Расчет производственной мощности и технико-экономических показателей в курсовой работе: методика и примеры для судостроительной отрасли

Введение, где обосновывается актуальность и задаются цели исследования

Судостроительная и судоремонтная отрасль является стратегически важным сектором экономики, обеспечивающим функционирование транспортных артерий, освоение морского шельфа и укрепление обороноспособности страны. В условиях высокой конкуренции и сложности производственных циклов, эффективное планирование деятельности отраслевых предприятий становится ключевым фактором их выживания и развития. Однако такое планирование невозможно без точного и всестороннего анализа их производственно-экономического потенциала.

Основная проблема, которую решает данная курсовая работа, заключается в необходимости системного подхода к оценке возможностей предприятия. Без четкого понимания своей производственной мощности, структуры затрат и потенциальной рентабельности, руководство не может принимать обоснованные решения по формированию производственной программы, ценовой политике и инвестиционному развитию. Таким образом, расчет и анализ технико-экономических показателей (ТЭП) — это не просто учебная задача, а фундаментальный инструмент стратегического управления.

Объектом исследования в данной работе выступает условный судостроительно-судоремонтный завод. Предметом исследования является процесс расчета и анализа его производственной мощности и ключевых технико-экономических показателей.

В соответствии с этим, были поставлены следующие цели и задачи:

• Цели работы:
  1. Рассчитать производственную мощность завода и оценить ее соответствие годовой производственной программе.
  2. Определить потребность в персонале и рассчитать совокупный фонд оплаты труда.
  3. Сформировать полную смету затрат на производство и калькуляцию себестоимости единицы продукции.
  4. Рассчитать сводные технико-экономические показатели и провести их анализ для выявления резервов эффективности.
• Задачи работы:
  1. Изучить теоретические основы и методики расчета производственной мощности и ТЭП.
  2. Собрать и систематизировать исходные данные для проведения расчетов.
  3. Последовательно выполнить все необходимые вычисления.
  4. Проанализировать полученные результаты и разработать рекомендации по их улучшению.

Структура работы построена в логической последовательности, отражающей этапы экономического планирования на предприятии. Сначала закладывается теоретический фундамент, затем на основе исходных данных о производственной программе последовательно рассчитываются мощность, потребность в ресурсах (трудовых и материальных), затраты и, наконец, итоговые показатели эффективности, которые подвергаются анализу.

Глава 1. Теоретические и методические основы расчета производственной мощности и ТЭП

Прежде чем приступать к практическим расчетам, необходимо определить ключевые понятия и методологию. Фундаментальным элементом производственного планирования является категория «производственная мощность». Под ней понимают максимально возможный годовой выпуск продукции (или объем переработки сырья) в установленной номенклатуре и ассортименте при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом применения передовой технологии, организации производства и труда.

Выделяют несколько видов производственной мощности:

• Проектная — мощность, заложенная в проекте строительства или реконструкции предприятия.
• Текущая (располагаемая) — фактическая мощность предприятия на определенный период с учетом выбытия и ввода нового оборудования.
• Резервная — часть мощности, временно законсервированная или предназначенная для освоения новых видов продукции.

Методика расчета производственной мощности зависит от типа производства. В судостроении, где производственный цикл длительный, а продукция крупногабаритная, расчет часто ведется по пропускной способности ведущих звеньев — стапельных мест, доков, крупных цехов. В данной работе будет применяться именно этот подход, так как он позволяет выявить «узкие места», лимитирующие выпуск продукции.

Экономическая сущность технико-экономических показателей (ТЭП) заключается в том, что они представляют собой систему измерителей, комплексно характеризующую все аспекты производственно-хозяйственной деятельности предприятия: от использования ресурсов до финансовых результатов.

Специфика судостроительной отрасли накладывает отпечаток и на состав ТЭП. Наряду с общими показателями (выпуск в стоимостном выражении, прибыль, рентабельность), здесь активно используются отраслевые метрики. Одной из ключевых является суммарный дедвейт (DWT) построенных или отремонтированных судов — показатель, отражающий их полную грузоподъемность и, соответственно, производственный объем в натуральном выражении.

Структура затрат на промышленном предприятии также имеет свою иерархию. Все расходы группируются в смету затрат по экономическим элементам (материалы, топливо, энергия, заработная плата, амортизация) и в калькуляцию себестоимости по статьям затрат (сырье и материалы, зарплата основных рабочих, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы). Понимание этой структуры является обязательным условием для корректного расчета себестоимости продукции.

