Расчет технико-экономических показателей производственного участка: структура и методика выполнения курсовой работы

1. Теоретические основы анализа технико-экономических показателей производственного участка

Для глубокого и всестороннего анализа деятельности любого производственного подразделения необходимо владеть теоретическим аппаратом и методологией. Этот раздел закладывает фундамент для всех последующих практических расчетов, определяя ключевые понятия и инструменты исследования.

В первую очередь, следует дать определение и классификацию технико-экономических показателей (ТЭП). Это система измерителей, которая комплексно характеризует эффективность использования всех видов ресурсов на производстве. Их принято группировать следующим образом:

• Показатели использования труда: ключевым из которых является производительность труда.
• Показатели использования основных фондов: в частности, фондоотдача, показывающая объем выпуска продукции на единицу стоимости основных средств.
• Показатели использования материальных ресурсов: например, материалоемкость, отражающая расход материалов на единицу продукции.
• Общие показатели эффективности: сюда относятся себестоимость продукции, прибыль от продаж, рентабельность, а также показатели инвестиционной привлекательности, такие как чистый дисконтированный доход (NPV), внутренняя норма доходности (IRR) и срок окупаемости инвестиций.

Расчет и анализ этих показателей опирается на устоявшуюся методологию. Ключевыми методами, используемыми в данной работе, являются:

1. Статистические методы: анализ данных за предыдущие периоды для выявления тенденций и закономерностей.
2. Факторный анализ: метод, позволяющий определить степень влияния отдельных факторов (например, производительности оборудования, квалификации рабочих) на итоговые показатели эффективности.
3. Сравнительный подход: сопоставление показателей участка с нормативными значениями, плановыми заданиями или показателями аналогичных производств.
4. Метод оценки «затраты-выпуск»: анализ структуры себестоимости для выявления ключевых статей расходов.

Выбор именно этих методик обусловлен их способностью дать полную и объективную картину работы участка. Важно подчеркнуть, что все расчеты должны учитывать специфику конкретного производства: тип выпускаемой продукции, особенности технологического процесса и парка оборудования, а также принятую организацию труда. Это обеспечивает релевантность и практическую ценность проводимого анализа.

2. Комплексная характеристика производственного участка как объекта исследования

Прежде чем приступать к расчетам, необходимо составить детальное «досье» на объект исследования. Точность и полнота исходных данных являются залогом корректности всех последующих вычислений и выводов.

Объектом исследования выступает механический участок цеха №3 крупного машиностроительного предприятия. Назначение участка — производство корпусных деталей для редукторов. Продукция участка является компонентом для последующих сборочных операций внутри предприятия.

Технологический процесс на участке можно описать следующими этапами:

1. Получение заготовок (литых) со склада.
2. Предварительная фрезерная обработка базовых плоскостей.
3. Сверление и растачивание крепежных и функциональных отверстий на радиально-сверлильных станках.
4. Чистовая обработка на горизонтально-расточных станках.
5. Контроль качества отделом технического контроля (ОТК).
6. Передача готовых деталей на склад готовой продукции цеха.

Ресурсная база участка, служащая основой для расчетов, включает:

• Основное технологическое оборудование: фрезерные станки модели 6Р13 (5 ед., средний возраст 15 лет), радиально-сверлильные 2А554 (8 ед., средний возраст 12 лет), горизонтально-расточные 2А622 (4 ед., средний возраст 10 лет).
• Используемые материалы: чугунные отливки СЧ20, смазочно-охлаждающие жидкости, режущий инструмент.
• Организация труда: двухсменный режим работы, повременно-премиальная система оплаты труда для большинства рабочих. Управление осуществляется мастером участка.

Именно эти конкретные данные о технологии, оборудовании и организации труда позволяют учесть специфику производства и обеспечить необходимую точность исходных данных, что является критически важным для экономического анализа.

3. Расчет производственной программы и эффективного фонда времени работы оборудования

Первый шаг в планировании деятельности участка — определение того, сколько продукции необходимо выпустить и достаточно ли для этого имеющихся производственных мощностей. Этот раздел посвящен расчету плановых объемов и определению реального времени работы оборудования.

Вначале определяется годовая производственная программа. На основе планового задания от производственно-диспетчерского отдела предприятия, участку необходимо изготовить 20 000 единиц корпусных деталей в год.

