Расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц в коммерческом банке: теоретические основы, анализ практики и направления совершенствования

В октябре 2025 года, анализируя данные за 2024 год, мы видим, что через Систему быстрых платежей (СБП) в России было совершено свыше 13,4 млрд операций на общую сумму 69,5 трлн рублей. Этот показатель демонстрирует двукратный рост по сравнению с предыдущим периодом и наглядно иллюстрирует тектонический сдвиг в сфере расчетно-кассового обслуживания (РКО) — от традиционных, ресурсоемких операций к высокотехнологичным, мгновенным цифровым сервисам. РКО перестало быть просто функцией по перемещению денег; оно стало ключевым полем конкуренции, где успех банка зависит от его способности интегрировать новейшие технологии, соответствовать жестким регуляторным требованиям и предвосхищать экосистемные потребности клиента. И что из этого следует? Банки, которые не инвестируют в цифровизацию, неминуемо теряют долю рынка и лояльность корпоративных клиентов.

Представленный ниже материал является комплексным, структурированным и актуальным аналитическим обзором, предназначенным для написания академической работы высокого уровня по специальности «Банковское дело» или «Финансы и кредит».

Глава 1. Теоретические и нормативно-правовые основы организации расчетно-кассового обслуживания

Сущность, функции и роль расчетно-кассового обслуживания в деятельности коммерческого банка

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) является краеугольным камнем банковского бизнеса, поскольку именно через него банк реализует свою базовую функцию финансового посредника и транзакционного центра.

Определение и сущность. РКО представляет собой комплекс банковских услуг, направленных на осуществление безналичных расчетов, кассовых операций (прием и выдача наличных) и хранение денежных средств клиентов (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц) на банковских счетах. Для юридических лиц и ИП, как следует из финансовой практики, РКО — это услуга по хранению, перемещению и регистрации движения денежных средств, обеспечивающая бесперебойность их хозяйственной деятельности.

Функциональная роль РКО:

1. Фискальная функция: Банк выступает агентом государства, контролируя соблюдение лимитов наличных расчетов и проводя операции в соответствии с требованиями антиотмывочного законодательства (115-ФЗ).
2. Экономическая функция: Обеспечение ликвидности и платежеспособности клиентов. Скорость и надежность расчетов напрямую влияют на финансовое здоровье предприятия.
3. Доходная функция: РКО генерирует значительную часть некредитного дохода банка через тарифы, комиссии за переводы, инкассацию и использование систем дистанционного обслуживания.
4. Балансирующая функция: Привлечение остатков на расчетных счетах клиентов формирует устойчивую пассивную базу, которая может быть использована для кредитования и других активных операций.

РКО выступает первичным продуктом, который позволяет банку в дальнейшем продавать более сложные и маржинальные сервисы: корпоративное кредитование, зарплатные проекты, эквайринг и экосистемные сервисы.

Нормативное регулирование расчетно-кассовых операций в Российской Федерации

Организация расчетно-кассового обслуживания в Российской Федерации подчинена строгой иерархии нормативно-правовых актов, ключевую роль в которой играют федеральные законы и подзаконные акты Центрального банка РФ.

Базис регулирования:

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»: Определяет правовой статус кредитных организаций и перечень банковских операций, к которым относятся открытие и ведение банковских счетов, осуществление расчетов по поручению клиентов.
2. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ): Регулирует отношения между банком и клиентом в рамках договоров банковского счета и банковского вклада (Глава 45, 46).

Ключевые Положения ЦБ РФ, регулирующие расчеты:

Главным нормативным актом, определяющим порядок безналичных расчетов, является Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Этот документ пришел на смену Положению № 383-П и установил унифицированные требования к порядку, срокам и формам безналичных расчетов.

Положение № 762-П выделяет следующие формы безналичных расчетов:

Форма расчета	Описание и применение
Платежное поручение	Наиболее распространенная форма. Распоряжение плательщика о переводе средств на счет получателя. Используется для расчетов с бюджетом, поставщиками, а также для перевода средств физическим лицам.
Аккредитив	Форма расчетов, гарантирующая исполнение обязательств. Банк-эмитент обязуется произвести платеж получателю средств при условии представления им документов, соответствующих условиям аккредитива.
Инкассовое поручение	Используется для принудительного списания средств со счета плательщика (например, по решению суда, исполнительным документам или по условиям договора прямого дебетования).
Чеки	Менее распространенная, но предусмотренная форма. Письменное распоряжение чекодателя банку произвести платеж чекодержателю.
Прямое дебетование	Расчеты с предварительным акцептом плательщика, позволяющие получателю средств инициировать списание.

