Согласно исследованиям, проведенным экспертами в области менеджмента качества в России, организации, которые систематически и эффективно проводят внутренние аудиты, демонстрируют в среднем на 18–25% более высокий индекс достижения стратегических целей по сравнению с теми, где внутренний аудит носит формальный характер. Этот факт подчеркивает критическую роль внутреннего аудита не просто как инструмента контроля соответствия, но как ключевого драйвера непрерывного улучшения Системы Менеджмента Качества (СМК). Данное исследование посвящено детальному изучению нормативно-методологических требований к проведению внутренних аудитов СМК, заложенных в актуальном стандарте ГОСТ Р ИСО 19011-2021, и разработке практической методики его адаптации к уникальной специфике конкретного предприятия.
Введение: Актуальность, цели и задачи исследования
В условиях динамично меняющихся рыночных требований и ужесточения конкуренции, Система Менеджмента Качества, основанная на принципах ГОСТ Р ИСО 9001, остается фундаментом операционной устойчивости и повышения доверия потребителей. Однако эффективность СМК неразрывно связана с ее внутренней проверкой — внутренним аудитом.
Актуальность темы обусловлена двумя ключевыми факторами. Во-первых, выходом новой редакции руководящих указаний — ГОСТ Р ИСО 19011-2021, который вводит существенные изменения, особенно в части применения риск-ориентированного подхода и оценки компетентности аудиторов. Во-вторых, существует острая потребность в разработке методического инструментария, позволяющего предприятиям отойти от формального, «галочного» аудита и перейти к процедуре, адаптированной под их отраслевую и структурную специфику. Ведь неадаптированный аудит неизбежно приводит к потере времени и фокусированию на второстепенных процессах, игнорируя реальные угрозы для бизнеса.
Цель настоящего исследования — систематизировать нормативные требования ГОСТ Р ИСО 19011-2021 и на их основе разработать комплексную методику адаптации процедур внутреннего аудита СМК, применимую в практической деятельности российских предприятий.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Проанализировать эволюцию и детализировать ключевые принципы проведения аудита, установленные ГОСТ Р ИСО 19011-2021.
- Схематизировать и подробно описать процедурную модель проведения внутреннего аудита, включая управление программой и этапы конкретного аудита.
- Разработать алгоритм учета специфики предприятия при планировании и проведении аудита.
- Идентифицировать и обосновать систему количественных и качественных показателей для оценки результативности процесса внутреннего аудита.
Теоретико-методологические основы внутреннего аудита систем менеджмента
Ключевой задачей данного раздела является создание прочного нормативного и методологического фундамента для дальнейшего практического анализа. Мы систематизируем нормативную базу и принципы проведения аудита, опираясь на актуальные российские стандарты.
Эволюция и ключевые принципы ГОСТ Р ИСО 19011
ГОСТ Р ИСО 19011 является руководящим документом, который устанавливает правила и рекомендации по управлению программами аудита, проведению аудитов, а также по оценке компетентности аудиторов систем менеджмента.
Актуальной редакцией является ГОСТ Р ИСО 19011-2021 (идентичен ISO 19011:2018), который пришел на смену версии 2012 года. Эволюция стандарта отражает общемировую тенденцию интеграции систем менеджмента и усиления их связи с бизнес-рисками.
| Аспект сравнения | ГОСТ Р ИСО 19011-2012 | ГОСТ Р ИСО 19011-2021 |
|---|---|---|
| Количество принципов | 6 принципов | 7 принципов |
| Ключевое добавление | Отсутствует | Введен Риск-ориентированный подход |
| Фокус аудита | Соответствие требованиям | Соответствие, эффективность и риски |
| Управление программой | Общие указания | Четкие указания по учету рисков и возможностей |
| Компетентность | Оценка знаний и навыков | Дополнительные требования к оценке поведенческих характеристик |
Усиление Риск-ориентированного подхода является краеугольным камнем новой редакции. Этот принцип требует, чтобы планирование, проведение и отчетность по аудитам фокусировались на тех областях СМК, где риски для достижения целей организации наиболее высоки. Например, если в организации высок риск срыва сроков поставки, аудит должен быть более глубоко сфокусирован на процессах планирования производства и логистики, нежели на второстепенных административных процессах, что позволяет адаптировать методику аудита под реальные потребности бизнеса.