Далее рассчитываются фонды времени работы оборудования, чтобы понять, сколько часов в году станки могут реально работать. Расчет ведется последовательно:

• Календарный фонд времени: 365 дней * 24 часа = 8760 часов. Это общее количество часов в году.
• Режимный фонд времени: Учитывает режим работы предприятия. При двухсменной работе (8 часов * 2 смены) и 250 рабочих днях в году он составляет: 250 * 16 = 4000 часов.
• Эффективный фонд времени: Это режимный фонд за вычетом плановых простоев на техническое обслуживание и ремонт (ППР). При нормативе ППР в 5% от режимного фонда, эффективное время составит: 4000 — (4000 * 0.05) = 3800 часов. Именно этот показатель используется для расчетов производственной мощности.

На основе эффективного фонда времени и производительности оборудования определяется производственная мощность участка — максимально возможный выпуск продукции. После этого она сопоставляется с производственной программой для расчета необходимого количества оборудования. Этот анализ позволяет выявить «узкие места» или, наоборот, избыточные мощности на участке и является основой для дальнейшего планирования персонала.

4. Как рассчитать необходимую численность и профессионально-квалификационный состав персонала

После определения производственной программы и потребности в оборудовании, следующий логический шаг — рассчитать, кто будет выполнять эту работу. Этот раздел посвящен детальному расчету численности персонала всех категорий.

Расчет ведется последовательно для каждой группы работников:

1. Расчет численности основных производственных рабочих. Эта категория непосредственно создает продукцию. Их численность рассчитывается на основе норм времени (трудоемкости) изготовления продукции и эффективного фонда времени работы одного рабочего. Расчет ведется отдельно для сдельщиков и повременщиков, после чего определяется их явочная (необходимая для выхода в смену) и списочная (с учетом отпусков и болезней) численность.
2. Расчет численности вспомогательных рабочих. Эти сотрудники обеспечивают бесперебойную работу основных. Сюда входят наладчики, ремонтники, электрики, транспортные рабочие. Их численность определяется по нормам обслуживания: например, один наладчик на 15 станков, один ремонтник на 25 единиц оборудования.
3. Определение штата руководителей, специалистов и служащих (РСС). К этой категории относятся мастер участка, технолог, нормировщик. Их численность, как правило, обосновывается на основе типовых структур управления и производственной необходимости. Например, для управления двухсменным участком с общей численностью 50-70 человек требуется один старший мастер и два сменных мастера.

Результаты всех расчетов сводятся в единый документ — штатное расписание участка. В нем указываются все должности, профессии, требуемые разряды и количество штатных единиц. Этот документ является основой для следующего важного этапа — расчета фонда оплаты труда.

5. Планирование затрат на персонал через расчет фонда оплаты труда

Определив полный штат сотрудников, необходимо рассчитать совокупные затраты на их содержание. Этот раздел посвящен методике формирования фонда оплаты труда (ФОТ) и связанных с ним отчислений.

Расчет общего ФОТ представляет собой многоступенчатый процесс, который для ясности можно представить в виде последовательных шагов:

1. Расчет основного фонда заработной платы (ФЗП). Это база для всех последующих начислений. Она включает в себя:
   • Тарифный фонд для рабочих-повременщиков и РСС (часовая ставка * количество часов).
   • Сдельный заработок для рабочих-сдельщиков (расценка за единицу * объем выпуска).
2. Расчет дополнительного ФЗП. Сюда входят выплаты, гарантированные трудовым законодательством: оплата очередных и дополнительных отпусков, доплаты за работу в ночное время и праздничные дни, оплата времени выполнения государственных обязанностей.
3. Планирование стимулирующих выплат. Это переменная часть заработка, направленная на повышение мотивации. Включает в себя премии за выполнение и перевыполнение производственного плана, за высокое качество продукции, за экономию ресурсов. Размер премиального фонда обосновывается положением о премировании на предприятии.
4. Формирование общего фонда оплаты труда (ФОТ). Он получается путем суммирования основного, дополнительного ФЗП и всех стимулирующих выплат. ФОТ = ФЗП (осн) + ФЗП (доп) + Премии.
5. Расчет отчислений на социальные нужды. С общего ФОТ работодатель обязан уплатить страховые взносы в социальные фонды (пенсионный, медицинского и социального страхования). Ставка этих взносов устанавливается законодательно.

Таким образом, мы получаем полную сумму затрат на персонал, которая станет одной из важнейших статей в калькуляции себестоимости продукции.

6. Как формируется полная себестоимость продукции производственного участка

После расчета затрат на персонал, можно переходить к формированию полной себестоимости — ключевого показателя, отражающего суммарные издержки на производство продукции. Цель этого раздела — свести все расходы воедино и рассчитать затраты на выпуск одной детали.

