просчитать все виды затрат:
   • На создание и запуск бизнеса: стартовые инвестиции, регистрация, приобретение оборудования, первоначальная закупка сырья/товаров.
   • На производство и реализацию продукции/услуг: переменные (сырье, материалы, оплата труда сдельная) и постоянные (аренда, зарплата управленческого персонала, коммунальные платежи) издержки.
3. Определение планируемой прибыли и окупаемости проекта: Исходя из прогнозов доходов и затрат, рассчитывается ожидаемая прибыль. Важно также определить срок окупаемости инвестиций — период, за который бизнес сможет вернуть вложенные средства.
4. Прогнозирование денежных потоков (Cash Flow): Это критически важный аспект. Необходимо спрогнозировать поступления и оттоки денежных средств в определенные периоды (ежедневно, еженедельно, ежемесячно), чтобы избежать кассовых разрывов – ситуаций, когда денег на счетах нет, хотя прибыль на бумаге может быть.
5. Оценка денежных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости: На основе прогноза денежных потоков определяется минимальный уровень ликвидности и необходимый объем резервов для покрытия непредвиденных расходов или временного снижения доходов.
6. Анализ основных рисков и возможных препятствий: Финансовый план должен включать оценку потенциальных рисков (падение спроса, рост цен, усиление конкуренции, изменения законодательства) и разработку стратегий по их минимизации.

Процесс финансового планирования условно делится на этапы:

1. Сбор и анализ данных за прошлые периоды: Изучение исторической информации о доходах, расходах, денежных потоках. Даже для нового бизнеса важно анализировать данные аналогичных проектов или отраслевые бенчмарки.
2. Разработка плана: Формирование бюджета, прогнозов доходов и расходов, Cash Flow, баланса. Этот этап включает постановку финансовых целей (желательно SMART: Specific, Measurable, Achievable, Relevant, Time-bound – конкретные, измеримые, достижимые, релевантные, ограниченные во времени).
3. Внедрение плана: Фактическое следование разработанным финансовым стратегиям и бюджетам в повседневной деятельности.
4. Контроль и корректировка: Регулярный мониторинг фактических показателей с плановыми, выявление отклонений и анализ их причин. Финансовые планы требуют регулярного обновления и корректировки из-за влияния внешних (изменения налогового законодательства, усиление конкуренции, колебания курса валют) и внутренних (изменение стратегии бизнеса, его расширение или сокращение) факторов. Это итеративный процесс, а не одноразовая задача.

Типичные ошибки и способы их предотвращения

Многие малые предприятия сталкиваются с финансовыми трудностями не из-за отсутствия перспективной идеи, а из-за системных ошибок в финансовом планировании. Их знание и предотвращение могут существенно повысить шансы на успех.

1. Отсутствие четких целей:
   • Ошибка: Планирование «на глазок» без конкретных, измеримых финансовых показателей (например, «хочу много зарабатывать»).
   • Предотвращение: Определение SMART-целей. Например, вместо «увеличить прибыль» – «увеличить чистую прибыль на 15% за следующие 12 месяцев за счет оптимизации расходов на 5% и увеличения среднего чека на 10%».
2. Недооценка расходов:
   • Ошибка: Забывание о второстепенных, но регулярных тратах (лицензии, подписки на ПО, офисные принадлежности, непредвиденные расходы), а также недооценка первоначальных инвестиций.
   • Предотвращение: Детализированная смета всех возможных расходов, включая резервный фонд на непредвиденные ситуации (обычно 10-20% от общей суммы). Использование бенчмарков по отрасли.
3. Игнорирование денежных потоков:
   • Ошибка: Ориентация только на прибыль в отчете о прибылях и убытках, без учета фактического движения денег. Это приводит к кассовым разрывам, когда компания прибыльна, но не имеет средств на текущие платежи.
   • Предотвращение: Ведение и анализ отчета о движении денежных средств (ОДДС). Планирование поступлений и выплат с учетом сроков, управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Создание «подушки безопасности».
4. Отсутствие контроля за выполнением плана:
   • Ошибка: Составление плана «в стол» и отсутствие регулярного сравнения фактических результатов с плановыми.
   • Предотвращение: Ежемесячный или ежеквартальный финансовый анализ, сравнение бюджета с фактом. Выявление отклонений и их причин. Использование KPI (ключевых показателей эффективности).
5. Неучет рисков:
   • Ошибка: Оптимистичный сценарий без анализа возможных негативных событий (падение спроса, рост конкуренции, проблемы с поставщиками, изменения законодательства).
   • Предотвращение: Разработка нескольких сценариев (оптимистичный, реалистичный, пессимистичный). Анализ чувствительности (как изменятся показатели при изменении ключевых факторов). Разработка стратегий для минимизации финансовых рисков (диверсификация поставщиков, страхование, создание резервов).

Избегая этих распространенных ошибок, малые предприятия смогут значительно улучшить качество своего финансового планирования и, как следствие, повысить свою устойчивость и шансы на долгосрочный успех.

Актуальные вопросы налогового планирования для МСП (с учетом изменений 2025 года)

Налоговое планирование является неотъемлемой частью финансовой стратегии любого предприятия, но для малого бизнеса оно приобретает особую критичность. Ограниченный бюджет, высокая конкуренция, сложность законодательства и риск ошибок могут стать фатальными. Правильный выбор системы налогообложения и минимизация налоговых рисков напрямую влияют на прибыльность и выживаемость.

