Технико-экономические показатели предприятия сферы услуг: методика расчета и анализ

Раздел 1. Введение, где мы определяем цели и актуальность нашей работы

Малые предприятия в сфере услуг, такие как швейные ателье, составляют важную часть современной экономики. Они сталкиваются с серьезными вызовами: высокой конкуренцией, необходимостью удовлетворять индивидуальные запросы клиентов и постоянным давлением на рентабельность. В таких условиях выживание и развитие напрямую зависят от грамотного управления, а его фундаментом является точное планирование и глубокий анализ. Ключевым инструментом для этого выступает расчет технико-экономических показателей (ТЭП).

Именно поэтому освоение этой методики критически важно для любого специалиста. Цель данной работы — наглядно продемонстрировать и освоить методику расчета и анализа основных ТЭП на конкретном практическом примере деятельности швейного ателье.

Для достижения этой цели мы решим следующие задачи:

• Изучим теоретические основы и состав ключевых ТЭП.
• Соберем и систематизируем исходные данные для нашего условного предприятия.
• Проведем пошаговый расчет производственной программы, фонда оплаты труда, себестоимости и финансовых результатов.
• Проанализируем полученные показатели и наметим пути для их улучшения.

Раздел 2. Что нужно знать о ТЭП перед началом расчетов

Прежде чем погружаться в формулы, важно понять суть. Технико-экономические показатели (ТЭП) — это система измерителей, которые комплексно характеризуют эффективность использования ресурсов предприятия (трудовых, материальных, финансовых) и его производственно-хозяйственную деятельность. Проще говоря, это «приборная панель» бизнеса, которая показывает, насколько хорошо он работает.

Основная задача ТЭП — дать объективную основу для принятия управленческих решений. Они позволяют:

• Планировать деятельность на будущие периоды.
• Сравнивать собственную эффективность с конкурентами или среднеотраслевыми показателями.
• Выявлять «узкие места» и внутренние резервы для роста.

Показатели можно условно разделить на общие (применимы к любой отрасли) и специфические. В наших расчетах мы будем использовать ключевые понятия:

• Себестоимость — это сумма всех затрат предприятия на производство и реализацию одной единицы услуги или всего объема продукции. Она включает прямые затраты (те, что можно прямо отнести на конкретную услугу, например, ткань и зарплата швеи) и косвенные (общие расходы, такие как аренда цеха, амортизация оборудования, зарплата директора).
• Прибыль — экономический итог работы. Это разница между выручкой от продажи услуг и их полной себестоимостью.
• Рентабельность — ключевой показатель эффективности, который показывает, сколько прибыли приносит каждый вложенный или заработанный рубль.
• Фондоотдача — показывает, насколько эффективно используется основное оборудование (станки, машины).

Специфика сферы услуг, особенно индивидуального пошива, заключается в огромной роли качественного прогнозирования спроса и высокой доле ручного труда, что делает анализ затрат на персонал и материалы особенно значимым.

Раздел 3. Знакомство с нашим предприятием. Ателье «Шанс»

Чтобы наши расчеты были не просто абстрактными цифрами, мы проведем их на примере конкретного предприятия. Объектом нашего исследования является ателье «Шанс».

Это предприятие малого бизнеса, которое специализируется на пошиве меховых пальто из искусственного меха по индивидуальным заказам. Ателье имеет высший разряд, что предполагает высокое качество работы и соответствующую квалификацию персонала.

Для расчетов мы будем использовать следующие исходные данные:

• Организационная структура: одна производственная бригада.
• Мощность бригады: 7 производственных рабочих (швей).
• Средневзвешенная трудоемкость пошива одного пальто: 10,8 человеко-часа.
• Режим работы: пятидневная рабочая неделя, 8-часовой рабочий день.
• Условная стоимость основных фондов (оборудование, мебель): 500 000 руб.

Эти данные станут основой для всех последующих вычислений, начиная с определения производственных возможностей ателье.

Раздел 4. Как рассчитать производственную программу и потребность в кадрах

Первый шаг в планировании — понять, какой объем услуг ателье способно оказать за год. Это называется расчетом производственной мощности. Расчет выполняется в несколько этапов.

1. Расчет годового фонда рабочего времени одного сотрудника.

   При стандартной пятидневной неделе количество рабочих дней в году составляет примерно 247. Продолжительность рабочего дня — 8 часов.

   Годовой фонд времени = 247 дней * 8 часов = 1976 часов

2. Расчет производственной мощности ателье.

   Теперь умножим годовой фонд времени одного рабочего на количество сотрудников в бригаде.

