Проблемы и перспективы развития малого бизнеса в современной России: комплексный анализ и пути решения

Вклад малого и среднего бизнеса в ВВП России по итогам 2023 года достиг 21,7%, что является максимальным показателем за последние шесть лет. Эта цифра не просто статистика; она отражает жизненную силу и адаптивность миллионов предприятий, ежедневно формирующих основу российской экономики. От микропредприятий, представляющих собой более 96% всего сектора, до средних компаний, этот сегмент является драйвером инноваций, важнейшим источником занятости и катализатором социального развития. Именно поэтому глубокое понимание проблем и вызовов, стоящих перед малым бизнесом в России, является не просто академическим интересом, но и стратегической необходимостью для устойчивого экономического роста страны.

Настоящая курсовая работа ставит своей целью не просто констатацию фактов, а всесторонний анализ текущего состояния малого предпринимательства, систематизацию ключевых барьеров, препятствующих его полноценному развитию, а также выработку конкретных предложений по их преодолению и определению перспективных направлений роста. Мы углубимся в нормативно-правовые основы, изучим последние статистические данные, рассмотрим административные и финансовые трудности, проанализируем влияние предстоящей налоговой реформы 2026 года и выявим региональные особенности. Не обойдем вниманием и опыт ведущих мировых держав, чтобы извлечь ценные уроки для российской практики. Структура исследования последовательно проведет читателя от теоретических основ к эмпирическому анализу, от выявления проблем к поиску решений, завершаясь комплексными рекомендациями и обозначением будущих перспектив.

Теоретические основы и сущность малого предпринимательства

Погружаясь в мир малого бизнеса, прежде всего необходимо четко определить его рамки и теоретическое обоснование, что позволит нам говорить на одном языке и понимать глубинные процессы, лежащие в основе его функционирования и развития. Без ясного определения категорий и понимания его фундаментальной роли, любой анализ будет лишен опоры.

Понятие и критерии субъектов малого и среднего предпринимательства

В Российской Федерации деятельность малого и среднего предпринимательства регулируется Федеральным законом № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Этот законодательный акт четко определяет, кто относится к субъектам МСП – это хозяйствующие субъекты, включая юридические лица и индивидуальных предпринимателей, сведения о которых внесены в единый реестр. Однако, принадлежность к той или иной категории МСП – микропредприятию, малому или среднему предприятию – определяется не только этим, но и строгими критериями по численности работников и предельному значению годового дохода.

Так, микропредприятиями считаются организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых не превышает 15 человек, а годовой доход составляет до 120 млн рублей. Малые предприятия – это уже до 100 человек и до 800 млн рублей годового дохода. Наконец, средние предприятия могут иметь от 101 до 250 сотрудников и доход до 2 млрд рублей. Эти предельные значения устанавливаются Правительством Российской Федерации и регулярно пересматриваются, чтобы соответствовать динамике рынка. Например, согласно Постановлению Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 и Федеральному закону № 209-ФЗ, упомянутые выше суммы дохода являются актуальными для текущего периода.

Такая категоризация не является формальностью. Она лежит в основе дифференцированной государственной поддержки, налоговых льгот и доступа к различным программам развития. Понимание этих критериев критически важно для любого предпринимателя, стремящегося воспользоваться преимуществами принадлежности к сектору МСП, а для исследователя – для корректного анализа данных и формулирования выводов.

Роль малого бизнеса в рыночной экономике

Малое предпринимательство – это не просто совокупность небольших компаний; это живая, пульсирующая система, которая является кровеносной системой любой здоровой рыночной экономики. Теоретические концепции неизменно подчеркивают его многогранное значение, выходящее далеко за рамки прямого экономического вклада.

Во-первых, малый бизнес является драйвером экономического роста и инноваций. Благодаря своей гибкости, способности быстро адаптироваться к изменениям рынка и готовности рисковать, малые предприятия часто становятся первопроходцами в новых нишах, внедряют инновационные продукты и услуги. Именно они, зачастую, являются источником прорывных идей, которые впоследствии могут быть масштабированы крупным бизнесом.

Во-вторых, малый бизнес играет ключевую роль в создании рабочих мест и снижении безработицы. В отличие от крупных корпораций, которые могут оптимизировать штаты, малые предприятия, особенно на стадии роста, активно набирают персонал, обеспечивая занятость значительной части населения. Этот аспект особенно важен в условиях региональных диспропорций, где МСП часто становятся основным работодателем в небольших городах и поселках. На конец 2023 года число занятых в малом и среднем бизнесе в России составляло 26,9 млн человек, а с учетом индивидуальных предпринимателей и самозанятых – 31,45 млн человек, что составляет около 40% от общего числа работающих в стране. Эти цифры красноречиво свидетельствуют о социальной значимости сектора.

В-третьих, малый бизнес способствует формированию конкурентной среды и предотвращению монополизации рынков. Множество мелких игроков вынуждает крупных участников повышать качество товаров и услуг, предлагать более выгодные условия, что в конечном итоге выгодно потребителям.

Наконец, малые предприятия являются основой для формирования среднего класса – социального слоя, который традиционно считается опорой стабильности и развития общества. Возможность начать собственное дело, добиться успеха и обеспечить достойный уровень жизни для себя и своей семьи – это мощный стимул для предпринимательской активности. Таким образом, малый бизнес – это не только экономический, но и социальный феномен, влияющий на благосостояние и структуру общества в целом.

Современная макроэкономическая роль малого бизнеса в России: динамика и тенденции

Если теоретические основы дают нам понимание того, «почему» малый бизнес важен, то макроэкономический анализ отвечает на вопрос «насколько» он важен в текущих реалиях. Цифры и динамика показателей красноречиво свидетельствуют о его трансформации и растущем влиянии на экономическую систему России.

По итогам 2023 года доля малого и среднего бизнеса в валовом внутреннем продукте (ВВП) России достигла впечатляющих 21,7%, что является не просто статистическим показателем, а настоящим рекордом за последние шесть лет. В денежном выражении вклад МСП в экономику страны превысил 34,5 трлн рублей. Для сравнения, всего пятью годами ранее, в 2018 году, эта сумма составляла лишь 18,9 трлн рублей. Это означает, что валовая добавленная стоимость, созданная субъектами МСП, выросла более чем на 80% за этот период, демонстрируя не просто рост, а уверенное поступательное движение.