Критическая важность налогового планирования:
Налоговое планирование позволяет не только минимизировать налоговые обязательства в рамках закона, но и оптимизировать денежные потоки, избежать штрафов и пеней, а также повысить общую финансовую устойчивость. Для малого бизнеса это означает высвобождение средств, которые могут быть направлены на развитие, инвестиции или создание резервов.

Типичные налоговые ошибки, которых следует избегать:

• Неправильный выбор системы налогообложения: Выбор ОСНО вместо УСН, когда это невыгодно, или наоборот.
• Открытие филиала при УСН: Это может привести к потере права на применение упрощенной системы налогообложения.
• Неправильное выписывание счетов-фактур с НДС: Нарушение правил выставления счетов-фактур может привести к доначислениям НДС.
• Неправомерное включение всех поступлений в доходную базу: Некоторые поступления могут не являться налогооболагаемым доходом (например, займы, пополнение уставного капитала).
• Завышение расходов без должного подтверждения: Отсутствие первичных документов, подтверждающих экономическую обоснованность расходов, приводит к их исключению из налоговой базы.
• Игнорирование курсовой разницы при валютных операциях: Неучет или неправильный учет курсовых разниц может исказить налоговую базу.
• Неприменение льготных страховых тарифов для МСП: Забывчивость или незнание о пониженных ставках страховых взносов для субъектов МСП.
• Использование сомнительных налоговых схем: Попытки обхода законодательства, которые могут привести к доначислениям, штрафам и блокировке счетов.
• Отсутствие налогового планирования: Ведение учета и уплата налогов реактивно, без проактивного анализа и оптимизации.

Существующие системы налогообложения для МСП в РФ:

1. Общая система налогообложения (ОСНО): Наиболее сложная, но позволяет работать с НДС. Подходит для крупного бизнеса и МСП, активно работающих с плательщиками НДС.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН): Самая популярная для МСП. Имеет два объекта налогообложения:
   • «Доходы» (6% или региональные пониженные ставки);
   • «Доходы минус расходы» (15% или региональные пониженные ставки).

   Лимиты по доходам (на 2025 год с учетом индексации) и численности сотрудников (до 130 человек).

3. Патентная система налогообложения (ПСН): Доступна только для ИП, имеет ограничения по видам деятельности и численности сотрудников (до 15 человек). Стоимость патента фиксирована и зависит от потенциально возможного дохода.
4. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): Экспериментальный режим, действующий до 31 декабря 2027 года в более чем 60 субъектах РФ. Ключевые преимущества:
   • Бизнес освобождается от уплаты страховых взносов.
   • Отсутствует большинство видов отчетности.
   • Налог рассчитывается автоматически ФНС.

   Ставки: 8% для «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы».
   Ограничения: годовой доход до 60 млн руб., численность до 5 человек.

Предстоящие изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2025 года (КРИТИЧЕСКИ ВАЖНО):

• Уплата НДС для предприятий на УСН: С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели и юридические лица на упрощенной системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут обязаны платить НДС. Это фундаментальное изменение, которое затронет многих.
  • Варианты уплаты НДС для УСН:
    1. Стандартная ставка 20% с возможностью вычетов: Если доход составляет от 60 млн до 450 млн рублей.
    2. Пониженная ставка НДС без возможности вычетов:
       • 5% при доходе от 60 млн до 250 млн рублей.
       • 7% при доходе от 250 млн до 450 млн рублей.

    Это потребует от предпринимателей на УСН, чьи доходы превышают или приближаются к 60 млн рублей, пересмотра своих бизнес-моделей, ценообразования и учета.

• Поэтапное снижение порогов для уплаты НДС субъектами МСП: Правительство также предлагает поэтапное снижение порогов для уплаты НДС с 2026 по 2028 годы:
  • 2026 год: до 20 млн рублей.
  • 2027 год: до 15 млн рублей.
  • 2028 год: до 10 млн рублей.

  Эта инициатива означает, что все больше малых предприятий будут вынуждены становиться плательщиками НДС, что увеличит их административную и налоговую нагрузку.

Эти изменения подчеркивают острую необходимость для малого бизнеса не только в грамотном финансовом планировании, но и в постоянном мониторинге налогового законодательства и своевременной корректировке своих стратегий.

Инструменты и цифровые решения для оптимизации финансового планирования

В условиях низкой цифровой грамотности предпринимателей, о которой говорилось ранее, внедрение современных инструментов и цифровых решений становится ключом к повышению эффективности финансового планирования. Они не только автоматизируют рутинные задачи, но и предоставляют ценные аналитические данные для принятия решений.

Обзор современных инструментов:

1. Специализированное бухгалтерское и ERP-ПО:
   • 1С:Бухгалтерия, МойСклад, Контур.Бухгалтерия, СБИС: Эти системы позволяют автоматизировать учет доходов, расходов, движения денежных средств, формировать отчетность, рассчитывать налоги. Для малого бизнеса существуют облачные версии, которые снижают затраты на внедрение и поддержку.
   • ERP-системы (Enterprise Resource Planning): Для более крупных МСП (средних предприятий) могут быть актуальны интегрированные системы, объединяющие финансы, производство, продажи, управление запасами.
2. Онлайн-сервисы для финансового учета и планирования:
   • Облачные платформы для ведения учета: Многие банки предлагают собственные сервисы или интегрируются со сторонними решениями (например, СберБизнес, Тинькофф Бизнес). Они позволяют отслеживать транзакции, формировать платежки, анализировать категории расходов.
   • Сервисы бюджетирования и Cash Flow: Существуют специализированные онлайн-инструменты (например, «ПланФакт», Финтабло), которые помогают прогнозировать денежные потоки, составлять бюджеты, контролировать их исполнение и выявлять кассовые разрывы.
   • CRM-системы с функциями финансового контроля (например, amoCRM, Битрикс24): Позволяют не только управлять взаимоотношениями с клиентами, но и отслеживать сделки, доходы, контролировать дебиторскую задолженность, интегрироваться с бухгалтерскими системами.
3. Табличные редакторы (Microsoft Excel, Google Sheets): Несмотря на появление специализированных решений, Excel остается мощным и универсальным инструментом для финансового планирования, особенно для микро- и малых предприятий. Позволяет создавать индивидуальные модели, бюджеты, отчеты и проводить анализы. Важно использовать готовые шаблоны и формулы для минимизации ошибок.
4. Банковские сервисы и API-интеграции: Современные банки предоставляют широкий функционал для бизнеса, включая аналитику по счетам, автоматическое категорирование операций, интеграцию с бухгалтерскими программами через API, что значительно упрощает сбор данных для финансового планирования.

