Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Оглавление
Введение 3
1. Налоговый контроль юридических лиц как основной инструмент работы налоговых органов 5
1.1. Место и роль налогов налоговой системы 5
1.2. Влияние налогообложения на организацию 8
1.3. Налоговое администрирование и налоговый контроль 14
Глава
2. Анализ налоговой нагрузки ООО «Бухгалтерские услуги» 22
2.1. Краткая характеристика ООО «Бухгалтерские услуги» 22
2.2. Анализ порядка исчисления и уплаты налогов ООО «Бухгалтерские услуги» 26
2.3. Оценка налоговой нагрузки ООО «Бухгалтерские услуги» 33
Глава 3. Налоговое администрирование НДС на примере ООО «Бухгалтерские услуги» 42
Заключение 48
Список литературы 50
Приложения……………………………………………………………………… …..51
Содержание
Выдержка из текста
Объектом исследования является налоговый контроль в РФ. При этом предметом выступают государственные органы осуществляющие налоговый контроль в РФ; их права и обязанности, а также методы повышения эффективности налогового контроля.
В данной работе последовательно рассмотрен ряд вопросов относительно налогового контроля организаций. В процессе рассмотрения специальных материалов и учебной литературы по исследуемой теме удалось уяснить многие теоретические моменты по совершенствованию системы налогообложения.
Предварительный налоговый контроль проводится до отчетного периода по конкретному виду налога либо до предоставления налогоплательщику налоговых льгот, изменения сроков уплаты налогов и т. д. Например, обязательным условием предоставления налогового кредита является проведение предварительной проверки финансового состояния налогоплательщика со стороны уполномоченного государственного органа.
Рассматривая финансы в рамках именно экономической категории можно говорить о том, что им присущи не только распределительная, но и контрольная функция, что обуславливает существование такой категории как финансовый контроль. В связи с этим использование государством и муниципальными образованиями финансов для выполнения своих функций и решения задач предполагает в обязательном порядке проведение контроля над ходом выполнения этих задач. Эффективность и действенность финансового контроля определяет условия сильной власти, является важнейшим фактором государственного строительства, что наиболее значимо в условиях современного государства.
Налоговый контроль следует рассматривать как функциональный элемент и основную форму налогового администрирования. Он имеет все черты, присущие финансовому контролю, и одновременно обладает специфическими чертами, что проявляется в более узкой сфере действия.
Это находит отражение в экономической политике в целом и её важнейших составляющих – валютной и налоговой политике.
В настоящее время в Российской Федерации накоплен достаточно значительный опыт проведения налогово-контрольных мероприятий, а применяемые механизмы отличаются постоянством используемых форм и методов. Между тем, потенциал для увеличения собираемости налогов за счет улучшения контрольных мероприятий в РФ находится на достаточно высоком уровне. Одним из вариантов повышения доходов бюджета является разрешение имеющихся проблем и противоречий в реализации налогового контроля.
Принимаемые меры по стабилизации финансово-бюджетной системы предопределяют создание действенной системы контроля над налоговым законодательством в целом, а так же за правильным исчислением налогов и сборов, полным и своевременным поступлением платежей в бюджетную систему Российской Федерации или внебюджетные фонды.Правовое обеспечение деятельности по налоговому контролю осуществляется соответствующими нормативно-правовыми актами, принятыми и действующими в данной сфере государственных отношений.Органы налогового контроля представляют собой единую централизованную систему, осуществляющую непосредственный контроль над соблюдением законодательства о налогах и сборах, и правильном выполнении всех операций, производимых в сфере налогообложения.
Налоговый контроль — одно из важнейших направлений государственного финансового контроля. По численности контролируемых лиц налоговый контроль также занимает основную позицию. От других направлений государственного финансового контроля налоговый контроль отличается по своему объекту (предмету), содержанию, формам и методам, составу контролирующих органов и контролируемых лиц.
Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Список литературы
1. Федеральный Закон РФ Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).
//
2. ПБУ: практический комментарий/ Г.Ю. Касьянова (9-е изд., перераб. и доп.).
– М.: АБАК, 2010. 544 с.
3. Приказ № 66н от 22.07.10г «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
4. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
5. Приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-2/297@ «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
6. Экономика предприятия./ Под ред. В.П. Грузинова. — М.: ЮНИТИ, 2011.-535 с.
7. Мельник М.В., Бердников В.В. Анализ финансовой отчетности и прогнозирование финансовых результатов. М.: Финакадемия, 2010. 53 с.
8. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова.-М.:Финансы: ЮНИТИ,2011.-495с.
9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Методы налоговой оптимизации / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2001. 195с.
10. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2002. 153с.
11. Князев В.Г., Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: МЦФЭР, 2011. 103с.
12. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии / Под ред. С.В. Белоусовой. Москва: Вершина, 2012. С. 51 — 52.
13. Перов А. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А. В. Перов А. В. Толкушин. 8-е изд. М. : Юрайтиздат, 2012. 139 с.
14. Теория налогообложения: свежий взгляд на старые проблемы / И. А. Майбуров Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2011. 184 с.
15. Филина Ф.Н. Налоговое планирование на малых предприятиях // www.rosbuh.ru.
16. Исаев А.Ю. Этапы развития категории корпоративного налогового менеджмента в России. // URL: http://www.beintrend.ru.
17. Последовательность проведения планирования налогов. URL: http://www.pnalog.ru/material/posledovatelnost-nalogovogo-planirovaniya.
18. Теоретические вопросы налогового планирования в работе предприятия. URL: http://www.pnalog.ru/material/nalogovoe-planirovanie-teoriya.
19. http://www.cfin.ru/finanalysis/value/finance_metrics_1.shtml#multiples – статья «Финансовый менеджмент»
20. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. 7-е изд., доп. и перераб. М.: МЦФЭР, 2010. С.21.
21. Иванова В.Н. О системном подходе к пониманию правовых категорий «юридическая конструкция налога», «система налогообложения» и налоговая система» // Законодательство и экономика. 2013. N 6.
22. Синикова Н.В. Одной из важнейших задач является повышение налоговой культуры налогоплательщиков // Российский налоговый курьер. 2013. N 22.
23. Синикова Н.В. Налоговое администрирование в мегаполисе // Российский налоговый курьер. 2012. N 13-14.
24. Конторович В.К. Собираемость налогов в Российской Федерации:
25. Дис. к. э. н. — М., 2012. — С. 28.
26. www.nalog.ru
27. minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ
28. http://www.consultant.ru/online/base/ — справочно-правовая система.
список литературы