Этот рост неразрывно связан с увеличением занятости. По состоянию на конец 2023 года, в малом и среднем бизнесе в России было задействовано 26,9 млн человек. Если же включить в этот подсчет индивидуальных предпринимателей и самозанятых, то общее число достигает 31,45 млн человек, что составляет около 40% от общего числа работающих в России. С 2019 года количество россиян, занятых в сфере МСП, увеличилось в 1,5 раза – это яркое свидетельство того, что именно этот сектор создает значительную часть новых рабочих мест. По данным на апрель 2025 года, в России зарегистрировано более 6,7 млн малых и средних предприятий (включая индивидуальных предпринимателей), что является наивысшим показателем с 2017 года. Объем выручки субъектов МСП достиг 25,8 трлн рублей по итогам 2023 года, что на 40% превышает результаты 2019 года, подтверждая положительную динамику на протяжении пяти лет.

Основной вклад в этот впечатляющий рост в 2023 году внесли такие отрасли, как обрабатывающая промышленность, а также профессиональная, научная и техническая деятельность. Это говорит о том, что малый бизнес не только обеспечивает базовые потребности населения, но и активно интегрируется в более сложные, наукоемкие и инновационные сферы экономики, становясь частью ее модернизации. Тем самым укрепляется технологический суверенитет страны, что является ключевым фактором ее долгосрочной конкурентоспособности.

Однако, стоит отметить и структурную особенность российского МСП: подавляющее большинство субъектов (свыше 96%) представлено микробизнесом. Доля средних предприятий, к сожалению, составляет менее 1%. Это означает, что, несмотря на общий рост, сектор все еще нуждается в стимулировании перехода микро- и малых предприятий на более высокий уровень, что позволит им стать более устойчивыми и конкурентоспособными игроками на рынке. Преобладание микробизнеса, с одной стороны, свидетельствует о высокой предпринимательской активности «снизу», с другой – указывает на сложности с масштабированием и развитием до средних и крупных форм, что может быть связано с многочисленными барьерами, о которых пойдет речь далее. Как же преодолеть эти ограничения и способствовать полноценному росту?

Ключевые барьеры на пути развития малого бизнеса в РФ

Малый бизнес, несмотря на свою динамичность и значительный вклад в экономику, сталкивается с целым рядом препятствий, которые замедляют его развитие и ограничивают потенциал. Эти барьеры носят системный характер и требуют комплексного подхода к решению.

Административные и регуляторные препятствия

Для многих предпринимателей первый шаг в мир бизнеса начинается не с мечты о продукте или услуге, а с лабиринта административных процедур. Сложности с регистрацией предприятия, громоздкая система лицензирования, а порой и избыточное количество контролирующих органов, функции которых дублируются, создают невидимые, но ощутимые стены. Эти административные барьеры не только повышают непроизводственные издержки бизнеса, но и, что гораздо хуже, демотивируют новых участников рынка, снижая их стимулы к легализации и масштабированию деятельности. Как следствие, возникает благоприятная почва для коррупции и теневой экономики.

Одной из самых острых проблем остается противоречивость и несовершенство действующего законодательства. Нормативно-правовая база, регулирующая предпринимательскую деятельность, часто меняется, содержит неоднозначные формулировки, что создает правовую неопределенность. Это, в свою очередь, ведет к нарушению правовых гарантий для субъектов хозяйствования и подрывает их доверие к государственным институтам. В такой среде малый бизнес вынужден тратить ценные ресурсы не на развитие, а на соблюдение постоянно меняющихся правил, что ограничивает его «стратегичность» и долгосрочное планирование.

В последние годы активно внедрялся механизм «регуляторной гильотины», призванный сократить масштабы государственного вмешательства и устранить устаревшие, избыточные требования. Официальные данные свидетельствуют о значительных результатах: за последние 5 лет было отменено более 14 тысяч ненужных документов. Внедрение риск-ориентированного подхода также позволило существенно сократить число проверок малого бизнеса, что, безусловно, является позитивным шагом.

Однако, несмотря на эти усилия, «регуляторная гильотина» оказалась палкой о двух концах. Как показывают исследования 2022 года, из 11,6 тысяч нормативных правовых актов, отмененных официально, лишь ¹⁄₁₀ часть фактически проверялась при осуществлении государственного контроля. Более того, согласно опросам 2023 года, 90% респондентов не ощутили на себе результатов реформы, а 21% и вовсе отметили ухудшение условий хозяйствования. Эти данные указывают на ограниченное восприятие эффективности реформы бизнесом и на то, что работа по сокращению барьеров все еще далека от завершения. Во многих сферах сохраняются ограничения на вход новых участников, что препятствует здоровой конкуренции и инновационному развитию.

Проблемы доступности финансирования

Финансирование – это кровь экономики, а для малого бизнеса оно часто становится дефицитным ресурсом, подобно живительной влаге в пустыне. Проблемы доступности кредитов и иных финансовых инструментов являются одним из наиболее существенных барьеров, ограничивающих рост и развитие предприятий.

Одной из самых очевидных проблем являются высокие процентные ставки по кредитам. В декабре 2024 года средневзвешенные ставки по кредитам, выдаваемым МСП, достигли исторических рекордов: 24,21% по кредитам сроком до года и 19,92% – свыше года. Такие ставки делают заемное финансирование крайне дорогим и зачастую нерентабельным, особенно для проектов с длительным сроком окупаемости или низкой маржинальностью. Этот тренд усугубляется глобальной жесткой кредитно-денежной политикой Центрального банка РФ, направленной на снижение инфляции, что приводит к росту ключевой ставки и, соответственно, удорожанию кредитов.

Другой краеугольный камень проблемы – недостаток обеспечения. Банки, стремясь минимизировать риски, требуют от заемщиков надежные залоги. Однако у малого бизнеса часто нет ликвидного имущества, способного удовлетворить эти требования. Недвижимость оценивается в лучшем случае за половину цены, а станки и оборудование практически не принимаются в качестве обеспечения. Это создает замкнутый круг: без залога нет кредита, без кредита нет развития, а без развития нет активов для залога.

Не менее важной причиной отказов в кредитовании является отсутствие или плохая кредитная история, а также малый срок ведения бизнеса (менее 6 месяцев). Молодые компании, не успевшие наработать «кредитное досье», автоматически попадают в группу высокого риска для банков. Кроме того, к отказам приводят плохое финансовое состояние (например, наличие налоговых долгов) и высокая долговая нагрузка уже существующих обязательств. По данным Корпорации МСП на 2023 год, примерно в 50% случаев банки отклоняют заявки малого и среднего бизнеса на получение кредитов, при этом в некоторых отраслях процент отказов достигает 70%. В 40% случаев заявки даже не продвигаются дальше начального этапа рассмотрения.