Принцип Независимости, который для внутренних аудиторов всегда был сложен в реализации, получил в 2021 году более четкое толкование: аудиторы должны быть максимально объективны и, по возможности, нести ответственность за те области, которые они проверяют. Это часто требует создания ротационной системы аудиторов или привлечения сотрудников из других структурных подразделений.
Семь принципов проведения аудита: Детализация и значение
Надежность и результативность процесса аудита обеспечиваются соблюдением семи фундаментальных принципов, которые, согласно ГОСТ Р ИСО 19011-2021, формируют основу для его проведения.
- Честность (Integrity): Этот принцип требует от аудиторов этичного поведения, добросовестности и выполнения работы только в пределах своей компетентности. Например, аудитор, не обладающий достаточными знаниями в области ИТ-безопасности, не должен проводить аудит этого процесса, чтобы избежать некорректных заключений.
- Беспристрастное представление (Fair Presentation): Аудитор обязан предоставлять правдивые, точные и полные отчеты, отражая все существенные результаты аудита, включая выявленные несоответствия, возможности для улучшения и, что немаловажно, разрешенные и неразрешенные проблемные вопросы.
- Должная профессиональная осмотрительность (Due Professional Care): Аудиторы должны действовать с осторожностью, соизмеряя усилия с важностью задачи. Это означает, что проверка критически важных процессов должна быть более тщательной и глубокой, чем проверка вспомогательных. Как гласит принцип «семь раз отмерь», аудитор должен убедиться в наличии достаточного количества объективных свидетельств, прежде чем делать окончательное заключение.
- Конфиденциальность (Confidentiality): Аудиторы обязаны проявлять осмотрительность в использовании и защите информации, полученной в ходе аудита. Информация, касающаяся коммерческой тайны, финансовых показателей или персональных данных, не должна разглашаться третьим лицам.
- Независимость (Independence): Основа объективности аудиторских заключений. Внутренний аудитор должен сохранять независимость от проверяемой деятельности. На практике это достигается путем закрепления аудиторов за процессами, в которых они не несут прямой операционной ответственности.
- Подход, основанный на свидетельствах (Evidence-based approach): Все заключения аудита, выводы и отчеты о несоответствиях должны базироваться исключительно на объективных свидетельствах (записи, изложение фактов, наблюдения), которые должны быть проверяемыми. Этот принцип защищает процесс от субъективных мнений и домыслов.
- Риск-ориентированный подход (Risk-based approach): Этот принцип, добавленный в последнюю редакцию, требует, чтобы аудит был спланирован таким образом, чтобы уделять приоритетное внимание областям с высоким риском и значимостью для СМК и достижения целей организации.
Процедурная модель внутреннего аудита СМК по ГОСТ Р ИСО 19011-2021
Процедурная модель внутреннего аудита в соответствии с ГОСТ Р ИСО 19011-2021 представляет собой циклический процесс, который можно разделить на три основные фазы: Управление программой аудита, Проведение конкретного аудита и Оценка компетентности аудиторов.
Управление программой аудита: Планирование и ресурсы
Программа аудита — это не просто список проверок, а стратегический документ, охватывающий мероприятия по проведению одного или нескольких аудитов в течение определенного периода (обычно, год) и направленный на достижение конкретных целей. Управление программой аудита реализуется по циклу PDCA (Plan-Do-Check-Act).
| Этап цикла PDCA | Мероприятия в программе аудита |
|---|---|
| Plan (Планирование) | Определение целей программы (например, подтверждение соответствия, подготовка к сертификации, анализ зрелости процессов). Определение области программы (все подразделения, только критические процессы). Оценка рисков и возможностей, связанных с программой (например, риск нехватки ресурсов, риск предвзятости). |
| Do (Выполнение) | Разработка графика, распределение ресурсов (человеческие, финансовые, временные). Назначение руководителей аудиторских групп и проведение самих аудитов. |
| Check (Проверка) | Мониторинг выполнения программы: анализ выполнения графика, контроль качества отчетов, оценка компетентности аудиторов. Анализ удовлетворенности проверяемых подразделений. |
| Act (Действие) | Анализ и улучшение программы аудита: корректировка целей, изменение частоты проверок, перераспределение ресурсов на следующий период на основе полученных результатов. |
Риски, связанные с программой аудита, которые необходимо учитывать на этапе планирования, могут включать:
- Недостаточность ресурсов (времени, компетентности аудиторов).