Роль в повышении эффективности планирования:

• Автоматизация и снижение ошибок: Цифровые инструменты автоматизируют рутинные операции, снижая вероятность человеческих ошибок и высвобождая время для анализа.
• Доступность данных в реальном времени: Предприниматель получает актуальную информацию о своих финансах, что позволяет быстрее реагировать на изменения и принимать обоснованные решения.
• Улучшение контроля: Системы позволяют легко сравнивать плановые и фактические показатели, выявлять отклонения и контролировать исполнение бюджета.
• Упрощение отчетности: Автоматическое формирование отчетов для налоговой и других органов.
• Повышение прозрачности: Улучшается видимость финансовых потоков для собственника и управленческого персонала.

Для преодоления низкой цифровой грамотности критически важны образовательные программы и доступные пошаговые инструкции по работе с этими инструментами. Государственные и частные инициативы по обучению предпринимателей цифровым навыкам могут значительно ускорить этот процесс.

Примеры успешной практики финансового планирования на российских малых предприятиях (кейс-стади)

Хотя конкретные публичные кейс-стади с детальным раскрытием финансового планирования малых российских предприятий редко становятся достоянием широкой общественности из-за конфиденциальности информации, можно обобщить успешные сценарии, которые демонстрируют применение эффективных методов.

Кейс 1: Адаптация к изменениям НДС для IT-компании (Гипотетический пример)

• Проблема: Небольшая IT-компания «Эволюция Софт», оказывающая услуги по разработке ПО, долгое время работала на УСН «Доходы» и успешно росла. К концу 2024 года ее годовой доход приближался к 60 млн рублей, что означало неизбежный переход на уплату НДС с 2025 года. Многие клиенты компании были на ОСНО и требовали НДС.
• Решение через финансовое планирование:
  1. Проактивный анализ: Руководство компании, совместно с бухгалтером, заблаговременно (в середине 2024 года) провело анализ предстоящих изменений в законодательстве.
  2. Сценарное планирование: Были разработаны два сценария:
     • Сценарий А: Остаться на УСН, но перейти на уплату НДС по ставке 5% без вычетов. Это означало бы повышение цен для клиентов на 5% или снижение собственной маржинальности.
     • Сценарий Б: Перейти на ОСНО, чтобы иметь возможность выставлять НДС 20% и получать вычеты по входящему НДС от поставщиков.
  3. Оценка влияния на клиентов и поставщиков: Проведены переговоры с ключевыми клиентами. Выяснилось, что большинство из них предпочтут работать с НДС, чтобы получать вычеты. Также был проведен анализ структуры расходов компании: доля входящего НДС от поставщиков была значительной.
  4. Расчеты и выбор стратегии: С использованием финансовой модели в Excel были произведены расчеты. Выяснилось, что переход на ОСНО будет более выгодным, так как возможность вычетов НДС по расходам компенсирует большую часть налоговой нагрузки, а клиенты будут готовы платить за услуги с НДС.
  5. План перехода: Разработан детальный план перехода на ОСНО: обучение бухгалтера, обновление ПО, информирование клиентов и поставщиков, корректировка договоров.
• Результат: Компания успешно перешла на ОСНО, избежала финансовых потерь и сохранила лояльность ключевых клиентов, а также получила возможность оптимизировать входящий НДС. Это стало примером дальновидного и проактивного налогового и финансового планирования.

Кейс 2: Оптимизация денежных потоков в производственной компании (Гипотетический пример)

• Проблема: Небольшой цех по производству мебели «Мастер Вуд» регулярно сталкивался с кассовыми разрывами. Прибыль по отчетности была, но денег на счетах часто не хватало для своевременной закупки материалов или выплаты зарплаты.
• Решение через финансовое планирование и контроль Cash Flow:
  1. Внедрение ОДДС: Собственник, после консультации, внедрил еженедельное ведение отчета о движении денежных средств (ОДДС) с использованием специализированного онлайн-сервиса.
  2. Прогнозирование: Началось детальное прогнозирование поступлений (от продаж готовой мебели) и оттоков (закупка материалов, зарплата, аренда, налоги) на месяц вперед.
  3. Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности:
     • Дебиторская задолженность: Введены более жесткие условия оплаты для клиентов (частичная предоплата, сокращение сроков постоплаты). Для постоянных клиентов была разработана система скидок за досрочную оплату.
     • Кредиторская задолженность: Проведены переговоры с поставщиками материалов о предоставлении отсрочек платежей на 7-10 дней, что позволило синхронизировать поступления и платежи.
  4. Создание резервного фонда: Ежемесячно 5-10% от чистой прибыли направлялось в неприкосновенный резервный фонд на случай непредвиденных расходов.
• Результат: Через 3 месяца после внедрения этих мер кассовые разрывы прекратились. Компания получила возможность своевременно рассчитываться с поставщиками и сотрудниками, а также планировать небольшие инвестиции в новое оборудование, повысив свою операционную стабильность.