На фоне этих трудностей в 2024 году наблюдался ускоренный рост числа кредитов с просроченной задолженностью (+77,5% за год) и числа МСП, имеющих такую просрочку (+54,4%). Несмотря на то, что в целом малый и средний бизнес не так сильно закредитован, как крупный, доля просроченной задолженности субъектов МСП обновила исторический минимум в середине 2024 года, составив 4,7%, но затем выросла и к концу первого полугодия 2024 года была выше, чем у не-МСП на 1,1 процентного пункта. За последние 10 лет объем займов, полученных субъектами малого предпринимательства, существенно возрос, что в условиях жестких условий кредитования приводит к высокому уровню закредитованности и способствует уходу компаний в теневой сектор или банкротству. Эксперты прогнозируют ужесточение условий выдачи кредитов для малого и среднего бизнеса в России и в 2025 году.

Таким образом, проблемы доступности финансирования для малого бизнеса не только связаны с ценой денег, но и глубоко укоренены в структурных и институциональных особенностях взаимодействия с банковским сектором, что требует пересмотра подходов и развития альтернативных механизмов поддержки.

Налоговая нагрузка и особенности налогообложения: вызовы 2026 года

Налоговая система, будучи одним из ключевых инструментов государственного регулирования экономики, для малого бизнеса часто становится не стимулом, а дополнительным бременем. В последние годы и в преддверии 2026 года, эта сфера претерпевает значительные изменения, которые создают новые вызовы для предпринимателей.

В 2023-2024 годах были внедрены новые положения, направленные на реформирование налоговой системы для малых предприятий, включая введение новых налоговых ставок, уточнение критериев отнесения к МСП и поправок в упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако, основной водораздел ожидается в 2026 году, когда начнется новая волна повышения налогов, призванная мобилизовать государственные финансы. По оценкам деловых объединений, совокупная налоговая нагрузка на малый бизнес вырастет в среднем на 15-18%, что может перекрыть нормы рентабельности и поставить под угрозу существование многих компаний.

Наиболее чувствительным изменением станет снижение порога годового дохода для получения льгот по НДС для малого бизнеса с 60 млн рублей до 10 млн рублей. Это решение затронет около 700 000 предпринимателей, что составляет примерно одну десятую часть всего предпринимательского сообщества. Для многих из них, особенно работающих в низкорентабельных отраслях, таких как розничная торговля (средняя рентабельность 6%) или профессиональные услуги (юридические, бухгалтерские, маркетинговые, дизайн с рентабельностью 9,2%), уплата НДС сделает бизнес убыточным. Это приведет к тому, что от 20% до 40% индивидуальных предпринимателей и юридических лиц могут попытаться использовать схемы дробления бизнеса или другие методы ухода от части налогов, или просто будут вынуждены уйти с рынка.

Кроме того, в рамках налоговой реформы ожидается повышение общей ставки НДС с 20% до 22%, что, по прогнозам, принесет бюджету около 1 трлн рублей. Это, безусловно, увеличит стоимость товаров и услуг для конечного потребителя и ляжет дополнительным бременем на все звенья производственно-сбытовой цепочки, включая малый бизнес.

Одним из наиболее значимых изменений, которое кардинально повлияет на издержки МСП, является отмена льготных тарифов страховых взносов для большинства малых и средних предприятий с 1 января 2026 года. В 2025 году для большинства МСП действуют льготные тарифы: 15% на часть зарплаты, превышающую 1,5 МРОТ (33 660 рублей при МРОТ 22 440 рублей), а часть до 1,5 МРОТ облагается по общей ставке 30%. Для МСП, чья основная деятельность относится к обрабатывающим производствам (включая 20 видов, таких как производство пищевых продуктов, текстиля, компьютеров, ремонт машин), при соблюдении условий по доходам и отсутствии работы с подакцизными товарами, применяется пониженная ставка 7,6% на выплаты сверх 1,5 МРОТ. Для IT-компаний в 2025 году действует ставка 7,6% на весь фонд оплаты труда, однако обсуждается ее изменение до 15% до предельной базы и 7,6% сверх неё с 2026 года.

С 1 января 2026 года для большинства МСП льготные тарифы будут отменены, и они будут уплачивать взносы по общему тарифу: 30% до предельной базы и 15,1% сверх неё. Сохранение пониженных тарифов (15% с выплат свыше 1,5 МРОТ) обсуждается лишь для некоторых приоритетных отраслей, таких как обрабатывающая промышленность, транспорт, электроника, а также социально значимые секторы (здравоохранение, образование) и МСП в районах Крайнего Севера, Белгородской и Курской областей. Перечень конкретных ОКВЭД для таких льгот пока находится на утверждении Правительства РФ.

Опрос «Опоры России» среди 11 000 предпринимателей показал, что 73,6% из них ожидают повышения цен на продукцию и услуги в результате этих изменений. В правительстве и администрации президента обсуждается смягчение параметров налоговой реформы для малого бизнеса, в частности, установление порога для уплаты НДС на 30 млн рублей годовой выручки вместо 10 млн. Однако, пока это лишь обсуждения, и неопределенность сохраняется.

Таким образом, предстоящая налоговая реформа 2026 года представляет собой серьезнейший вызов для малого бизнеса, который может привести к сокращению его численности, уходу в тень и снижению конкурентоспособности, если не будут найдены адекватные компенсационные механизмы или внесены существенные корректировки. Справедливо ли, что столь значительные изменения могут поставить под угрозу существование тысяч предприятий?

Региональные особенности и диспропорции в развитии малого бизнеса России

Россия – это страна огромных расстояний и не менее огромных различий, и малый бизнес не является исключением из этого правила. Развитие предпринимательства в каждом регионе имеет свои уникальные черты, обусловленные историей, географией, структурой экономики и, конечно, местной политикой. Эти региональные особенности создают значительные диспропорции, которые требуют отдельного, детального анализа.

Традиционно, в большинстве экономически развитых стран малый бизнес служит мощным фундаментом региональной экономики, обеспечивая её устойчивость и диверсификацию. Однако в России картина более мозаична. Показатели уровня занятости населения в малом бизнесе и выручки на одного работающего существенно различаются по регионам, что подтверждает наличие глубоких диспропорций.