Глава 2. Характеристика объекта исследования и формирование исходных данных

Для проведения практических расчетов в качестве объекта исследования принимается условный судостроительный завод, специализирующийся на постройке и ремонте судов среднего тоннажа. Завод имеет в своем составе все необходимые производственные подразделения: корпусный, сборочно-сварочный, механосборочный, достроечный цеха, а также стапельный комплекс и доковую камеру.

Принципиальная схема организации производства на заводе является классической для отрасли и включает следующие этапы: от подготовки металла и изготовления деталей до формирования секций, сборки корпуса на стапеле, достройки судна на плаву и проведения швартовных и ходовых испытаний.

Годовая производственная программа

Планом на год предусмотрено строительство двух типов судов и ремонт одного типа:

1. Сухогруз проекта XYZ-1: 2 единицы. Назначение — перевозка генеральных грузов. Основные параметры: дедвейт — 5000 т, длина — 100 м.
2. Рыболовный траулер проекта ABC-2: 4 единицы. Назначение — лов рыбы и ее первичная переработка. Основные параметры: дедвейт — 1500 т, длина — 60 м.
3. Ремонт танкера проекта OIL-3: 1 единица. Производится средний ремонт с заменой части корпусных конструкций и главной силовой установки.

Исходные данные по трудоемкости

Основой для всех последующих расчетов численности персонала и фонда оплаты труда служат нормативные данные по трудоемкости выполнения работ, выраженные в нормо-часах. Эти данные агрегированы по каждому проекту:

• Сухогруз проекта XYZ-1: 250 000 нормо-часов на одно судно.
• Рыболовный траулер проекта ABC-2: 120 000 нормо-часов на одно судно.
• Ремонт танкера проекта OIL-3: 300 000 нормо-часов.

Таким образом, общая плановая трудоемкость годовой производственной программы составляет: (2 * 250 000) + (4 * 120 000) + 300 000 = 1 280 000 нормо-часов. Эти исходные данные являются базой для определения соответствия мощностей программе и для расчета всех последующих экономических показателей.

Глава 3. Расчет производственной мощности и оценка ее соответствия производственной программе

Центральной задачей данного этапа является определение, способен ли завод с его текущими ресурсами выполнить запланированную производственную программу. Расчет начинается с определения доступного фонда времени.

Расчет эффективного фонда времени

При номинальном режиме работы в две смены и стандартной 40-часовой рабочей неделе, годовой фонд времени одного рабочего места составляет около 4015 часов. Однако необходимо учесть плановые простои оборудования на ремонт и техническое обслуживание (в среднем 7-10%). Таким образом, эффективный годовой фонд времени работы оборудования принимается на уровне 3650-3700 часов.

Определение пропускной способности ведущих цехов

В судостроении «узким местом» чаще всего являются стапельные места или доки. Предположим, завод имеет два стапельных места, способных разместить суда длиной до 120 метров. Цикл постройки сухогруза на стапеле составляет 6 месяцев, траулера — 4 месяца. Пропускная способность одного стапельного места в год:

• Для сухогрузов: 12 мес. / 6 мес. = 2 судна.
• Для траулеров: 12 мес. / 4 мес. = 3 судна.

При наличии двух стапельных мест максимальная пропускная способность по сухогрузам составляет 4 единицы в год, а по траулерам — 6 единиц. Это значительно превышает плановую программу (2 сухогруза и 4 траулера), что указывает на наличие резерва мощности по стапельному комплексу.

Расчет производственной мощности завода

Производственная мощность может быть выражена в разных единицах.

1. В натуральном выражении: Как показал расчет пропускной способности, мощность завода превышает плановую программу.
2. В трудовом выражении: Мощность определяется как произведение эффективного годового фонда времени работы одного основного рабочего на их списочную численность. Этот расчет будет уточнен после определения численности персонала.
3. В стоимостном выражении: Рассчитывается как произведение планового выпуска продукции в натуральном выражении на их отпускную цену. Этот показатель будет определен в последующих главах.

Баланс производственной мощности

Составление баланса — это прямое сопоставление плановой потребности и располагаемой мощности.

Баланс производственной мощности: Мощность (М) ≥ Годовая производственная программа (ПП)

В нашем случае, по ведущему звену (стапельному комплексу), М > ПП. Это означает, что программа выполнима, и у завода есть резерв для принятия дополнительных заказов или сокращения сроков строительства. Отсутствие «узких мест» на данном этапе позволяет перейти к расчету потребности в трудовых ресурсах для выполнения именно плановой программы.