   Общий фонд времени (мощность в часах) = 1976 часов * 7 чел. = 13 832 человеко-часа

   Зная трудоемкость одного изделия (10,8 часа), мы можем рассчитать, сколько пальто ателье может сшить за год.

   Годовая производственная программа = 13 832 чел.-ч / 10,8 ч/изд. ≈ 1280 изделий

3. Обоснование численности персонала.

   В нашей курсовой работе мы идем от обратного: у нас уже есть бригада из 7 человек, и мы рассчитали программу под нее. На практике часто бывает наоборот: компания планирует произвести N изделий и рассчитывает, сколько для этого нужно людей. Формула будет та же, но искомой станет численность персонала.

Итак, плановая производственная мощность ателье «Шанс» составляет 1280 пальто в год при штате в 7 производственных рабочих.

Раздел 5. Сколько будут стоить наши сотрудники. Считаем фонд заработной платы

Затраты на персонал — одна из важнейших статей себестоимости в сфере услуг. Фонд оплаты труда (ФОТ) включает не только «чистую» зарплату, но и дополнительные выплаты, а также обязательные страховые взносы, которые платит работодатель.

Для расчета примем следующие условные данные:

• Часовая тарифная ставка швеи — 300 руб./час.
• Процент дополнительной заработной платы (на оплату отпусков) — 8% от основной.
• Ставка страховых взносов (на пенсионное, медицинское и социальное страхование) — 30%.

Расчет годового ФОТ проведем пошагово:

1. Основной ФОТ производственных рабочих. Мы уже знаем общий годовой фонд рабочего времени (13 832 часа).
   

   Основной ФОТ = 13 832 ч * 300 руб./ч = 4 149 600 руб.

2. Дополнительный ФОТ. Рассчитывается как процент от основной части.
   

   Дополнительный ФОТ = 4 149 600 руб. * 8% = 331 968 руб.

3. Страховые взносы. Рассчитываются от суммы основной и дополнительной зарплаты.
   

   База для взносов = 4 149 600 + 331 968 = 4 481 568 руб.

   Сумма взносов = 4 481 568 руб. * 30% = 1 344 470 руб.

4. Итоговый годовой ФОТ. Суммируем зарплату и взносы.
   

   Общий ФОТ = 4 481 568 + 1 344 470 = 5 826 038 руб.

Эта сумма представляет собой полные годовые затраты ателье на производственный персонал.

Раздел 6. Из чего складывается цена услуги. Расчет полной себестоимости

Теперь мы готовы собрать воедино все затраты и рассчитать полную себестоимость наших услуг. Для этого составим калькуляцию — смету затрат на одно изделие и на весь годовой объем.

Затраты делятся на прямые (непосредственно связанные с производством изделия) и косвенные (общехозяйственные).

Прямые затраты на 1 изделие:

• Материалы и фурнитура: Примем условно, что на одно пальто требуется материалов на сумму 4 500 руб.
• Зарплата производственных рабочих с отчислениями: Рассчитаем, какая часть ФОТ приходится на одно изделие.
  

  Затраты на оплату труда на 1 изделие = (Общий ФОТ) / (Кол-во изделий) = 5 826 038 руб. / 1280 шт. ≈ 4 551 руб.

Итого прямых затрат на 1 изделие = 4 500 + 4 551 = 9 051 руб.

Косвенные (накладные) расходы:

Это постоянные расходы, которые не зависят напрямую от количества сшитых пальто. Примем следующие условные годовые значения:

• Аренда помещения: 360 000 руб.
• Коммунальные услуги: 120 000 руб.
• Амортизация оборудования (10% от стоимости): 50 000 руб.
• Зарплата административного персонала (директор/бухгалтер) с налогами: 840 000 руб.
• Прочие расходы (реклама, связь): 100 000 руб.

Итого годовых косвенных расходов = 1 470 000 руб.

Чтобы рассчитать полную себестоимость одного пальто, добавим к прямым затратам долю косвенных.

Косвенные расходы на 1 изделие = 1 470 000 руб. / 1280 шт. ≈ 1 148 руб.

Полная себестоимость 1 пальто = 9 051 (прямые) + 1 148 (косвенные) = 10 199 руб.

Полная себестоимость годового выпуска = 10 199 руб. * 1280 шт. ≈ 13 054 720 руб.

Анализ структуры себестоимости показывает, что основную долю (около 89%) составляют прямые затраты, где главными являются стоимость материалов и оплата труда швей.

Раздел 7. Как оценить успешность бизнеса. Расчет прибыли и рентабельности

Расчеты затрат завершены. Теперь мы можем перейти к самому интересному — оценке финансовых результатов. Для этого нам нужна цена, по которой ателье продает свои услуги.