По данным на 2024 год, рейтинг регионов по вовлеченности населения в МСП демонстрирует яркие контрасты. Безусловными лидерами являются Санкт-Петербург, Новосибирская область и Москва, где доля занятых в МСП составляет около 60% от общей численности рабочей силы. Эти регионы обладают развитой инфраструктурой, высокой плотностью населения, доступом к рынкам и квалифицированным кадрам, а также, зачастую, более прогрессивными региональными программами поддержки. На другом полюсе списка находятся такие регионы, как Ингушетия, Ямало-Ненецкий автономный округ и Чукотский автономный округ, где доля занятых в МСП значительно ниже. Это отражает специфику их экономик (сырьевая направленность, удаленность, низкая плотность населения) и, возможно, менее развитую предпринимательскую среду. В среднем по стране около пятой части всего населения задействовано в малом бизнесе.

Разброс доли малого и среднего бизнеса в валовом региональном продукте (ВРП) также впечатляет: от 2% до 40%, при среднем значении в 24%. Это указывает на то, что в некоторых регионах МСП играет фактически маргинальную роль, тогда как в других является важнейшим элементом экономической системы.

Динамика занятости в МСП также демонстрирует региональную неоднородность. В 2023 году наибольший рост занятости наблюдался в республиках Северного Кавказа – Калмыкии (+54,8%), Ингушетии (+44,9%), Дагестане (+38,7%), Чечне (+35,9%), а также в Тыве (+29,8%). Такой бурный рост может быть связан с эффектом низкой базы и активной государственной поддержкой развития предпринимательства в этих регионах. В то же время, сокращение занятости отмечено в Ненецком автономном округе (-7,8%), Камчатском крае (-6,6%), Чукотском автономном округе (-4,6%), Магаданской области (-1,9%) и Сахалинской области (-0,6%), что, вероятно, обусловлено оттоком населения, спецификой экономики и сложными условиями хозяйствования.

Кластерный анализ, проведенный в 2023 году на основе данных Росстата, выявил четыре группы регионов по показателю оборота выручки на одно малое предприятие. Несмотря на отсутствие подробных характеристик каждой группы в открытых источниках, известно, что такие исследования позволяют выявить общие закономерности и специфические вызовы для каждой группы регионов. Например, одно из исследований выделило кластеры, где экономическое развитие территории было высоким, но потенциал малого бизнеса использовался ограниченно, что говорит о наличии институциональных или административных барьеров.

К наиболее значимым факторам, положительно влияющим на оборот выручки в расчёте на одно малое предприятие, относятся доходы населения, инвестиции на душу населения и общий объём строительства. Это логично: чем выше покупательная способность населения, чем больше инвестиций привлекается в регион и чем активнее развивается строительство (что часто является индикатором общего экономического роста), тем благоприятнее условия для малого бизнеса. И наоборот, доля убыточных предприятий и износ основных фондов негативно влияют на выручку малых предприятий, сигнализируя о структурных проблемах и нехватке модернизации.

Безусловным лидером среди федеральных округов по числу малых предприятий и количеству занятых в этом секторе является Центральный федеральный округ, что обусловлено доминирующим положением Москвы и Московской области как крупнейших экономических центров страны.

Таким образом, региональные особенности развития малого бизнеса в России являются сложным переплетением социально-экономических, географических и институциональных факторов. Понимание этих диспропорций является критически важным для разработки адресных и эффективных мер государственной поддержки, способных нивелировать отставание одних регионов и стимулировать дальнейший рост в других.

Эффективность государственной поддержки и зарубежный опыт стимулирования малого бизнеса

Государственная поддержка и внимательное изучение мирового опыта – это два столба, на которых строится устойчивое развитие малого бизнеса. В России активно предпринимаются шаги в этом направлении, но сравнительный анализ с передовыми зарубежными практиками позволяет выявить потенциальные точки роста и направления для усовершенствования.

Меры государственной поддержки малого бизнеса в России

Российское правительство осознаёт стратегическую важность малого и среднего предпринимательства, и продолжает наращивать усилия по его поддержке. Наглядным подтверждением этому является дополнительное финансирование, заложенное Минфином РФ: почти 40 млрд рублей на 2026-2028 годы. Эти средства будут направлены на целый спектр программ, включая развитие промышленных парков, работу центров «Мой бизнес», субсидирование процентных ставок и предоставление гарантий, что свидетельствует о системном подходе. Правительство недвусмысленно заявляет о цели увеличения доли МСП в ВВП страны.

Ключевую роль в реализации политики поддержки играет Корпорация МСП. В 2025 году она планирует предложить около 10 различных инструментов поддержки, направленных на повышение доступности финансирования. Среди них – льготное кредитование и лизинг, а также активно развивающийся механизм «зонтичных» поручительств.

Особое внимание уделяется новым программам льготного кредитования:

• Совместно с Минпромторгом РФ (ориентировочно с марта 2025 года) будет запущена программа для МСП в сфере станкостроения и робототехники, охватывающая как инвестиционные, так и оборотные цели.
• Совместно с Минэкономразвития (в середине 2025 года) стартует программа для резидентов особых экономических зон и предпринимателей из 17 моногородов с наиболее сложной социально-экономической обстановкой, реализуемая через МСП Банк.
• С 1 апреля 2025 года возобновила работу льготная программа кредитования малых технологических компаний (МТК) с выручкой от 100 млн до 4 млрд рублей и темпом роста выручки не менее 10% за два года. Кредиты предоставляются по ставке «ключ минус 7%» (или 3% при ключевой ставке ЦБ 10% и ниже) через МСП Банк, с общим объёмом в 7 млрд рублей на 2025 год.

Механизм «зонтичных» поручительств Корпорации МСП является одним из самых востребованных инструментов, позволяя бизнесу получить финансирование даже при нехватке или полном отсутствии залога, покрывая до 50% от суммы кредита. В 2025 году будут предоставлены совместные «зонтичные» поручительства Корпорации и ВЭБ.РФ для МСП в секторе городской экономики, а также с региональными гарантийными организациями (РГО).

Кроме того, 67 регионов до конца 2025 года получат субсидию в 1,5 млрд рублей на поддержку МСП-экспортёров, что позволит оказать помощь более чем 12,5 тыс. экспортоориентированных субъектов. Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» (2019–2024 годы) уже позволил около 169 тыс. субъектов МСП заключить экспортные контракты на сумму порядка 9 млрд долларов США.