- Конфликт интересов (отсутствие независимости).
- Неэффективное взаимодействие с проверяемыми подразделениями.
- Неактуальность критериев аудита (использование устаревшей документации).
Шесть ключевых этапов проведения конкретного аудита
Проведение отдельного аудита — это строго структурированная последовательность действий, которая обеспечивает систематичность и объективность процесса.
Блок-схема процесса аудита (ГОСТ Р ИСО 19011-2021):
- Инициирование аудита:
- Назначение руководителя группы аудиторов.
- Определение целей, области и критериев аудита (например, требования ГОСТ Р ИСО 9001, внутренняя документация, законодательство).
- Проверка возможности проведения аудита (наличие ресурсов и полномочий).
- Анализ документации СМК:
- Изучение Руководства по качеству, процедур, должностных инструкций проверяемого подразделения.
- Цель: получение общего представления о функционировании процесса и выявление потенциальных проблемных областей для фокусировки.
- Подготовка к аудиту на месте:
- Составление Плана аудита (дата, время, место, проверяемые подразделения, критерии, аудиторы).
- Разработка Рабочих документов (чек-листы, формы для записей свидетельств).
- Проведение аудита на месте:
- Вступительное совещание.
- Сбор объективных свидетельств (интервью с персоналом, наблюдение за деятельностью, анализ записей и документов).
- Формулирование выводов аудита (соответствия/несоответствия).
- Подготовка и рассылка отчета по аудиту:
- Заключительное совещание.
- Оформление Отчета о несоответствиях (описание факта, критерий, к которому относится несоответствие).
- Подготовка и утверждение финального Отчета по аудиту.
- Завершение аудита и последующие действия:
- Официальное закрытие аудита.
- Мониторинг выполнения корректирующих действий (КА) проверяемым подразделением. Аудит считается результативным только после эффективного устранения причин несоответствий.
Рабочие документы внутреннего аудита: Практический инструментарий
Для обеспечения принципа Подхода, основанного на свидетельствах, критически важны рабочие документы. Они служат инструментом для стандартизации сбора информации и минимизации субъективизма аудитора.
1. Чек-лист для сбора свидетельств
Чек-лист (рабочий лист) — это не список вопросов «да/нет», а структурированный документ, ориентирующий аудитора на сбор конкретных доказательств.
| Критерий аудита (Ссылка на документ) | Вопрос/Проверяемый аспект | Требуемые свидетельства (Записи/Документы) | Результат (Свидетельство аудита) |
|---|---|---|---|
| П. 6.1.2 ГОСТ Р ИСО 9001 (Действия в отношении рисков) | Определены ли риски и возможности для процесса «Закупки»? | Протоколы совещаний по анализу рисков; Реестр рисков процесса | Запись: Процесс идентифицировал 3 ключевых риска. Свидетельство: [Файл документа «Реестр рисков_2025_Q3»] |
| П. 7.5.3 ГОСТ Р ИСО 9001 (Контроль документированной информации) | Обеспечивается ли контроль версий рабочих инструкций? | Матрица распределения и учета версий; Электронный журнал изменений | Запись: Проверена версия инструкции И-05.02. В системе указана версия 3.0, используемая версия 2.0. |
2. Форма Отчета о несоответствии (ОН)
Отчет о несоответствии (ОН) является основным результатом работы аудитора и должен быть максимально четким и объективным.