Эти гипотетические кейсы демонстрируют, как системный подход к финансовому планированию, своевременный анализ законодательных изменений и использование доступных инструментов могут значительно улучшить финансовое положение малых предприятий в России.

Международный опыт поддержки МСП и возможности его применения в РФ

Изучение зарубежного опыта является бесценным источником знаний и ориентиров для совершенствования национальной политики поддержки малого и среднего предпринимательства. Страны с развитой рыночной экономикой добились значительных успехов в интеграции МСП в свои экономические системы, и их модели могут послужить вдохновением для России.

Сравнительный анализ моделей поддержки МСП в развитых странах

Как уже отмечалось, вклад МСП в ВВП развитых зарубежных экономик значительно выше, чем в РФ: в Китае эта доля составляет 60-70%, в США и Финляндии около 60%, а в Италии — более 70%. Эти показатели свидетельствуют о глубокой интегрированности малого бизнеса и наличии эффективных механизмов его поддержки.

Рассмотрим несколько ярких примеров:

1. Германия: Цифровая трансформация и инфраструктура поддержки.
   • Особенность: Германия, где 99% компаний являются представителями малого и среднего бизнеса, активно делает ставку на цифровую трансформацию.
   • Меры поддержки: В стране открыто множество центров цифрового мастерства (Digital Hubs), которые предоставляют консультации, обучение и инструменты для цифровизации бизнес-процессов МСП. Цифровизация рассматривается не просто как опция, а как успех и необходимость для любого бизнеса.
   • Возможности применения в РФ: В России существует проблема низкой цифровой грамотности МСП. Создание аналогичных центров цифрового мастерства, доступных на региональном уровне, а также разработка упрощенных и субсидируемых программ внедрения цифровых решений (бухгалтерские программы, CRM, облачные сервисы) могли бы значительно повысить конкурентоспособность российского малого бизнеса. Цифровая платформа МСП.РФ уже делает шаги в этом направлении, но нужна более активная региональная сеть и адресное обучение.
2. Франция: Дерегулирование и снижение административного бремени.
   • Особенность: Франция сосредоточилась на снижении бюрократического давления на бизнес.
   • Меры поддержки: Благодаря отмене 2400 надзорных актов для бизнеса удалось сэкономить 10 млрд евро. Это пример масштабного дерегулирования, которое сокращает административные издержки и позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитии своего дела.
   • Возможности применения в РФ: Проблема бюрократии и избыточного регулирования остается острой для российского МСП. Систематический аудит нормативно-правовой базы с целью отмены устаревших или дублирующих актов, упрощение процедур получения разрешений и лицензий, а также расширение практики «регуляторной гильотины» могут принести значительную экономическую выгоду и повысить инвестиционную привлекательность.
3. США: Администрация по делам малого бизнеса (Small Business Administration, SBA).
   • Особенность: SBA является федеральным агентством, специально созданным для поддержки малого бизнеса, что подчеркивает системный подход к этой категории предприятий.
   • Меры поддержки:
     • Финансовая поддержка: SBA оказывает финансовую поддержку через различные программы, такие как кредиты 7(a), 504 и микрозаймы, а также предоставляет гарантии по кредитам. Это непрямое кредитование, где SBA гарантирует часть кредита, что снижает риски для банков и делает кредиты доступнее для МСП.
     • Содействие в получении государственных заказов: SBA устанавливает цель в 23% федеральных контрактов для МСП, активно помогая им получать доступ к государственным закупкам.
     • Консалтинговые услуги и обучение: SBA предлагает недорогое или бесплатное обучение, тренинги и консультации в области управления, маркетинга, экспортной деятельности, помогая более 1 миллиону предпринимателей ежегодно. Она также проводит экспертизу новых предпринимательских идей и оказывает техническую помощь.
   • Возможности применения в РФ: Российская Корпорация МСП и Центры «Мой бизнес» выполняют схожие функции, но опыт SBA можно углубить. Например, расширение системы государственных гарантий по кредитам, установление более жестких квот для МСП в госзакупках (не только в виде конкурентных процедур, но и прямых контрактов), а также создание сети более специализированных консультационных центров (аналогичных Small Business Development Centers в США), ориентированных на конкретные отрасли или этапы развития бизнеса.

Общие элементы зарубежного опыта, применимые в РФ:

• Субсидирование и гранты: Распространены во многих странах для стимулирования инноваций, стартапов, социального предпринимательства.
• Бесплатное или частично оплачиваемое обучение и стажировки: Повышение квалификации предпринимателей и их сотрудников.
• Льготный лизинг: Доступ к современному оборудованию.
• Бизнес-инкубаторы и акселераторы: Предоставление недорогих офисов, менторства, доступа к экспертам на начальных этапах развития.
• Возможность бесплатного участия в выставках: Содействие в продвижении продукции и поиске партнеров.

Барьеры и перспективы международной кооперации для российского МСП

Несмотря на наличие успешных зарубежных моделей, их прямое копирование в России часто затруднено из-за специфических барьеров.