Отдельного упоминания заслуживает опыт Москвы, которая предоставляет одну из лучших систем поддержки предпринимательства в стране. Она включает как финансовые (гранты, субсидии, льготное кредитование и факторинг, позволившие привлечь более 394 млрд рублей заёмного финансирования с 2020 года), так и нефинансовые меры. Среди них – бесплатная комплексная образовательная поддержка через ГБУ «Малый бизнес Москвы» (мероприятия, обучающие программы, отраслевые акселераторы), программы «Сделано в Москве» (участие в международных выставках, бизнес-миссии, поддержка экспорта), инновационные программы («Start in Moscow», конкурс «Новатор Москвы», «Академия Инноваторов») и помощь в подборе земельных участков и промышленной недвижимости.

Зарубежный опыт стимулирования и развития малого бизнеса

Изучение зарубежного опыта позволяет увидеть, как другие страны решают схожие проблемы и какие подходы оказываются наиболее эффективными. Несмотря на национальные особенности, существуют универсальные принципы, которые могут быть адаптированы для российских условий.

Общие меры, применяемые во многих странах, включают:

• Налоговые льготы: снижение ставок, специальные налоговые режимы.
• Льготные кредиты и кредитные гарантии: программы субсидирования процентных ставок, гарантии по кредитам, микрокредитование.
• Обучение кадров: программы повышения квалификации, бизнес-акселераторы.
• Облегчение доступа к информации: создание единых информационных порталов, консультационная поддержка.
• Защита интеллектуальной собственности: стимулирование инноваций.
• Безвозвратные субсидии на научно-технические программы (как, например, в Японии).
• Защита интересов при государственных закупках: квотирование для МСП.

Рассмотрим подробнее опыт отдельных стран:

Польша демонстрирует модель, характеризующуюся налоговыми и финансовыми преференциями, активной популяризацией бизнеса и созданием институтов поддержки. Здесь применяются:

• Налоговые льготы для НИОКР: возможность двойного списания затрат, что стимулирует инновационную активность.
• Учёт расходов на обучение как вычитаемые из налогооблагаемой базы.
• Гранты и субсидии, например, программа Poland Prize для стартапов, предоставляющая до 50 000 злотых на начальном этапе и до 250 000 злотых на акселерации, на закупку оборудования, обучение и развитие проектов.
• Упрощённые формы налогообложения, включая налоговую шкалу и линейный налог (фиксированная ставка 19% для высоких доходов), что делает налоговую систему более предсказуемой.

Страны Европейского Союза активно внедряют различные программы облегчения налоговой нагрузки и всесторонней поддержки:

• Упрощение налоговых процедур и бухгалтерской отчётности.
• Уменьшение ставок некоторых налогов.
• Программы финансирования исследований и инноваций: Horizon Europe (гранты до 2,5 млн евро + доступ к кредитам до 15 млн евро), EIC Accelerator Pilot (поддержка новаторов и малых компаний).
• Доступ к кредитам через программу COSME.
• Программы обмена для молодых предпринимателей (Erasmus для молодых предпринимателей).
• Гранты на энергоэффективность и проекты в области чистой энергии (например, 1,5 млрд евро выделено в 2024 году), что соответствует современным экологическим трендам.

Великобритания ориентирована на создание максимально благоприятной атмосферы для предпринимательской активности:

• Сокращение налогов для малых предприятий: сниженная ставка корпоративного налога в 19% для прибыли компаний до £50 000 (основная ставка 25% для прибыли свыше £250 000, с прогрессивной шкалой между этими значениями).
• Налоговые скидки на капиталовложения в новые сферы бизнеса.
• Налоговые льготы на НИОКР, для помещений розничной торговли, гостиничного бизнеса, досуга и местных газет.

Германия и Испания уделяют особое внимание созданию рабочих мест для социально незащищённых граждан и развитию экономически отсталых регионов:

• В Германии: инвестиционные субсидии (до 30% от объёма инвестиций, при минимальном объёме инвестиций от 500 000 евро, если продукция реализуется за пределами региона), программы помощи безработным для открытия собственного дела, развитие сети региональных бизнес-инкубаторов (программа EXIST-Gründerstipendium для поддержки инновационных стартапов).
• В Испании: помимо программ по созданию рабочих мест, специализированные организации для финансовой поддержки (общества взаимного гарантирования и взаимного финансирования), программы микрокредитования (ENISA, предлагающая кредиты от 25 000 до 300 000 евро без залога) и технологической поддержки (CDTI с грантами до нескольких миллионов евро для биотехнологий, ИИ, возобновляемой энергетики). Инкубаторы (Barcelona Activa, Madrid Emprende) предоставляют рабочие пространства и административную поддержку. Отдельно стоит отметить низкий уровень бюрократии, позволяющий зарегистрировать малое предприятие и получить лицензию не более чем за 24 часа.

Опыт таких государств, как США, Япония, Германия, является наиболее интересным с учётом достигнутых успехов в развитии и эффективном управлении сегментом малого бизнеса. Изучение этих кейсов позволяет России адаптировать наиболее успешные практики, совершенствуя собственную систему поддержки и создавая более благоприятные условия для предпринимательства. Однако насколько эффективно эти практики могут быть интегрированы в российскую экономическую реальность?

Пути решения проблем и перспективы развития малого бизнеса в России

Осознав масштабы и характер проблем, с которыми сталкивается малый бизнес в России, необходимо перейти к конструктивным предложениям и определить стратегические направления для его устойчивого роста. Решение этих вопросов требует комплексного, многоуровневого подхода, затрагивающего как государственное регулирование, так и инструменты поддержки.

1. Совершенствование административного регулирования и повышение прозрачности:

• Дальнейшая оптимизация регуляторной нагрузки: Необходимо провести глубокий аудит оставшихся нормативных актов после «регуляторной гильотины», выявив и отменив те, которые создают необоснованные барьеры. Особое внимание уделить тем 90% предпринимателей, которые не ощутили эффекта реформы, и пересмотреть её механизмы.
• Унификация и упрощение процедур: Разработать единые стандарты и максимально упростить процессы регистрации, лицензирования и сертификации, по возможности переведя их в цифровой формат. Ориентироваться на опыт Испании с её 24-часовым сроком регистрации.
• Снижение количества и дублирования функций контролирующих органов: Внедрение принципа «одного окна» и чёткое разграничение сфер ответственности между ведомствами. Усилить контроль за обоснованностью проверок и применять риск-ориентированный подход не формально, а по существу.
• Повышение правовой грамотности предпринимателей и чиновников: Регулярное проведение образовательных программ для бизнеса, а также повышение квалификации государственных служащих в вопросах предпринимательского законодательства.