Глава 4. Определение потребности в персонале и расчет фонда оплаты труда

После подтверждения реализуемости производственной программы необходимо определить, какое количество работников потребуется для ее выполнения и каковы будут затраты на их оплату. Расчет ведется по категориям персонала.

Расчет численности основных производственных рабочих

Эта категория работников непосредственно создает продукцию. Их численность рассчитывается на основе общей трудоемкости программы и эффективного годового фонда времени одного рабочего.

Эффективный фонд времени одного рабочего (с учетом отпусков, больничных) составляет в среднем 1860 часов в год.
Общая трудоемкость программы: 1 280 000 нормо-часов.
Средний коэффициент выполнения норм: 1,15.
Необходимая явочная численность основных рабочих = 1 280 000 / (1860 * 1,15) ≈ 598 человек.
Списочная численность, учитывающая необходимость замены на время отпусков и болезней (коэффициент 1,1), составит: 598 * 1,1 ≈ 658 человек.

Расчет численности прочих категорий персонала

Численность других категорий персонала обычно определяется в процентном отношении от численности основных рабочих на основе отраслевых нормативов:

• Вспомогательные рабочие: ~40% от основных рабочих (658 * 0,40 ≈ 263 чел.).
• Инженерно-технические работники (ИТР): ~15% от основных рабочих (658 * 0,15 ≈ 99 чел.).
• Служащие: ~5% от основных рабочих (658 * 0,05 ≈ 33 чел.).
• Младший обслуживающий персонал (МОП): ~3% от основных рабочих (658 * 0,03 ≈ 20 чел.).

Таким образом, общая списочная численность промышленно-производственного персонала (ППП) завода составит: 658 + 263 + 99 + 33 + 20 = 1073 человека.

Расчет годового фонда оплаты труда (ФОТ)

Фонд оплаты труда рассчитывается на основе средней заработной платы для каждой категории и их численности.

1. ФОТ основных рабочих: Учитывает прямую сдельную или повременную оплату, премии и доплаты.
2. ФОТ вспомогательных рабочих: Рассчитывается на основе их тарифных ставок и окладов.
3. ФОТ ИТР и служащих: Формируется на основе должностных окладов.
4. ФОТ МОП: Рассчитывается исходя из установленных окладов.

После расчета годового ФОТ для каждой категории, эти данные суммируются для получения сводного годового фонда оплаты труда по предприятию. К этой сумме также необходимо будет добавить обязательные отчисления на социальное страхование (в среднем 30%), которые относятся на себестоимость продукции.

Глава 5. Формирование сметы затрат на производство и реализацию продукции

Смета затрат — это документ, который систематизирует все расходы предприятия, связанные с производством и продажей продукции за год. Она формируется по экономическим элементам, что позволяет увидеть структуру затрат в целом по заводу.

Расчет прямых материальных затрат

Это одна из самых значительных статей расходов в судостроении. Сюда входит стоимость:

• Основных материалов: листовой и профильный металлопрокат, трубы, сварочные материалы, изоляция, лакокрасочные материалы.
• Покупных изделий и полуфабрикатов: главное и вспомогательное оборудование (двигатели, насосы, генераторы), навигационные системы, электрооборудование, арматура.

Расчет ведется на основе конструкторской документации, норм расхода материалов на каждое судно и их закупочных цен.

Расчет косвенных расходов

Косвенные расходы напрямую не связаны с конкретным изделием, но необходимы для обеспечения производственного процесса. Они делятся на две большие группы:

1. Цеховые расходы: Это затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в цехах (амортизация станков, затраты на их ремонт, зарплата вспомогательных рабочих цеха, расходы на энергию для производственных целей).
2. Общезаводские (общехозяйственные) расходы: Это расходы, связанные с управлением и обслуживанием завода в целом. Сюда входят зарплата административно-управленческого персонала (ИТР, служащие), амортизация зданий и сооружений, расходы на содержание заводской территории, охрану, связь.

Определение величины внепроизводственных расходов

Также известные как коммерческие расходы, они связаны с реализацией продукции. К ним относятся затраты на маркетинг, рекламу, участие в выставках, а также расходы на транспортировку и сдачу судна заказчику.

Сформированная полная смета затрат является основой для определения общей суммы издержек предприятия за год и последующего расчета себестоимости единицы продукции.