Барьеры для международной кооперации российского МСП:

1. Неизвестность схемы действий: Российские субъекты МСП часто не знают, как выйти на зарубежные рынки, найти надежных партнеров, оформить экспортные сделки. Существует высокий запрос на международную кооперацию, но отсутствует четкий «путеводитель».
2. Транспортно-логистические проблемы: Географическое положение России, удаленность от многих ключевых рынков, а также текущие геополитические ограничения создают сложности и удорожают логистику.
3. Высокая стоимость выхода на зарубежные рынки: Подготовка к экспорту, сертификация, маркетинг, юридические издержки — все это требует значительных финансовых вложений, которые не всегда по карману малому бизнесу.
4. Низкая конкурентоспособность: Некоторые российские товары и услуги могут уступать зарубежным аналогам по качеству, дизайну или цене, что затрудняет их продвижение на международных рынках.
5. Отсутствие квалифицированных кадров в ВЭД: Нехватка специалистов, владеющих иностранными языками, знающих международное право, логистику и маркетинг.

Перспективы и возможности применения:

• Усиление экспортной поддержки: Государству необходимо развивать программы по обучению ВЭД для МСП, предоставлять субсидии на участие в международных выставках и ярмарках, помогать в сертификации продукции.
• Развитие электронных торговых площадок: Создание или поддержка российских платформ для экспорта, а также помощь в выходе на крупные международные маркетплейсы.
• Поддержка бизнес-миссий и партнерских программ: Организация целевых поездок для поиска партнеров, проведение B2B-встреч.
• Использование опыта торговых представительств РФ за рубежом: Активизация их работы по продвижению продукции российского МСП.

Использование зарубежного опыта должно быть не слепым копированием, а вдумчивой адаптацией лучших практик с учетом российской специфики и текущих экономических реалий. Это позволит не только поднять вклад МСП в ВВП, но и сделать российский малый бизнес более конкурентоспособным на глобальной арене.

Практические рекомендации по совершенствованию финансового планирования и повышению устойчивости малого бизнеса в РФ

Эффективное финансовое планирование и устойчивое развитие малого бизнеса в Российской Федерации требуют комплексного подхода, затрагивающего как сферу деятельности самого предпринимателя, так и механизмы государственной поддержки. Основываясь на выявленных проблемах и анализе существующей ситуации, можно сформулировать ряд конкретных рекомендаций.

Рекомендации для субъектов малого бизнеса

Предпринимателям необходимо осознать, что финансовое планирование — это не формальность, а стратегический инструмент управления, требующий постоянного внимания и адаптации.

1. Разработка и регулярная корректировка SMART-целей:
   • Что делать: Четко формулировать финансовые цели (например, «увеличить чистую прибыль на 10% к концу года», «сократить дебиторскую задолженность до 15 дней»).
   • Как это поможет: Позволит измерять прогресс, мотивировать команду и оперативно корректировать стратегии при отклонениях. Цели должны быть конкретными, измеримыми, достижимыми, релевантными и ограниченными во времени.
2. Системное бюджетирование и контроль исполнения:
   • Что делать: Разработать годовой бюджет доходов и расходов, а также бюджет движения денежных средств (БДДС). Ежемесячно или ежеквартально проводить план-факт анализ, выявлять причины отклонений.
   • Как это поможет: Предотвратить кассовые разрывы, контролировать расходы, оптимизировать использование ресурсов. Использовать специализированное ПО или даже простые Excel-таблицы для автоматизации учета и анализа.
3. Оптимизация денежных потоков и управление ликвидностью:
   • Что делать: Активно управлять дебиторской и кредиторской задолженностью: сокращать сроки оплаты от клиентов, вести переговоры с поставщиками об отсрочках. Создавать финансовую «подушку безопасности» (резервный фонд) в размере 2-3 месячных операционных расходов.
   • Как это поможет: Обеспечить постоянную платежеспособность, снизить зависимость от внешнего финансирования и повысить устойчивость к кризисам.
4. Комплексный анализ рисков и разработка сценариев:
   • Что делать: Регулярно оценивать внешние (изменение спроса, конкуренция, законодательство, макроэкономическая ситуация) и внутренние (кадровые, операционные) риски. Разрабатывать несколько сценариев развития бизнеса (оптимистичный, реалистичный, пессимистичный) и планы действий для каждого из них.
   • Как это поможет: Подготовиться к возможным негативным событиям, быстро реагировать на изменения и минимизировать потери.
5. Тщательный выбор и постоянный мониторинг системы налогообложения (с учетом изменений 2025 года):
   • Что делать: Перед началом деятельности или при достижении определенных порогов (особенно актуально с 1 января 2025 года для УСН-щиков, чей доход превысит 60 млн руб.) провести детальный расчет налоговой нагрузки для каждой доступной системы (ОСНО, УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», ПСН, АУСН). С 2025 года обязательно учитывать варианты уплаты НДС при УСН (20% с вычетами, или 5%/7% без вычетов). Постоянно отслеживать новые изменения в налоговом законодательстве и поэтапное снижение порогов для уплаты НДС до 2028 года.
   • Как это поможет: Минимизировать налоговое бремя в рамках закона, избежать штрафов и доначислений, а также своевременно адаптировать бизнес-процессы к новым требованиям (например, переход на ОСНО или изменение ценовой политики).
6. Повышение цифровой грамотности и внедрение современных инструментов:
   • Что делать: Инвестировать в обучение себя и своих сотрудников основам цифровых технологий и использованию специализированного ПО (бухгалтерские программы, CRM, сервисы для бюджетирования).
   • Как это поможет: Автоматизировать рутинные процессы, получать актуальные данные для анализа, эффективно продвигать продукты и услуги в интернете, защищаться от киберугроз.
7. Развитие управленческих компетенций:
   • Что делать: Проходить обучение по основам менеджмента, маркетинга, HR, правовым аспектам ведения бизнеса. Посещать бизнес-семинары, читать специализированную литературу.
   • Как это поможет: Компенсировать нехватку опыта, принимать более обоснованные решения и эффективно управлять командой.