Регулирование кассовых операций: Кассовое обслуживание, включающее прием и выдачу наличных, регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (в части порядка ведения кассовых операций ЮЛ и ИП) и Инструкцией ЦБ РФ от 10.01.2024 № 213-И (в части правил хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты).

Важно отметить, что расчеты в наличной форме между юридическими лицами и ИП в рамках одного договора ограничены суммой в 100 тыс. рублей. Превышение этого лимита требует обязательного использования расчетного счета и безналичных форм расчетов.

Организационно-правовые аспекты открытия и ведения банковских счетов

Процедура открытия и ведения банковских счетов жестко регламентирована, поскольку напрямую связана с контролем за финансовыми потоками и противодействием легализации (отмыванию) доходов.

Порядок открытия счетов. Основным документом, регулирующим этот процесс, является Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)». Инструкция обязывает кредитные организации разработать и утвердить собственные банковские правила открытия, ведения и закрытия счетов, которые не должны противоречить нормам ЦБ РФ.

Для открытия счета юридическому лицу или ИП требуется предоставление исчерпывающего пакета документов, подтверждающих правосубъектность, полномочия лиц и информацию о финансовом положении (в рамках процедур due diligence и FATCA/CRS).

Правовые риски использования личных счетов ИП для бизнеса (КРИТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ)

Хотя индивидуальные предприниматели имеют право вести бизнес без расчетного счета, используя личные счета, этот путь сопряжен с серьезными правовыми и фискальными рисками, которые банк обязан учитывать и минимизировать. Неужели эти риски не заставляют большинство ИП пересмотреть свои подходы к ведению бизнеса?

Согласно Инструкции Банка России № 204-И (п. 2.1), текущие счета физических лиц предназначены исключительно для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Если ИП регулярно использует личный счет для получения оплаты за товары или услуги, это создает следующие проблемы:

1. Нарушение антиотмывочного законодательства (115-ФЗ): Регулярные крупные поступления на счет физлица, помеченные как «оплата за услуги», могут быть расценены банком как нетипичные операции, требующие дополнительной проверки. Банк обязан запросить объяснения, подтверждающие документы или даже заблокировать счет, если операции вызывают подозрения.
2. Налоговый контроль: Использование личного счета затрудняет разделение личных и предпринимательских денежных потоков. Это может привлечь внимание ФНС, которая вправе требовать подтверждения источника всех поступлений и облагать налогом все средства, если не доказано обратное.
3. Неудобство для контрагентов: Юридические лица и крупные клиенты зачастую отказываются перечислять оплату на личные счета ИП, поскольку это создает для них самих дополнительные налоговые риски и сложности в бухгалтерском учете.

Таким образом, для банка поддержание чистоты и корректного целевого использования счетов является не только вопросом обслуживания, но и ключевым элементом комплаенс-контроля, что делает предоставление специализированного РКО для бизнеса обязательным условием для его легального и эффективного функционирования, поскольку в противном случае банк рискует получить серьезные санкции от Центрального банка.

Глава 2. Анализ практики и современные тенденции расчетно-кассового обслуживания (На примере ПАО «…»)

Примечание: Для полноты раскрытия темы в тексте используются аналитические данные и тенденции, характерные для крупнейших коммерческих банков РФ (ПАО «Сбербанк», ВТБ и т.д.). При написании курсовой работы необходимо подставить конкретные данные и название выбранного банка.

Динамика и структура услуг РКО коммерческого банка (за 202X-202X гг.)

Анализ динамики РКО отражает стратегические приоритеты банка и его адаптивность к рыночным изменениям. В последние годы банки сместили фокус с тарификации отдельных операций на продажу комплексных, пакетных услуг.

Ключевые показатели сегмента РКО:

Показатель	202X г.	202Y г.	202Z г.	Тренд	Аналитическое заключение
Объем комиссионного дохода от РКО ЮЛ (млрд руб.)	15.2	16.5	18.1	Рост	Указывает на успешную монетизацию цифровых сервисов и рост клиентской базы.
Количество открытых расчетных счетов (тыс. ед.)	450	510	580	Значительный рост	Отражает агрессивную стратегию привлечения МСП и ИП, в том числе через партнерские программы.
Доля безналичных расчетов в общем объеме переводов (%)	92%	94%	96%	Ускорение	Подтверждает тенденцию к цифровизации и снижение затрат на кассовое обслуживание.
Средний остаток на расчетном счете ЮЛ (млн руб.)	2.1	2.0	2.3	Неустойчивый рост	Зависит от макроэкономической конъюнктуры и эффективности управления ликвидностью клиентов.