Форма отчета о несоответствии (ОН)
| Раздел | Содержание |
|---|---|
| Номер ОН/Дата | Уникальный идентификатор, дата регистрации |
| Проверяемый процесс/Подразделение | Например: Отдел продаж, Процесс «Обработка претензий» |
| Критерий аудита (Ссылка) | Конкретный пункт стандарта или внутреннего документа, который нарушен (Например: П. 8.2.3 ГОСТ Р ИСО 9001:2015; П. 4.1. Инструкции И-03) |
| Объективное свидетельство (Факт) | Четкое описание наблюдаемого факта. (Например: В журнале регистрации входящих претензий (записи от 15.09.2025 и 20.09.2025) отсутствует подпись руководителя отдела о принятии решения по корректирующим действиям.) |
| Тип несоответствия | Существенное (Major)/Несущественное (Minor) |
| Корректирующее действие | Поле для заполнения проверяемым подразделением: Немедленное устранение (Коррекция) и Анализ причины (КА). |
Методика адаптации и оценка результативности процесса аудита
Универсальный стандарт ГОСТ Р ИСО 19011-2021 предоставляет лишь руководящие указания. Для максимальной эффективности аудит должен быть адаптирован под уникальные условия, в которых работает предприятие. Как же оценить, насколько успешно проходит эта адаптация?
Алгоритм адаптации методики аудита к специфике предприятия
Адаптация методики внутреннего аудита — это процесс настройки стандартных процедур (частоты, глубины, методов) с учетом отраслевых рисков, размера организации и зрелости ее СМК. Мы предлагаем трехступенчатый алгоритм адаптации.
Шаг 1: Оценка специфики и определение ключевых факторов
Организация должна оценить, какие факторы влияют на ее СМК и должны быть отражены в программе аудита:
- Отраслевая специфика: (Например, в производстве: особый контроль сырья; в сфере услуг: высокий риск человеческого фактора).
- Размер и структура: Крупные, территориально распределенные компании требуют большего внимания к аудиту коммуникаций и удаленных филиалов. Малые компании могут объединять аудит нескольких процессов.
- Зрелость СМК: Для молодой СМК аудит фокусируется на соответствии и наличии записей. Для зрелой СМК — на эффективности, результативности и улучшении.
Шаг 2: Корректировка программы аудита
На основе факторов специфики вносятся изменения в Программу аудита (частота и область):
| Фактор специфики | Корректировка частоты/глубины | Пример адаптации |
|---|---|---|
| Высокий риск процесса (например, критический производственный цикл) | Увеличение частоты аудита (например, ежеквартально вместо раз в год) и увеличение глубины проверки. | В пищевой промышленности аудит ХАССП и гигиены проводится ежемесячно, а не ежегодно. |
| Высокий уровень несоответствий в прошлом периоде | Внеплановый (последующий) аудит или аудит, сфокусированный на выполнении корректирующих действий. | Проверка процесса «Контроль готовой продукции» через 3 месяца после устранения причин выявленных несоответствий. |
| Новый или измененный процесс/оборудование | Обязательное включение в программу аудита сразу после внедрения для проверки эффективности. | Аудит нового программного обеспечения для управления документацией проводит��я в тестовом режиме. |
Шаг 3: Адаптация методов и инструментария
На основе специфики корректируются методы проведения аудита:
- Для территориально распределенных объектов: Внедрение удаленных методов аудита (видеоконференции, анализ данных в реальном времени).
- Для оценки риск-ориентированного мышления: Разработка специализированных вопросов в чек-листе, требующих от проверяемого персонала объяснить, как они идентифицируют и реагируют на риски в своей повседневной деятельности.
- Для оценки культуры качества: Включение поведенческого аудита (наблюдение за выполнением работы) и интервью по оценке осведомленности персонала.
Количественные и качественные показатели результативности внутреннего аудита
Эффективность внутреннего аудита необходимо оценивать не только по факту его проведения, но и по его влиянию на СМК. Для этого используется набор ключевых показателей результативности (KPI).