Рекомендации по совершенствованию государственной поддержки

Государство играет ключевую роль в формировании благоприятной среды для развития МСП. Для повышения эффективности существующих мер и решения актуальных проблем предлагаются следующие шаги:

1. Усиление информационной кампании и упрощение доступа к мерам поддержки:
   • Что делать: Проводить более активные и целевые информационные кампании о существующих программах поддержки (льготные кредиты, гранты, налоговые преференции) через все доступные каналы (портал «Мой бизнес», СМИ, социальные сети, бизнес-ассоциации). Упростить процесс подачи заявок, минимизировать бюрократические барьеры, сделать интерфейсы Цифровой платформы МСП.РФ более интуитивно понятными.
   • Как это поможет: Увеличить охват предпринимателей, которые действительно нуждаются в помощи, и повысить эффективность использования бюджетных средств.
2. Адресная поддержка цифровой трансформации МСП:
   • Что делать: Разработать государственные программы субсидирования или частичной компенсации затрат на внедрение базовых цифровых решений (например, облачных бухгалтерских программ, CRM-систем, решений для электронной коммерции). Создавать региональные «цифровые хабы» по примеру Германии, где предприниматели могут получить бесплатные консультации и практическую помощь по цифровизации.
   • Как это поможет: Повысить цифровую грамотность предпринимателей, увеличить их конкурентоспособность и безопасность в цифровой среде.
3. Развитие образовательных программ по финансовому планированию и кибербезопасности:
   • Что делать: Включать в программы центров «Мой бизнес» и образовательных учреждений обязательные модули по основам финансового планирования (включая налоговое планирование с учетом актуальных изменений), управлению денежными потоками и кибербезопасности для малого бизнеса. Разрабатывать онлайн-курсы и вебинары, доступные для всех регионов.
   • Как это поможет: Повысить финансовую грамотность предпринимателей, снизить количество ошибок и защитить их от киберугроз.
4. Дальнейшее снижение административных барьеров и бюрократии:
   • Что делать: Продолжить работу по «регуляторной гильотине», отменяя устаревшие и избыточные нормы. Упрощать процедуры получения разрешений, лицензий и согласований. Расширять применение принципа «одного окна» и электронного взаимодействия.
   • Как это поможет: Сократить временные и финансовые издержки бизнеса, повысить его привлекательность.
5. Расширение и диверсификация инструментов финансовой поддержки:
   • Что делать: Продолжать развивать программы льготного кредитования с учетом инфляционных рисков и специфики отраслей. Рассмотреть возможность создания государственных фондов венчурного финансирования для поддержки инновационных стартапов МСП. Расширять «Зонтичный механизм» поручительств Корпорации МСП.
   • Как это поможет: Обеспечить более широкий доступ к капиталу, особенно для высокорисковых, но перспективных проектов.
6. Стимулирование международной кооперации:
   • Что делать: Разработать четкие «дорожные карты» для российского МСП по выходу на зарубежные рынки. Субсидировать участие в международных выставках, предоставлять информационную и юридическую поддержку по ВЭД. Активизировать работу торговых представительств РФ за рубежом по продвижению продукции малых предприятий.
   • Как это поможет: Расширить рынки сбыта для российских товаров и услуг, интегрировать МСП в глобальные цепочки поставок.

Реализация этих рекомендаций позволит создать более устойчивую и динамичную экосистему для малого бизнеса в России, способную эффективно противостоять вызовам современности и вносить еще больший вклад в национальную экономику.

Заключение

Малый бизнес в Российской Федерации, как показало проведенное исследование, является не просто значимым, но и стратегически важным сегментом экономики, демонстрирующим поразительную жизнеспособность и адаптивность в условиях беспрецедентных вызовов последних лет. Достижение рекордных 22% вклада в ВВП к июню 2025 года, рост численности занятых до 31,45 млн человек и существенное увеличение налоговых поступлений являются убедительными свидетельствами его динамичного развития. Однако, несмотря на эти успехи и масштабные программы государственной поддержки, российский МСП по-прежнему сталкивается с системными проблемами, которые не позволяют ему реализовать весь свой потенциал и достигнуть уровня развитых экономик.

Ключевые вызовы охватывают широкий спектр областей: от хронического дефицита финансирования и высоких кредитных ставок до кадрового голода, нехватки управленческих компетенций, а также институциональных и рыночных проблем, таких как усиление конкуренции и рост издержек. Особую актуальность приобретают вопросы низкой цифровой грамотности и кибербезопасности, которые в условиях повсеместной цифровизации становятся критическими для выживания и развития.

Государственная поддержка, реализуемая в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», включает более 700 мер, таких как льготное кредитование, гранты, налоговые преференции и административные послабления (включая смягчение штрафов и легализацию параллельного импорта). Эти меры демонстрируют измеримую эффективность, о чем свидетельствует рост числа вновь созданных компаний и увеличение средней заработной платы. Однако для дальнейшего повышения эффективности требуется большая адресность, прозрачность и активная информационная кампания.

Центральное место в устойчивом развитии малого бизнеса занимает эффективное финансовое планирование. Выявленные типичные ошибки — от отсутствия четких целей до игнорирования денежных потоков и неучета рисков — подчеркивают необходимость системного подхода. Предстоящие изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2025 года, в частности, введение НДС для предприятий на УСН с доходом более 60 млн рублей и поэтапное снижение порогов, делают налоговое планирование критически важным элементом стратегии, требующим немедленной адаптации и пересмотра бизнес-моделей. Внедрение современных цифровых решений и повышение цифровой грамотности предпринимателей является необходимым условием для оптимизации этого процесса.