Сравнительный анализ тарифов и условий РКО.

Сравнение тарифов показывает, что основное конкурентное преимущество достигается не за счет снижения стоимости базовых услуг, а за счет предоставления расширенных пакетов и дополнительных сервисов.

Категория клиента	Тарифный план «Старт» (ИП)	Тарифный план «Оптимальный» (ООО)	Тарифный план «Премиум» (Крупный бизнес)
Ежемесячная плата	0 руб. (при соблюдении условий)	1,990 руб.	5,900 руб.
Включение платежей в другие банки	5-10 шт. бесплатно	50 шт. бесплатно	Безлимитно
Кассовое обслуживание (внесение наличности)	Высокая комиссия (0.5% — 1.5%)	Сниженная комиссия (0.3% — 0.7%)	Льготные условия или включено в пакет
Доп. сервисы (Экосистема)	Электронная бухгалтерия (базовый)	Юридическая поддержка, CRM-система	Персональный менеджер, ВЭД-сервисы, расширенный ДБО-функционал

Тарифная политика отражает стратегию банка по стимулированию перехода клиентов к более дорогим пакетам, которые включают нефинансовые услуги (экосистемный подход), что позволяет закрепить клиента и увеличить его пожизненную ценность (LTV).

Применение современных инструментов и технологий ДБО в РКО

Дистанционное банковское обслуживание (ДБО) является не просто опцией, а императивом современного РКО. Оно включает интернет-банкинг, мобильные приложения, а также API-интеграцию с учетными системами клиентов.

Цифровая трансформация и СБП. Ключевым драйвером роста эффективности РКО стал запуск и активное развитие Системы быстрых платежей (СБП) Банка России.

• Масштаб и скорость: СБП позволяет мгновенно проводить переводы между счетами физических лиц (C2C), оплату услуг и товаров (C2B) и, что критично для бизнеса, переводить средства от юридических лиц гражданам (B2C, например, выплаты самозанятым, возврат средств).
• Статистический эффект (2024 г.): Актуальные данные ЦБ РФ подтверждают беспрецедентный рост: объем операций через СБП в 2024 году достиг 69,5 трлн рублей (рост в 2 раза). Каждая четвертая операция в СБП теперь связана с оплатой товаров и услуг, что напрямую влияет на сокращение объемов классического эквайринга и кассовых операций в банках.

Экосистемный подход как стратегия РКО. Современные коммерческие банки не ограничиваются предоставлением стандартных финансовых услуг. Они строят экосистемы, в которых РКО выступает ядром, интегрирующим нефинансовые сервисы.

Рост рынка экосистемных подписок в России по итогам 2024 года достиг 195 млрд рублей, что демонстрирует спрос на комплексное обслуживание.

Банки предлагают клиентам в рамках РКО интегрированные решения:

• Онлайн-бухгалтерия: Автоматизация формирования платежных поручений, расчета налогов и сдачи отчетности.
• CRM-системы: Помогают управлять продажами и клиентской базой, интегрированной с банковскими выписками.
• Юридические и консультационные услуги: Поддержка по вопросам 115-ФЗ, налоговой реформы и трудового законодательства.

Такой подход позволяет банку повысить лояльность клиента, генерировать дополнительный комиссионный доход и существенно усложнить процесс перехода клиента к конкурентам.

Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля расчетных операций

Для обеспечения надежности и прозрачности операций, коммерческий банк уделяет особое внимание бухгалтерскому учету и системе внутреннего контроля (СВК).

Бухгалтерский учет РКО. Учет в кредитных организациях ведется в соответствии с Положением Банка России от 24.11.2022 № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Пример учета расчетных операций:

Операция	Синтетические счета (по Плану счетов № 809-П)	Примечание
Поступление средств на расчетный счет клиента	Дт 30102 (Корсчет) / Кт 40702 (Расчетный счет ЮЛ)	Учет безналичных расчетов.
Списание средств по платежному поручению	Дт 40702 (Расчетный счет ЮЛ) / Кт 30102 (Корсчет)	Перевод денежных средств в другой банк.
Выдача наличных через кассу	Дт 40702 (Расчетный счет ЮЛ) / Кт 20202 (Касса банка)	Учет кассовых операций.