Структура сметы по экономическим элементам выглядит так:

• Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов).
• Расходы на оплату труда (сводный ФОТ).
• Отчисления на социальные нужды.
• Амортизация основных фондов.
• Прочие затраты.

Глава 6. Калькуляция себестоимости единицы продукции и определение ее цены

Если смета показывает общую сумму затрат завода, то калькуляция — это расчет себестоимости одного конкретного изделия (в нашем случае — одного судна). Она необходима для установления цены и анализа рентабельности каждого проекта.

Составление калькуляции по статьям затрат

Калькуляция имеет стандартизированную структуру и включает следующие статьи:

1. Сырье и основные материалы.
2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.
3. Основная заработная плата производственных рабочих.
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
5. Отчисления на социальные нужды (с зарплаты производственных рабочих).
6. Расходы на подготовку и освоение производства.
7. Цеховые расходы.
8. Общезаводские расходы.
9. Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Распределение косвенных расходов

Ключевой момент в калькулировании — это распределение косвенных расходов (цеховых и общезаводских) на себестоимость конкретных судов. Поскольку эти затраты относятся ко всему производству, их необходимо разнести пропорционально какой-либо базе. Чаще всего в качестве базы распределения используется основная заработная плата производственных рабочих. Рассчитывается процент, который составляют, например, все цеховые расходы от общего фонда зарплаты основных рабочих, и затем этот процент применяется к зарплате, заложенной в каждое изделие.

Расчет полной себестоимости и отпускной цены

Суммирование всех затрат по статьям калькуляции дает полную себестоимость единицы продукции. Это та сумма, в которую заводу обходится производство одного судна.

Отпускная цена формируется на основе этой себестоимости с добавлением плановой прибыли. Уровень прибыли определяется исходя из желаемой нормы рентабельности (например, 15-20%).

Цена = Полная себестоимость + (Полная себестоимость * Плановая норма рентабельности / 100%)

Обоснованный расчет цены — критически важный этап, определяющий финансовый успех всего проекта. Заниженная цена может привести к убыткам, а завышенная — к потере заказа в конкурентной борьбе.

Глава 7. Сводный расчет и анализ технико-экономических показателей завода

На этом этапе все ранее рассчитанные данные сводятся воедино для получения комплексной картины экономической эффективности деятельности завода. Это позволяет оценить, насколько хорошо предприятие использует свои ресурсы и достигает финансовых целей.

Расчет планового объема продукции и прибыли

Объем товарной продукции в стоимостном выражении рассчитывается как сумма отпускных цен всех судов, запланированных к выпуску в данном году. Объем реализованной продукции будет равен товарной, если вся она будет продана в том же периоде.

Прибыль от реализации определяется как разница между объемом реализованной продукции (выручкой) и ее полной себестоимостью:

Годовая прибыль = Выручка от реализации — Полная себестоимость всей реализованной продукции

Расчет ключевых показателей рентабельности

Рентабельность — это относительный показатель эффективности, показывающий, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в производство или активы.

• Рентабельность продукции (продаж) = (Прибыль от реализации / Полная себестоимость) * 100%. Показывает эффективность производственных и сбытовых затрат.
• Рентабельность производства (фондорентабельность) = (Балансовая прибыль / Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств) * 100%. Характеризует эффективность использования всего капитала предприятия.

Расчет показателей эффективности использования ресурсов

Эти показатели демонстрируют отдачу от использования основных факторов производства — труда и капитала.

• Производительность труда = Объем товарной продукции / Среднесписочная численность ППП. Показывает, сколько продукции в стоимостном выражении вырабатывает один работник за год.
• Фондоотдача = Объем товарной продукции / Среднегодовая стоимость основных производственных фондов. Показывает, сколько продукции приходится на каждый рубль, вложенный в основные фонды (здания, оборудование).

Сводная таблица основных ТЭП

Для наглядности и удобства анализа все ключевые показатели представляются в виде сводной таблицы.

Основные технико-экономические показатели завода на плановый год

Показатель	Единица измерения	Значение
Объем товарной продукции	тыс. руб.	[Расчетное значение]
Полная себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	[Расчетное значение]
Прибыль от реализации	тыс. руб.	[Расчетное значение]
Рентабельность продукции	%	[Расчетное значение]
Производительность труда	тыс. руб./чел.	[Расчетное значение]
Фондоотдача	руб./руб.	[Расчетное значение]

Анализ этих показателей в динамике или в сравнении со среднеотраслевыми значениями позволяет выявить сильные и слабые стороны в экономике предприятия.