Изучение международного опыта показывает, что успешные модели поддержки МСП в Германии, Франции и США (SBA) включают в себя не только финансовые инструменты, но и активное дерегулирование, развитие цифровой инфраструктуры и комплексную консалтинговую помощь. Адаптация этих лучших практик, с учетом российской специфики, может значительно усилить эффект от государственных программ.

На основании проведенного анализа сформулированы практические рекомендации как для самих субъектов малого бизнеса (разработка SMART-целей, системное бюджетирование, управление денежными потоками, комплексный анализ рисков, тщательный выбор налоговой системы с учетом новаций 2025 года, повышение цифровой грамотности), так и для органов государственной власти (усиление информационной кампании, адресная поддержка цифровой трансформации, развитие образовательных программ по финансовому планированию и кибербезопасности, дальнейшее снижение административных барьеров и стимулирование международной кооперации).

Реализация предложенных рекомендаций позволит не только повысить финансовую устойчивость и конкурентоспособность малого бизнеса в Российской Федерации, но и обеспечит его более значимый вклад в устойчивое социально-экономическое развитие страны в долгосрочной перспективе. Достижение поставленных целей и задач данной курсовой работы подтверждает глубину анализа и практическую значимость сделанных выводов.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 9/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №43.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (в ред. приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н (в ред. приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н).
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Москва: Финансы и статистика, 2008.
6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. Москва: Финансы и статистика, 2007.
7. Бланк И.А. Управление финансовой стабильностью предприятия. Киев: Ника-Центр, Эльга, 2008.
8. Денисов А.Ю., Денисова Е.Е. Коммерческий и финансовый менеджмент: Словарь-справочник российского предпринимателя. Москва: Перспектива, 2008.
9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. 3-е изд. Москва: Дело и Сервис, 2007.
10. Жилкина А.И. Управление финансами: Учебник. Москва: ИНФРА-М, 2007.
11. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами. Москва: Финансы и статистика, 2006.
12. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. Москва: ООО ТК Велби, 2007.
13. Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент. Москва: Финансы и статистика, 2008.
14. Сергеев И.П. Оперативное финансовое планирование на предприятии. Москва: Финансы и статистика, 2008.
15. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. Москва: Перспектива, 2008.
16. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Ростов на Дону: Феникс, 2007.
17. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие. Москва: ИНФРА-М, 2008.
18. Меры господдержки для малого и среднего бизнеса в 2024 году // Garant.ru. URL: https://www.garant.ru/article/1672314/ (дата обращения: 07.11.2025).
19. Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2025 году // Бухонлайн. URL: https://www.buhonline.ru/articles/211532/ (дата обращения: 07.11.2025).
20. Поддержка малого бизнеса в 2024 году // Азиатско-Тихоокеанский Банк. URL: https://www.atb.su/blog/podderzhka-malogo-biznesa-v-2024-godu/ (дата обращения: 07.11.2025).
21. Статья 4. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_70175/7b7f525539a2b960c1d1d865c1926618d7f34080/ (дата обращения: 07.11.2025).
22. Минэкономразвития: Вклад МСП в ВВП страны достиг рекордных 22% // Российский союз промышленников и предпринимателей. URL: https://rspp.ru/activity/news/minekonomrazvitiya-vklad-msp-v-vvp-strany-dostig-rekordnykh-22-663884/ (дата обращения: 07.11.2025).
23. Малый и средний бизнес вложил в ВВП России 35 трлн руб. Это рекорд за последние семь лет // Incrussia. URL: https://incrussia.ru/news/malyj-i-srednij-biznes-vlozhil-v-vvp-rossii-35-trln-rub-eto-rekord-za-poslednie-sem-let/ (дата обращения: 07.11.2025).
24. Количество занятых в малом и среднем бизнесе превысило 30 млн человек // FinExpertiza. URL: https://finexpertiza.ru/press-service/news/2023/zanyatost-msp-vyrosla/ (дата обращения: 07.11.2025).
25. В России представили госпрограммы поддержки малого бизнеса — 2024 // Портал малого и среднего предпринимательства РС(Я). URL: https://portal.b14.ru/news/v-rossii-predstavili-gosprogrammy-podderzhki-malogo-biznesa-2024 (дата обращения: 07.11.2025).
26. Вклад малого и среднего бизнеса в экономику вырос до 21% // Клерк.ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/news/583329/ (дата обращения: 07.11.2025).
27. Государственная поддержка бизнеса и льготы для МСП в 2024 году // 42CLOUDS. URL: https://42clouds.com/blog/gosudarstvennaya-podderzhka-biznesa-i-lgoty-dlya-msp-v-2024-godu (дата обращения: 07.11.2025).
28. Федеральные меры поддержки бизнеса в 2024 году // Торгово-промышленная палата Ростовской области. URL: https://tpprostov.ru/news/federalnye-mery-podderzhki-biznesa-v-2024-godu/ (дата обращения: 07.11.2025).
29. Критерии отнесения бизнеса к субъектам МСП // ПроБизнес. URL: https://probusiness.io/article/kriterii-otneseniya-biznesa-k-subektam-msp (дата обращения: 07.11.2025).