Система внутреннего контроля (СВК). Внутренний контроль является важнейшим элементом обеспечения безопасности, минимизации операционных рисков и соблюдения регуляторных требований.

Внутренний контроль при осуществлении перевода денежных средств, согласно требованиям ЦБ РФ, предусматривает наличие утвержденных внутренних документов банка, которые определяют:

1. Порядок составления распоряжений: Проверка полноты и корректности заполнения клиентом платежного документа (платежное поручение, чек).
2. Прием к исполнению: Проверка наличия средств на счете, соответствия подписей и печатей (при классическом РКО) или электронной подписи (при ДБО), а также обязательная проверка на предмет соответствия антиотмывочному законодательству (115-ФЗ).
3. Исполнение и учет: Своевременное списание средств со счета плательщика (дебет), зачисление на счет получателя (кредит) и точный учет всех транзакций в системе.

Данные аналитического учета (выписки, реестры) должны всегда соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета, что является основным принципом надежности банковской отчетности.

Глава 3. Проблемы и разработка рекомендаций по совершенствованию РКО

Выявление проблем и недостатков в организации РКО коммерческого банка

Несмотря на активную цифровизацию, рынок РКО сталкивается с рядом структурных и операционных проблем.

1. Проблема высокой конкуренции и унификации услуг.

Ключевая проблема состоит в том, что базовый набор услуг РКО (платежи, переводы, касса) в крупнейших банках практически идентичен. Конкуренция ведется за счет тарифов, однако их снижение часто приводит к нехватке средств на развитие инфраструктуры.

2. Операционные риски в условиях цифровизации.

Переход на ДБО и мгновенные платежи (СБП) значительно повышает требования к надежности IT-инфраструктуры. Любой сбой в системе, особенно в часы пик, приводит к прямым финансовым потерям и репутационному ущербу. Кроме того, рост популярности ДБО усиливает риски, связанные с кибермошенничеством и несанкционированным доступом к счетам клиентов.

3. Усиление регуляторного давлени�� и комплаенс-риски.

На фоне общего роста корпоративного кредитного портфеля (который по итогам 2024 года составил 17,9%) и повышения внимания регулятора к финансовой стабильности, банки вынуждены ужесточать контроль за операциями. Это приводит к задержкам в обслуживании клиентов, особенно при проверках по 115-ФЗ, что снижает качество РКО.

4. Недостаточная интеграция нефинансовых сервисов.

Несмотря на рост рынка экосистем, многие банки до сих пор предлагают лишь поверхностную интеграцию. Клиенты вынуждены использовать несколько разрозненных приложений (для бухгалтерии, CRM, банка), что снижает общую операционную эффективность бизнеса.

Разработка мероприятий по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания

Направления совершенствования РКО должны быть нацелены на повышение операционной эффективности, углубление клиентской ценности и минимизацию регуляторных рисков.

1. Стратегия углубления экосистемного и комплексного обслуживания.

Необходимо перевести РКО из категории «транзакционной услуги» в категорию «комплексного бизнес-партнерства».

• Рекомендация A.1: Интеграция ИИ в клиентский сервис. Внедрение чат-ботов и голосовых помощников на основе ИИ, способных обрабатывать до 70% типовых запросов по РКО (например, «Как сформировать платежное поручение?», «Какова комиссия за инкассацию?»). Это позволит высвободить персонал для решения сложных, нетиповых задач.
• Рекомендация A.2: Развитие API-банкинга. Предоставление клиентам расширенных и гибких API для прямой интеграции банковских сервисов (платежи, выписки) в их собственные корпоративные системы (ERP, CRM).

2. Повышение операционной эффективности через ИИ и автоматизацию.

Внедрение решений на основе искусственного интеллекта (ИИ) является критически важным, поскольку, по данным аналитиков, 52% опрошенных банков уже используют такие решения.

• Рекомендация B.1: Автоматизация комплаенс-контроля. Использование машинного обучения для предиктивного анализа транзакций. ИИ может выявлять подозрительные операции по 115-ФЗ до их совершения, снижая количество ложных срабатываний и ускоряя прохождение платежей для добросовестных клиентов.
• Рекомендация B.2: Цифровизация кассового обслуживания. Сокращение числа физических кассовых окон за счет расширения сети умных банкоматов и депозитариев, способных принимать и выдавать крупные суммы наличности с автоматической верификацией и зачислением средств.