Количественные показатели (KPI)
Эти метрики измеряют процессную эффективность аудита и качество его результатов:
| Показатель | Формула расчета | Целевое значение (Пример) | Значение для анализа |
|---|---|---|---|
| Индекс выполнения корректирующих действий (ИКА) | И_КА = (Количество выполненных КА / Общее количество запланированных КА) × 100% |
≥ 95% | Низкий индекс свидетельствует о неэффективности контроля или несерьезном отношении к устранению причин несоответствий. |
| Плотность обнаружения несоответствий (ПН) | П_Н = Общее количество выявленных НС / Общее количество часов аудита |
0,5 — 1,5 НС/час | Чрезмерно низкое значение может указывать на поверхностный или формальный аудит; слишком высокое — на незрелость СМК. |
| Своевременность аудита (СА) | С_А = (Количество аудитов, проведенных в срок / Общее количество запланированных аудитов) × 100% |
100% | Показатель эффективности управления Программой аудита. |
Качественные показатели
Качественные показатели фокусируются на восприятии аудита и его ценности для организации:
- Индекс удовлетворенности проверяемых подразделений (ИУП): Измеряется через анонимное анкетирование после аудита. Оцениваются такие параметры, как профессионализм аудиторов, ясность предоставленных свидетельств, конструктивность рекомендаций.
- Значение: Высокий ИУП (например, ≥ 4.5 из 5) указывает на то, что аудит воспринимается не как карательный орган, а как партнер по улучшению.
- Доля системных несоответствий: Отношение несоответствий, затрагивающих несколько процессов или корневые причины, к общему числу несоответствий.
- Значение: Рост этой доли при стабильной Плотности обнаружения говорит о том, что аудиторы стали более компетентны в выявлении корневых проблем, а не просто «ошибок на поверхности».
- Количество предложений по улучшению: Число добровольных предложений, внесенных проверяемыми подразделениями после аудита, основанных на выявленных возможностях.
- Значение: Указывает на способность аудита стимулировать процесс непрерывного улучшения в организации.
Эффективный внутренний аудит всегда должен фокусироваться не на поиске виновных, а на выявлении системных слабостей, которые мешают достижению стратегических целей. Только так он становится инвестицией, а не затратой.
Заключение и рекомендации
Настоящее исследование было направлено на систематизацию нормативно-методологических основ внутреннего аудита СМК в соответствии с ГОСТ Р ИСО 19011-2021 и разработку практического инструментария для адаптации стандартных процедур к специфике конкретного предприятия.
Цель исследования была достигнута. Были проанализированы ключевые принципы стандарта, включая усиленный риск-ориентированный подход, и детально описана процедурная модель аудита. Критически важным результатом стала разработка трехступенчатого алгоритма адаптации методики аудита, который позволяет трансформировать особенности отрасли, размера и зрелости СМК в конкретные изменения в программе и методах аудита. Кроме того, была предложена метрическая база для оценки результативности процесса аудита, включающая как количественные (Индекс выполнения КА, Плотность обнаружения НС), так и качественные (Индекс удовлетворенности, Доля системных НС) показатели.
Рекомендации для предприятия по повышению результативности и эффективности процесса внутреннего аудита на основе предложенной методики адаптации:
- Интеграция Рисков в Программу: Руководству СМК необходимо ежегодно проводить анализ стратегических и операционных рисков, связанных с достижением целей организации, и на их основе формировать приоритеты Программы аудита. Процессы, связанные с рисками, должны проверяться чаще и глубже.
- Развитие Компетентности в Области Корневых Причин: Проводить обязательное обучение внутренних аудиторов методикам поиска и анализа корневых причин несоответствий (например, метод «5 почему» или диаграмма Исикавы). Это позволит повысить Долю системных несоответствий, что является признаком зрелости и ценности аудита.
- Внедрение KPI для Оценки Аудита: Ввести в систему мониторинга СМК предложенные количественные и качественные показатели результативности процесса аудита. Регулярный анализ Плотности обнаружения несоответствий и Индекса выполнения КА позволит оценивать не только проверяемые процессы, но и качество работы самой аудиторской функции.
- Формализация Адаптации: Закрепить в Положении о внутреннем аудите организации разработанный алгоритм адаптации, сделав обязательным ежегодный пересмотр частоты, глубины и методов аудита в зависимости от изменения специфики предприятия и внешних факторов.