2. Улучшение доступа к финансированию:

• Расширение программ льготного кредитования: Увеличить объёмы финансирования существующих программ, а также разрабатывать новые, специализированные продукты для приоритетных отраслей (обрабатывающая промышленность, высокие технологии, экспортно-ориентированные предприятия) с учётом их специфических потребностей и рисков.
• Развитие механизмов «зонтичных» поручительств и гарантий: Максимально упростить процесс получения «зонтичных» поручительств Корпорации МСП, расширить перечень партнёров (включая региональные гарантийные организации и другие финансовые институты). Это позволит снизить требования к залоговому обеспечению и увеличить доступность кредитов.
• Стимулирование развития альтернативных источников финансирования: Поддержка краудфандинговых платформ, бизнес-ангелов, венчурных фондов для стартапов и малых инновационных компаний.
• Создание «мягких» условий для молодых компаний: Разработка специальных программ кредитования для бизнеса со сроком деятельности менее 6-12 месяцев, а также для предприятий без сформированной кредитной истории, с акцентом на потенциал проекта, а не на прошлые заслуги.
• Оценка и снижение закредитованности: Мониторинг уровня закредитованности МСП, разработка программ реструктуризации долгов и финансового оздоровления для компаний, столкнувшихся с трудностями, чтобы предотвратить их уход в теневой сектор или банкротство.

3. Адаптация налоговой системы к потребностям малого бизнеса, учитывая предстоящие реформы 2026 года:

• Пересмотр параметров налоговой реформы 2026 года: Учитывая негативные прогнозы деловых объединений, необходимо вернуться к обсуждению порога для уплаты НДС для малого бизнеса, возможно, установив его на уровне 30 млн рублей вместо 10 млн. Это позволит снизить шок для 700 тысяч предпринимателей и предотвратить их уход с рынка или в тень.
• Сохранение льготных тарифов страховых взносов: Крайне важно сохранить пониженные тарифы страховых взносов для более широкого круга МСП, а не только для узкого перечня приоритетных отраслей. Для остальных предприятий, возможно, стоит предусмотреть поэтапное повышение или иные компенсационные меры.
• Проведение тщательного анализа влияния повышения НДС: Прежде чем внедрять повышение общей ставки НДС до 22%, необходимо провести детальный анализ его влияния на малый бизнес, особенно в низкорентабельных отраслях, и рассмотреть возможность компенсационных механизмов или отсрочек для МСП.
• Упрощение налогового администрирования: Продолжить работу по упрощению налоговой отчетности и процедур, снижая административную нагрузку на предпринимателей.

4. Дальнейшее развитие региональных программ поддержки и устранение диспропорций:

• Разработка адресных региональных стратегий: Создание индивидуальных программ поддержки МСП для каждого региона, учитывающих его экономическую специфику, факторы роста и отставания.
• Выравнивание инфраструктурных условий: Инвестиции в развитие инфраструктуры (дороги, связь, энергосети) в отстающих регионах, что является базовым условием для развития бизнеса.
• Обмен лучшими практиками: Активное внедрение успешного опыта регионов-лидеров (например, Москвы и Санкт-Петербурга) в регионах с низкими показателями развития МСП.
• Стимулирование инвестиций в малый бизнес на региональном уровне: Разработка региональных программ субсидирования инвестиций, создание благоприятного инвестиционного климата.
• Повышение эффективности региональных институтов поддержки: Усиление роли региональных фондов поддержки предпринимательства, бизнес-инкубаторов и центров «Мой бизнес».

5. Перспективные направления развития малого бизнеса в России:

• Цифровизация и развитие IT-сектора: Стимулирование создания и развития IT-компаний, внедрение цифровых решений в традиционных отраслях.
• Экспортно-ориентированное МСП: Активная поддержка компаний, ориентированных на экспорт, через программы обучения, субсидирования участия в международных выставках, консультации по ВЭД.
• Социальное предпринимательство: Развитие бизнеса, решающего социальные проблемы, с предоставлением ему особых льгот и поддержки.
• Экологически ориентированный бизнес: Поддержка проектов в области зелёной экономики, переработки отходов, энергоэффективности.
• Развитие франчайзинга: Расширение программ поддержки франчайзинга как эффективного инструмента для масштабирования успешных бизнес-моделей и снижения рисков для начинающих предпринимателей.
• Инновационное предпринимательство: Создание благоприятной среды для стартапов, работающих в сфере высоких технологий и научных разработок, с доступом к специализированным грантам и акселераторам.

Реализация этих предложений позволит не только преодолеть существующие барьеры, но и создать мощный фундамент для дальнейшего развития малого бизнеса, превратив его в ещё более значимый драйвер устойчивого экономического роста и социального благополучия России. Эти пути решения проблем ключевых барьеров крайне важны для укрепления экономики страны.

Заключение

Малый бизнес в современной России – это не просто набор статистических показателей, а живая, динамично развивающаяся сила, которая играет критически важную роль в формировании валового внутреннего продукта, обеспечении занятости и стимулировании инноваций. Достигнув 21,7% вклада в ВВП и обеспечив рабочими местами более 31 миллиона человек к концу 2023 года, сектор МСП продемонстрировал впечатляющую устойчивость и потенциал. Однако, за этими цифрами стоят многочисленные вызовы, которые требуют незамедлительного и системного решения.

Проведённый анализ выявил, что ключевыми барьерами для развития малого предпринимательства остаются:

• Административные и регуляторные препятствия: Несмотря на попытки «регуляторной гильотины», избыточная бюрократия, сложности с регистрацией и лицензированием, а также противоречивость законодательства продолжают тормозить развитие, снижая эффективность и прозрачность бизнес-среды.
• Проблемы доступности финансирования: Высокие процентные ставки, дефицит ликвидных залогов, отсутствие кредитной истории у молодых компаний и рост просроченной задолженности значительно ограничивают возможности МСП по привлечению необходимых средств для роста и модернизации.
• Налоговая нагрузка и вызовы 2026 года: Предстоящая налоговая реформа с повышением НДС, снижением порога для его уплаты и отменой льготных страховых взносов для большинства МСП может стать серьёзным испытанием, угрожая рентабельности и вынуждая бизнес уходить в тень или вовсе прекращать деятельность.
• Региональные диспропорции: Значительные различия в уровне развития МСП по регионам, обусловленные социально-экономическими и инфраструктурными факторами, требуют адресных программ поддержки, учитывающих локальную специфику.