3. Маркетинговая и тарифная оптимизация.

• Рекомендация C.1: Дифференцированный подход к тарификации СБП. Предложение специальных тарифных планов, стимулирующих переход клиентов на использование СБП B2C (для выплат самозанятым и агентам), поскольку это снижает операционные расходы банка по сравнению с классическими межбанковскими переводами.

Экономическое обоснование предложенных рекомендаций

Экономический эффект от внедрения рекомендаций должен быть измерим и направлен на три ключевые области: рост доходов, снижение расходов и повышение лояльности.

1. Эффект от внедрения ИИ в клиентский сервис (Рекомендация A.1):

• Снижение операционных расходов (ОЕ): Предположим, что до внедрения ИИ 50 штатных сотрудников обрабатывали 10 000 запросов в месяц. ИИ возьмет на себя 70% типовых запросов (7 000 запросов). Это позволит сократить штат операторов или перевести их на более сложные задачи.
• Расчет: Если средняя зарплата оператора с налогами составляет 80 000 руб./мес., и мы сокращаем 10 операторов:
  Экономия ОЕ = 10 сотрудников × 80 000 руб./мес. × 12 мес. = 9 600 000 рублей в год
• Повышение лояльности (LTV): Ускорение ответа и доступность 24/7 снижает отток клиентов (Churn Rate). Снижение оттока на 1% может привести к росту некредитных доходов от РКО на 5-7%.

2. Эффект от API-банкинга и экосистемных сервисов (Рекомендация A.2):

• Рост некредитных доходов: Интеграция банковских сервисов через API позволяет продавать подписки на дополнительные модули (бухгалтерия, CRM). Если 10% корпоративных клиентов (58 000 счетов) приобретут подписку стоимостью 500 руб./мес.:
  Дополнительный доход = 58 000 × 500 руб./мес. × 12 мес. = 348 000 000 рублей в год
• Этот показатель соответствует общему тренду роста рынка экосистемных подписок, который демонстрирует высокую доходность.

3. Эффект от автоматизации комплаенс-контроля (Рекомендация B.1):

• ИИ-анализ снижает риск применения штрафных санкций со стороны ЦБ РФ за нарушение 115-ФЗ, а также минимизирует риски блокировки счетов добросовестных клиентов.
• Снижение операционного риска (ОР): Уменьшение количества жалоб клиентов и снижение времени обработки платежей, требующих ручной верификации, на 40%. Это приводит к прямому снижению затрат на персонал и административные издержки.

Внедрение данных рекомендаций позволит банку не только повысить качество РКО, но и обеспечить себе конкурентное преимущество в условиях постоянно растущего спроса на цифровые, интегрированные финансовые решения.

Заключение

Расчетно-кассовое обслуживание, будучи одной из старейших банковских функций, сегодня находится на пике цифровой трансформации. Цель курсовой работы — провести комплексный анализ РКО — была достигнута через систематизацию теоретических основ, детальное изучение нормативно-правового поля и оценку современных тенденций.

Основные выводы:

1. Нормативно-правовая база РКО является многоуровневой и строго регламентированной. Ключевыми регуляторами выступают Положения ЦБ РФ № 762-П (безналичные расчеты), № 204-И (открытие счетов) и № 809-П (бухгалтерский учет). Было установлено, что использование личных счетов ИП для бизнеса является серьезным комплаенс-риском, прямо противоречащим требованиям Инструкции № 204-И.
2. Цифровая динамика полностью переформатировала РКО. Кратный рост операций через СБП (до 69,5 трлн рублей в 2024 году) и развитие рынка экосистемных подписок (195 млрд рублей) подтверждают, что конкурентоспособность банка напрямую зависит от его способности интегрировать мгновенные платежи и нефинансовые сервисы.
3. Система внутреннего контроля и учета в РКО критически важна для обеспечения финансовой безопасности и соблюдения законодательства (115-ФЗ). Использование Плана счетов № 809-П обеспечивает прозрачность, а СВК — минимизацию операционных рисков.
4. Совершенствование РКО должно идти по пути углубленной интеграции экосистемных сервисов и широкого применения технологий ИИ. Разработанные рекомендации (автоматизация комплаенса, развитие API-банкинга) направлены на повышение операционной эффективности и генерацию некредитных доходов, что обеспечивает банку устойчивое положение на высококонкурентном рынке.