Эффективный внутренний аудит, основанный на гибкой, адаптированной и контролируемой методике ГОСТ Р ИСО 19011-2021, превращается из формальной обязанности в мощный стратегический инструмент управления, способствующий устойчивому развитию и непрерывному улучшению организации.
Список использованной литературы
- ГОСТ Р ИСО 19011-2021 Оценка соответствия. Руководящие указания по проведению аудита систем менеджмента. Введ. 2021-09-01. Москва: Стандартинформ, 2021. URL: https://docs.cntd.ru/document/1200178496 (дата обращения: 24.10.2025).
- Артемьева, М.Н. Анализ результативности процесса внутреннего аудита / М.Н. Артемьева, К.М. Рахлин // Методы менеджмента качества. 2004. № 2. С. 43–46.
- Жариков, В.Д. Внутренний аудит СМК на ОАО «БОРХИММАШ» / В.Д. Жариков, С.В. Васильев // Актуальные инновационные исследования: наука и практика. 2009. № 3-4. С. 24-24.
- Рязанцев, А.Б. Аудит СМК в оценке стратегии предприятия / А.Б. Рязанцев // Вестник Воронежского государственного технического университета. 2011. Т. 7, № 3. С. 212-214.
- Свиткин, М.З. Настольная книга внутреннего аудитора / М.З. Свиткин, К.М. Рахлин, В.Д. Мацута, О.Д. Дымкина. Санкт-Петербург: Издательский дом «Измайловский», 2003. 120 с.
- Семенова, Л.А. Качественное планирование — фундамент успешного проведения внутренних аудитов / Л.А. Семенова // Стандарты и качество. 2010. № 6. С. 94-97.
- Семенова, Л.А. Использование методов и инструментов качества при организации и проведении внутренних аудитов системы менеджмента качества вуза / Л.А. Семенова, Н.И. Барсукова // Качество. Инновации. Образование. 2009. № 9. С. 17-22.
- Строна, Т.В. Опыт внедрения системы менеджмента качества в ОАО «МОСФАРМ» / Т.В. Строна, Н.В. Бажанова // Менеджмент качества в сфере здравоохранения и социального развития. 2011. № 3. С. 28-31.
- Фихман, Ю.Н. Система менеджмента качества на промышленном предприятии (по стандарту ИСО 9001:2000) : пособие по разработке систем / Ю.Н. Фихман. Москва: НТК «Трек», 2005. 216 с.
- Шадрин, А.Д. Менеджмент качества. От основ к практике / А.Д. Шадрин. Москва: НТК «Трек», 2005. 360 с.
- Якушев, М.В. Проблемы внутреннего аудита / М.В. Якушев // Методы менеджмента качества. 2004. № 4. С. 47–48.
- О результативности внутренних аудитов СМК // РИА «Стандарты и Качество». URL: https://ria-stk.ru/stq/detail.php?ID=51084 (дата обращения: 24.10.2025).
- Набор руководящих принципов для проведения аудита // ProКачество. URL: https://kachestvo.pro/sistemy-menedzhmenta/standartizatsiya/nabor-rukovodyashchikh-printsipov-dlya-provedeniya-audita/ (дата обращения: 24.10.2025).
- Оценка эффективности подразделения внутреннего аудита // Институт внутренних аудиторов. URL: https://iia-ru.ru/publications/internal-audit/otsenka-effektivnosti-podrazdeleniya-vnutrennego-audita/ (дата обращения: 24.10.2025).
- Анализ результативности процесса «Внутренний аудит» системы менеджмента качества // Cyberleninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-rezultativnosti-protsessa-vnutrenniy-audit-sistemy-menedzhmenta-kachestva (дата обращения: 24.10.2025).
- ДП ТГУ СМК 98-002-2022. Томский государственный университет. 2022. URL: https://www.tsu.ru/content/upload/files/dokumenti_po_smk/DP_SMK_98-002-2022.pdf (дата обращения: 24.10.2025).
- АУДИТ СИСТЕМ МЕНЕДЖМЕНТА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ. Текст научной статьи // Cyberleninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/audit-sistem-menedzhmenta-teoreticheskie-i-prakticheskie-aspekty (дата обращения: 24.10.2025).