Содержание
Задание № 13
1. Журнал хозяйственных операций9
2. Синтетические и аналитические счета17
3. Расчетные таблицы24
4. Оборотно – сальдовая ведомость27
5. Бухгалтерский баланс29
Задание 231
25. Заполнение бланка лимитно-заборной карты (форма № М-8)31
26. Заполнения требования-накладной (форма № М-11)34
27. Заполнения накладной на отпуск материалов на сторону (форма № М-15)35
28. Заполнения товарной накладной (форма № ТОРГ-12)37
Выдержка из текста
Задание № 1
Условие:
Закрытое акционерное общество «Вернисаж» является фабрикой по изготовлению мягкой мебели. ЗАО «Вернисаж имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Генеральный директор ЗАО «Вернисаж» Лебедев В.И., бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Черныш В.Ф.
Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. В ЗАО «Вернисаж» принята учетная политика. Некоторые фрагменты приказа по учетной политике:
— основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/01;
— амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
— амортизация нематериальных активов начисляется по нормам исходя из срока полезного использования объектов;
— материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
— в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;
— незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себе¬стоимости;
— доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления;
— оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
— отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 2,1% от начис¬ленной заработной платы;
— удержания налога на доходы физических лиц произво¬дятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
— виды налогов, отчисления на социальные нужды и ставки по ним применяются в соответствии с дейст¬вующим законодательством. Организация ведет налого¬вый учет хозяйственных операций. Данные для начисленная заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2006г.
№ п/пФИО работникаМесто работы и должностьОклад, руб.Отработано, дн.Наличие иждивенцев
1Александров В. П.Директор25 000223
2Иванов А. Л.Гл. бухгалтер25 000221
3Петров С. К.Инженер транс¬портного цеха15 000222
4Соколов А. П.Инженер основ¬ного цеха15 000220
5Семенов Т. В.Экспедитор транспортного цеха10 000224
6Дедкова С. П.Рабочая швейно¬го участка (изго¬товление дива¬нов-кроватей)12 000222
7Проханова Л. Т.То же12 000221
8ПрочиеТо же233 000223
9Комарова В. С.Рабочая швей¬ного участка (изготовление кресел)15 00022 4
10Зубкова Л. Л.То же13 000223
11Полякова П. И.Рабочая сбороч¬ного участка (из¬готовление дива¬нов-кроватей)14 000222
12Зиновьева С. К.То же10 000221
13ПрочиеТо же176 000220
14Турчин А. П.Рабочий сбороч¬ного участка (изготовление кресел)11 000221
15ПрочиеТо же151 000220
16Димов С. С.Рабочий швей¬ного участка (исправление брака)2 800222
17Завьялов А. С.Рабочий по ре¬монту10 000223
18Антонов П. А.Шофер транс¬портного цеха11 000223
19Зазнобин К. А.Рабочий, обслу¬живающий обо¬рудование (от¬пуск — 22 дн.)8 00001
20Куракин А. Д.Финансовый директор (от¬пуск — 10 дн.)14 000122
Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу.
Из заработной платы работников за декабрь стандартные налоговые вычеты не производятся.
Юридический адрес: 125765, г. Москва, ул. Смольная д.1
Банковский реквизиты: ОАО «Внешторбанк» г. Москве, БИК 045030654, р/сч 81654521408000000912, к/сч 30101810500000000819, ОКПО 26171894, ИНН 6245145256
Остатки по синтетическим счетам
Наименование счета
Вариант 7
Основные средства (01)306 000 000
Амортизация основных средств (02)44 000 000
Нематериальные активы (04)60 000
Амортизация нематериальных активов (05)4 000
Материалы (10)735 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям (19)320 000
Основное производство (20)200 000
Готовая продукция (43)1 000 000
Касса (50)10 000
Расчетный счет (51) 1 989 992
Задолженность поставщикам (60)1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков (62) 600 000
Задолженность бюджету (68)186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)304 000
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)800 000
Задолженность подотчетных лиц (71)10 000
Задолженность кредиторам (76)320 050
Прибыль текущего года (99) 7 000 000
Уставный капитал (80)158 019 022
Резервный капитал, созданный в соответствии с зако¬нодательством (82)350 000
Добавочный капитал (83)93 000 000
Нераспределенная прибыль (84)3 021 420
Краткосрочные кредиты банков (66)2 000 500
Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2006 г.:
1) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представля¬ют собой товарный знак;
2) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2006г.:
Счет, субсчетНаименованиеЕдиница измеренияПокупная цена,Количе¬ствоПокуп¬ная стои¬мость, руб.