На основе анализа рынка и с учетом высокого качества пошива, примем плановую цену одного пальто на уровне 15 000 руб.

1. Расчет плановой выручки.

   Выручка — это общая сумма денег, полученная от продажи всех изделий.

   Выручка = Цена * Объем = 15 000 руб. * 1280 шт. = 19 200 000 руб.

2. Расчет прибыли.

   Прибыль — это то, что остается после вычета всех расходов из выручки. Будем считать, что предприятие работает на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

   Валовая прибыль (до налогов) = Выручка — Полная себестоимость = 19 200 000 — 13 054 720 = 6 145 280 руб.

   Налог (15%) = 6 145 280 * 0,15 = 921 792 руб.

   Чистая прибыль = 6 145 280 — 921 792 = 5 223 488 руб.

3. Расчет рентабельности.

   Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли заложено в каждом рубле себестоимости.

   Рентабельность продукции = (Валовая прибыль / Полная себестоимость) * 100% = (6 145 280 / 13 054 720) * 100% ≈ 47,1%

   Рентабельность продаж показывает, какую долю в каждом рубле выручки составляет прибыль.

   Рентабельность продаж = (Чистая прибыль / Выручка) * 100% = (5 223 488 / 19 200 000) * 100% ≈ 27,2%

4. Расчет фондоотдачи.

   Этот показатель отражает эффективность использования оборудования.

   Фондоотдача = Выручка / Стоимость основных фондов = 19 200 000 / 500 000 = 38,4 руб./руб.

   Это означает, что каждый рубль, вложенный в оборудование, приносит 38,4 рубля выручки в год.

Раздел 8. Что нам говорят цифры. Анализ ТЭП и поиск точек роста

Проведенные расчеты дали нам богатую пищу для размышлений. Рентабельность продаж на уровне 27,2% и рентабельность продукции в 47,1% свидетельствуют о высокой эффективности и финансовой устойчивости ателье «Шанс». Однако это не означает, что нет путей для улучшения.

Анализ структуры себестоимости показал, что главными статьями затрат являются стоимость материалов (около 44%) и фонд оплаты труда (около 45%). Именно здесь лежат основные рычаги для оптимизации. На основе этого анализа можно предложить следующие организационно-технические мероприятия для повышения эффективности:

• Снижение себестоимости материалов.
  Заключение долгосрочных контрактов с поставщиками искусственного меха, оптовые закупки или поиск альтернативных производителей могут снизить затраты на материалы на 5-10% без потери качества. Это напрямую увеличит прибыльность каждого заказа.
• Повышение производительности труда.
  Трудоемкость в 10,8 часа на изделие можно сократить. Внедрение нового, более производительного швейного оборудования (например, промышленных оверлоков или машин с программным управлением) может сократить время на выполнение операций на 10-15%. Это позволит либо увеличить годовой выпуск продукции при той же численности персонала, либо сократить издержки на оплату труда.
• Увеличение выручки за счет расширения ассортимента.
  Помимо пошива пальто, можно ввести дополнительные услуги, такие как ремонт меховых изделий, пошив аксессуаров (шапки, варежки) из остатков материала. Это позволит увеличить средний чек и получить дополнительную выручку при минимальном росте затрат.
• Пересмотр ценовой политики.
  Введение «премиальных» услуг (например, срочный пошив с наценкой в 25%) позволит увеличить маржинальность отдельных заказов и повысить общую выручку.

Каждое из этих предложений требует отдельного экономического обоснования, но уже сейчас они указывают на четкие направления для дальнейшего развития бизнеса.

Раздел 9. Заключение, где мы подводим итоги и делаем выводы

В ходе данной работы мы детально рассмотрели и применили на практике методику расчета и анализа технико-экономических показателей для предприятия сферы услуг на примере швейного ателье «Шанс».

Была последовательно решена вся цепочка задач: от расчета производственной программы и фонда оплаты труда до определения себестоимости, прибыли и ключевых показателей эффективности. Расчеты показали, что плановая деятельность предприятия является высокорентабельной: рентабельность продаж составила 27,2%, а рентабельность продукции — 47,1%, что является отличным результатом для малого бизнеса. Высокий показатель фондоотдачи (38,4) говорит об эффективном использовании производственного оборудования.

На основе анализа структуры затрат были выявлены основные точки роста и предложены конкретные рекомендации, направленные на снижение себестоимости и повышение производительности труда. Это доказывает, что ТЭП — не просто академическое упражнение, а реальный инструмент управления.

Таким образом, главная цель курсовой работы — освоение методики расчета и анализа ТЭП — была полностью достигнута. Мы не только получили итоговые цифры, но и научились их интерпретировать, превращая в основу для принятия взвешенных управленческих решений.