30. Финансовый-план в бизнес-плане: ключевой элемент успешного предпринимательства // Экспобанк. URL: https://expobank.ru/finansovyy-plan-v-biznes-plane/ (дата обращения: 07.11.2025).
31. Кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства // Концепции предпринимательства. URL: https://concept.su/kto-otnositsya-k-subektam-malogo-i-srednego-predprinimatelstva (дата обращения: 07.11.2025).
32. Почти треть предпринимателей рассказала о недостатке финансирования в 2023 году // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/svoi-biznes/506385-pocti-tret-predprinimatelej-rasskazala-o-nedostatke-finansirovaniya-v-2023-godu (дата обращения: 07.11.2025).
33. Критерии к субъектам малого и среднего предпринимательства // Портал предпринимателей Ангарска. URL: https://angarsk.pro/news/kriterii-k-subektam-malogo-i-srednego-predprinimatelstva (дата обращения: 07.11.2025).
34. Критерии малого предприятия: что это и какие входят в реестр МСП // Райффайзен Банк. URL: https://www.raiffeisen.ru/wiki/kriterii-malogo-predpriyatiya/ (дата обращения: 07.11.2025).
35. Госпрограммы поддержки малого бизнеса — 2024 // Муниципальный округ. URL: https://www.mos.ru/upload/documents/docs/Gosprogrammy_podderzhki_malogo_biznesa_2024.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
36. Финансовое планирование для малого бизнеса: как избежать распространенных ошибок // Премьер «Бух». URL: https://premier-buh.ru/finansovoe-planirovanie-dlya-malogo-biznesa/ (дата обращения: 07.11.2025).
37. Малое предприятие: критерии отнесения в 2025 г. // Главная книга. URL: https://glavkniga.ru/elver/2025/11/5086-maloe_predpriyatie_kriterii_otneseniya_2025_g.html (дата обращения: 07.11.2025).
38. Государственные программы и меры поддержки бизнеса 2024-2025 // Calltouch. Блог. URL: https://www.calltouch.ru/blog/gosudarstvennye-programmy-i-mery-podderzhki-biznesa-2024-2025/ (дата обращения: 07.11.2025).
39. Малый и средний бизнес — что относится и в чем разница // Тинькофф Журнал. URL: https://journal.tinkoff.ru/msp/ (дата обращения: 07.11.2025).
40. Господдержка МСП сокращается в 2024 году: как выжить бизнесу // bizmall. URL: https://bizmall.ru/articles/gospodderzhka-msp-sokrashchaetsya-v-2024-godu/ (дата обращения: 07.11.2025).
41. Финансовая поддержка малого и среднего бизнеса: итоги 2024 года // Портал малого и среднего предпринимательства Омской области. URL: https://www.omskportal.ru/novosti/103239 (дата обращения: 07.11.2025).
42. Международный опыт поддержки МСП // ОПОРА РОССИИ. URL: https://opora.ru/news/mezhdunarodnyy-opyt-podderzhki-msp/ (дата обращения: 07.11.2025).
43. Яркова Т.М. Проблемы и перспективы малого и среднего предпринимательства в России // Креативная экономика. 2024. № 7. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-i-perspektivy-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossii (дата обращения: 07.11.2025).
44. Финансовое планирование: как правильно планировать бизнес // InSales. URL: https://www.insales.ru/blogs/university/finansovoe-planirovanie (дата обращения: 07.11.2025).
45. Опрос: малый бизнес готовится к расширению // СберБизнес Live. URL: https://sberbusiness.live/biznes/opros-malyj-biznes-gotovitsya-k-rasshireniyu (дата обращения: 07.11.2025).
46. Ко дню российского предпринимательства: итоги 2023 года // Новости статистики. URL: https://ulan.gks.ru/folder/33054/document/174987 (дата обращения: 07.11.2025).
47. Чиназирова С.К., Гишева С.Ш., Михайлюк М.Н., Шурухина Т.В. Зарубежный опыт поддержки малого бизнеса // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-podderzhki-malogo-biznesa (дата обращения: 07.11.2025).
48. Особенности налогового планирования для малого бизнеса // КГ ЭРКОН. URL: https://erkon-audit.ru/press-centr/stati/osobennosti-nalogovogo-planirovaniya-dlya-malogo-biznesa/ (дата обращения: 07.11.2025).
49. Господдержка МСП научно-технической сферы за девять месяцев превысила 61 млрд рублей // ТАСС. URL: https://tass.ru/ekonomika/20658403 (дата обращения: 07.11.2025).
50. Организация финансового планирования малого бизнеса // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya-finansovogo-planirovaniya-malogo-biznesa (дата обращения: 07.11.2025).
51. Что ждет малый и средний бизнес в России после 2024 года // ОПОРА РОССИИ. URL: https://opora.ru/news/chto-zhdet-malyy-i-sredniy-biznes-v-rossii-posle-2024-goda/ (дата обращения: 07.11.2025).
52. Малый бизнес в цифрах // Центр Развития Предпринимательства Московской Области. URL: https://mb.mosreg.ru/predprinimatelstvo/malii-biznes-v-cifrah (дата обращения: 07.11.2025).
53. Версоцкий Р.Р. Зарубежный опыт поддержки малого и среднего предпринимательства и возможности его применения в современной России // Управленческое консультирование. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-podderzhki-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-i-vozmozhnosti-ego-primeneniya-v-sovremennoy-rossii (дата обращения: 07.11.2025).
54. В России малое и среднее предпринимательство растет как минимум по числу занятых // Эксперт. 2025. № 1. URL: https://expert.ru/2025/01/8/maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-v-rossii-rastet-kak-minimum-po-chislu-zanyatykh/ (дата обращения: 07.11.2025).
55. 10 тем, волнующих малый бизнес в России в 2024 году. От наименее до наиболее значимых // Клерк.ру. URL: https://www.klerk.ru/boss/articles/600727/ (дата обращения: 07.11.2025).