ТЗР, тыс. руб.Фактическая себестоимость,
руб.
101Ткань обивочная (ширина 150 см)М306 000180 00054 000234 000
101Ткань «Бязь»м4,22 0008 4004 60013 000
101Разные материалышт.2,05 00010 0002 00012 000
ИтогоXXX198 40060 600259 000
103Бензинл2,060 000120 00036 000156 000
Всего материаловXXX318 40096 600415 000
109Хозяйственный инвентарь320 000
320 000
Всего по счету 10XXX638 40096 600735 000
3) состав основных средств
Наименование основных средствМесто эксплуатацииПервоначальная стоимость, руб.Для целей бухгалтерского учетаДля целей налогообложения
Группа ОСКод нормы амортизацииНорма амортизацииОКОФЛет службы
Здание каменное двух¬этажное Управление фабри¬ки 90 000 000100100021,2011000000030
Здание кирпичное Транспортный цех 29 600 000100100042,5011000000030
Здание каменноеОсновной цех 126 000 000100100021,2011000000030
1 Силовые машины То же12 900 0004074071233,31429110106
2Силовые машины То же12 900 0004074071233,31429110106
Пишущие машинкиУправление фабри¬ки120 0004484481112,51535993014
Машины швейные уни¬версальные старого образцаОсновной цех135 0004494491910,01429190006
Машины швейные универсальныеОсновной цех19 865 0004494491910,01429190006
Вычислительные ма¬шины Управление фабри¬ки 19 865 000480
4800512,51430200004
Автомобили легковые То же 3 800 0005045041811,101534100104
Автомобили грузовые Транспортный цех 4 000 0005045040114,301534100206
Инструмент Основной цех2 040 0006006000220,01429287062
Несгораемые сейфыУправление фабрики160 000700700016,5015353102013
ИтогоX306 000 000
Сумма неверна получается 321 385 000XXXXX
Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 2006 г. (для компьютерного учета):
Счет,
субсчетНаименованиеЕдиница
изме¬ренияКоличествоПокупная
цена, руб.Покупная стоимость, руб.
101Ткань оби¬вочнаям6 000 39,023 401
101 Ткань «Бязь» м2 0006,513 000
101Разные ма¬териалышт.6 0002,012 000
ИтогоXXX259 000
103 Бензинл. 78 000 2,0 156 000
109Хозяйствен¬ный инвен¬тарьшт.2001 600320 000
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2006г. (руб.):
Статьи затратИзделия
Диван-кроватькресло
1. Материалы
2. Основная заработная плата производ¬ственных рабочих
3. Отчисления на социальные нужды
4. Общепроизводственные расходы
5. Общехозяйственные расходы Итого60 000
30 000
11 310
36 450
12 240
150 00020 000
10 000
3 770
12 150
4 080
50 000
5)остатки задолженности бюджету (руб.):
налог на добавленную стоимость 90 000
налог на доходы физических лиц 96 000
Итого 186 000
6)остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, (руб.):
органам социального страхования 22 400
пенсионному фонду 252 800
органам обязательного медицинского страхования 28 800
Итого 304 000
7)задолженность поставщикам (руб.):
ЗАО «Нева» 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) 720 000
Итого 1 920 000
8) задолженность Семенова Т. В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
9) задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО «Вернисаж» по оплате труда на 1 декабря 2006г.:
№ п/пФамилия, инициалыСумма, руб.
Александров Г. А.4000
Иванов А. А.2000
Семенов Т. В.1000
Соколов А. П. 3000
Прочие 790000
Итого 800000
11)кредиторская задолженность на 1 декабря 2006г.:
ОрганизацияСумма, руб.
Узел связи района
Профком
Прочие
Итого50 000
10 000
268 000
328 000
За балансом 100 000 рублей
Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем.
Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2006г.