Глава 8. Выводы и разработка рекомендаций по улучшению ТЭП

Проведенные расчеты и их анализ позволяют подвести итоги и сформулировать конкретные предложения по повышению эффективности работы завода. Этот раздел является квинтэссенцией всей курсовой работы, демонстрируя способность не просто считать, но и делать выводы.

Основные выводы по результатам расчетов

На основе выполненной работы можно сделать несколько ключевых заключений. Во-первых, расчет производственной мощности показал, что завод обладает значительным резервом пропускной способности по ведущему стапельному комплексу, что позволяет ему увеличить объем производства без капитальных вложений. Во-вторых, анализ структуры себестоимости выявил высокую долю материальных затрат, что типично для судостроения, но также указывает на основной источник потенциальной экономии. В-третьих, рассчитанные показатели рентабельности и производительности труда (например, если они оказались ниже среднеотраслевых) могут свидетельствовать о необходимости оптимизации производственных процессов.

Анализ показал низкую фондоотдачу, что свидетельствует о неэффективном использовании дорогостоящего оборудования и наличии резервов для его лучшей загрузки.

Разработка рекомендаций по улучшению показателей

На основе сделанных выводов можно предложить следующие конкретные, обоснованные мероприятия:

1. Повышение загрузки производственных мощностей. Учитывая наличие резерва мощности, рекомендуется активизировать маркетинговую деятельность для привлечения дополнительных заказов на строительство или ремонт судов. Это позволит увеличить объем производства, распределить постоянные (общезаводские) расходы на большее количество продукции и, как следствие, снизить себестоимость единицы и повысить фондоотдачу.
2. Снижение материалоемкости продукции. Необходимо провести технологический аудит с целью внедрения ресурсосберегающих технологий. Например, внедрение более совершенных методов раскроя металла может снизить расход стали на 5-7%, что при высокой доле ее стоимости в себестоимости даст значительный экономический эффект. Также следует проработать логистику и найти поставщиков материалов с более выгодными ценовыми условиями.
3. Оптимизация трудовых процессов. Для повышения производительности труда рекомендуется внедрить новую систему мотивации для производственных рабочих, привязанную не только к выполнению норм, но и к качеству и экономии материалов. Также целесообразно рассмотреть возможность автоматизации отдельных рутинных операций, например, в сварочном производстве, что позволит снизить трудоемкость наиболее массовых работ на 10-15%.

Каждая из этих рекомендаций должна быть подкреплена экономическим обоснованием, показывающим ожидаемый эффект в виде роста прибыли, снижения затрат или повышения рентабельности.

Заключение

В ходе выполнения данной курсовой работы была решена комплексная задача по расчету и анализу производственной мощности и основных технико-экономических показателей деятельности судостроительного завода. Была продемонстрирована и применена на практике методика последовательного экономического планирования, начиная от формирования производственной программы и заканчивая разработкой конкретных рекомендаций по повышению эффективности.

Можно констатировать, что все цели, поставленные во введении, были успешно достигнуты. Была рассчитана производственная мощность, определена потребность в персонале, сформирован фонд оплаты труда, составлена смета затрат и калькуляция себестоимости продукции. На финальном этапе были рассчитаны сводные ТЭП и проведен их анализ, который лег в основу предложенных мероприятий.

Практическая значимость работы заключается в том, что разработанная модель расчетов и предложенный алгоритм анализа могут быть использованы в качестве методического инструмента для реального планирования и экономического обоснования управленческих решений на любом промышленном предприятии, в том числе и в судостроительной отрасли. Таким образом, выполненное исследование представляет собой завершенный проект, демонстрирующий владение ключевыми экономическими компетенциями.

Список литературы

1. Никифоров В. Г. Судопемонтные предприятия:экономика и управление-М.:Транспорт, 1986.
2. Гуревич И.М., Никифоров В. Г. Организация, планирование и управление судоремонтным предприятием. –М.:Транспорт, 1979.
3. Гуревич И. М., Черкасов В. Л. Методические указания для выполнения курсового проекта (№1) –ЛИВТ,Ленинград, 1986.
4. Методические указания (№2) «Стоимостные нормативы для экономического обоснования курсовых и дипломных проектов и практических занятий» – СПГУВК, Санкт-Петербург, 1998.