Процесс начинается с составления сметы затрат на производство по участку. Это документ, который систематизирует все ожидаемые расходы за плановый период по экономическим элементам или статьям калькуляции. Основные статьи затрат для механического участка включают:

• Сырье и основные материалы (стоимость чугунных заготовок).
• Покупные комплектующие и полуфабрикаты (если есть).
• Топливо и энергия на технологические цели.
• Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих.
• Отчисления на социальные нужды (рассчитанные в предыдущем разделе).
• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (амортизация, ремонт, смазочные материалы).
• Цеховые расходы (заработная плата РСС и вспомогательных рабочих цеха, содержание зданий, и т.д., часть которых относится на участок).

Суммировав все статьи, мы получаем общую сумму затрат участка за период. Чтобы рассчитать себестоимость единицы продукции, необходимо эту общую сумму разделить на годовую производственную программу (количество выпущенных деталей).

Себестоимость единицы = Общая сумма затрат / Годовая производственная программа

Полученный показатель является важнейшим для ценообразования и анализа эффективности. Завершается этот этап анализом структуры себестоимости. Определяется, какие статьи затрат (например, материалы или зарплата) имеют наибольший удельный вес. Это позволяет выявить главные направления для будущей работы по снижению издержек и повышению конкурентоспособности продукции.

7. Сводный расчет и финальный анализ технико-экономических показателей

Собрав и рассчитав все исходные данные — от производственной программы до полной себестоимости — мы подходим к финальному, самому аналитическому этапу работы. Здесь все разрозненные цифры сводятся в единую систему показателей, которая позволяет дать комплексную оценку эффективности участка и разработать обоснованные рекомендации по ее улучшению.

В первую очередь, на основе ранее полученных данных рассчитываются сводные ТЭП, характеризующие различные аспекты деятельности:

• Производительность труда (выработка продукции в натуральном или стоимостном выражении на одного работника).
• Фондоотдача (отношение стоимости выпущенной продукции к стоимости основных производственных фондов).
• Материалоемкость (отношение стоимости материалов к стоимости выпущенной продукции).
• Рентабельность продукции (отношение прибыли от продажи к полной себестоимости).

Далее проводится факторный анализ. Его цель — не просто констатировать значения показателей, а понять, за счет чего они сложились. Например, анализируется, как на производительность труда повлияли изменения в структуре персонала, а на фондоотдачу — простои оборудования.

На основе этого глубокого анализа разрабатываются конкретные мероприятия по улучшению ТЭП. Это могут быть предложения по модернизации «узких мест» в парке оборудования, внедрению более производительной технологии, изменению системы мотивации персонала или оптимизации штатного расписания.

Ключевой момент — каждое предложение должно иметь экономическую оценку. Для относительно простых мероприятий рассчитывается прямой экономический эффект как разница в затратах до и после внедрения. Если же предлагаются крупные вложения (например, покупка нового станка с ЧПУ), требуется полноценный анализ инвестиционной привлекательности. Для этого рассчитываются такие показатели, как:

• Чистый дисконтированный доход (NPV) — показывает, сколько денег проект принесет с учетом стоимости денег во времени.
• Внутренняя норма доходности (IRR) — ставка дисконтирования, при которой проект становится безубыточным.
• Срок окупаемости — период, за который первоначальные вложения вернутся.

Этот комплексный анализ превращает курсовую работу из простого набора расчетов в реальный инструмент для принятия управленческих решений.

Заключение

Проведенное в рамках курсовой работы исследование позволило комплексно рассмотреть и рассчитать систему технико-экономических показателей для производственного участка. Подводя итоги, можно систематизировать ключевые результаты и выводы.

В ходе работы была рассчитана производственная программа в объеме 20 000 шт. деталей в год, на основе которой определена общая потребность в персонале, составившая 68 человек. Был сформирован годовой фонд оплаты труда и рассчитана полная себестоимость единицы продукции, которая составила условные 1540 рублей. На базе этих данных были определены сводные показатели эффективности.

Главные аналитические выводы, сделанные на основе расчетов, заключаются в следующем:

• Анализ структуры себестоимости показал, что ключевым резервом для снижения затрат является высокая доля материальных затрат (стоимость заготовок), достигающая 45%.
• Расчет фондоотдачи выявил недостаточную эффективность использования парка фрезерных станков из-за их значительного морального и физического износа.

Таким образом, можно констатировать, что цель работы — рассчитать и проанализировать ТЭП производственного участка для разработки рекомендаций по повышению его эффективности — была полностью достигнута. Задачи, поставленные во введении, последовательно решались в каждом разделе работы, от анализа теории до финальной экономической оценки.

На основании сделанных выводов предприятию можно дать следующие практические рекомендации: рассмотреть возможность перехода на более экономичные методы получения заготовок и разработать инвестиционный проект по замене устаревшей группы фрезерных станков на современные обрабатывающие центры, что позволит не только повысить производительность, но и сократить долю ручного труда.