Несмотря на эти трудности, государственная поддержка малого бизнеса в России активно развивается, о чём свидетельствуют дополнительные миллиардные вливания, новые программы льготного кредитования Корпорации МСП и успешный опыт Москвы. Изучение зарубежных практик (Польши, ЕС, Великобритании, Германии, Испании) показывает разнообразие эффективных подходов – от налоговых льгот и грантов до упрощения регистрации и развития инновационной инфраструктуры.

В заключение, для устойчивого и полноценного развития малого бизнеса в России необходима комплексная стратегия, включающая: дальнейшее сокращение административных барьеров, расширение доступа к доступному финансированию через государственные гарантии и льготное кредитование, адекватную адаптацию налоговой системы, учитывающую специфику МСП, и разработку адресных региональных программ. Только такой многосторонний подход позволит раскрыть весь потенциал малого предпринимательства, превратив его в надёжный фундамент устойчивого экономического развития страны и повышения благосостояния её граждан. Малый бизнес – это не только экономический двигатель, но и барометр социального здоровья общества, и его успешное развитие является ключевой задачей для будущего России.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (в ред. 2009 г.). Принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. // Собрание законодательства РФ. 2009. № 4. ст. 445.
2. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». (В ред. Федеральных законов от 18.10.2007 N 230-ФЗ, от 22.07.2008 N 159-ФЗ, от 23.07.2008 N 160-ФЗ, от 02.08.2009 N 217-ФЗ, от 05.07.2010 N 153-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2007. № 31. ст. 4006.
3. Федеральный закон от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ «О ЗАЩИТЕ ПРАВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ (НАДЗОРА) И МУНИЦИПАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ» (в ред. Федеральных законов от 28.04.2009 N 60-ФЗ, от 17.07.2009 N 164-ФЗ, от 07.02.2011 N 8-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2008. № 52 (ч. 1). ст. 6249.
4. Герчикова И. Н. Регулирование предпринимательской деятельности: государственное и межфирменное. М.: Консалтбанкир, 2009. 459 с.
5. Глазунова Н.И. Система государственного управления: Учебник для вузов. М.: Юнити-Дана, 2010. 427 с.
6. Западноевропейские страны: Особенности социально-экономических моделей / Отв. ред. В.П. Гутник; Ин-т мировой экономики и междунар. отношений. М.: Наука, 2011. 188 с.
7. Ибадова Л.Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты. М.: ВолтерсКлувер, 2012. 311 с.
8. Инвестиционные стратегии бизнеса и экономика регионов / Под ред. А.С. Четверикова. М.: ЛКИ, 2011. 155 с.
9. Малые предприятия: организация, экономика, учет, налоги / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 237 с.
10. Муравьев А. И. Малый бизнес: экономика, организация, финансы. М.: ЮНИТИ, 2007. 357 с.
11. Савченко В. Е. Современное предпринимательство. Экономические и организационные основы. М.: Известие, 2011. 312 с.
12. Чеберко Е. Ф. Теоретические основы предпринимательской деятельности. СПб.: Изд-во СПбГУП, 2009. 296 c.
13. Косолапов А.И. Специальный налоговый режим для малого бизнеса // Финансы. 2010. № 12. С. 36.
14. Крайний В. Большая борьба малого бизнеса // Финансовая Россия. 2011. № 10. С. 8-12.
15. Лаптев В.А. История возникновения предпринимательских (хозяйственных) объединений // Юрист. 2011. № 8. С. 11-14.
16. Лебедева Л. США: малое предпринимательство как образ жизни // Человек и труд. 2009. № 9. С. 81.
17. Машков Р.В. Инновационная программа предприятий в условиях кризисной ситуации // Проблемы теории и практики управления. 2009. № 3. С. 29.
18. Орлов О. Малое предпринимательство в России: развитие или стагнация? // Вопросы экономики. 2010. № 10. С. 44.
19. Ряховский Д.И. К вопросу государственной поддержки финансирования инноваций // Финансы и кредит. 2009. № 5. С. 29-33.
20. Черниговский М. Война за процент // Forbes. Инструмент капиталиста. 2010. № 10. С. 31-33.
21. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-сентябре 2010 года. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад / Ф.С. Сайдуллаев, А.М. Шестоперов. Режим доступа: http://www.oporarb.ru/content/files/analitika_msp_rf (дата обращения: 26.10.2025).
22. Зыpянoв А.В. Влияние размера предприятия на его эффективность и издержки. Режим доступа: http://www.elitarium.ru/2009/07/02/razmer_predprijatija_jeffektivnost.html (дата обращения: 26.10.2025).
23. Сайт Программы развития малого предпринимательства «Открытое небо». Режим доступа: http://www.spb-mb.ru (дата обращения: 26.10.2025).
24. Сайт Росстата. Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/ (дата обращения: 26.10.2025).
25. Сайт Центра развития малого предпринимательства. Режим доступа: http://www.mbcenter.ru/ (дата обращения: 26.10.2025).
26. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-problemy-kreditovaniya-malogo-biznesa-v-rossii (дата обращения: 26.10.2025).
27. Зарубежный опыт государственной поддержки предпринимательства. URL: https://stud.ru/zarubezhnyj-opyt-gosudarstvennoj-podderzhki-predprinimatelstva (дата обращения: 26.10.2025).
28. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». URL: https://docs.cntd.ru/document/902058098 (дата обращения: 26.10.2025).
29. Влияние новых налоговых правил на малый бизнес в регионах России. URL: https://analitika-biznes-pravo.ru/articles/vliyanie-novyh-nalogovyh-pravil-na-malyy-biznes-v-regionah-rossii (дата обращения: 26.10.2025).
30. Как в 2024 году подорожали кредиты для малого и среднего бизнеса. URL: https://expert.ru/2025/02/22/kak-v-2024-godu-podorozhali-kredity-dlya-malogo-i-srednego-biznesa/ (дата обращения: 26.10.2025).
31. Новости ВЭД. URL: https://rusexporter.ru/news/subsidies_msp_export/ (дата обращения: 26.10.2025).
32. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО БИЗНЕСА. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-podderzhki-malogo-biznesa (дата обращения: 26.10.2025).
33. Почти 40 млрд рублей до 2028 года дополнительно заложено на поддержку МСП. URL: https://riamoda.ru/news/pochti-40-mlrd-rubley-do-2028-goda-dopolnitelno-zalozheno-na-podderzhku-msp.html (дата обращения: 26.10.2025).
34. В Корпорации МСП назвали основные причины отказов в кредитах малому бизнесу. URL: https://vedomosti.ru/press_releases/2023/06/27/v-korporatsii-msp-nazvali-osnovnie-prichini-otkazov-v-kreditah-malomu-biznesu (дата обращения: 26.10.2025).
35. Малый бизнес России Малое предпринимательство. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%9C%D0%B0%D0%BB%D1%8B%D0%B9_%D0%B1%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B5%D1%81_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 26.10.2025).
36. Налоговая реформа – 2026: как бизнесу подготовиться к изменениям. URL: https://www.garant.ru/news/1715000/ (дата обращения: 26.10.2025).
37. НДС 22%: как повышение налогов повлияет на малый бизнес и московский бюджет. URL: https://mskgazeta.ru/obshchestvo/nds-22-kak-povyshenie-nalogov-povliyaet-na-malyj-biznes-i-moskovskij-byudzhet-16629.html (дата обращения: 26.10.2025).
38. РЕГИОНАЛЬНЫЕ ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ. URL: https://editorum.ru/art/43006 (дата обращения: 26.10.2025).
39. Вклад малого и среднего бизнеса в экономику России достиг рекордных 34,5 трлн рублей. URL: https://www.klerk.ru/buh/news/600787/ (дата обращения: 26.10.2025).
40. Малый бизнес в России возмущён повышением налогов в условиях военной экономики — Reuters. URL: https://smart-lab.ru/blog/1039019.php (дата обращения: 26.10.2025).
41. Как столица поддерживает развитие малого и среднего предпринимательства. URL: https://www.mos.ru/news/item/163868073/ (дата обращения: 26.10.2025).
42. Часто задаваемые вопросы. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_info/faq/#title3 (дата обращения: 26.10.2025).
43. Современные тенденции развития малого и среднего предпринимательства в России. URL: https://creativeconomy.ru/articles/122513 (дата обращения: 26.10.2025).
44. Малое предпринимательство в России: современные особенности, региональные диспропорции и тенденции развития. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/maloe-predprinimatelstvo-v-rossii-sovremennye-osobennosti-regionalnye-disproportsii-i-tendentsii-razvitiya (дата обращения: 26.10.2025).
45. ОПЫТ СТИМУЛИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В ЕВРОПЕЙСКОМ СОЮЗЕ. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=23348638 (дата обращения: 26.10.2025).
46. Увеличение лимита льготного кредитования для МСП в воссоединенных регионах до 1 млрд рублей. URL: https://tek.fm/news/2025/10/24/uvelichenie-limita-lgotnogo-kreditovaniya-dlya-msp-v-vossoedinennyh-regionah-do-1-mlrd-rubley/ (дата обращения: 26.10.2025).
47. Какие барьеры существуют при создании малых предприятий? URL: https://conf.omua.ru/upload/iblock/c38/c38b29f032e5576a8d11c05d761664c3.pdf (дата обращения: 26.10.2025).
48. Административные барьеры. URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=116492&dst=100003 (дата обращения: 26.10.2025).
49. АНАЛИТИКИ ОЦЕНИЛИ ПОСЛЕДСТВИЯ СНИЖЕНИЯ ПОРОГА ВЫРУЧКИ ДЛЯ НДС ДО 10 МЛН РУБЛЕЙ. URL: https://abl.su/news/analitiki-ocenili-posledstvija-snizhenija-poroga-vyruchki-dlja-nds-do-10-mln-rublej/ (дата обращения: 26.10.2025).
50. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ БАРЬЕРЫ В ОБЛАСТИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/administrativnye-bariery-v-oblasti-malogo-i-srednego-biznesa (дата обращения: 26.10.2025).
51. Количество компаний в России. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%9A%D0%BE%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE_%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B9_%D0%B2_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 26.10.2025).
52. Налоговая реформа 2026: изменения в налоговом законодательстве для ИП и ООО. URL: https://www.consultant.ru/legalnews/article/68832/ (дата обращения: 26.10.2025).
53. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-nalogooblozheniya-malogo-biznesa-v-rossii (дата обращения: 26.10.2025).
54. Количество занятых в малом и среднем бизнесе превысило 31 млн человек, лимит страховки по вкладам могут поднять. URL: https://sber.business/news/kolichestvo-zanyatykh-v-malom-i-srednem-biznese-prevysilo-31-mln-chelovek-limit-strahovki-po-vkladam-mogut-podnyat (дата обращения: 26.10.2025).
55. Росстат впервые раскрыл долю малого и среднего бизнеса в экономике. URL: https://www.forbes.ru/finansy-i-investitsii/372079-rosstat-vpervye-raskryl-dolyu-malogo-i-srednego-biznesa-v-ekonomike (дата обращения: 26.10.2025).
56. МАЛОЕ И СРЕДНЕЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО В РОССИИ: итоги развития, оценка эффективности реализации программы господдержки, вызовы и новые возможности. URL: http://uralfo.gov.ru/news/2023/10/30/1779/ (дата обращения: 26.10.2025).
57. Анализ развития малого и среднего предпринимательства в России. URL: https://teorecon.ru/index.php/tr/article/view/124 (дата обращения: 26.10.2025).
58. Региональные особенности развития малого предпринимательства в России. URL: https://elib.usfeu.ru/handle/123456789/22934 (дата обращения: 26.10.2025).
59. Мальцева Е.С. Проблемы и перспективы развития малого бизнеса в России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/maltseva-e-s-problemy-i-perspektivy-razvitiya-malogo-biznesa-v-rossii (дата обращения: 26.10.2025).
60. СИСТЕМАТИЧЕСКИЙ ОБЗОР РЕГИОНАЛЬНЫХ ОГРАНИЧЕНИЙ В РАЗВИТИИ МАЛОГО БИЗНЕСА РОССИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistematicheskiy-obzor-regionalnyh-ogranicheniy-v-razvitii-malogo-biznesa-rossii (дата обращения: 26.10.2025).