Таким образом, современное РКО — это не только операционный процесс, но и стратегический инструмент, формирующий лояльность клиента и создающий основу для дальнейшего монетизации его потребностей.

Список использованной литературы

1. Банковское дело: учебник / под ред. Жукова И.П. М.: ЮНИТИ, 2011. 687 с.
2. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробова. 2-е изд. М.: Магистр, 2011. 590 с.
3. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт-Издат, 2006. 620 с.
4. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. М.: Высшее образование, 2009. 422 с.
5. Владимирова М.П., Козлов А.И. Деньги, кредит, банки. М.: Кнорус, 2006. 288 с.
6. Галанов В.А. Основы банковского дела. М.: Форум, 2010. 288 с.
7. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2004. 464 с.
8. Жарковская И.П. Банковское дело: учебное пособие. М.: Омега-Л, 2011. 295 с.
9. Иванова С.П. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. М.: Издательский дом Дашков и К, 2007. 203 с.
10. Казимагомедов А.А. Деньги, кредит, банки. Курс лекций: учебное пособие для вузов. М.: Экзамен, 2008. 255 с.
11. Моисеев С.Р. Денежно-кредитный энциклопедический словарь. М.: Дело и Сервис, 2006. 384 с.
12. Печникова А.В. Банковские операции: учебник. М.: Форум, 2011. 368 с.
13. Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов. СПб.: Питер, 2007. 432 с.
14. Стародубцева Е.В. Банковские операции: учебное пособие. М.: Форум, 2010. 128 с.
15. Тарасова Г.М. Банковское дело: конспект лекций. Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. 221 с.
16. Положение ЦБ РФ от 29.06.2021 N 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (ред. от 03.08.2023). URL: https://normativ.kontur.ru (дата обращения: 28.10.2025).
17. Инструкция ЦБ РФ от 10.01.2024 N 213-И. URL: https://normativ.kontur.ru (дата обращения: 28.10.2025).
18. Инструкция ЦБ РФ от 30.06.2021 N 204-И «О порядке ведения кассовых операций…» (ред. от 27.12.2024). URL: https://normativ.kontur.ru (дата обращения: 28.10.2025).
19. Объем операций через СПБ вырос в два раза в 2024 году. URL: https://icpress.ru (дата обращения: 28.10.2025).
20. Представлена статистика операций через СБП в I квартале [2024]. URL: https://eg-online.ru (дата обращения: 28.10.2025).
21. СБП: основные показатели. Официальный сайт Банка России. URL: https://www.cbr.ru (дата обращения: 28.10.2025).
22. Дистанционное банковское обслуживание и цифровая трансформация бизнес-процессов: преимущества и реализация. URL: https://www.bssys.com (дата обращения: 28.10.2025).
23. Что такое дистанционное банковское обслуживание (ДБО). URL: https://softlab.ru (дата обращения: 28.10.2025).
24. СОДЕРЖАНИЕ СИСТЕМЫ ДИСТАНЦИОННОГО БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ. URL: https://science-education.ru (дата обращения: 28.10.2025).
25. ДИСТАНЦИОННОЕ БАНКОВСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ: СОВРЕМЕННЫЕ РЕАЛИИ И УСЛОВИЯ РАЗВИТИЯ. URL: https://vaael.ru (дата обращения: 28.10.2025).
26. Системы дистанционного банковского обслуживания (рынок ДБО России). URL: https://www.tadviser.ru (дата обращения: 28.10.2025).
27. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России… URL: https://docs.cntd.ru (дата обращения: 28.10.2025).
28. Лучшие банки для ИП 2025 — РКО. URL: https://www.banki.ru (дата обращения: 28.10.2025).
29. Открыть расчетный счет для ИП — 115 тарифов РКО от 28 банков. URL: https://www.banki.ru (дата обращения: 28.10.2025).
30. Современные проблемы расчетно-кассового обслуживания клиентов в коммерческих банках. URL: https://cyberleninka.ru (дата обращения: 28.10.2025).
31. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ БАНКА «ТААТТА» АО. URL: https://applied-research.ru (дата обращения: 28.10.2025).
32. Адаптация и стабильность: как банковская система пройдет 2024 год. URL: https://b1.ru (дата обращения: 28.10.2025).